46
В таблице 4 представлены данные для исследования непроцентных
доходов ПАО «Сбербанк России» от операций со средствами в иностранной
валюте и драгоценными металлами в 2014-2016 гг.
Таблица 4
Доходы ПАО «Сбербанк России» от операций со средствами в
иностранной валюте и драгоценными металлами за 2014-2016 годы
Показатель
Величина показателя по годам,
млн. руб.
Отклонение 2016 г.
к 2015 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
млн. руб.
темп
роста, %
Доходы от операций с
иностранной валютой
292936
395261
430647
+35386
109,0
Доходы от переоценки
иностранной валюты
38379947
82140669
94636328
+12495659
115,2
Доходы от операций с
драгоценными
металлами
1205446
2045284
2526587
+481303
123,5
Итого
39878329
84581214
97593562
+13012348
115,4
В 2016 г. доход банка от операций со средствами в иностранной валюте
и драгоценными металлами составил 97593562 млн. руб., что на 13012348 млн.
руб. или на 15,4% больше, чем в 2015 г. Увеличение этой группы доходов банка
в 2016 г. на 96,0% связано с ростом доходов от переоценки иностранной
валюты. Также в 2016 г. увеличился доход от валютных сделок в рамках
расширения клиентского бизнеса на 35386 млн. руб. или на 9,0% и доход от
операций с драгоценными металлами на 481303 млн. руб. или на 23,5%.
Сведения для анализа прочих доходов ПАО «Сбербанк России» за 2014-
2016 гг. приведены в таблице 5.
Таблица 5
Прочие доходы ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
Показатель
Величина показателя по годам,
млн. руб.
Отклонение 2016 г.
к 2015 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
млн. руб.
темп
роста, %
Доходы от разовых
операций
2125
2874
3045
+171
105,9
Доходы от прочих
операций
198594
431791
224710
-207081
52,0
Прочие операционные
доходы
1406165
2479949
2754342
+274393
111,1
Итого
1606884
2914614
2982097
+67483
102,3
47
В 2016 г. прочие непроцентные доходы банка достигли 2982097 млн.
руб., что на 67483 млн. руб. или на 2,3% больше, чем в 2015 г. Рост этой группы
доходов банка был обеспечен за счет увеличения прочих операционных
доходов на 274393 млн. руб. или на 11,1%. В 2016 г. значительно уменьшились
доходы от прочих операций на 207081 млн. руб. или на 48,0%.
Анализ расходов банка предполагает:
- оценку уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;
- структурный анализ расходов;
- оценку общего уровня расходов.
Для оценки процентных и аналогичных расходов ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 гг. используются данные таблицы 6 и рисунок 14.
Таблица 6
Динамика и структура процентных расходов ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 годы
Показатель
Величина показателя по годам, млн. руб.
Отклонение 2016
г. к 2015 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
млн.
руб.
доля,
%
млн.
руб.
доля,
%
млн.
руб.
доля,
%
млн.
руб.
темп
роста, %
По
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
189113
26,9
246600
21,8
64058
7,3
-182542
26,0
По
привлеченным
средствам
клиентов-
некредитных
организаций
454551
64,7
830950
73,4
757633
86,3
-73317
91,2
По выпущенным
долговым
обязательствам
57441
8,2
54773
4,8
54509
6,2
-264
99,5
По прочим
обязательствам
1056
0,2
47
0,0
2007
0,2
+1961
в 43,1
раза
Итого
702161
100,0
1132370
100,0
878207
100,0
-254162
77,6
Процентные и расходы банка в 2016 г. по отношению к 2015 г.
сократились на 254162 млн. руб. или на 22,4% до 878207 млн. руб., что является
положительной тенденцией. Процентные расходы в 2016 г. выросли только по
прочим обязательствам, включающим расходы прошлых лет, штрафы, пени, на
48
1961 млн. руб. или в 43,1 раза.
