66
расходы на оплату труда персонала и амортизационные отчисления.
Аттестация сотрудников в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк
России» происходит постоянно в течение всего года с использованием
автоматизированной системы повышения квалификации:
- сокращение сотрудников в основном идет в тех случаях, когда
закрываются нерентабельные офисы и идет объединение нескольких офисов в
более крупный;
- сокращение сотрудников происходит в связи с изменением
функционала некоторых отделов, неработающих с клиентами, так же за счет
многофункциональности выполняемой работы одним сотрудником;
- идет обучение клиентов-физических лиц консультантами по
банковским продуктам и использованию онлайн-услуг и в связи с этим также
происходит уменьшение штата численности сотрудников пропорционально
сокращению потока клиентов в отделениях банка.
Ожидается, что сокращение сотрудников в результате аттестации и
закрытия нерентабельных офисов приведет к уменьшению административно-
управленческие расходы в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» на
7,5%.
Таким образом, для повышения финансовых результатов Омского
отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» разработан комплекс мероприятий.
Предлагаемая модификация потребительского кредита на
рефинансирование за счет увеличения срока кредитования и привлечения
созаемщика делает кредит более привлекательным для клиентов и
конкурентоспособным по отношению к банкам-конкурентам.
Для увеличения доходов от страхования предложено использовать
дифференцированный подход к страховому тарифу по банковским картам и
рассчитывать его исходя из величины заработной платы и оборотов по картам.
В связи с небольшим количеством автокредитов предлагается заявки на
автокредит принимать только в онлайн-режиме и в салонах по продаже
автомобилей.
67
Разработаны направления снижения административно-управленческих
расходов, основными из которых являются сокращение персонала по
результатам аттестации и выполнения программы по оптимизации филиальной
сети ПАО «Сбербанк России».
3.3. Расчет экономического эффекта от внедрения предложенных
мероприятий
Рассчитаем повышение объема размещенных средств в потребительские
кредиты и процентных доходов, ожидаемое от внедрения разработанной
модификации потребительских кредитов по рефинансированию.
Согласно аналитическому обзору деятельности Омского отделения 8634
ПАО «Сбербанк России», за 2016 г. отделением банка было выдано 62 тыс.
кредитов на общую сумму 17000 млн. руб., в том числе 57 тыс.
потребительских кредитов на сумму 12800 млн. руб.
Ожидается увеличение суммы потребительских кредитов от применения
предложенной модификации кредитов по рефинансированию на 5% или на:
12800*5% = 640 млн. руб.
При средней процентной ставке 11,3% использование модификации
потребительских кредитов по рефинансированию приведет к росту процентных
доходов от кредитования клиентов на:
640*11,3% = 72 млн. руб.
Так как в 2016 г. административно-управленческие расходы в Омском
отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» составляли 3159 млн. руб., то
ожидаемое снижение административно-управленческих расходов после
проведения аттестации сотрудников составит:
3159*7,5% = 237 млн. руб.
В таблице 18 и на рисунке 20 приведен прогноз финансовых результатов
деятельности Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» при условии
68
реализации предложенных мероприятий.
Таблица 18
Прогноз улучшения финансовых результатов Омского отделения
8634 ПАО «Сбербанк России» от реализации комплекса
мероприятий
Показатель
Величина показателя, млн. руб.
Отклонение,
млн. руб.
Темп
роста,
%
до
мероприятий
после
мероприятий
1. Модификация
потребительского
кредита на
рефинансирование
объем ссудной
задолженности по
потребительским
кредитам
17000
17640
+640
103,8
процентные доходы
по потребительским
кредитам
1921
1993
+72
103,8
2. Сокращение
административно-
управленческих
расходов
3159
2922
-237
92,5
Положительными моментами в изменении финансовых результатов
деятельности в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» являются:
- рост процентных доходов по потребительским кредитам на 640 млн.
руб. или на 3,8%;
- снижение административно-управленческих расходов на 237 млн. руб.
