65
Таблица 21.
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО
«СибМарИнвест», тыс. руб.
Наименование показателя
2017 год
(факт)
Прогноз-
ный год
Выручка
13700896
15070986
Себестоимость продаж
12011922
13213114
Валовая прибыль
1689974
1857872
Коммерческие расходы
0
0
Управленческие расходы
0
0
Доходы от участия в других организациях
0
0
Проценты к получению
160368
160368
Проценты к уплате
422264
422264
Прочие доходы
124249
124249
Прочие расходы
267194
267194
Прибыль (убыток) до налогообложения
1285133
1453031
Текущий налог на прибыль
331252
374446
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
992482
1078585
Как показывают расчеты, выручка увеличится в прогнозном году на
86103 тыс. руб., себестоимость увеличится на 11523140 тыс. руб.,
следовательно, валовая прибыль будет выше 2017 года на 167898 тыс. руб.
Чистая прибыль увеличится на 86103 тыс. руб.
Составим прогнозный бухгалтерский баланс (таблица 22).
В прогнозном году увеличится стоимость основных средств, за счет
проведения модернизации имеющегося в ООО «СибМарИнвест» оборудования,
это увеличение составит 197730 тыс. руб. Так же в планируемом году
произойдет увеличение суммы дебиторской задолженности, т.к. покупатели,
заказчики несвоевременно оплачивают поставляемую продукцию и тем самым
увеличивают риск неплатёжеспособности ООО «СибМарИнвест», это
увеличение составит 3364592 тыс. руб. Следовательно, увеличиться сумма
прочих оборотных активов, в планируемом году увеличение составит 17579
тыс. руб. Организацией ООО «СибМарИнвест» планируется взять кредит на
предоставление заказчикам дополнительных услуг по демонтажу дверей и
окон. Следовательно, произойдет увеличение кредиторской задолженности на
2939743 тыс. руб.
66
Таблица 22.
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «СибМарИнвест» на
прогнозный год
Показатель
2017 год
(факт)
Прогноз-
ный год
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
1198368
1396098
Нематериальные активы
339700
339700
Прочие внеоборотные активы
330
330
Итого по разделу I
5846510
6811184
II. Оборотные активы
Запасы
12251136
12251136
Денежные средства
3618072
3618072
Дебиторская задолженность
9167825
12532417
Прочие оборотные активы
16202
33781
Итого по разделу II
25191964
34664142
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
285048
285048
Резервный капитал
78673
78673
Нераспределенная прибыль отчетного года
(непокрытый убыток)
1925651
2129770
Итого по разделу III
2437065
2695394
IV. Долгосрочные обязательства
3374867
3374867
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
3592482
3772106
Кредиторская задолженность
21615763
24555506
Итого по разделу V
25226542
27749196
БАЛАНС
31038474
75294783
Прогнозный баланс отвечает всем признакам «хорошего баланса».
Валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась, темпы прироста
оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов, темпы
роста выручки выше темпов роста темпов роста совокупных активов.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и рентабельности по
прогнозным показателям бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах (таблица 23).
В результате исполнения мероприятий по увеличению финансовой
устойчивости незначительно увеличилась финансовая зависимость, но это
обычная ситуация когда привлекается дополнительный банковский кредит. Но
67
так как увеличение финансовой зависимости повлияло на увеличение
финансовой устойчивости на 0,02 позиции.
Таблица 23.
Показатели финансовой устойчивости ООО «СибМарИнвест»
(прогноз)
Наименование показателя
Крите-
рий
2017
год
(факт)
Прог-
нозный
год
Измене-
ние
1. Коэффициент долга (индекс
финансовой напряженности)
≤ 0,5
0,92
0,94
+0,02
2.Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
≥ 0,5
0,08
0,06
-0,02
3.Коэффициент финансовой
устойчивости
0,8 –
0,9
0,19
0,21
+0,02
4.Коэффициент маневренности
собственного капитала
0,2 –
0,5
-
-
0,00
5.Коэффициент обеспеченности
запасов собственными
источниками
0,6 –
0,8
0,00
0,20
+0,20
Коэффициент маневренности собственного капитала практически не
изменился, а вот коэффициенты обеспеченности оборотных активов
собственными источниками и коэффициент обеспеченности запасов
собственными источниками также увеличились почти в 2 раза.
Также необходимо провести оптимизацию расходов на предприятие ООО
«СибМарИнвест». В данное мероприятие входит пересмотр затрат
предприятия, в частности за аренду складских помещений.
