65
Комиссия рассчитывается от общей суммы дебиторской задолженности
по формуле 2.
К = ДЗ ∗ П
к
, (2)
где К - комиссия;
П
К
- процент комиссии.
Рассчитаем услуги по ПАО Национальный банк «ТРАСТ»:
1. ПАО Национальный банк «ТРАСТ»:
П
ф
30дней
= 2288*(30*0,031%)=21,27 тыс. руб.
П
ф
45дней
= 2040*(45*0,031%)=28,46 тыс. руб.
П
ф
60дней
= 1816*(60*0,031%)=33,79 тыс. руб.
К = 6144*0,75%=45,33 тыс. руб.
П
ф
=21,27 + 28,46+33,79+45,33 =128,85 тыс. руб.
Необходимо отметить, что к сумме обслуживания нужно прибавить
сумму НДС: 128,85 тыс. руб.*20%= 149 тыс. руб.
Таким образом, договор соглашения ООО «Шансон» с
ПАО Национальный банк «ТРАСТ» получает сумму счета - 75% размера
продано по дебиторской задолженности, то есть:
Сумма полученной фактуры = 6144*75%= 4608 тыс. руб.
Использование факторинговых услуг ПАО Национальный банк
«ТРАСТ» позволит ООО «Шансон»:
повысить ликвидность дебиторской задолженности;
своевременно оплачивать контракты и уплачивать налоги;
организовать продажи в кредит;
развить отношения с существующими покупателями;
привлечь новых покупателей;
экономить собственный капитал;
застраховать риски, связанные с предоставлением отсрочки платежа
покупателям
В таблице 23, представим прогноз после факторингового обслуживания
в ООО «Шансон».
66
Таблица 23
Эффект в прогнозном периоде
Показатель
2018 год
Прогноз на
2019 год
Эффект
(+/-)
%
Выручка от реализации, тыс.
руб.
36175
40783
4608
12,74
Себестоимость, тыс. руб.
21623
21772
149
0,69
Прибыль от реализации, тыс.
руб.
14552
19011
4459
30,64
Таким образом, можно сделать вывод: факторинг экономически выгоден
для ООО «Шансон», так как он высвободит денежные средства в объеме 4608
тыс. руб.
Отметим что, проведя данные мероприятия, факторинговое
обслуживание, принесет выручку организации в сумме 4459 тыс.руб.
Дебиторская задолженность – важнейший источник погашения кредиторской
задолженности. ООО «Шансон» получив выручку в размере 4608 тыс.руб.
полностью закрывает кредиторскую задолженность, при этом останется в
плюсе для дальнейшего продвижения и осуществления своей деятельности.
Данное мероприятие не только улучшит финансовые результаты
деятельности ООО «Шансон», но так, же помогут в повышении
платежеспособности за счет снижения дебиторской задолженности, а именно
приведет к увеличению реального притока денежных средств, то есть:
-происходит увеличение денежных средств на расчетном счете;
-увеличивается прибыль.
Выводы по главе 3
В качестве мероприятий формирования и использование прибыли
предприятию ООО «Шансон» предложено:
1. Внедрение системы бюджетирование;
Автоматизация услуг приводит к ускорению социально-экономического
развития общества, его информационной обеспеченности, повышению
интеллектуального уровня общества, дальнейшему росту эффективности труда,
экономии ресурсов, улучшению технико-экономических показателей в
организации, модернизации базы научных исследований.
67
Актуальность внедрения бюджетирования является наиболее
эффективным методом, который позволяет планировать и осуществлять
контроль за деятельностью предприятия, а именно:
планирование объемов реализации;
планирование затрат;
планирование прибыли;
составление плана движения денежных средств.
2. Снижение уровня дебиторской задолженности.
В качестве мероприятия предлагается использовать процедуру
факторинга, т.к. на сегодняшний день, данный метод является одним из
наиболее эффективных методов управления данным активом.
Факторинг - это переуступка задолженности третьему лицу, выполняемая
с целью нормализации финансовых отношений и исключения задержки оплаты
за товары, работу, услуги или права. Благодаря данной услуге компания
быстрее возвращает средства в оборот, при этом снижается процент
производственных рисков.
