83
ИНВ-17
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками прочими
дебиторами и кредиторами
ИНВ-17
Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками
прочими дебиторами и кредиторами
ИНВ-19
Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ
ИНВ-22
Приказ(постановление,распоряжение) о проведении инвентаризации
ИНВ-26
Ведомость учета результатов,выявленных инвентаризацией
Платежное поручение
84
Приложение З Доверенность на получение ТМЦ
Номер
доверенности
Дата выдачи
Срок действия
Должность и фамилия лица, которому выдана доверенность
Расписка в получении
доверенности
1
2
3
4
5
10103
10.10.2017
10.10.2018
Веретельникова Нина Петровна
Поставщик
Номер и дата наряда
(замещающего наряд документа) или извещения
Номер и дата документа, подтверждающего
выполнение поручения
6
7
8
Товарно материальных ценностей
Линия отреза
Типовая межотраслевая форма № М-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а
коды
Форма по ОКУД
0315001
Организация
ООО «Ганза», ИНН
1435220780
/
143501001
, Покровский
тракт 7 км 1/1 а
по ОКПО
наименование организации
ДОВЕРЕННОСТЬ №
101103
Дата выдачи:
10 октября 2017 г
Доверенность действительна по:
10 октября 2018 г
ООО «Ганза», ИНН
1435220780
/
143501001
, Покровский тракт 7 км 1/1 а
наименование потребителя и его адрес
ООО «Ганза», ИНН
1435220780
/
143501001
, Покровский тракт 7 км 1/1 а
наименование плательщика и его адрес
Счет №
40702810476000004286
наименование банка
Доверенность выдана
Веретельниковой Нине Петровне
должность
фамилия, имя, отчество
Паспорт: серия
9810
№
294506
Кем выдан
УФМС России по РС(Я) г Якутск
Дата выдачи
20.08.02
На получение от
Товарно материальных ценностей
наименование поставщика
наименование, номер и дата документа
Перечень товарно-материальных ценностей, подлежащих получению
Номер по
порядку
Наименование
Единица
измерения
Количество (прописью)
1
2
3
4
1
Хрусталь от ООО «Кристалл»(коробки)
уп
десять
2
ОАО «Аллергодом» косметика для тела
уп
тридцать
Подпись лица, получившего доверенность
удостоверяем
Руководитель
Черепанов.В.А
М.П.
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
Шумеева.А.С
подпись
расшифровка подписи
85
Приложение И Приказ о проведении инвентаризации
ООО «Ганза»
ПР ИК А З
«1»ноября 2017
№
137
О проведении инвентаризации
В соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете», приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении
методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», Инструкцией по
бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, и в целях
обеспечения достоверных данных бухгалтерского учета и годовой отчетности ООО «Ганза»
приказываю:
1. Провести инвентаризацию имущества, и обязательств по состоянию на «1»ноября 2017
года.
2. Для проведения инвентаризации основных средств, находящихся на балансе и числящихся
на забалансовых счетах бюджетного учета у материально ответственных лиц Лапшина.Т.В,
Гричут.О.В, Николайчук.Е.В назначить рабочую инвентаризационную комиссию в составе:
Председатель Фолилеева.Е.П управляющий отдела
Члены комиссии: Петров.И.Н,-ревизор, Скоропкин.А.Р- ревизор
3. Для проведения инвентаризации денежных средств в кассе, бланков строгой отчетности,
материальных запасов, находящихся на балансе и числящихся на забалансовых счетах бюджетного
учета у материально ответственных лиц Лапшина.Т.В , Гричут.О.В Николайчук.Е.В. назначить
рабочую инвентаризационную комиссию в составе:
Председатель Фолилеева.Е.П управляющий отдела
Члены комиссии: Петров.И.Н,-ревизор, Скоропкин.А.Р- ревизор
4. Для проведения инвентаризации денежных средств на лицевых счетах в УФК по
Республики Саха(Якутия), расчетов с поставщиками и подрядчиками и другими дебиторами и
кредиторами по обоснованности сумм, числящихся на счетах бюджетного учета 20600000 «Расчеты
по выданным авансам», 20800000 «Расчеты с подотчетными лицами», 30200000 «Расчеты по
принятым обязательствам», по администрируемым доходам на счете 205000000 «Расчеты по
доходам» в размере кодов в бюджетной классификации доходов бюджетов РФ, назначить рабочую
инвентаризационную комиссию в составе:
Председатель Фолилеева.Е.П управляющий отделами
Члены комиссии: Петров.И.Н,-ревизор, Скоропкин.А.Р- ревизор
5. К инвентаризации приступить «1» ноября 2017 года и окончить «20» ноября 2017 года.
Материалы по результатам инвентаризации сдать в финансовый отдел не позднее «22» ноября 2017
года.
6. Контроль за исполнением приказа возложить на Фолилеева.Е.П управляющий отделами
Черепанов.В.А ____________________ М.П.
86
87
88
89
Приложение М
Схема аудита хозяйственных операций по продаже товаров
в розницу (при применении журнально-ордерной формы
бухгалтерского учета)
Наименование
операции
Корреспонденция
Документальное
отражение
операции
Цели и процедуры
аудита
дебет
кредит
1-й вариант: если товары оцениваются по покупным ценам
Признание
дохода
от продажи
50
90/1
Книга кассира-
операциониста,
показания
контрольно-
кассовой ленты,
кассовая книга,
товарный отчет,
журнал-ордер,
Главная книга
Проверить
правильность
определения
выручки
от розничной
продажи
Начисление
НДС с выручки
от продажи
90/3
68
Проверить
правильность
исчисления и
своевременность
перечисления
в бюджет НДС
Признание
в качестве
расхода
покупной
стоимости
реализованны
х
товаров
90/2
41/2
Счета-фактуры,
накладные,
товарный отчет,
журнал-ордер,
Главная книга
Проверить
правильность и
своевременность
списания
реализованных в
розницу товаров
с учетом
применяемого
способа оценки
товаров
Признание
в качестве
расхода
отчетного
периода
расходов
на продажу
90/2
44
Расчетные
ведомости на
заработную плату
амортизационные
ведомости, счета-
фактуры,
накладные,
справки,
ведомость
по учету издержек
обращения,
журнал-ордер,
Главная книга
Проверить
обоснованность
списанных
расходов на
продажу, а также
правильность
отражения
в учете
2-й вариант: если товары учитываются по продажным ценам
Признание
дохода
от продажи
50
90/1
Книга кассира-
операциониста,
показания
Проверить
правильность
определения
90
контрольно-
кассовой ленты,
кассовая книга,
товарный отчет,
журнал-ордер,
Главная книга
выручки
от розничной
продажи
Начисление
НДС с выручки
от продажи
90/3
68
Проверить
правильность
исчисления и
своевременность
перечисления
в бюджет НДС
Признание
в качестве
расхода
продажной
стоимости
реализованны
х
товаров
90/2
41/2
Счета-фактуры,
накладные, расчет
продажной цены,
справки-расчеты,
товарный отчет,
журнал-ордер,
Главная книга
Проверить
правильность и
Своевременность
списания
Реализованных в
розницу товаров с
учетом
применяемого
способа оценки
товаров
Корректировк
а стоимос-ти
продан-ных
товаров
до значения
покупной
стоимости -
списание
реализован-
ной торговой
наценки
(методом
"красное
сторно")
90/2
42
Расчет
реализованной
торговой наценки,
журнал-ордер,
Главная книга
Проверить
правильность
расчета
реализованной
торговой наценки
(реализованного
наложения),
а также
правильность
отражения
в учете
Признание
в качестве
расхода
отчетного
периода
расходов
на продажу
90/2
44
Расчетные
ведомости на
заработную плату,
амортизационные
ведомости,
счета-фактуры,
накладные,
справки,
ведомость по
учету издержек
обращения,
журнал-ордер,
Главная книга
Проверить
обоснованность
списанных
расходов на
продажу, а также
правильность
отражения
в учете