На предприятие ООО «СибМарИнвест» весь товар, который предприятие
закупает храниться на арендованных складских помещениях, общая площадь
которых составляет 150 кв. м. Площадь первого помещения 90 кв. м., площадь
второго- 30 кв.м., площадь третьего – 30 кв. м. Продукция и товар ООО
«СибМарИнвест» хранится на паллетах без применения многоярусных
стеллажей. Арендная плата для ООО «СибМарИнвест» за складские помещения
составляет 360 000 тыс. в год, т.е. 360 000/12/150 = 187,50 руб. за квадратный
метр в месяц.
68
Для сокращения затрат предлагаем закупить трехуровневые стеллажи и
произвести монтаж их в наибольшем по площади складском помещении.
Среднегодовая стоимость запасов в 2017 году составляет 353 328 тыс.
руб., из этого следует, что на один кв. м. складского помещения приходиться:
353328 /150 = 2355,52 руб. на метр квадратный.
После проведенных работ наибольшего по площади складского
помещения полезная площадь составит: 60х3 = 180 кв. м., что позволит
разместить продукции на сумму 180х2355,52 = 423993 тыс. руб.
Данное нововведение позволит отказаться от двух меньших по площади
складов, тем самым снизить затраты на арендную плату. Составим смету
расходов на переоборудование складов, таблица 24.
Таблица 24.
Смета расходов на переоборудование склада
Наименование
Сумма, руб.
Стоимость оборудования для возведения стеллажей
70000
Транспортировка
3800
Монтаж и установка
30000
Метизы, крепежи
800
Итого
104 600
В результате проведенных мероприятий площадь складского помещения
составит 90 кв. м и арендная плата в размере:
90х187,50 х12 = 202 500 тыс. руб. в год,
определим разницу:
360 000 – 202500 = 157 500 тыс. руб. в год.
Не стоит забывать, что на переоборудования склада также были
задействованы денежные средства, что в свою очередь составляет:
157 500 – 104 600 = 52 900, данная сумма представляет собой экономия за
арендную плату складских помещений в год.
У предприятия ООО «СибМарИнвест» есть возможность для сокращения
затрат в планируемом году, общий экономический эффект от предложенных
мероприятий составит 52 900 тыс. руб.
Рассмотрев возможные способы повышения финансовых результатов
69
ООО «СибМарИнвест», необходимо принять меры по организации внедрения
данных мероприятий в систему финансового менеджмента.
В связи с этим рекомендуется создать временную проектную группу,
состоящую из главных специалистов по экономике и финансам, которая
проводила бы работы по координации.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам проведенного исследования теоретических и практических
аспектов анализа финансового состояния организации были сделаны
следующие выводы.
Предприятие ООО «СибМарИнвест» было зарегистрировано 22 марта
2001 года.
Направление деятельности предприятия - производство полиграфической
продукции самого разного назначения.
Анализ имущественного положения организации показал, что основная
доля имущества представлена оборотными активами, большая часть которых
омертвлена в запасах и дебиторской задолженности. Источники формирования
имущества представлены собственным и заемным капиталом, но собственный
капитал занимает незначительную долю. В составе заемных источников
формирования имущества основная доля приходится на краткосрочные
обязательства, а в составе краткосрочных обязательств основная доля
приходится на спонтанные источники формирования имущества или
кредиторскую задолженность.
В условиях нестабильного состояния мировой экономической системы,
определенным образом влияющей на финансовый результат, ООО
«СибМарИнвест» завершило 2017 год с чистой прибылью, составившей 992
тыс. рублей (2016 год – 964 тыс. рублей).
Объем реализации по основной производственной и инвестиционной
деятельности ООО «СибМарИнвест» по итогам 2017 г. составил 13 701 тыс.
рублей, что на 5% выше уровня 2016 г.
За период 2015-2017 гг. наметилась устойчивая тенденция по увеличению
доли поступлений по коммерческим работам. ООО «СибМарИнвест»
устойчиво наращивает ежегодные объемы финансирования основной
производственной деятельности.
71
Анализ имущественного положения показал, что ООО «СибМарИнвест»
обладает значительным уровнем имущества, источником формирования
которого является в основном заемный капитал. Несмотря на значительный
уровень привлечения заемного капитала, организация является
неплатежеспособной 2 категории и не обладает собственным оборотным
капиталом для финансирования текущей деятельности. Оценка уровня
финансовой устойчивости по абсолютным показателям показала, что
организация находится в неустойчивом финансовом состоянии, что
подтверждают и рассчитанные показатели рыночной устойчивости. Оценка
вероятности банкротства по российской методике показала, что организация в
ближайшие 6 месяцев не сможет восстановить свою платежеспособность.