Внедряя в ООО «Шансон» систему бюджетирования, и отдел маркетинга
увеличение прибыли составит 9045 тыс.руб., расходы на данное мероприятие
составят 2237 тыс.руб. Предполагаемый эффект 6808 тыс.руб.
ООО «Шансон» заключает факторинговый договор с регрессом на сумму
6144 тыс. руб. Затраты на реализацию мероприятия: 149 тыс. руб.
Предполагаемая выручка 4608 тыс. руб. Предполагаемый эффект 4459 тыс.
руб.
Все предложенные организационно-экономические мероприятия носят
положительный эффект и могут быть рекомендованы к внедрению на
предприятии ООО «Шансон» с целью увеличения его прибыли за счет
внедрения бюджетирования и снижения уровня дебиторской задолженности.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В первой главе работы были исследованы теоретические аспекты
управления прибылью предприятия, а именно понятия, цели, задач и
содержания; информационной базы анализа финансовой деятельности
предприятия; методов анализа доходов и расходов.
Финансовый результат – это итог деятельности организации. В условиях
рыночной экономки главным результатом деятельности организации является
прибыль. Прибыль является главным двигателем всех действий организации,
она является важным источником финансирования организации, его развития,
удовлетворения хозяйственных нужд, социальных потребностей персонала и
собственников используемого капитала.
Во второй главе был проведен анализ формирования и использование
прибыли предприятия. Объектом работы являются ООО «Шансон», основным
видом деятельности является «Предоставление косметических услуг
парикмахерскими и салонами красоты».
Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В
отчетном году она составила 36175 тыс.руб. Рост выручки характеризует
эффективность функционирования предприятия. Устойчивые показатели темпы
роста в период 2016-2018 года показывают положительное влияние на
инвестиционный климат хозяйствующего субъекта.
Себестоимость продукции так же имеет тенденцию роста в 2018 году
составила 25084 тыс.руб. Это на 13004 тыс.руб. произошло увеличение в
сравнении с 2017 годом. В 2017 году себестоимость составила 9818 тыс. руб.
Данное увеличение произошло за счет увеличения, численности персонала, а
также роста система оплаты труда в 2018 году в сравнении с 2017 годом,
увеличение составило 4251 тыс. руб., что является дополнительным стимулом
росту не только производительности труда, но и повышению себестоимости.
По составу и структуре выручке, отметим, что наибольшую долю к
выручке занимает показатель «Маникюрные услуги» в 2018 году составляет
69
7921 тыс.руб. В период 2016 -2017 года данный вид деятельности увеличился
на 4356 тыс.руб. и в 2017 году выручка составила 4987 тыс.руб. Общая доля в
выручке составила 25,10 %.
Занимаемая доля дебиторская задолженность в 2018 году составляет
46,22%. В 2017 году задолженность составляет 5934 тыс.руб., или долю в
общей структуре оборотных активов 36,79%. Сумма дебиторской
задолженности на 2018 год составляет 10576 тыс.руб. в сравнении с 2017 годом
произошло увеличение. Теоретически увеличение дебиторской задолженности
в период с 2017 по 2018 год отражает увеличение оборотного капитала и, как
следствие, улучшение финансового положения. Наибольшую долю 59,69% в
дебиторской задолженности занимают «расчеты с покупателями и
заказчиками» на период 2018 года.
Сумма собственных оборотных средств составила 7674 тыс.руб. и в
динамике 2018 к 2017 году увеличилась на 8705 тыс.руб. Снижение
оборачиваемости оборотных средств предприятия является отрицательным
результатом и свидетельствует о снижении эффективности использования
активов. Структура оборотных активов такова, что она не оказывает
негативного влияния на ликвидность и платежеспособность организации,
поскольку не обременена высоким удельным весом неликвидных оборотных
активов. Эффективность использования оборотных активов уменьшается.
Среди проблем анализа доходов в ООО «Шансон» выделим следующее:
рост запасов и дебиторской задолженности в период с 2016 по 2018
года, указывает на иррациональную экономическую стратегию, в результате
которой значительная часть текущих активов иммобилизована, что в конечном
итоге может привести к увеличению кредиторской задолженности и
ухудшению финансового состояния предприятия;
состояние дебиторской задолженности оказывает существенное
влияние на прибыль предприятия. В устойчивой экономике, если дебиторская
задолженность превышает кредиторскую задолженность, она рассматривается
как увеличение оборота и не считается тревожным сигналом;
70
низкая платежеспособность и ликвидность, выражается в таких
показателях как увеличение себестоимости услуг, данное увеличение
произошло за счет увеличения, численности персонала, а так же роста система
оплаты труда в 2018 году в сравнении с 2017 годом, увеличение составило 4251
тыс. руб., что является дополнительным стимулом росту не только
производительности труда, но и повышению себестоимости.
В третьей главе работы были выработаны направления и пути
совершенствования управления прибылью:
1. Внедрение системы бюджетирования.
Одной из перспективных областей совершенствования управления
прибылью на предприятии является внедрение усовершенствованной
компьютерной отчетности, для этого было предложено определить в строй
программное обеспечение «1С: ИТАН: Управленческий баланс». Программа
«1С: ИТАН: Управленческий баланс» разработан в виде конструктора
произвольных финансовых моделей, не имеет отраслевых ограничений и
позволяет внедрить эффективное финансовое управление (бюджетирование) на
любом предприятии.
Так же необходимость разработки мероприятия по управлению
прибылью ООО «Шансон» определяется выявленными в процессе
исследования и анализа недостатками. Проводя анализ организации ООО
«Шансон», было выявлено увеличение прибыли в 2018 году, отметим, что
данное увеличение приходилось на все виды работ, услуг. Оптимальным
решением будет разработка финансовой стратегии. Внедряя в ООО «Шансон»
систему бюджетирования, и отдел маркетинга увеличение прибыли составит
9045 тыс.руб., расходы на данное мероприятие составят 2237 тыс.руб.
Предполагаемый эффект 6808 тыс.руб.
2. Применение факторингового обслуживания.
Дебиторская задолженность у компании ООО «Шансон» за 2017 год
составила 5934 тыс. руб., а к 2018 году она выросла до 10576 тыс. руб. Таким
образом, в рассматриваемый период наблюдается постоянный рост
71
дебиторской задолженности. ООО «Шансон» заключает факторинговый
договор с регрессом на сумму 6144 тыс. руб. Затраты на реализацию
мероприятия: 149 тыс. руб. Предполагаемая выручка 4608 тыс. руб.
Предполагаемый эффект 4459 тыс. руб.
Эффективное управление прибылью на разных уровнях обеспечивается
с помощью методического единства, обеспечивающего единые требования к
предоставлению информации, планированию, отчетности на предприятии.
Подводя итог отметим что маркетинговая ситуация развивается весьма
благоприятно для ООО «Шансон». Об этом свидетельствуют такие признаки,
как значительный рост реализации услуг. Исходя из этих особенностей, можно
сделать вывод, что конкурентоспособность услуг и эффективная маркетинговая
деятельность руководства организации достаточно высока.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000N117-ФЗ: измен, и доп. 03.04.2017 [Принят ГД 19.07.2000] //
Консультант Плюс: комп, справ, правовая система [Электронный ресурс] /
Компания «Консультант Плюс».
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
(в ред. от 28.11.2018). Консультант Плюс: комп, справ, правовая система
[Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
3. О формах бухгалтерской отчетности организации: приказ Минфина
России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.04.2015 г.) // Бюллетень нормативных
актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35; Российская
газета. -2013. - 18 янв. (№ 9).
4. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина РФ от 29
июля 1998 г. № 34н (ред. от 29.03.2017 г.) // Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти. - 1998. - № 23; 2011. - № 13.
5. Баженов Ю.К. Доходы, расходы и прибыль в организациях торговли :
учеб. пособие / Ю.К. Баженов, Г.Г. Иванов. – М. : Форум : Инфра-М, 2015. – 94
с. – (Высш. образование).
6. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ:
Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 478 c.
7. Блохин К.М. Технология анализа бюджета доходов и расходов
организации // Финансовый менеджмент. - 2014. - № 4. - С. 22-31.
8. Вайнонена В. А. Системный подход к управлению доходами и
расходами предприятия / В. А. Вайнонена, Е. К. Пономарева // Государство и
бизнес. Современные проблемы экономики : материалы VII Междунар. науч.-
практ. конф. / Северо-Зап. ин-т упр. РАНХиГС при Президенте РФ. – СПб.,
2015. – С. 162–166
73
9. Голикова, Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность:
реформирование / Е.И. Голикова. - М.: ДиС, 2017. - 224 c.
10. Доходы, расходы, активы, обязательства, капитал : стандарты
бухгалтерского учета и налогообложения : управление рисками и технология
принятия решений в нестандартных ситуациях : учетная политика организации
/ Аудит.-консалтин. фирма «ЦБА» ; под ред. С.А. Рассказовой-Николаевой. –
11-е изд., перераб. И доп. – М. : АКДИ Экономика и жизнь, 2017. – 607 с.
11. Донцова, Л. В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности:
практикум / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. -5-е изд. перераб. и доп.-
Москва: Дело и Сервис, 2014. - 160 с.
12. Дроздов О. А. Анализ финансовых результатов деятельности
предприятия // Международный журнал экспериментального. - 2016. -№ 17. –
60 -61 с.
13. Дробат, С.Т. Планирование доходов и расходов / С.Т. Дробат //
Международный студенческий научный вестник. 2017. № 9. С. 263
14. Жамьянова, С.Ц. Планирование прибыли на предприятии / С.Ц.
Жамьянова // Инновационная наука. 2016. № 5-1 (17). С. 67-69.
15. Ибрагимов Р. Г. Экономический анализ управленческих решений:
согласованность финансовой модели оценки // Российский журнал
менеджмента. - 2017. - № 8. - 53-84 с.
16. Каспир, Г. Я. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия / Г. Я. Каспир. - Москва: Лаборатория книги, 2016. -213 с.
17. Камышанов, П.И. Методы планирования показателей деятельности
предприятия/П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. -М., Омега-Л, 2017 – 271 с.
18. Косолапова, М. В. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: учебник / М. В. Косолапова. - Москва: Дашков и
К, 2015. - 248 с.
19. Лупей Н.А. Доходы, расходы и прибыль торговой организации:
учеб. пособие для студентов вузов (по курсу: «Финансы торговли») / Н.А.
Лупей. – М. : Моск. гос. ун-т коммерции, 2016. – 63 с.
74
20. Лумпов Н.А. Классификация расходов и доходов : управленческий
аспект // Упр. Учет и финансы. - 2017. - № 4. - С. 292-303.
21. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической
деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П.
Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 618 с.
22. Метелев С.Е. Экономика предприятяи (торговли и общественного
питания). / С.Е. Метелев, Н.М. Калинина, С.Е. Елкин, В.П. Чижик. – Омск:
Издатель Омский институт (филиал) РГТЭУ, 2016. – 474с.
23. Носкова Н.Ю.. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в
различных отраслях производственной деятельности: учебное пособие. –
Ульяновск: УлГТУ, 2014. – 124с.
24. Осипова, И.В. Бухгалтерский учет и анализ. Сборник задач:
Учебное пособие / И.В. Осипова, Е.Б. Герасимова. - М.: КноРус, 2016. - 248 c.
25. Полозова А.Н. Экономический учет и анализ доходов и расходов :
учеб. пособие / А.Н. Полозова, М.Л. Нейштадт, И.М. Ярцева. - М. ; Воронеж :
ин-т менеджмента, маркетинга ифинансов, 2015. - 103 с.
26. Русак Н. А., Русак В.А. Основы финансового анализа. / Н. А. Русак, В.А. Русак–
Минск: Меркаванне, 2017. – 380 с.
27. Савчук В.П. Управление финансами предприятий. / В.П. Савчук - М.: Бином.
Лаборатория знаний, 2016. – 480 с.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –
Мн.: ИП «Экоперспектива», 2015г. – 498с.
29. Соколов А.Ю. Управленческий учет накладных расходов: Методы
распределения накладных расходов; формы внутренних отчетов; примеры
сокращения накладных расходов на пром. предприятии. - М. : Финансы и
статистика, 2014. - 444 с.
30. Теплова Т.В. Финансы предприятия /Т.В. Теплова. - М.: ЮНИТИ,
2016. - 655 с.