65
платежеспособности на основе оптимального сочетания собственных и заемных
источников предприятия, то есть варьировать данными средствами
экономически грамотно наращивая собственный и уходя от заемных;
2) получение достойной прибыли и достаточного уровня рентабельности,
которого хватало бы для удовлетворения всех потребностей основной,
инвестиционной и финансовой видов деятельности предприятия, при этом не
следует забывать и о правильном распределении прибыли, то есть направление
ее в большей степени на расширение производства, а не на потребление и
накопление.
Для достижения целей повышения финансовой состояния (роста
конечного финансового результата) ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» необходимо осуществить следующие оперативные и стратегические
мероприятия, отраженные на рисунке 1.
Мероприятия по повышению финансового состояния
Оперативные мероприятия
Стратегические мероприятия
Постоянное устранение и
предотвращение имеющихся
убытков
Постоянный рост уровня
рентабельности и прибыльности
предприятия
Выявление возможных резервов
Привлечение денежных средств
Своевременные кадровые
изменения
Ускорение оборачиваемости
оборотных средств
Поиск вариантов отсрочки
платежей
Постоянный рост
производительности труда
Сокращение и минимизация
управленческих затрат
Проведение активной рекламной
деятельности
Снижение дебиторской
задолженности
Стимулирование сбыта продукции
Рисунок 1 – Мероприятия по улучшения финансового состояния
ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика»
Чаще всего получается, как говорилось ранее, что управление субъектом
хозяйствования в условиях финансового кризиса заключается в применении мер,
направленных на уменьшение всех статей затрат, увеличение поступления
66
денежных средств в организацию, необходимых для погашения долгов, а с
другой они стимулируют рост объема продаж и получение соразмерной
прибыли. Однако, данные направления достаточно устаревшее и не в полной
мере действенно в современном рыночном механизме. Современная
действительность требует применять новые методы и направления оздоровления
предприятий и выведения их из кризиса, как правило, они представляют собой
внедрение нововведений, постоянное позиционирование торговой марки,
оптимизация кадровой работы, борьба за качество, ценовая политика и т.д.
Предприятие, достигнувшее финансового кризиса, может прекратить свое
существование, а может возродиться вновь, после проведения кардинальных
перемен, таких как: реорганизации либо реструктуризации компании. Успех
преодоления кризиса в данном случае будет напрямую зависеть от умения
ведущих менеджеров своевременно предпринять адекватные действия.
С целью поддержания достаточного уровня финансовой устойчивости
ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» можно предложить применить
ряд мер антикризисного финансового управления. Так, финансовую
стабилизацию в условиях сложившейся ситуации действенно осуществлять
последовательно по следующим этапам, а именно: попытаться полностью
устранить неплатежеспособность, восстановить финансовую устойчивость и
изменить финансовую стратегию с целью ускорения экономического роста
предприятия.
В результате перечисленных выше направлений можно различными
методами и способами оздоровить любое предприятие и поддерживать его
финансовое положение на удовлетворительном уровне посредством повышения
финансовых результатов, так как повышение финансовых результатов всегда
влечет за собой улучшение значений многих финансовых показателей и
финансового состояния в том целом. К таким мероприятиям можно с
уверенностью отнести:
– экономия материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
– необходимое увеличение расходов, связанных с контролем качества
67
изготавливаемой продукции. Часто предприятие оправданно расходует немало
денежных средств на предотвращение результатов несоответствия качества. При
этом необходимо учитывать, что расходы на контроль качества должны быть
ниже расходов на предотвращение результатов несоответствия качества;
– значительное увеличение расходов на рекламу. Грамотная
всеобъемлющая рекламная кампания позволит значительно повысить объем
реализации продукции, расширить круг потенциальных покупателей и
субъектов, знающих о данном предприятии и его товарах. Самым эффективным
и относительно недорогим в рыночной экономике является рекламно-
информационный сайт. По словам компаний-разработчиков сайтов, проект
повышает продажи на 10 – 14%, а в некоторых случаях и до 20%;
– повышение объемов реализации продукции до максимально
возможных размеров. Предприятие имеет возможность повысить
производительность труда персонала посредством введения сдельно-
премиальной системы оплаты труда, там, где это возможно и целесообразно, но
до сих пор не внедрено. По результатам превышения установленных плановых
норм труда работник предприятия получит не только сдельную расценку, но и
премиальные, которые его будут стимулировать к труду. В западной практике
существует понятие «участие в прибылях». Такая система оплаты труда
стимулирует работников к участию в повышении благосостояния предприятия.