Оценка вероятности банкротства по методике Альтмана показала, что
организацию можно отнести к потенциальным банкротам.
Рентабельность активов или экономическая рентабельность
характеризует общую рентабельность ООО «СибМарИнвест», которая ниже
рентабельности продаж, но прибыльна постоянно, что также положительно
характеризует деятельность организации. Рентабельность собственного
капитала, который в валюте баланса составляет незначительную долю, за счет
высокого уровня использования заемных средств высокая и составляет к концу
исследуемого периода всего 39,37%. Таким образом, по итогам 2017 года
относительная эффективность деятельности организации снизилась.
Деловая активность ООО «СибМарИнвест» на конец исследуемого
периода продолжает оставаться не стабильной. В целом оборачиваемость
оборотных активов за счет снижения оборачиваемости запасов ухудшилась, но
оборачиваемость дебиторской задолженности улучшилась, что положительно
характеризует деятельность менеджеров по работе с покупателями и
заказчиками. Но средний срок погашения счетов кредиторов значительно
увеличился и составил 518 дней. Несмотря на увеличение темпов роста
поступления денежных средств от дебиторов быстрее гасить свою
кредиторскую задолженность перед государством, своими работниками и
72
оплачивать счета за полученные ресурсы для производства продукции
организация не может. Основной причиной поступления платы по счетам
дебиторов является положительная отдача по проведению анализа дебиторов
менеджера по продажам и бухгалтера по расчетам.
Фондоотдача производственных фондов к концу года незначительно
снизилась. На каждый рубль вложенных средств организация стала получать
меньше выручки. Практически не изменилась оборачиваемость собственного и
совокупного капитала.
В целом анализ эффективности деятельности ООО «СибМарИнвест»
показал, что абсолютные показатели финансовых результатов имеют
положительную динамику, но так как эффективность деятельности оценивается
не только абсолютными показателями, но и показателями эффективности
использования капитала, а их анализ показал незначительное, но снижение
эффективности деятельности.
В третьей главе были рассмотрены мероприятия по стабилизации
финансового состояния ООО «СибМарИнвест» и оценка экономической
эффективности предложенных мероприятий. Был предложен прогнозный
баланс, прогнозный баланс отвечает всем признакам «хорошего баланса».
Валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась, темпы прироста
оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов, темпы
роста выручки выше темпов роста темпов роста совокупных активов.
Пути повышения прибыли ООО «СибМарИнвест»:
- увеличение объемов реализации продукции и услуг;
- расширение ассортимента предлагаемой продукции и услуг;
- повышение цен;
- снижение себестоимости продукции;
- поиск новых более выгодных рынков сбыта;
- реализация товаров и услуг в более оптимальные сроки.
Для стабилизации деятельности организации необходимо:
73
- увеличить долю источников собственных средств в оборотные активы
путем увеличения уставного капитала предприятия;
- дополнительно привлечь заемные средства для выхода из кризисного
состояния, при этом заемные средства необходимо привлекать на долгосрочной
основе;
- оптимизировать структуру запасов путем реализации малоподвижных
либо неиспользуемых запасов;
- разработать программу мероприятий по повышению ликвидности
оборотных активов, которая будет включать нормирование оборотных средств,
управление суммами дебиторской задолженности, а также денежными
потоками на предприятии.
Таким образом, ООО «СибМарИнвест» рекомендуются следующие
общие предложения по выявлению резервов улучшения финансового
состояния:
- необходимо контролировать состояние расчетов с покупателями по
отсроченным платежам (просроченным) задолженностям;
- следует оптимизировать величину запасов для снижения сроков
оборачиваемости медленно реализуемых активов;
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностям:
значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу
финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение
дополнительных источников финансирования;
- необходимо пересмотреть состав дебиторов: следует отказаться от
стабильных неплательщиков и заняться поиском платежеспособных дебиторов;
- по возможности ориентироваться на большее число потребителей с
целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными
покупателями, стоит пересмотреть договора и найти лучших партнеров;
- повышение доли собственных средств в оборотных активах за счет
роста нераспределенной прибыли;
74
- усилить службу маркетинга с целью выявления новых ниш на рынке
выполняемых предприятием работ.
Как уже говорилось выше, предприятия являются основными звеньями
хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства.
Чем прибыльнее организация, чем стабильнее её доход, тем большим
становится её вклад в социальную сферу государства, в её экономический
потенциал, наконец, тем лучше живут люди, работающие на таком
предприятии.
Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком
судьбы или счастливым случаем его истории, это результат умелого,
просчитанного управления всей совокупностью производственных и
хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности
предприятия.