Основной составляющей процентных расходов банка являются
процентные расходы по привлеченным средствам клиентов-некредитных
организаций. Доля процентных расходов по средствам клиентов-некредитных
организаций выросла с 64,7% в 2014 г. до 86,3% в 2016 г. Отмечается
значительное снижение удельного процентных расходов по привлеченным
средствам кредитных организаций с 26,9% в 2014 г. до 7,3% в 2016 г. Удельный
вес процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам за 2015 г.
по отношению к 2014 г. снизился на 3,4 п.п., а в 2016 г. по отношению к 2015 г.
вырос на 1,4 п.п.
Рис. 14. Структура процентных расходов ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 годы
В Приложении 21 представлен расчет стоимости привлечения средств
ПАО «Сбербанк России» в 2014-2016 гг.
Средняя стоимость привлечения средств ПАО «Сбербанк России» в
2015 г. выросла с 3,6% до 5,7%, а в 2016 г. снизилась до 4,7%.
В соответствии с рисунком 15, факторами снижения средней стоимости
привлеченных средств ПАО «Сбербанк России» в 2016 г. являются:
49
- снижение стоимости привлеченных средств клиентов-некредитных
организаций с 4,7% в 2015 г. до 4,5% в 2016 г. в результате уменьшения
процентных расходов;
- снижение стоимости привлеченных средств кредитных организаций с
17,8% в 2015 г. до 6,8% в 2016 г., вызванное уменьшением процентных
расходов в 2016 г. по отношению к 2015 г. на 74,0% в связи с погашением части
субординированного займа, полученного от Банка России. Заимствования банк
осуществлял в целях обеспечения ликвидности.
Рис. 15. Динамика стоимости привлечения средств ПАО «Сбербанк
России» в 2014-2016 годы
Сравнение доходности активов, генерирующих процентный доход, и
стоимости привлеченных средств, обеспечивающих процентные выплаты, за
2014-2016 гг. показало превышение доходности над стоимости привлечения
средств. Наибольшая доходность в ПАО «Сбербанк России» выявлена по
кредитам клиентам-некредитным организациям и прочим размещенным
средств. В 2015-2016 гг. стоимость привлеченных средств кредитных
организаций и стоимость выпущенных долговых обязательств выше, чем
доходность по этим видам активов.
На рисунке 15 показана динамика комиссионных расходов ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
50
Рис. 15. Динамика комиссионных расходов ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 годы
В 2014-2016 гг. наблюдается рост комиссионных расходов ПАО
«Сбербанк России». В 2016 г. комиссионные расходы составили 43700 млн.
руб. и увеличились по сравнению с 2015 г. на 11941 млн. руб. или на 37,6%.
В таблице 7 представлены данные для анализа расходов от операций с
ценными бумагами ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Таблица 7
Расходы от операций с ценными бумагами ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 годы
Показатель
Величина показателя по годам,
млн. руб.
Отклонение 2016 г. к
2015 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
млн.
руб.
темп роста,
%
Операции с
приобретенными
ценными бумагами
405990
9810
323440
+313630
в 33,0 раза
Операции с
выпущенными
ценными бумагами
26
54
26
-28
48,1
Итого
406016
9864
323466
+313602
в 32,8 раза
Непроцентные расходы ПАО «Сбербанк России» от операций с
ценными бумагами составили в 2016 г. 323466 млн. руб., что на 313602 млн.
руб. или в 32,8 раза больше чем в 2015 г. Выявлено снижение расходов от
операций с выпущенными ценными бумагами на 28 млн. руб. или на 51,9% в
2016 г. по отношению к 2015 г.
В таблице 8 представлены данные для исследования непроцентных
расходов ПАО «Сбербанк России» от операций со средствами в иностранной
валюте и драгоценными металлами в 2014-2016 гг.
51
Таблица 8
Расходы ПАО «Сбербанк России» от операций со средствами в
иностранной валюте и драгоценными металлами за 2014-2016 годы
Показатель
Величина показателя по годам,
млн. руб.
Отклонение 2016 г.
к 2015 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
млн. руб.
