55
корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансового
планирования помогает выявлять внутренние резервы, повышать
рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.
Важной частью является разработка внутренних нормативов, с помощью
которых определяется, например, направления распределения прибыли.
Разработка финансового планирования, представлена на рисунке 15
Рисунок 15. Разработка финансового планирования ООО «Шансон»
Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности:
планирование объемов реализации услуг;
планирование затрат;
планирование потребностей в оборотных средствах;
планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда;
планирование прибыли;
составление плана движения денежных средств.
Приведем на рисунке 16, план движения средств ООО «Шансон».
По рисунке 16 можно установить начало движения денежных средств –
получение займов и продажу акций, формирующих нужную сумму денежных
средств под будущие доходы, и его завершение – получение денежных доходов
от продаж и использование денежных средств для выплат по обязательствам
ООО «Шансон». В реальности цикл не имеет ярко выраженного конца и начала
Финансовая стратегия ООО
«Шансон»
Стратегия
формирования
финансовых ресурсов
Стратегия распределения
финансовых ресурсов
Стратегия повышения
качества управления
финансовой деятельностью
предприятия
Стратегия обеспечения
финансовой безопасности
предприятия
56
– денежные средства движутся непрерывно и находятся единовременно в
нескольких точках цикла.
Составление плана денежных средств позволяет ООО «Шансон»
определить, когда будет получен избыток денежной наличности, на какой
промежуток времени, или когда ООО «Шансон» будет испытывать дефицит
денежных средств.
Основная деятельность
Инвестиционная деятельность
Финансовая деятельность
Рисунок 16. Схема движения денежных потоков по управлению
доходами ООО «Шансон»
Сырье материалы
Денежные средства
Дебиторская
задолженность
Кредиторская
задолженность
Зарплата,
расходы
Проценты по кредитам
Налоги
Приобретение
долгосрочных активов
Капитальное
строительство
Получения кредитов
Выпуск акций
Выплата кредитов
Операционная прибыль
Амортизация
57
План денежных средств поможет предприятию избежать появления
наличных средств, превышающих его потребности, позволяя руководству
принять меры для инвестирования их в производство. И наоборот, можно
заранее выявить дефицит средств и принять меры по получению
соответствующего займа.
Таким образом, успех финансового планирования гарантируется при
взаимоуравновешивании теории и практики финансового планирования; при
соответствии финансовых стратегических целей реальным возможностям,
централизацию руководства и гибкость его методов по мере изменения
финансово-экономической ситуации.
3.3. Оценка предложенных мероприятий по совершенствованию
управления прибылью организации
1. Внедрение системы бюджетирования.
Для того чтобы грамотно оптимизировать закупку, реализацию услуг на
рынке «красоты», необходимо ввести маркетинговый отдел, который будет
отслеживать колебания цен, для обеспечения надежности прогноза продаж,
своевременное и полное осуществление сферы действия договоров и проектов
договоров; структура цен по соглашениям (издержки производства).
Первыми шагами к созданию отдела маркетинга в компании ООО
«Шансон» являются: поиск и найм квалифицированного персонала; закупка
оборудования, оргтехники.
ООО «Шансон» в дальнейшем планируется расширение полного спектра
услуг, так же возможное приобретение собственного помещение, под открытие
Салона красоты. В целом в планах ООО «Шансон», выход на мировой уровень.
Для создания данной цели, нужно грамотно подойти к формированию прибыли.
Ввиду недоступности в ООО «Шансон» нужного числа специалистов в области
маркетинговой деятельности, рациональным будет взять на работу 4
специалиста. Маркетологи анализируют внешнюю среду Салона красоты,
58
планируют стратегию развития интернет - ресурса, трафик, объемы
услуг и
бюджет.
Организационная структура предприятия ООО «Шансон» после
создания отдела маркетинга, находится в подчинении у директора.