Рис. 20. Прогноз улучшения финансовых результатов Омского
отделения 8634 ПАО «Сбербанк России»
69
При осуществлении мероприятий, рекомендованных для роста доходов
Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» от услуг по страхованию,
необходимо обратить внимание на следующее:
1. Практически все заемщики, получившие ипотечный кредит, являются
либо зарплатными клиентами, либо имеют счет в отделении банка. Так как
тарифы по ипотечному страхованию и по обязательному страхованию залога
снижены до конкурентного уровня, то заемщики будут оформлять страховые
полисы в отделении ПАО «Сбербанк России», а не в другой страховой
компании. Возможно, что страховать ипотечный кредит придут и клиенты
других банков, но имеющие зарплатную карту или счет в отделении ПАО
«Сбербанк России», потому что филиальная сеть банка является в Омске
наиболее разветвленной по сравнению с другими банками и обеспечивает
максимальное удобство при пользовании банковскими продуктами и услугами.
Расходы отделения банка на возмещение страховых случаев по ипотечному
страхованию составляют 1,7% от суммы полученных страховых взносов.
2. Появится возможность страховать риски банковской карты для
клиентов, имеющих среднемесячный оборот по карте, равный:
26836*12*7,42% = 25676 руб.
При этом минимальный тариф составит 590 руб. при страховой сумме
40000 руб. Расходы банка на возмещение страховых случаев по страхованию
рисков банковской карты составляют в среднем 1,25% от суммы полученных
страховых взносов.
Для определения эффективности разработанных мероприятий
выполняется прогнозный расчет страховых взносов и страховых выплат.
Согласно аналитическому обзору деятельности Омского отделения 8634
ПАО «Сбербанк России», в 2016 г.:
- отделение банка выдало 4000 ипотечных кредита, подлежащих
страхованию и по страхованию залога ипотеки, на сумму 3600 млн. руб.;
- клиенты отделения банка имеют 475 тыс. карт.
Опрос клиентов Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк России»
70
показал, что в случае снижения страхового тарифа застраховать риски по
банковским картам согласны только 15% клиентов, имеющих банковские
карты. Для расчета роста доходов от страхования рисков по банковским картам
принимается минимальный тариф, равный 590 руб.
В таблице 19 приведен прогноз роста доходов Омского отделения 8634
ПАО «Сбербанк России» при условии реализации предложенных мероприятий
по ипотечному страхованию, страхованию залога ипотеки и страхованию
банковских карт.
Таблица 19
Прогноз роста доходов Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк
России» от реализации мероприятий по услугам страхования
Мероприятие
Страховые взносы
Страховые
выплаты
Экономический
эффект, млн.руб.
Страхование по
ипотечным
программам, млн.
руб.
3600*0,7% = 25,20
25,20*1,7% = 0,43
24,77
Страхование
залога ипотеки,
млн. руб.
3600*0,18% = 6,48
6,48*1,7% = 0,11
6,37
Страхование
банковских карт,
млн. руб.
0,475*590*15% =
42,04
42,04*1,25% = 0,53
41,51
Итого
73,72
1,07
72,65
Величина экономического эффекта от реализации мероприятий по
страховым продуктам и страхованию кредитов в Омском отделении 8634 ПАО
«Сбербанк России» показана на рисунке 21.
Рис. 21. Прогноз улучшения финансовых результатов Омского
отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» от мероприятий по
страховых продуктов и страхованию кредитов
71
В таблице 20 приведен расчет экономического эффекта по всем
предложенным мероприятиям.
Таблица 20
Расчет экономического эффекта по всем предложенным
мероприятиям
Мероприятие
Экономический эффект,
млн.руб.
Рост процентных доходов по потребительским
кредитам
72,000
Сокращение административно-управленческих
расходов, млн. руб.
-237,000
Рост доходов от реализации мероприятий по
страховым услугам
72,650
Итого
381,650
В результате реализации предложенных мероприятий ожидается рост
прибыли на 381,650 млн. руб.