В результате растет не только объемы производства, но и качество продукции,
финансовые и иные результаты деятельности.
После преобразований структуры активов предприятия и наращивания
денежных средств целесообразно деятельность ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» направить на привлечение дополнительных
денежных средств и расширение ассортимента выпускаемой продукции.
Чаще всего привлечение денежных средств на предприятие в условиях
финансовой нестабильности осуществляется по трем основным направлениям:
1) посредством продажи (либо сдачи в аренду) излишних и не
используемых в обороте активов предприятия;
68
2) путем оптимизации (сокращения / расширения) производства и
продаж;
3) посредством изменения кредитной политики по направлению и с
целью ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.
Имеющиеся у предприятия активы, в данном случае имеется в виду
основной капитал, а именно: здания, сооружения, машины, оборудование,
облигации, акции, в т. ч. и других предприятий – могут быть и должны быть
проданы или использованы для погашения долга в ходе проведения
реструктуризации. Это возможно только в том случае если данные активы не
являются, заложены вследствие задолженности по другим обязательствам. В
случае, когда затраты предприятия на хранение и обслуживание активов велики,
выгоднее продать их. Ценные бумаги могут быть предложены для приобретения
кредиторам, которые заинтересованы в расширении сферы своей деятельности
за счет приобретения пакетов акций.
В свою же очередь оптимизация продаж всегда требует проведения ряда
важных мероприятий, таких как: ценовое регулирование; привлечение новых
заказчиков; заключение новых контрактов о производстве на давальческом
сырье; внедрение программы торговых скидок и льгот для потребителей,
которые платят сразу (либо быстрее); заключение стратегических союзов и
альянсов; оценку дополнительных затрат, связанных с внедрением в
производство и продвижением на рынок новой продукции.
Как правило привлечение денежных средств в организацию происходит
посредством пересмотра кредитной политики за счет ускорения
оборачиваемости дебиторской задолженности. В условиях достаточно высокой
инфляции важно иметь разработанную и следовать хорошо продуманной
политике в отношении поставщиков, заказчиков и других контрагентов.
Основные группы кредиторской задолженности образуют как показывает
практика задолженности по бюджету, внебюджетным фондам, банкам,
поставщикам. Дебиторская же задолженность образуется за счет работы с
заказчиками, конечными потребителями и прочими контрагентами.
69
В процессе выбора оптимальной кредитной политики предприятие должно
сравнить свои потенциальные выгоды от увеличения объема продаж со
стоимостью предоставления дополнительных торговых кредитов и риском
возможной неуплаты. Для того что бы до минимума снизить риск неуплаты
дебиторской задолженности, ОАО «МШФ» должна отслеживать кредитную
историю клиентов (так называемую финансовую историю). Как правило,
кредитоспособность клиента может быть оценена на основе взаимоотношений
клиента и предприятия ранее, хотя это до конца не исключает риск.
Сравнительный анализ затрат и выгод кредитной политики должен помочь
определить стратегию, при которой размер непогашенной дебиторской
задолженности будет являться вполне предсказуемым. Не секрет что в таком
случае не обойтись без использования программы льгот и скидок за предоплату,
последующую быструю оплату и оплату наличными и своевременное погашение
дебиторской задолженности. Организация должна точно и четко рассчитывать
на будущее суммы кредита, которые возможно не будут погашены третьими
лицами, чтобы рассчитать необходимый резерв для списания безнадежных
долгов.
В условиях рынка предприятию никто не гарантирует сбыт. Он полностью
зависим, в первую очередь, от знания руководством предприятия реалий рынка
и от соответствия ее продукции времени и потребностям рынка; большое
значение имеют меры стимулирования сбыта. Поэтому ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» должно разработать подробный и детальный план
сбыта свой продукции, который поможет успешно осуществлять продажу
продукции.
С этой целью ОАО «МШФ» должны быть применены специфические
методы прогнозирования, планирования, координации действий, контроля,
учета и анализа работы по сбыту.
Главными задачами сбыта продукции на ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» должны стать на перспективу:
1) повышение конкурентоспособности предприятия и его продукции
70
возможными способами в пределах разумного и в соответствии с действующим
законодательством;
2) поиск и внедрение современных действенных способов воздействия на
имеющихся и потенциальных покупателей продукции.
Для решения этих задач предприятие должно обеспечить регулярность,
своевременность, быстроту и качество поставок продукции; получить повторные
заказы; найти долгосрочные контакты; использовать активные каналы сбыта;
применить эффективное и гибкое ценообразование.
Следует как можно грамотнее просчитать определение возможного
будущего спроса на товары и услуги в целях лучшего приспособления субъектов
хозяйствования к складывающейся конъюнктуре рынка. Ведь прогноз спроса
представляет собой теоретически обоснованную систему показателей о
неизвестном объеме и структуре спроса. Прогнозирование основывается на
накопленном в прошлом опыте об объеме и структуре спроса и предсказанием
будущего их состояния.
Прогноз спроса рассматривается как прогноз физического объема
реализации товара (услуги). Главный акцент в краткосрочном прогнозе делается
на таких позициях как количество, качество и ценовая оценках изменений
объема и структуры спроса; так же учитываются временные и случайные
факторы. Долгосрочные прогнозы спроса дают возможность определить, прежде
всего, возможный физический объем продажи товара и динамику изменения цен.
Как правило, целесообразно прогнозировать спрос на отдельный товар или
товарную группу. Данный прогноз даст представление о реальном уровне спроса
на товар в будущем конкретном периоде. Прогноз спроса на товар по отрасли,
региону или стране характеризует потенциал рынка товара. С учетом знаний о
конкурентах и импорте такой прогноз способствует принятию правильного
решения: во-первых, по регулированию экономических процессов на уровне
государства, региона, отрасли; во-вторых, по формированию новой стратегии
деятельности предприятия.
Для стимулирования сбыта в ОАО «Московская шерстопрядильная
71
фабрика» необходимо провести ряд следующие мероприятия:
– пересмотреть ассортимент производимой продукции с выявлением
товаров-лидеров и товаров-неудачников;
– стимулировать повышение культуры производства;
– постоянно приветствовать и повышать квалификацию работников
как за счет своих средств, так и средств предприятия (возможно и внедрение
внутрикорпоративного обучения без отрыва от производства).
Повышение производительности труда обязательно приведет к
высвобождению численности работников, а, следовательно, к сокращению
расходов на оплату труда. План выручки по объему и структуре должен
обеспечивать, с одной стороны, удовлетворение потребностей потребителей, а с
другой – необходимый размер прибыли. Основными факторами, оказывающими
влияние на объем выручки по периодам года, являются:
1) уровень покупательной способности потребителей в отдельные периоды
времени года;
2) привычки покупателей и особенности покупательского спроса
населения и предприятий в определенных временных рамках и места продаж;
3) равномерность и периодичность завоза сырья и материалов в течение
года.
Многие предприятия на сегодняшний день столкнулись с проблемой
стимулирования сбыта в условиях жесткой конкуренции. В связи с этим
предполагается обязательное совершенствование имеющегося отдела
маркетинга на предприятии ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» как
активизация перспективного направления в системе управления деятельностью
предприятия, осознание необходимости стимулирования продвижения товарной
продукции.
Для того чтобы обеспечить стабильную работу ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» на рынке необходимо реорганизовать имеющуюся
на предприятии единую службу маркетинга, которая будет использовать PR-
технологии и рекламу на выставках и ярмарках.
72
Основополагающими целями внедрения данного направления в практику
ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» будут следующими:
– стимулирование достижения максимально возможной прибыли и
рост доходов предприятия;
– усиление конкурентоспособности, обеспечение плановой
прибыльности и рентабельности предприятия;
– обеспечение в должной степени потенциальных покупателей
высококачественной продукцией.