Для обобщения систем бюджетирования и управления затратами в ООО
«Шансон» можно создать матричную структуру бюджетного комитета, для
контроля каждой статьи расходов как руководителем бюджетного центра
представим в таблице 15.
Таблица 15
Структура бюджетного комитета ООО «Шансон»
Председатель бюджетного комитета
Функциональные
центры
Расходы
Руководители ЦФО
Руководитель
1
Руководитель
2
Руководитель
3
Статьи функциональных
центров
Сырье и материалы
- использование материалов
- цены на материалы
Покупные материалы
Хозяйственный инвентарь
Премии
Социальные выплаты
Вознаграждения по итогам года
Основная заработная плата
Дополнительная заработная плата
Консалтинговые услуги
Услуги связи
Охрана
Услуги банков
Аудиторские услуги
Бюд
жет
ные
цен
Руководители БЦ
БЦ1
Руководитель 1
х
х
х
х
х
БЦ2
Руководитель 2
х
х
х
х
х
БЦ
3
Руководитель 3
х
х
х
х
х
С целью снижения издержек, а так же снижение кредиторской
задолженности предлагается применение следующего способа.
Все статьи расходов ЦФО подразделить на три группы:
59
1. Расходы, которые не подлежат пересмотру через обязательства со
стороны предприятия (заработная плата, заключение договоров);
2. Расходы, которые связаны с обязательствами, и могут быть
пересмотрены (существующая возможность расторжения договоров, но так, же
могут быть штрафные санкции);
3. Расходы, которые могут быть отклонены или перенесены на другие
периоды без значительного ущерба для компании.
Для снижения затрат до необходимого руководством уровня, перед
руководителями подразделений ООО «Шансон» ставиться задача выработать
комплекс необходимых мер.
Состав и фонд оплаты сотрудников отдела маркетинга представлен в
таблице 16.
Таблица 16
Состав и фонд оплаты труда сотрудников отдела маркетинга на
предприятии ООО «Шансон»
Наименование
должности
Количество,
чел.
Оклад,
руб.
Премия
(50%),
руб.
Месячный ФОТ
одного
работника, руб.
Годовой
ФОТ, руб.
Начальник отдела
маркетинга
1
21 000
10 500
31 500
378 000
Маркетолог-
аналитик
3
20 000
10 000
30 000
1 080 000
Итого:
4
-
-
-
1 458 000
Для снабжения нормальной работы сотрудников отдела маркетинга
нужно организовать для них полноценные рабочие места. Стоимость
обустройства мест сотрудников отдела маркетинга на предприятии изображена
в таблице 17.
Таблица 17
Стоимость обустройства рабочих мест сотрудников отдела
маркетинга на предприятии ООО «Шансон»
Наименование
Цена,
руб.
Количество,
шт.
Итого стоимость, руб.
Компьютер (комплект)
72 000
2
144 000
Принтер 3 в 1
12 499
1
12 499
Стол
4200
2
8 400
Стул
2400
2
4 800
Шкаф
4 100
1
4 100
60
Наименование
Цена,
руб.
Количество,
шт.
Итого стоимость, руб.
Телефон
1 499
1
1 499
Стеллаж
3 700
1
3 700
Канцелярские товары
5 400
1
5 400
Программное обеспечение
34 000
2
68 000
Всего:
-
-
252 398
Сумма совокупных капитальных вложений, необходимых для создания
отдела маркетинга ООО «Шансон», представлена в таблице 18.
Таблица 18
Сумма вложений для создания отдела маркетинга на предприятии
ООО «Шансон»
Наименование затрат
Общая сумма
затрат, руб.
Обустройство рабочего места отдела маркетинга
252 398
Издержки на заработную оплату отдела маркетинга
1 458 000
Отчисления на социальные нужды
437 400
Амортизационные отчисления
14 335
Непредвиденные издержки
30 000
Всего:
2 192 133
Таким образом, начальные суммарные инвестиции денежных средств
для внедрения отдела маркетинга ООО «Шансон» составляют 2 192 133 руб.
Для создания отдела маркетинга предприятие ООО «Шансон» понесет
не значительные затраты и начнет свою работу в начале третьего квартала 2019
года.
По данным специалистов работа данного отдела сможет поднять объем
выручки 10-20%. Соответственно повыситься себестоимость. Если организация
ООО «Шансон» создаст отдел маркетинга, то выручка увеличится на 15 %,
отсюда организация сохранит:
36175 тыс.руб. * 0,15 = 5427 тыс.руб.
Стоимость приобретения и ввода в эксплуатацию дополнительного
программного обеспечения «1С: ИТАН: Управленческий баланс» на
предприятии составит 45 тыс. рублей.
Проект способен адаптироваться, самостоятельно, с целью управления
перемещения продуктов в отсутствии развития бухгалтерских проводок, и так
61
же программа совмещается с продуктом «1С: Бухгалтерия», с целью
регистрации продуктов на счетах бухгалтерского учета. Данный проект
оснащен потенциалом считывающей системы, данная программа станет
считывать сведение с маркировки продукта в варианте сканеров атрибут-
программный код, а затем передавать её в ПК главного бухгалтера ООО
«Шансон». Автоматизированный учет станет значительно уменьшать
длительность обрабатывания данных. Этот план облегчит и приблизит
руководство деятельности в строй. Затем исполнения учета этого плана
санкционирует реализовывать изучение информации, автоматизировано
подготавливать разную документацию.
В качестве целей для ООО «Шансон» по экспертным данным,
преобладают следующие параметры:
норма выручки установлена на 2019 г. и последующие года в размере
увеличения на 10 %.
Автоматизация производства приводит к ускорению социально-
экономического развития общества, его информационной обеспеченности,
повышению интеллектуального уровня общества, дальнейшему росту
эффективности труда, экономии ресурсов, улучшению технико-экономических
показателей в промышленности, модернизации базы научных исследований.
Эффект от внедрения программного продукта намного превышает
дополнительные затраты, что позволит существенно повысить эффективность
управления трудовыми ресурсами и повысить эффективность деятельности.
Рассмотрим в таблице 19, прогноз для данного мероприятия.
Таблица 19
Предложенные мероприятия ООО «Шансон» (тыс. руб.)
Мероприятие
Затраты (тыс. руб.)
Предполагаемый
уровень дохода (тыс.
руб.)
Внедрение маркетингового
отдела
2192
5427
Внедрение программного
продукта, в целях
бюджетирования затрат
45
3618
62
Из данных таблицы мы наблюдаем, что внедрение бюджетирования в
ООО «Шансон» приведет к росту выручки на 13331 тыс.руб. То есть отметим,
что при получении выручки и грамотно сформированным затратам, у
организации возникает возможность покрытия кредиторской задолженности.
В таблице 20, представим прогноз после внедрения маркетингового
отдела и системы бюджетирования в ООО «Шансон».
Таблица 20
Прогноз после проведенного мероприятия (внедрения
маркетингового отдела и системы бюджетирования в ООО
«Шансон»)
Показатели
2018 г.
Прогноз
на
2019г.
Изменение,
тыс.руб.
Темп
прироста
Выручка от реализации, тыс.руб.
36175
45220
9045
25,00
Себестоимость, тыс.руб.
21623
23860
2237
10,35
Валовая прибыль, тыс.руб.
14552
21360
6808
46,78
Чистая прибыль, тыс.руб.
14552
21360
6808
46,78
Рассмотрев таблицу 20, отметим что увеличение прибыли составляет
9045 тыс.руб. А себестоимость составила 2237 тыс.руб.
Таким образом, следует, что актуальность внедрения бюджетирования
является наиболее эффективным методом, который позволяет планировать
и осуществлять контроль за деятельностью предприятия, а именно:
планирование объемов реализации;
планирование затрат;
планирование прибыли;
составление плана движения денежных средств.
2. Снижение уровня дебиторской задолженности
Проанализировав деятельность ООО «Шансон» можно сделать вывод о
том, что у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности
для погашения среднесрочных обязательств. Поэтому следующим
мероприятием по повышению эффективности деятельности будет снижение
дебиторской задолженности.
63
Дебиторская задолженность у компании ООО «Шансон» за 2017 год
составила 5934 тыс. руб., а к 2018 году она выросла до 10576 тыс. руб. Таким
образом, в рассматриваемый период наблюдается постоянный рост
дебиторской задолженности.
В качестве мероприятия предлагается использовать процедуру
факторинга, т.к. на сегодняшний день, данный метод является одним из
наиболее эффективных методов управления данным активом.
Факторинг - это переуступка задолженности третьему лицу,
выполняемая с целью нормализации финансовых отношений и исключения
задержки оплаты за товары, работу, услуги или права. Благодаря данной услуге
компания быстрее возвращает средства в оборот, при этом снижается процент
производственных рисков.
На начальном этапе, рассмотрим дебиторов ООО «Шансон» для
факторингового обслуживания (Таблица 21).
Таблица 21
Дебиторы ООО «Шансон» рекомендуемые для работы через
факторинговую компанию
Предприятие
Сумма дебиторской
задолженности (тыс. руб.)
Срок отсрочки
платежа (дней)
ИП Кнауз О.С.
1252
30
ИП Растаргуев И.В.
1036
30
ООО «Премиум»
911
45
ООО «Сатурн»
1129
45
ИП Кнауз О.С.
884
60
ИП Бойко И.Т.
932
60
Всего:
6144
Предположим, что ООО «Шансон» заключает факторинговый договор с
регрессом на сумму 6144 тыс. руб. (задолженность сроком образования от 1
мес. до 12 мес.). За осуществление факторинга, фактор получает
вознаграждение в виде дисконта. Под дисконтом понимается разница между
суммой обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором
компании. В среднем ставка дисконта по факторингу с регрессом колеблется от
20 –30 %. В нашем случае дисконт составляет 25 % от суммы 6144 тыс. руб.
Намеревается употребление факторинга с регрессом. Регресс означает
64
возможность для банка или факторинговой компании осуществлять возврат
требований по уплате факторинговых платежей продавцу. Иными словами,
если покупатель в срок не произвел оплату за поставку, долг фактору
возвращает продавец. Это связано с тем, что факторинговая компания
проверяет финансовое состояние должников, историю их платежей и работает
только потенциально платежеспособными дебиторами. К тому же ООО
«Шансон» также проверяет своих покупателей на платёжеспособность и
сотрудничает в основном с надежными заказчиками. При необходимости
неизменно можно переключиться на факторинг без регрессии. Однако
факторинг без ресурса намного дороже возврата, потому что в этом случае риск
несвоевременности полностью передается факторинговой компании.
Рассмотрим и сравним условия предоставления факторингового
обслуживания разных компаний в г. Екатеринбург (Таблица 22). Для
сравнительного анализа учтем следующие факторы: процент фактуры, срок
финансирования, ставку за использование денежных средств, комиссию за
обслуживание.
Таблица 22
Анализ факторинговой организации г. Екатеринбург
Факторинговые
организации
Проце
нт
факту
ры, %
Срок
кредит
а, дни
Ставка за
использова
ние
денежных
средств, %
Комиссия за
обслуживан
ие, %
ПАО Национальный банк
«ТРАСТ»
90
до 90
0,031
0,75
Факторинг рассчитывается по формуле 1 денежным финансированием
платы.
Пл
ф
= ДЗ ∗ (Т ∗ П
к
),
(1)
где Пл
Ф
- проценты за денежное финансирование факторинговой
компании;
ДЗ - дебиторская задолженность;
П
К
- процент за кредит,
Т - срок кредита в днях.