Таким образом, практическая реализация разработанного комплекса
мероприятий признается целесообразной, так как предлагаемые мероприятия
способствуют повышению финансовых результатов Омского отделения 8634
ПАО «Сбербанк России», в том числе:
- от внедрения модификации потребительского кредита на
рефинансирования ожидается увеличение процентных доходов на 72 млн. руб.;
- от проведения аттестации персонала и закрытия нерентабельных
офисов возможно снижение административно-управленческих расходов на 273
млн. руб.;
- от снижения тарифов на страхование рисков, связанных с ипотекой и
залогом по ипотеке, до конкурентоспособного уровня ожидается увеличение
количества клиентов, готовых застраховать указанные риски, и, как следствие,
получение доходов от страхования в размере 31,14 млн. руб.;
- в случае реализации проекта по дифференцированному подходу к
страхованию рисков по банковским картам в зависимости от оборотов по карте
или уровня зарплаты клиента, ожидается увеличение количества клиентов,
желающих воспользоваться услугой по страхованию рисков банковской карты,
и рост доходов от страхования рисков банковской карты на 41,51 млн. руб.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовый результат - комплексный показатель анализа и оценки
эффективности деятельности экономического субъекта. Финансовые
результаты характеризуются абсолютной величиной полученной прибыли и
относительным уровнем рентабельности. К внешним факторам, влияющим на
финансовые результаты, относятся: рыночно-конъюнктурные, хозяйственно-
правовые и административные. Внутренние факторы подразделяют на
материально-технические, организационно-управленческие, экономические,
социальные.
Целью анализа финансовых результатов деятельности экономического
субъекта является финансово-экономическое обоснование вариантов
управленческих решений, реализация которых обеспечивает устойчивый рост
прибыли. Основными задачами анализа финансовых результатов являются:
оценка динамики и структуры показателей прибыли; оценка динамики
показателей рентабельности; определение факторов, воздействующих на
уровень прибыли и рентабельности. Методика анализа финансовых результатов
деятельности экономического субъекта предусматривает оценку динамики
абсолютных и относительных показателей: прибыли и рентабельности;
определение влияния отдельных факторов на размер прибыли и уровень
рентабельности; выявление резервов роста прибыли и рентабельности.
Прибыль является конечным финансовым результатом банка и отражает
результаты всех видов его деятельности, его активных и пассивных операций.
Анализ финансовых результатов предполагает исследование динамики доходов
и расходов банка в целом, структуры и динамики процентных, непроцентных и
комиссионных доходов и расходов. Сопоставляются структура активов и
процентных доходов, доходность отдельных категорий вложений,
рассчитываются финансовые коэффициенты доходности коммерческого банка.
В работе исследована деятельность ПАО «Сбербанк России».
В 2016 г. деятельность ПАО «Сбербанк России» характеризуется ростом
73
прибыли и повышением рентабельности. Рост доходов банка обеспечивался за
счет увеличения процентных доходов. Темп роста непроцентных расходов
опережает темп роста непроцентных доходов. Отмечен рост остатка
привлеченных средств на вкладах физических лиц и уменьшение ссудной
задолженности юридических лиц. Наибольший темп роста приходится на
средства, вложенные в ЦБ РФ и в резервы, а наибольшая часть активов
сосредоточена в чистой ссудной задолженности. Основным источником
ресурсов выступают средства клиентов-некредитных организаций, а
наибольший темп роста в обязательствах банка отмечен по резервам на
возможные потери.
Несмотря на убытки, полученные от операций с финансовыми активами
и от прекращенной деятельности, и рост резервов на всевозможные потери, в
2016 г. ПАО Сбербанк России» улучшил финансовые результаты, что нашло
отражение в увеличении прибыли и повышении рентабельности.