темп
роста, %
От операций с
иностранной валютой
283908
367024
407267
+40243
111,0
От переоценки
иностранной валюты
38207233
82147831
97617491
+15469660
118,8
От операций с
драгоценными
металлами
1216670
2045097
2524369
+479272
123,4
Итого
39707811
84559952
100549127
+15989175
118,9
В 2016 г. расходы банка от операций со средствами в иностранной
валюте и драгоценными металлами составили 100549127 млн. руб., что на
15989175 млн. руб. или на 18,9% больше, чем в 2015 г. Увеличение этой группы
расходов банка в 2016 г. в основном вызвано ростом расходов от переоценки
иностранной валюты. Кроме того, в 2016 г. выросли расходы от операций с
иностранной валютой на 40243 млн. руб. или на 11,0% и расходы от операций с
драгоценными металлами на 479272 млн. руб. или на 23,4%.
Информация для оценки прочих непроцентных расходов ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 гг. дана в таблице 9.
Таблица 9
Прочие непроцентные расходы ПАО «Сбербанк России»за 2014-
2016 годы
Показатель
Величина показателя по годам,
млн. руб.
Отклонение 2016 г.
к 2015 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
млн. руб.
темп
роста, %
От разовых операций
109975
7583
6035
-1548
79,6
От прочих операций
174842
474324
323301
-151023
68,2
Другие операционные
расходы
127643
147771
117127
-30644
79,3
Итого
412460
629678
446463
-183215
70,9
В 2016 г. прочие непроцентные расходы банка достигли 446463 млн.
руб., что на 183215 млн. руб. или на 29,1% меньше, чем в 2015 г. Это снижение
вызвано уменьшением: расходов от прочих операций на 151023 млн. руб. или
52
на 31,8%; других операционных расходов на 30644 млн. руб. или на 20,7%.
Данные для анализа административно-управленческих расходов ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 гг. приведены в таблице 10 и на рисунке 16.
Таблица 10
Динамика и структура административно-управленческих расходов
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Показатель
Величина показателя по годам
Отклонение
2016 г. к 2015 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
млн.
руб.
% к
итогу
млн.
руб.
% к
итогу
млн.
руб.
% к
итогу
млн. руб.
темп
роста,
%
Расходы по
оплате труда
246343
55,8
258161
54,9
305770
56,4
+47609
118,4
Расходы на аудит
58
0,0
46
0,0
56
0,0
+10
121,7
Расходы на
рекламу
5303
1,2
2754
0,6
2679
0,5
-75
97,3
Арендная плата
15537
3,5
17905
3,8
20763
3,8
+2858
116,0
Расходы по
публикации
3
0,0
1
0,0
1
0,0
0
100,0
Амортизационные
отчисления
46643
10,6
43470
9,2
95922
17,7
+52452
220,7
Другие расходы
127643
28,9
147771
31,4
117126
21,6
-30645
79,3
Итого
441530
100,0
470108
100,0
542317
100,0
+72209
115,4
Административно-управленческие расходы банка выросли в 2016 г. на
15,4% до 542317 млн. руб. Основной статьей административно-управленческих
расходов являются расходы по оплате труда, доля которых составляет 56,4% в
структуре этой группы расходов за 2016 г. Рост расходов по оплате труда в
2016 г. составил 18,4% до 305770 млн. руб. и связан с плановой реализацией
программы по приведению затрат сотрудников в соответствие с рыночным
уровнем, а также с увеличением вложения средств в повышение уровня
профессиональной квалификации и компетенции персонала и увеличением
премиального фонда в связи с высокими показателями деятельности банка в
2016 г. Более всего в 2016 г. возросли расходы на амортизацию и содержание
основных средств 52452 млн. руб. или в 2,2 раза, расходы на аудит 10 млн. руб.
или на 21,7% и арендная плата на 2858 млн. руб. или на 16,0%. Выявлено
снижение по прочим расходам на 30645 млн. руб. или на 20,7%.
В 2016 г. структуре административно-управленческих расходов ПАО
53
«Сбербанк России» отмечено снижение доли других расходов с 31,4% в 2015 г.
до 21,6% в 2016 г. Значительно увеличился удельный вес амортизационных
отчислений с 9,2% в 2015 г. до 17,7% в 2016 г.
