51
1
2
влияние прочих доходов, тыс. руб.
-3413,9
влияние прочих расходов, тыс.руб.
+11948,9
влияние налога на прибыль, тыс. руб.
-3982,9
В т.ч. постоянные налоговые активы
+477,9
Изменение отложенных налоговых обязательств,
тыс.руб.
+227,6
Изменение отложенных налоговых активов,
тыс.руб.
-568,9
Общее влияние факторов, тыс.руб.
-17135
Таким образом, чистая прибыль в 2019 году составила 3000 тыс. руб.
Снижение чистой прибыли за период с 2018 года по 2019 год, составило 17135
тыс. руб. Данное снижение обусловлено снижением показателей
«Себестоимость», «Коммерческие расходы», «Прочие доходы», «Налог на
прибыль», а также увеличением показателя «Прочие расходы».
Проведем факторный анализ рентабельности продаж.
По данным финансовой отчетности за 2017 год и 2019 год рассчитаем
влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности
продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента
автономии.
Результаты расчетов представим в таблице 12.
Таблица 12
Данные для факторного анализа рентабельности
Показатель
Алгоритм
расчета
2017г.
2018г.
2019г.
2019/2018,
+/-
1
2
3
4
5
6
Исходные данные
1. Прибыль
(убыток) от
продаж,тыс. руб.
Отчет о
финанс.вых резул-
(код 2200)
21993
24583
18902
-5681
2. Остатки всех
активов,тыс. руб
Бухгалтерский
баланс (код 1600)
19744
103465
110778
+7313
3.Остатки
собств.кап-ла,
тыс. руб.
Бухгалтерский
баланс (код 1300)
8724
28857
31857
+3000
4. Выручка,
тыс.руб.
Отчет о фин рез-
льтатах (код 2110 )
415821
528532
568997
+40465
Расчетные данные
5.
Рентабельность
активов, %
Прибыль /
средняя величина
активов *100%
111,4
0,23
0,17
-0,06
52
1
2
3
4
5
6
6. Коэффициент
автономии
средняя величина
собственного
капитала / средняя
величина активов
44,2
0,27
0,28
+0,01
7. Коэффициент
оборачиваемости
собственного
капитала
выручка / средняя
величина
собственного
капитала
47,6
18,3
17,8
-0,5
8.
Рентабельность
продаж, %
Прибыль/ выручка
* 100%
5,2
4,6
3,3
-1,3
Расчет влияния факторов
Влияние на изменение рентабельности продаж факторов
– всего, %
в том числе:
а) коэффициента автономии (независимости)
+0,3
б) коэффициента оборачиваемости собственного
капитала
-0,39
в) рентабельности активов, %
+0,03
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, %
-0,06
Как показывают данные таблицы 12, в 2019 году по сравнению с 2018
годом увеличилась среднегодовая стоимость активов на 7313 тыс. рублей,
эффективное использование которых способствовало увеличению объема
производства, а в итоге и выручки от продаж – на 40465 тыс. рублей, а прибыль
от продаж сократилась на 5681 тыс. рублей, рентабельности активов составляет
– 0,17% в 2019 году.
Используя модель Дюпона, можно построить мультипликативную
зависимость рентабельности продаж от трех качественных показателей:
Рентабельность продаж = РА * Коб(ск) * Кавт, где (20)
РA – рентабельность активов;
Коб(ск) – коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
Кавт – коэффициент автономии, или f = x * y * z .
В формуле рентабельность активов (f) прямопропорциональна изменению
рентабельности продаж (x), оборачиваемости собственного капитала (y) и
коэффициента автономии организации (z). Расчет влияния факторов на
изменение уровня рентабельности активов выполним способом цепных
подстановок:
53
f(x) = ∆РП * Коб(ск) п.г. * Кавт п.г. = -0,06 * (0,27)*(18,3) = 0,3
f(у) = РП о.г. * ∆Коб(ск) * Кавт п.г. = 0,17 * (-0,5) * (0,27) = -0,39
f(z) = РП о.г. * ∆ Кавт * Коб(ск) п.г. = 0,17 * (17,8) * 0,01 = 0,03
Выполним проверку: ∆РА = f(x) + f(у) + f(z) = 0,3 – 0,39 +0,03 = -0,06
Совокупное влияние всех факторов (-0,06) сложилось под воздействием
фактора сокращения рентабельности активов (-0,06), сокращение
оборачиваемости собственного капитала (-0,5) и роста коэффициента автономии
(+0,01). Полученный эффект повлиял на снижение рентабельности активов.
Можно сделать вывод, рентабельность активов сократилась главным образом за
счет снижения оборачиваемости собственного капитала. По результатам
проведенной оценки рентабельности предприятия можно сделать вывод, что
перед предприятием есть проблемы выживания, так как ООО «Модные
светильники» неэффективно осуществляет ведение деятельности и
неэффективно использует имеющиеся финансовые возможности для улучшения
чистой прибыли на предприятии. Проводимая финансовая политика говорит о
том, что у предприятия недоработана финансовая стратегия.
54
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССОВ
ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ
ООО «МОДНЫЕ СВЕТИЛЬНИКИ»
Объективной необходимостью деятельности предприятия ООО «Модные
светильники» в рыночной экономике является поддержание прибыли на
достаточном уровне для нормальной работы предприятия. Недостаток прибыли,
а также ее отрицательная динамика являются показателями неэффективности и
рискованности предпринимательской деятельности и могут служить причиной
банкротства предприятия.
Для обоснования увеличения прибыли и соответственно повышения
рентабельности предприятия, нужно определить, из каких источников получает
организация прибыль, раскрыть внутренние факторы, которые оказывают
влияние на формирование прибыли. Прежде всего, должны быть обозначены
основные источники получения дохода и прибыли.
Таким образом, важнейшими мероприятиями по повышению
эффективности формирования и использования чистой прибыли на предприятии
ООО «Модные светильники» будут следующие:
1. Открытия новой торговой точки в г. Брянске. Главной задачей
предприятия ООО «Модные светильники» является открытие новой точки в
городе Брянске для увеличения объема продаж и повышения чистой прибыли.
Открытие точки ООО «Модные светильники» поможет увеличить объем
продаж, и привлечь новых клиентов, тем самым повысить
конкурентоспособность организации.
Предлагается снять помещение в аренду в месте большой активности
людей, а именно возле торгового центра «Бум Сити» в многоквартирном доме на
первом этаже.
По соседству с магазином располагается продуктовый магазин, аптека и
остановочный комплекс. Поэтому есть большой шанс заманить посетителей
данных заведений в свою торговую точку.
Таким образом, можно сделать вывод, что в результате открытия нового
55
офиса предприятие получит дополнительные конкурентные преимущества,
которые позволят сохранить и увеличить существующую долю рынка, повысить
эффективность финансово-хозяйственной деятельности и создадут условия для
дальнейшего интенсивного роста предприятия.
2. Для повышения эффективности использования чистой прибыли
необходимо разработать эффективную рекламную и ценовую политики.
Для того чтобы о новом офисе узнали потребители, необходимо чистую
прибыль использовать на следующие способы рекламы:
флаеры и листовки, которые можно раздавать в местах с высокой
проходимостью, например, около рынка, в торговых центрах;
наружная реклама в общественном транспорте и на специальных стендах;
объявления в газетах, особенно тех, что распространяются бесплатно и
информируют жителей города обо всем, что им нужно;
интернет – Яндекс.Директ, объявления на тематических сайтах, общение
на городских форумах и в социальных сетях.
Также для клиентов можно предложить следующие скидки на продукцию
предприятия:
по предоплате (предлагать цену ниже, чем у конкурентов).
по факту (цены на уровне цен конкурентов).
накопительные скидки – зависят от объемов или возможности отсрочки
платежа, но только для давних приоритетных клиентов. Обычно это скидки в
размере 5-8%. Для тех покупателей, в которых предприятие заинтересовано,
могут применяться специальные скидки (эти скидки являются коммерческой
тайной сделки).
при покупке на сумму 10-15 тыс. руб. – скидка 5%
при покупке на сумму 20-30 тыс. руб. – 7%
при покупке на сумму 40-50 тыс. руб. – скидка 10%
при покупке на сумму более 50 тыс. – скидка 15%.
Также на предприятии необходимо проводить различные акции:
56
при покупке на сумму от 10-15 тыс.руб. установка люстры или лампочек
бесплатно;
предоставлять скидки пенсионерам в размере 15% от стоимости
продукции;
при покупке продукции на сумму свыше 25 тыс.руб. предоставлять купон
на следующую установку на сумму 5 тыс.руб.;
при покупке на сумму от 20 тыс.руб. скидка на следующую покупку 10%.
скидка новоселам 10%.
3. Внедрения дисконтной системы для магазинов ООО «Модные
светильники». Дисконтные системы присутствуют уже 10-ки лет и проявили
себя как великолепное средство для привлечения потребителей и повышение
прибыли компании. Дисконт интересен и занимателен двум сторонам процесса
купли-продажи: и предприятию, и его посетителю. «Привязанный» к торговой
точке, ощущающий себя избранным, клиент вскоре сам начинает строить бизнес
фирмы, не только немало и часто приобретая, но и повсюду рекламируя «свою»
фирму, что обычно дает предприятию существенный приток дополнительных
посетителей при помощи обладателей дисконтных пластиковых карт,
применяемых в программах бонусов.
Рассмотрим наиболее важные преимущества дисконтных систем:
1. Увеличение клиентов и посетителей при помощи привлечения их
посредством дисконтной карты. Традиционно, привлечение новых клиентов
обходится недешево. Это обходится фирме в 3-5 раз дороже, ежели удержание
уже имеющихся. Такового рода затраты связаны с проведением маркетинговых
исследований, организацией рекламы, реализацией и ведением переговоров с
возможными посетителями. Получив же скидку на продукт, довольные клиенты
неизбежно советуют данный магазин своим приятелям и знакомым. Как
известно, информация, которая передается от человека к человеку, действует
эффективнее, чем любой другой вид рекламы. Заказчик, обладающий
дисконтной картой, автоматически делается рекламным носителем. Маленькая
57
цепная реакция теперь не один «любимый» заказчик, а небольшая «армия»
постоянных посетителей.
2. Создание сети постоянных посетителей. Как известно, скидки являются
своего рода «двигателем торговли». Посетители отдают ценность тому
предприятию, которое каждый день предоставляет скидки. Благодаря этому
возникает так-называемый «результат привыкания», когда обладатели
дисконтных карт становятся постоянными гостями. Вероятность того, что
покупатель опять обратится в фирму, увеличивается в 6 раз. Затраты же на
создание и поддержание программ работы с постоянными покупателями во
много раз сокращаются. Выходит, что дисконтная карта - это один из самых
удачных инструментов создания сети постоянных посетителей. Правило Парето
гласит, что 20% покупателей обеспечивают 80% выгоды. Именно дисконтные
системы являются тем прибором, который позволяет уменьшить текучесть
покупателей на 30% и увеличить оборот на 10%. Расходы фирмы на завоевание
новых посетителей, иными словами на простую рекламу, приблизительно в 11
раз выше затраты на закрепление уже имеющейся базы.
3. Удержание покупателей затрудняет доступ на рынок конкурентам и
упрощает расширение части рынка фирмы.
4. Увеличение чистой прибыли на предприятии. Лояльные потребители -
высокоценный актив компании. По достоверным сведениям маркетинговых
исследований, если же за 1-ый год потребитель приносит предприятию прибыль
в размере 30 000 рублей, то за 10 лет эта цифра вырастет в 50 раз.
5. Повышение имиджа фирмы в глазах клиентов и рост узнаваемости
брэнда (товарного символа или знака обслуживания). Фактически все клиенты
имеют привычку собирать дисконтные карты. Дисконтная карта, как
дипломатический паспорт, дает уверенность и подсознательно «преумножает
статус».
Для ООО «Модные светильники» будут использоваться дисконтные карты
с начальной скидкой в объеме 5%. Данные карты станут выдаваться после первой
покупки. Дальше скидка станет расти до 10%, 12% и 15%. Следовательно, ООО
58
«Модные светильники» получит ценовое превосходство перед конкурентами,
поскольку расценки на продукцию и услуги ООО «Модные светильники» на
сегодня на уровне главных конкурентов. Прежде чем обрести дисконтные карту
клиенту будет предложено заполнить маленькую анкету, где он обязан будет
указать (Ф.И.О., телефон, адрес). Эти программы притягивают посетителей
игровыми элементами (накопить, достичь большой скидки) и побуждают его
получать конкретно в этой компании.
Потребитель также сможет приобрести дисконтную карту за 300 рублей.
При выдаче дисконтной карты покупатель должен, обязательно, заполнить
анкету на получение карты. Количество карт, которое может получить одно
лицо, ограничено одной штукой. Дисконтная карта будет активирована с
момента ввода персональных данных покупателя в базу данных магазина. Срок
действия дисконтной карты «Модные светильники» не ограничен. Дисконтная
карта имеет накопительную систему. Менеджер предложит заполнить анкету с
контактной информацией и вручит 5% дисконтную карту «Модные
светильники». Сумма покупки будет зафиксирована на счете покупателя. Когда
сумма на персональном счете достигнет 10000 рублей, покупатель получит 10%
скидку на покупки в ООО «Модные светильники». При накоплении суммы в
размере 25000 рублей, менеджер заменит дисконтную карту на карту «Золотого
клиента». Скидка составит 20%.
И, наконец, при достижении суммы 50000 рублей, покупатель становиться
VIP клиентом компании «Модные светильники». Менеджер заменит обычную
дисконтную карту на карту, которая даст право на получение 25% скидки на
покупки в магазине «Модные светильники».
Владелец карты может получить скидку в размере 5% в «Модные
светильники» в течение 3 дней ДО и ПОСЛЕ дня рождения. Скидка
предоставляется при предъявлении паспорта. Также в виде смс на карты будут
приходить информация о различных акциях, скидках, расширении ассортимента
продукции.
59
Дисконтные карты «Модные светильники» не являются именными.
Поэтому для получения более значительных скидок, можно передавать карту
родственникам, друзьям и знакомым. Между тем, участие в специальных акциях
могут принимать только владельцы карт, заполнившие анкеты.
Дисконтные карты не будут действовать в магазине распродаж, а также на
товар, продающийся по специальной или сниженной цене. Тем не менее,
стоимость покупки товаров по сниженной цене прибавляется к сумме на
накопительном счете покупателя. Скидки по дисконтным картам будут отменять
прочие текущие скидки!
Карта «Серебряного клиента» - 5% , 10%
будут давать право на скидку в 7% с любой суммы заказа;
будут выдаваться при разовой покупке на сумму от 10000руб;
все покупки, включая первичный, будут накапливаться на карте, и при
достижении суммы в 15000руб. и выше дает право на скидку в 10% с любой
суммы покупки,
бесплатная доставка до 20 км от города;
Карту Серебряного клиента (10-12%) можно передавать другим лицам.
Карта «Золотого клиента» 15%
будут давать право на скидку в 15% с любой суммы заказа (выше
минимальной);
будут выдаваться при разовой покупке, или при достижении суммы
покупок в 25000руб.
бесплатная доставка до 30 км от города;
Карту Золотого клиента (15%) можно передавать другим лицам.
По решению администрации компании, карточка может быть
аннулирована. Дисконтная карта будет содержать магнитную полоску.
Дисконтная карта ООО «Модные светильники» будет выглядеть
следующим образом:
60
Рисунок 8. Дисконтная карта ООО «Модные светильники»
Разработка дизайна дисконтной карты. Компания «Модные светильники»
будет заказывать дисконтные карты в компании ООО «Росберлио».
При разработке дизайна дисконтных карт необходимо придерживаться
одного из следующего стилей:
точное соответствие стилю корпоративного веб-сайта;
строгий бизнес стиль: минимализм, ничего лишнего. Уверенность и
стабильность.
искушенный клиент: строгий, минималистический дизайн.
Все элементы сюжета карты будут вписываться в размер 86 на 54 мм.
Фоны и другие элементы под обрез будут иметь размер 90 на 58 мм.
Таким образом, можно сделать вывод, что в результате предложенных
мероприятий «Модные светильники» сможет увеличить число покупателей и
клиентов, создать сеть постоянных клиентов, внедрения данных мероприятий
позволят облегчить расширение доли рынка ООО «Модные светильники»;
увеличить объем продаж, а также увеличить прибыль и повысить имидж
организации в глазах потребителей.
Далее целесообразно рассмотреть экономическую эффективность от
предложенных мероприятий.
1.Рассмотрим экономическую эффективность от внедрения дисконтной
системы в ООО «Модные светильники».