Основными обязанностями отдела маркетинга должны стать следующие:
– разработка стратегии маркетинга и контроль за ее реализацией;
– проведение рыночных исследований по мере возможности и в
соответствии с необходимостью;
– расчёт сметы в области маркетинга и корректировка ее в зависимости
от сложившейся ситуации;
– разработка и проведение рекламных кампаний, а также постоянный
контроль за их проведением и качеством;
– постоянные отчеты руководству предприятия о положении на рынке
товаров и услуг, и потребителях;
– постоянное руководство работой отдела сбыта, ориентированной на
определенные группы потребителей, в соответствии со стратегией в отношении
потребителей, видов продукции и каналов сбыта;
– поиск новых покупателей, рынков и сегментов сбыта продукции и
удержание имеющихся;
– разработка современной и гибкой ценовой политики.
Главным направлением в системе маркетинга на предприятии должна
стать политика сбыта. Для успешного сбыта, необходимы высокий уровень
профессионализма сотрудников и их личная заинтересованность в результатах
сбыта, что в настоящий момент не наблюдается.
Правильно расставленные приоритеты, организация и грамотное
проведение мероприятий по рекламе и стимулированию сбыта позволит
73
предприятию существенно увеличить собственный доход, а службе маркетинга
– «оправдать» необходимость и эффективность существования, и покрыть
первичные расходы на собственное формирование и содержание.
В целом можно отметить, что правильная организация службы маркетинга
предприятия должна поддерживать и развивать существующие рынки и
товарную продукцию предприятия и иметь признаки функциональной
организации.
В целях стимулирования сбыта необходимо проводить активную
рекламную деятельность посредством:
– постоянного и своевременного обеспечения имеющихся и
потенциальных клиентов необходимым рекламно-информационным
материалом в нужном количестве (каталоги, листовки, прайс-листы, аннотации
и т.д.);
– привлечения целенаправленной и бесперебойной рекламной
кампании на местном телевидении, радио, в прессе, использовать баннеры и
иные ходы и методы современного оповещения о товаре.
Таким образом, предложенные мероприятия позволят обеспечить
ликвидность и платежеспособность предприятия ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика»; стабилизировать финансовое положение
предприятия; увеличить объемы продаж; расширить ассортимент продаваемых
товаров, получить прибыль и увеличить уровень рентабельности, достаточный
для удовлетворения всех потребностей предприятия и дальнейшего
благополучного развития, то есть улучшить финансовое состояние в целом.
3.2. Экономическая оценка предложенных мероприятий
Повышение размера финансового результата деятельности предприятия
напрямую связана с улучшением использования активов предприятия и, в
первую очередь, с совершенствованием системы управления денежными
потоками.
74
Результаты, полученные в процессе проведения анализа финансового
состояния и результатов деятельности ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» показывают, что для поддержания нормативного уровня
платежеспособности предприятия и повышения конечного финансового
результата требуются меры определенного порядка. С одной стороны, возможно
было бы принять неотложные меры по сокращению финансовых обязательств, а
с другой – изыскать возможности быстрого поступления денежных средств (к
примеру, посредством реализации части активов исследуемого предприятия).
Однако, надо отметить, что данные мероприятия должны быть реализованы в
течение краткосрочного периода.
Теория и практика деятельности субъектов хозяйствования
свидетельствует о том, что повышение коэффициентов «критической» и
абсолютной ликвидности возможно двумя путями: или увеличение денежных
средств при неизменной сумме краткосрочных долгов, либо снижение
краткосрочных долгов. Первый путь может быть реализован на практике, в
случае если у предприятия, наряду с краткосрочной задолженностью,
появляются другие источники покрытия, такие как: увеличивается размер
собственного капитала либо привлекаются долгосрочные займы.
Надо отметить, что при этом размеры краткосрочной задолженности не
изменяют свое значение, а оборотные активы имеют дополнительные источники
покрытия.
Второй же путь предполагает абсолютное снижение краткосрочной
задолженности в условиях, когда невозможно увеличить собственные или
долгосрочные заемные источники. На практике это означает, что предприятие
реализует часть ненужных активов или получает дебиторскую задолженность с
целью направления этих средств на погашение своих долгов.
По результатам анализа внеоборотных активов установлено, что
исследуемое предприятие располагает основными средствами, которые не
используются в предпринимательской и производственной деятельности уже
достаточно длительный период времени (таблица 14).