Рис. 16. Структура административно-управленческих расходов ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 годы
Таким образом, в структуре доходов ПАО «Сбербанк России» в 2016 г.
преобладают процентные доходы, а в структуре расходов наибольший
удельный вес имеют процентные расходы. Фактором улучшения финансовых
результатов является увеличение процентных доходов и снижение процентных
расходов. Фактором, снижающим финансовые результаты, является
опережающий рост непроцентных расходов. Наибольшую доходность в ПАО
«Сбербанк России» имеют кредиты клиентам-некредитным организациям и
прочие размещенные средства. В 2015-2016 гг. стоимость привлеченных
средств кредитных организаций и стоимость выпущенных долговых
обязательств выше, чем доходность по этим видам активов.
54
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОМСКОГО
ОТДЕЛЕНИЯ № 8634 ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
3.1. Пути увеличения финансовых результатов деятельности
коммерческого банка
Основная цель деятельности кредитной организации как коммерческой
структуры - получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе.
Это включает в себя потенциальный рост объема банковских операций,
увеличение собственного капитала, стабильные дивиденды, приемлемый
уровень риска для кредиторов и вкладчиков, повышение имиджа в глазах
потенциальных клиентов.
Резервами роста прибыли коммерческого банка являются:
- снижение расходов на работу с претензиями клиентов банка, на
удовлетворение претензий, на внутренние ошибки, проблемы, несоответствия;
- увеличение продаж и доходов банка. Достигается благодаря
повышению качества процессов банка, удовлетворенности клиентов,
комплексности продаж и качества банковских продуктов и услуг.
К резервам повышения рентабельности коммерческого банка относятся:
- рост прибыли;
- увеличение объема доходных активов;
- снижение расходов.
Так как вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение
прибыли и повышение рентабельности в условиях конкуренции, главной
задачей становится поиск возможности получения дополнительного дохода за
счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.
Качественные изменения в банковской системе страны заставляют
банки уделять все больше внимания вопросам эффективного управления
своими ресурсами для повышения прибыльности бизнеса и сокращения затрат.
При формировании пассива, включающем в себя основные расходы
банка, необходимо учитывать сочетаемость привлекаемых и используемых в
55
различных сегментах рынка ресурсов по следующим параметрам:
- сочетание сроков привлечения и размещения средств;
- возможность рентабельного управления привлекаемыми ресурсами.
При формировании заемных платных и срочных пассивов учитывается
окупаемость привлекаемых ресурсов.
Управление активами, как доходной частью баланса банка, предполагает
формирование диверсифицированного портфеля финансовых инструментов
исходя из следующих параметров:
- сочетание риска и доходности на каждом из сегментов;
- диверсификация банковского портфеля;
- соответствие вариантов распределения принципам банковской
стратегии;
- повышение эффективности использования собственных и заемных
средств;
- увеличение устойчивости и ликвидности.
Прогноз прибыли и рентабельности в разрезе отдельных банковских
продуктов и банковских услуг, отдельных клиентов и рынков позволяет
руководству коммерческого банка сформировать оптимальную стратегию
развития и сконцентрировать ресурсы на наиболее прибыльных и рентабельных
видов деятельности.
Для разработки мероприятий по повышению доходности ПАО
«Сбербанк России» использована методика С. Е. Метелева
43
, согласно которой
необходимо учитывать показатели ликвидности и финансовой устойчивости.
Составлен прогноз показателей финансовой устойчивости на
прогнозный год при условии, что показатели будут иметь примерно такую же
динамику, как и в предыдущем 2016 г.
Прогнозные показатели для оценки финансовой устойчивости ПАО
«Сбербанк России» приведены в Приложении 22.
Существенные изменения в финансовом состоянии ПАО «Сбербанк
43
Метелев, С. Е. Управление финансовой устойчивостью банка: Научное издание / Т. В. Завгородняя, С. Е.
Метелев, П. Л. Рыжков. - Омск: Издатель ИП Погорелова Е. В., 2015. - С.118.