В структуре доходов ПАО «Сбербанк России» в 2016 г. преобладают
процентные доходы, а в структуре расходов наибольший удельный вес имеют
процентные расходы. Фактором улучшения финансовых результатов является
увеличение процентных доходов и снижение процентных расходов. Фактором,
снижающим финансовые результаты, является опережающий рост
непроцентных расходов. Наибольшую доходность в ПАО «Сбербанк России»
имеют кредиты клиентам-некредитным организациям и прочие размещенные
средства. В 2015-2016 гг. стоимость привлеченных средств кредитных
организаций и стоимость выпущенных долговых обязательств выше, чем
доходность по этим видам активов.
Доходность операций ПАО «Сбербанк России» можно повысить двумя
путями: увеличением доходов за счет инвестиций в развитие клиентской базы и
снижением расходов, ведущим к повышению прибыльности.
Для повышения финансовых результатов Омского отделения 8634 ПАО
«Сбербанк России» разработан комплекс мероприятий.
Предлагаемая модификация потребительского кредита на
74
рефинансирование за счет увеличения срока кредитования и привлечения
созаемщика делает кредит более привлекательным для клиентов и
конкурентоспособным по отношению к банкам-конкурентам. Для увеличения
доходов от страхования предложено использовать дифференцированный
подход к страховому тарифу по банковским картам и рассчитывать его исходя
из величины заработной платы и оборотов по картам. В связи с небольшим
количеством автокредитов предлагается заявки на автокредит принимать
только в онлайн-режиме и в салонах по продаже автомобилей. Разработаны
направления снижения административно-управленческих расходов, основными
из которых являются сокращение персонала по результатам аттестации и
выполнения программы по оптимизации филиальной сети банка.
Практическая реализация разработанного комплекса мероприятий
признается целесообразной, так как предлагаемые мероприятия способствуют
повышению финансовых результатов Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк
России»:
- от внедрения модификации потребительского кредита на
рефинансирования ожидается увеличение процентных доходов на 72 млн. руб.;
- от проведения аттестации персонала и закрытия нерентабельных
офисов возможно снижение административно-управленческих расходов на 273
млн. руб.;
- от снижения тарифов на страхование рисков, связанных с ипотекой и
залогом по ипотеке, до конкурентоспособного уровня ожидается увеличение
количества клиентов, готовых застраховать указанные риски, и, как следствие,
получение доходов от страхования в размере 31,14 млн. руб.;
- в случае реализации проекта по дифференцированному подходу к
страхованию рисков по банковским картам в зависимости от оборотов по карте
или уровня зарплаты клиента, ожидается увеличение количества клиентов,
желающих воспользоваться услугой по страхованию рисков банковской карты,
и рост доходов от страхования рисков банковской карты на 41,51 млн. руб.
Общий экономический эффект составит 381,650 млн. руб.
75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1, 2): Федеральный
закон Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017).
Федеральный закон Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от
28.03.2017) // Справочная правовая система КонсультантПлюс.
http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федеральный закон
Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.11.2017) //
Справочная правовая система КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru
3. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от
02.12.1990 № 395-1 (ред. от 26.07.2017) // Справочная правовая система
КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru
4. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России):
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // Справочная
правовая система КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru
5. О перечне, формах и порядке составления и представления форм
отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации: Указание ЦБ России от 12.11.2009 № 2332-У // Справочная
правовая система КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru
6. Абушинова, Б. В. Методика оценки финансового состояния / Б. В.
Абушинова // Справочник экономиста. - 2014. - № 10. - С.42-48
7. Анущенкова, К. А. Финансово-экономический анализ: Учебно-
практическое пособие. - М.: Дашков и К
о
, 2015. - 404 с.
8. Банки и небанковские кредитные организации и их операции:
Учебник / Е. Ф. Жуков, А. В. Печникова, Л. Т. Литвиненко и др. - М.:
Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014. - 526 с.
9. Банковское дело / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И.
Валенцева и др. - М.: КноРус, 2015. - 768 с.
10. Бариленко, В. И. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное