34
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПАО НК «РОСНЕФТЬ»
2.1. Краткая характеристика предприятия
Компания «Роснефть» была создана в советский период, именно в это
время началось полномасштабное освоение новых нефтяных и газовых
месторождений. В сентябре 1995г. данное предприятие было преобразовано в
открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть». В 2006
акции «Роснефти» впервые были размещены на Лондонской фондовой бирже.
Общая сумма размещения составила 10,7 млрд. долл. – это пятое крупнейшее
IPO в мире и самое крупное среди российских компаний.
Предприятие оказывает следующие виды деятельности:
− разведка и поиск месторождений углеводородов,
− добыча нефти, газа, газового конденсата,
− реализация проектов по освоению морских месторождений,
− переработка добытого сырья
− реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России
и за ее пределами.
Данное предприятие входит в список стратегических предприятий
России. ПАО «Роснефтегаз» является основным акционером, им принадлежат
69,50%, остальные находятся в свободном обращении.
В ходе хозяйственной деятельности предприятия стоят определенные
цели такие как: упрочнение положение на мировом рынке, сохранение
положения лидера в сфере операционных показателей и попадание в лидерскую
группу по финансовым параметрам и стоимости акций.
Условия, необходимые для достижения целей:
− внедрение мероприятий, позволяющих повысить эффективность
деятельность;
− обеспечение постоянного роста бизнеса;
35
− увеличение прозрачность информации;
− повышение социальной ответственности
− развитие и внедрение новых технологий.
Основным учредительным документом компании является – устав, в нем
указывается информация о различных юридических фактах: состав
учредителей, юридический адрес, размер уставного капитала, порядок
распределения прибыли. В уставе предприятия публичного акционерного
общества «Роснефть» прописана так же цель деятельности предприятия:
«извлечение прибыли, формирование технологичного нефтесервисного бизнеса
нового типа, позволяющего обеспечивать стратегические потребности.
Компании и лучшую в отрасли экономическую эффективность на базе
собственной буровой и сервисной компании «РН–Бурение» с возможным
привлечением партнеров, а также создание пула инновационных технологий и
компетенций по всем ключевым направлениям дальнейшего развития».
Предмет деятельности предприятия – обеспечение поиска, разведки,
добычи, переработки нефти, газа, газового конденсата, вопросы реализации
продукции потребителям в стране и за ее пределами.
Стратегический приоритет – реализация уникальных перспектив роста и
создание стоимости на базе крупнейшего портфеля активов на шельфе.
Стратегическая цель деятельности блока нефтепереработки и нефтехимии
ПАО «НК «Роснефть» – максимально эффективное использование добытой
нефти, газа и другого сырья, производство продуктов с высокой добавленной
стоимостью.
Реализация новых проектов, модернизация предприятий создает
дополнительную стоимость акций. В рамках международного развития
Компания участвует в проекте Тяньцзиньского нефтеперерабатывающего и
нефтехимического комплекса в Китае, что позволит не только поставлять сырье
на данное предприятие, но также участвовать в реализации продукции на рынке
АТР.
36
Приоритетами Компании в сфере коммерции и логистики являются
максимизация эффективности реализации нефти и нефтепродуктов,
гарантированное снабжение потребителей качественным топливом,
оптимизация затрат на логистику и обеспечение стабильности поставок,
постоянное улучшение предложения для покупателей через собственную
розничную сеть и оптовые каналы реализации, а также развитие передовых
практик трейдинговой деятельности в России и за ее пределами.
ПАО «НК «Роснефть» обладает диверсифицированным портфелем
активов в перспективных регионах международного нефтегазового бизнеса, для
построения устойчивого и прибыльного международного присутствия
Компании – создание дополнительной стоимости для акционеров и получение
новых знаний и компетенций для более эффективной разработки проектов в
России.
ПАО НК «Роснефть» является лидером в качественной модернизации и
инновациях на рынке российском нефтегазовом рынке. Все усилия
направляются на усовершенствование интеллектуальных и технологических
процессов, на базе российской нефтегазовой школы и наравне с партнерами
международного уровня.
Любое предприятие обладает организационной структурой,
разработанной на этапе создания и откорректированной в процессе
практической деятельности. Данная структура предприятия отражает
взаимоотношения между руководящим составом и рабочим персоналом, дает
четкое представление, кто на предприятии отвечает за принятие
управленческих решений. Организационная структура предприятия
представлена на рисунке 2.
37
Рисунок 2 Организационная структура предприятия
Данная структура имеет название функциональная, она является
оптимальной, для данного вида предприятия. Характерная черта структуры
специализация управленческих процессов по функциональным подсистемам.
Для каждой подсистемы, в свою очередь, формируется иерархия служб,
проходящая через всю организацию. Итоги работы каждой службы
оцениваются показателями, которые характеризуются выполнением целей и
задач. В зависимости от выполнения работы, строится система стимулирования
и поощрения работников.
Структура организации позволяет находить решения для различных
задач, направляемых в функциональные подразделения, гарантирует обмен
38
информацией между сотрудниками, их профессиональный рост. Как и любая
структура имеет ряд преимуществ:
− мотивация для повышения квалификации специалистов;
− координирование между структурами;
− минимизация дублирования действий при решении задач.
Организационная структура строится на основе спецификации
предприятия, в ней прописывается четкая иерархия управленческого состава.
построена в зависимости от специфики деятельности предприятия, в ней
четко определяется иерархия управления. Структурные подразделения
поделены по функциональным признакам. Любое подразделение филиала
включает в себя сотрудников, которые разделены по признаку специализации.
Каждый отдел ориентирован на конкретный вид деятельности.
На данный момент система управления предприятия ПАО «НК
«Роснефть» имеет устойчивое положение.
Неотъемлемой частью системы управления ПАО «НК «Роснефть»
является контроль. Концепция управленческого учета на предприятии ПАО
«НК «Роснефть» базируется на понятии «бизнес оптимальных возможностей».
Для эффективного управления бизнесом находится оптимальный масштаб
ведения его. Руководитель ПАО полностью следит за жизненным циклом
бизнеса, таким образом увеличивается эффективность при управлении
компанией.
Деятельность компании контролируется при утверждении годового плана
и бюджета, аудиторской проверкой финансовой отчетности. Оценка работы
предприятия происходит на основе соотношения прибыли и объема продаж.
Имеются четыре вида оценки: «А» – высший, «В» – высокий, «С» – низкий,
«Д» – очень низкий. Так как работа предприятия два года подряд оценивается
на высоком уровне эффективности (категория – «В»), то работу ПАО «НК
«Роснефть» можно считать эффективной.
Обязательные к исполнению действия работников прописаны в общей
политики компании это является наиболее эффективным способом контроля. В
39
состав политики входит деловое поведение, этика, социальная ответственность,
а также ценности, убеждения и традиции компании.
Такая внутрифирменная «культура» ориентирует всех сотрудников ПАО
«НК «Роснефть» в своем поведении равняться на политику компании как на
эталон, работать честно, объективно, действовать во всем в ее интересах,
независимо от противоречивости интересов, присущих каждому отдельному
сотруднику. Культура предприятия ПАО «НК «Роснефть» в
концентрированном виде отражается в ее концепциях управления, которые
выполняют роль «цементирующего» средства коллектива, обеспечивают
предсказуемость действий персонала, их соответствие политике компании.
Поведение людей наполняется желанием следовать единым общим целям и
привлекательностью долгосрочной перспективы работать именно в этой
компании. Все это в ПАО «НК «Роснефть» рассматривается как эффект
«неявного контроля», который в перспективе должен быть преобладающей его
формой, признаваемой и одобряемой как высшим руководством компании, так
и всеми остальными сотрудниками.
ПАО «НК «Роснефть» имеет непосредственный выход на
международный рынок, тесно сотрудничает с такими странами, как: Дания,
Норвегия, Швеция и т.д.
Благодаря всевозможным рекламным акциям и участию представителей
ПАО «НК «Роснефть» на выставках в стране и за рубежом список партнеров у
предприятия постоянно расширяется.
Главным приоритетом для предприятия является поиск новых партнеров
и удержание постоянных в числе заказчиков. Однако ни в коем случае нельзя
забывать и о той категории клиентов, которая дает предприятию
дополнительную прибыль, обеспечивая тем самым необходимые оборотные
средства для функционирования предприятия.
Итоговым результатом эффективности деятельности компании Роснефть
выражается в прибыли, которая характеризует эффективность работы
предприятия. Прибыль – это важнейший фактор в стимулировании
40
производственной и предпринимательской деятельности предприятия, она
позволяет создать финансовую основу для удовлетворения социальных
потребностей трудового коллектива и расширения производства. Так же
является первостепенным показателем в системе финансовых показателей
эффективности компании. Сумма прибыли ПАО «НК «Роснефть», обусловлена
объемом продаж и конкурентоспособностью на рынке, ассортиментом, уровнем
затрат и инфляционными процессами, которыми неизбежно сопровождается
становление рыночных отношений.
Являясь источником коммерческого и социального развития, прибыль
занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятия «НК
«Роснефть», возможности которых во многом определяются тем, насколько
доходы превышают расходы. Именно самофинансирование, в данном случае,
играет решающую роль, так как предприятие «НК «Роснефть» взяло свой курс
на данный вид развития.
2.2. Формирование прибыли.
Деятельность предприятия представлена показателями, отраженными в
бухгалтерском балансе в таблице 1.
Таблица 1
Анализ бухгалтерского баланса ПАО «НК «Роснефть» в 2016 –
2018 годах,тыс. руб
Статья
баланса
Год
Абсолютное отклонение
(+/-)
Относительное
отклонение (%)
201
6
201
7
201
8
2017/2016г
г
2018/2017г
г
2017/2016г
г
2018/2017г
г
АКТИВЫ
I. Внеоборотные активы
Основны
е
средства
1
058
799
579
1
186
529
970
1
269
210
761
127 730 391
82 680 791
89%
107%
41
Продолжение таблицы 1
Статья
баланса
Год
Абсолютное отклонение
(+/-)
Относительное
отклонение (%)
201
6
201
7
201
8
2017/2016
гг
2018/2017гг
.
2017/2016г
г
2018/2017
гг
Финансов
ые
вложения
5
492
046
642
6
003
776
788
6
159
574
705
511 730 146
155 797 917
91%
103%
Прочие
внеоборо
тные
активы
33
202
633
32
318
324
31
951
119
-884 309
-367 205
103%
99%
Итого по
разделу I
6
584
048
854
7
222
625
082
7
460
736
585
638 576 228
238 111 503
91%
103%
II.Оборотные активы
Запасы
113
017
735
142
388
555
151
426
199
29 370 820
9 037 644
126%
106%
Дебиторс
кая
задолжен
ность
1
523
299
152
2
531
306
562
2
653
803
215
1 008 007
410
122 496 653
166%
105%
Денежны
е
средства
и
денежны
е
эквивале
нты
584
223
460
116
368
660
598
541
224
-467 854
800
482 172 564
20%
514%
Итого по
разделу
II
2
220
540
347
2
790
063
777
3
403
770
638
569 523 430
613 706 861
126%
122%
Баланс
8
804
589
201
10
012
688
859
10
864
507
223
1 208 099
658
851 818 364
114%
109%
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный
капитал
105
982
105
982
105
982
0
0
100%
100%
Добавочн
ый
капитал
(без
переоцен
ки)
113
279
280
113
278
538
113
279
890
-742
1 352
100%
100%
Резервны
й капитал
5
299
5
299
5
299
0
0
100%
100%
42
Продолжение таблицы 1
Статья
баланса
Год
Абсолютное отклонение
(+/-)
Относительное
отклонение (%)
201
6
201
7
201
8
2017/2016
гг
2018/2017г
г.
2017/2016гг
2018/201
7гг.
Нераспре
деленная
прибыль
(непокры
тый
убыток)
17
677
087
861
1
802
733
923
2
028
141
822
-15 874 353
938
225 407 899
10%
113%
Итого по
разделу
III
17
790
478
422
1
916
123
742
2
141
532
993
-15 874 354
680
225 409 251
11%
112%
IV. Долгосрочные обязательства
IV.
Долгосро
чные
обязател
ьства
6
018
137
851
6
655
553
504
7
075
285
758
637 415 653
419 732 254
111%
106%
Итого по
разделу
IV
6
018
137
851
6
655
553
504
7
075
285
758
637 415 653
419 732 254
111%
106%
V. Краткосрочные обязательства
Заемные
средства
525
561
253
860
270
860
817
935
056
334 709 607
-42 335 804
164%
95%
Кредитор
ская
задолжен
ность
1
753
787
381
1
785
522
679
2
333
146
921
31 735 298
547 624 242
102%
131%
Итого по
разделу
V
2
279
348
634
2
645
793
539
3
151
081
977
366 444 905
505 288 438
116%
119%
Баланс
26
087
964
907
11
217
470
785
12
367
900
728
-14 870 494
122
1 150 429 943
43%
110%
Представим наглядно структуру бухгалтерского баланса на рисунке 3.
43
Рисунок 3. Динамика бухгалтерского баланса ПАО НК
«Роснефть» за 2016-2018 гг, тыс.руб.
Объем внеоборотных активов в 2017 году повысился на 10% или на 638
576 228 тыс.руб., произошло увеличение и финансовых вложений.
Объем внеоборотных активов в 2018 году повысился на 3% или на 238
111 503 тыс.руб., произошло увеличение и финансовых вложений, наблюдается
тенденция снижения прочих внеоборотных активов.
Объем оборотных активов в 2017 году повысился на 26% или на
569 523 430 тыс.руб. В 2018 году их объем повысился на 22% или на 613
706 861тыс.руб. В 2018 году их объем увеличился на 12,24% или на 7 458
тыс.руб. Основной объем пришелся на денежные средства и денежные
эквиваленты составил 482 172 564 тыс.руб. или 414%, в сравнении с 2017 году.
Объем капитала и резервов в 2017 году понизился и вышел в минус -15
874 354 680 или на 89%. Резервный капитал не изменился. Объем
нераспределённой прибыли уменьшился на 80%.
В 2018 году объем капиталов и резервов увеличился всего на 12%. Объем
резервного капитала не изменился и составляет 5 299 тыс.руб., при этом объем
нераспределенной прибыли повысился на 13%.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 2017 2018
Внеоборотные активы Оборотные активы Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства