61
В таблице 13 изобразим сумму затрат на изготовление дисконтных карт и
на установку оборудования для них в магазине ООО «Модные светильники».
Таблица 13
Сумма затрат на изготовление дисконтных карт и на установку
оборудования для них
Затраты, руб.
Количество
Всего (в
рублях)
На одну дисконтную карту
55 руб.
5500
302500
Программное обеспечение
«Дисконт Мастер v.4.х»
81100
1
81100
Ридер магнитных карт
54580
1
54560
ИТОГО:
438180
Исходя из данных таблицы 13 затраты на предоставление дисконтных карт
покупателям составят: 438180 рублей.
Таблица 14
Ожидаемый экономический эффект от внедрения дисконтных
карт в ООО «Модные светильники», тыс.руб.
№
п/п
Основные
показатели
До введения
мероприятия
После введения
мероприятия
+/-
1.
Скидки на стоимость
продукции и услуг
0%
Накопительная
система:
3%,5%,7%,10%,15%
-
2.
Единовременные
затраты на изготовл. и
установку оборуд-ания
для дисконтных карт
0
438
+438
3.
Выручка от
реализации продукции
568997
586067
+1707
0
4.
Экономический
эффект
+16632
В последствии внедрения дисконтной системы выручка станет
складываться из 2-ух компонентах - выручки от обычных видов работы и
выручки от реализации продуктов и услуг за наличный расчёт при помощи
дисконтной системы. Затраты, которые предприятие понесет вследствие бонусов
по дисконтным картам, организация может возместить с помощью повышения
размера продаж вследствие увеличившегося спроса.
В результате внедрения дисконтных карт можно ожидать увеличения
выручки от продаж на 3% или на 17070 тыс.руб.
62
Экономическая эффективность от предложенного мероприятий составит:
17070 – 438 = 16632 тыс.руб.
2. Открытие новой точки в городе Брянске для увеличения объема продаж
и повышения конкурентоспособности компании.
Единовременные затраты на создание новой точки в Брянске представлены
в таблице 15.
Таблица 15
Единовременные затраты на создание новой точки в Брянске
Статья расходов
Стоимость,
тыс.руб.
Мебель и подготовка офиса к продажам
100
Оргтехника и средства связи (2 компьютера, телефон,
принтер, ксерокс, факс)
150
Реклама всего
в т.ч. реклама на транспорте
интернет
флаеры и листовки
70
45
25
5
Редактирование сайта (визитная карточка организации)
25
Пожарная и охранная сигнализация
15
Прочее
15
Итого
380
Далее следует определить потребность в персонале. Численность
персонала нового офиса ООО «Модные светильники» будет составлять 6
человека – менеджер по продажам и заведующий магазином, уборщица,
охранник, водитель-экспедитор.
Расчет фонда оплаты труда представлен в таблице 16.
Таблица 16
Расчет фонда оплаты труда
Должность
Месячный
оклад,
руб.
Страховые
взносы, %
Итого
оплаты в
месяц, руб.
Итого оплаты
в год, руб.
1
2
3
4
5
Заведующий
25000
30
32500
390000
Менеджер
17000
30
44200
530400
Водитель-
экспедитор
15000
30
19500
234000
Охранник
15000
30
19500
234500
Уборщица
12000
30
15600
187200
Итого
1576600
63
Заработная оплата любого сотрудника в месяц ориентируется как сумма
месячного оклада и страховых вкладов к данному окладу. Отчисления во
внебюджетные фонды составляют 30% от величины фонда оплаты труда.
Фонд оплаты труда станет составлять в 2020 году: 1576,6 тысяч рублей,
такие как отчисления во внебюджетные фонды – 473 тысяч рублей.
Благодаря открытию новой точки планируется увеличить выручку от
продаж (товарооборот) на 5% в планируемом году. Тогда товарооборот составит:
568997
5% /100 = 28449 тыс. руб.
Таблица 17
Производственные затраты, необходимые для открытия
новой точки
Показатели
Сумма, тыс.руб.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
1103,6
Страховые взносы, тыс. руб
473
Аренда помещения офиса (40 м2), тыс. руб. по цене 1000
руб./кв.м.
40
Прочие расходы (услуги связи, коммунальные расходы),
тыс.руб.
173,4
Единовременные затраты на создание новой точки в
Брянске
380
Итого расходов, тыс.руб.
2170
Таким образом, экономический эффект от открытия новой точки составит:
28449 – 2170 = 26279 тыс. руб.
Таким образом, общий экономический эффект от предложеных
мероприятий составит: 16632 (от дисконтных карт) + 26279 (от открытия новой
точки) = 42911 тыс.руб.
Выручка от реализации продукции на предприятии в прогнозном году
составит: 568997 + 42911 = 611908 тыс.руб. Себестоиомость продаж увеличится
на 5% и составит: 390584 + 5% = 410113 тыс.руб.
Далее целесообразно составить прогнозный отчет о финансовых
результатах на 2020 год.
Таблица 18
64
Прогнозный отчет о финансовых результатах для предприятия
ООО «Модные светильники» на 2020 год
Показатель
2019
Прогноз
на 2020
год
2020/2019
+/-
%
Выручка, тыс. руб.
568997
611908
+42911
107,5
Себестоимость продаж, тыс. руб.
390584
410113
+19529
105,0
Валовая прибыль, тыс. руб.
178413
201795
+23382
113,1
Коммерческие расходы, тыс. руб.
159511
159511
0
100,0
Управленческие расходы, тыс.руб.
0
0
0
0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
18902
42284
+23382
223,7
Проценты к уплате, тыс.руб.
5
5
0
100,0
Проценты к получению, тыс. руб.
0
0
0
0
Прочие доходы, тыс. руб.
5020
5020
0
100,0
Прочие расходы, тыс. руб.
19112
19112
0
100,0
Прибыль до Н/О, тыс. руб.
4805
28192
+23387
586,7
Налог на прибыль, тыс. руб.
1582
1582
0
100,0
В т.ч. постоянные налоговые активы
844
844
0
100,0
Изменение отложенных нал.обязат-тв
223
223
0
100,0
Чистая прибыль, тыс. руб.
3000
26387
+23387
879,6
Из таблицы 18 видно, что в прогнозном году выручка на предприятии
выросла на 42911 тыс.руб. против 2019 года. Себестоимость продаж выросла на
19529 тыс.руб. Прибыль от продаж на предприятии выросла на 23382 тыс.руб. в
прогнозном году против 2019 года.
Таким образом, в результате предложенных меропрятий эффективность
использования чистой прибыли повысилась на 23387 тыс.руб. и чистая прибыль
в 2020 году составит 26387 тыс.руб.
Далее рассмотрим как изменятся показатели рентабельность после
внедрения мероприятий на предприятии ООО «Модные светильники»
Таблица 19
Прогнозные показатели рентабельности на предприятии ООО
«Модные светильники» на 2020 год
Показатели, %
2019
Прогноз на
2020 год
Отклонение
2020 к
2019, +/-
1. Рентабельность продукции
0,5
4,3
+3,8
2. Рентабельность продаж
5,2
6,9
+1,7
3. Экономическая рентабельность
4,3
25,1
+20,8
4. Рентабельность всего капитала
2,7
23,4
+20,7
5. Рентабельность производства
4,3
25,1
+20,8
6. Рентабельность оборотного капитала
3,0
25,9
+22,9
7. Валовая рентабельность
31,3
32,9
+1,6
65
Из таблицы 19 видно, что все показатели рентабельность в прогнозном
году имеют тенденцию роста, так в прогнозном году рентабельность продукции
увеличилась на 3,8%, рентабельность продаж на 1,7%, экономическая
рентабельность увеличилась на 20,8%, валовая рентабельность в прогнозном
году увеличилась на 1,6%. Это свидетельствует о повышении спроса на
продукцию предприятия, что влечет за собой повышение прибыли на
предприятии ООО «Модные светильники»
Изобразим графически показатели рентабельность в прогнозном году.
Рисунок 9. Прогнозные показатели рентабельности на
предприятии ООО «Модные светильники» на 2020 год
Все показатели рентабельность в прогнозном году имеют тенденцию
роста. Это свидетельствует о повышении спроса на продукцию предприятия, что
влечет за собой повышение эффективности формирования и использования
чистой прибыли на предприятии ООО «Модные светильники».
Таким образом, можно сделать вывод, что в результате предложенных
мероприятий «Модные светильники» сможет увеличить число покупателей и
клиентов, создать сеть постоянных клиентов, внедрения данных мероприятий
позволят облегчить расширение доли рынка ООО «Модные светильники»;
увеличить объем продаж, а также увеличить прибыль и повысить имидж
организации в глазах потребителей.
0,5
4,3
5,2
6,9
2,7
23,4
3
25,9
0
5
10
15
20
25
30
2019г. прогноз на 2020 год
Рентабельность
продукции
Рентабельность продаж
Экономическая
рентабельность
Рентабельность всего
капитала
Рентабельность
производства
Рентабельность
оборотного капитала
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ключевым фактором обеспечения устойчивого финансового положения
предприятия является величина прибыли и ее положительная динамика,
создающая финансовую базу для расширенного воспроизводства, обеспечения
социально-экономического развития предприятия. Результаты анализа прибыли
предприятия, оценки факторов, влияющих на ее величину и динамику, являются
основой для принятия эффективных управленческих решений в области
формирования, распределения и использования материальных, финансовых,
трудовых и прочих ресурсов, позволяют выявить резервы устойчивого
экономического развития предприятия.
Анализ формирования и использования прибыли рассматривали на
примере ООО «Модные светильники».
Компания ООО «Модные светильники» в бизнесе светотехнического
оборудования с 2008 года. В компании более 20000 люстр и светильников. В
ООО «Модные светильники» можно купить хрустальные люстры, классические
рожковые люстры, удивительные светильники самых разных форм, а также
настольные лампы и торшеры.
Выручка от продаж на предприятии увеличилась на 153176 тыс.руб. или на
36,8%, себестоимость продаж также увеличивается с каждым годом, так в 2019
году она увеличилась на 92071 тыс.руб. или на 30,8%. Чистая прибыль на
предприятии в 2019 году сократилась на 10049 тыс.руб. или на 77% против 2017
года. В ООО «Модные светильники» с каждым годом увеличиваются основные
и оборотные средства. Так в 2019 году их увеличение составило 10830 тыс.руб.
и 91251 тыс.руб. соответственно против 2017 года. В 2019 году на предприятии
увеличилась кредиторская задолженность на 78586 тыс.руб. против 2017 года.
На предприятии с каждым годом сокращается численность рабочих, в 2019 году
численность сократилась на 8 человек или на 4,4% против 2017 года. Средняя
заработная плата выросла на 560 руб. в 2019 году против 2017 года. В связи с
67
ростом заработной платы увеличивается и производительность труда, так рост
производительности труда составил 985,4 тыс.руб. на человека.
Рентабельность продукции в 2019 году сократилась на 2,6% против 2017
года, в связи с уменьшение чистой прибыли на предприятии. Уменьшение
рентабельность продукции свидетельствует о снижении спроса на продукцию
ООО «Модные светильники».
Чистая прибыль является одним из важнейших экономических
показателей, характеризующих конечные результаты деятельности организации.
Количественно она представляет собой разность между общей суммой прибыли
и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и
других обязательных платежей организации, покрываемых за счет прибыли.
На предприятии чистая прибыль снижается с каждым годом, так в 2019
году она сократилась на 10049 тыс.руб. против 2017 года. На предприятии в
основном прибыль используется на отчисления в пенсионный фонд и на
социальные нужны, в 2019 году они составили 1632 тыс.руб. и 1233 тыс.руб.
соответственно, это на 4066 тыс.руб. и 2422 тыс.руб. меньше чем в 2017 гола
соответственно, на втором месте выплата премий сотрудникам – 135 тыс.руб. в
2019 году, что на 730 тыс.руб. меньше чем в 2017 году.
Таким образом, можно сделать вывод, что в ООО «Модные светильники»
меньшая часть прибыли была направлена в фонд потребления и использовалась
на выплаты социального характера. Направление средств организации ООО
«Модные светильники» в фонд накопления увеличивает экономический
потенциал, повышает платежеспособность организации и финансовую
независимость, способствует росту объема выполнения работ и реализации без
увеличения размера заемных средств, поэтому необходимо больше направлять
сюда средств. Предприятие ООО «Модные светильники», направляя чистую
прибыль в фонд накопления, способствует повышению эффективности работы
организации как в настоящий момент, так и способствует развитию деятельности
в будущие периоды.
68
Для обоснования увеличения прибыли и соответственно повышения
рентабельности предприятия, нужно определить, из каких источников получает
организация прибыль, раскрыть внутренние факторы, которые оказывают
влияние на формирование прибыли. Прежде всего, должны быть обозначены
основные источники получения дохода и прибыли.
Таким образом, важнейшими мероприятиями по повышению прибыли на
предприятии ООО «Модные светильники» будут следующие:
1. Открытия новой торговой точки в г. Брянске.
2. Разработка эффективной рекламной и ценовой политики.
3.Внедрения дисконтной системы для магазинов ООО «Модные
светильники».
После внедрения мероприятий в прогнозном году выручка на предприятии
вырастет на 42911 тыс.руб. против 2019 года. Себестоимость продаж увеличится
на 19529 тыс.руб. Прибыль от продаж на предприятии вырастет на 23382
тыс.руб. в прогнозном году против 2019 года.
Таким образом, в результате предложенных меропрятий сумма чистой
прибыли повысится на 23387 тыс.руб. и чистая прибыль в 2020 году составит
26387 тыс.руб. Все показатели рентабельность в прогнозном году имеют
тенденцию роста. Это свидетельствует о повышении спроса на продукцию
предприятия, что влечет за собой повышение эффективности формирования и
использования чистой прибыли на предприятии ООО «Модные светильники».
Таким образом, можно сделать вывод, что в результате предложенных
мероприятий «Модные светильники» сможет увеличить число покупателей и
клиентов, создать сеть постоянных клиентов, внедрения данных мероприятий
позволят облегчить расширение доли рынка ООО «Модные светильники»;
увеличить объем продаж, а также увеличить прибыль и повысить имидж
организации в глазах потребителей.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные и законодательные акты
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным
голосованием от 12 декабря 1993г. // Российская газета. 1993. - 25 дек.; 2009. - 21
янв.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ //
Собрание законодательства РФ. - 07.01.2002. - № 1 (ч. 1). - Ст. 3.
3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с
ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ. - 16.02.1998.
- № 7. - Ст. 785
Учебники и учебная литература
4. Арзуманова, Т.И., Мачабели, М.Ш. Экономика организации :
учебник для бакалавров. / Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели - М. : Дашков и К°,
2018. - 240 с.
5. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – 4-е изд.,
перераб. и доп. / Ю.А. Бабаев – М.: ИНФР А-М, 2018. - 576с.
6. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа:
Учебник. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет – М.: Финансы и статистика, 2017 – 288
с.
7. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего
субъект а. / И.Т. Балабанов - М.: Финансы и статистика, 2019 - 524 с.
8. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. / И.Т. Балабанов
- М.: Финансы и статистика, 2017. - 632 с.
9. Барногльц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности
предприятий и объединений. / С.Б. Барногльц - М.: Финансы и статистика, 2018.
- 427 с.
10. Быкадоров, В.Л., Алексеев, П.Д. Финансово-экономическое
состояние предприятия. / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев - М.: ПРИОР-СТРИКС,
2019. - 382 с.
70
11. Волкова, О.И., Девяткина, О.В. Экономика предприятия (фирмы):
Учебник / О.И. Волкова, О.В. Девяткинев – М.: ИНФРА-М, 2019. – 600 с.
12. Воробьева, Е.И. Сущность и классификация доходов предприятия /
Е.И. Воробьева. - Симферополь, 2017. - С. 90.
13. Гиляровская, Л.Т. Бухгалтерское дело. Учебник для студентов вузов
/ Л.Т. Гиляровская – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018.- 423 с.
14. Никулина, Н.Н., Суходоев, Д.В., Эриашвили, Н.Д. Финансовый
менеджмент организации: учебное пособие / Н.Н. Никулина - М. : ЮНИТИ-
ДАНА, 2017. - 511 с.
15. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для
вузов. / Л.В. Прыкина - М.: Юнити - Дана, 2019. - 495 с.
16. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Основы финансового и управленческого
анализа / Ф.Б. Риполь-Сарагоси. - М.: ПРИОР, 2017. – 224 с.
17. Родионова, В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях
инфляции / В.М.Родионова, М.А.Федотова. - М.: Перспектива, 2017. – 98 с.
18. Романовский М.В. Финансы организаций / М.В. Романовский – М.:
Норма, 2018 – 234 с.
19. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2019. - 288 с.
20. Самсонов, Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. Уч. / Н.Ф.
Самсонов - М.: Проспект, 2019. – 265 с.
21. Слепов, В.А. Финансы организации (предприятий): Учебник / В.А.
Слепов - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2017. - 352 c.
22. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Е.С.
Стоянова. - М.: Перспектива, 2018. - 656с.
23. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Н.Ф.
Самсонова, Н.П. Баранниковой, А.А. Володина - М.: ЮНИТИ, 2017. - 495 с.
24. Фридман, А.М. Финансы организации (предприятия) : учебник. /
А.М. Фридман - М.: Дашков и К°, 2019. -488 с.