62
22. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Сбербанк России» и
его дочерние организации за 2020 год с аудиторским заключением
независимого аудитора
https://www.sberbank.ru/common/img/uploaded/files/info/ifrs2019/sberbank_i
frs_ye2019_rus.pdf
63
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Таблица 2.
Виды коэффициентов и их нормативные условия
29
Виды коэффициентов
Нормативный
уровень
1. Коэффициенты ликвидности
Текущей ликвидности.
Быстрой (оперативной) ликвидности.
2,0 – 1,25
Более 0,6
2. Коэффициент эффективности (оборачиваемости)
Оборачиваемости запасов.
Оборачиваемости дебиторской задолженности.
Оборачиваемости основного капитала (фиксированных активов).
Оборачиваемости активов.
-
3. Коэффициент финансового рычага
Соотношение всех долговых обязательств (кратко- и долгосрочных) и активов.
Соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала.
Соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала.
Соотношение всех долговых обязательств и материального акционерного
капитала (акционерный капитал – нематериальные активы).
Соотношение долгосрочной задолженности и фиксированных (основных)
активов.
Соотношение собственного капитала и активов.
Соотношение оборотного собственного капитала и текущих активов.
0,25 – 0,6
0,66 – 2,0
0,5 – 1,5
4. Коэффициент прибыльности
Норма прибыли.
Рентабельность. Норма прибыли на акцию
-
5. Коэффициент обслуживания долга
Покрытия процента.
Покрытия фиксированных платежей.
7 - 2
29
8. Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности / под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд.,
стер. – М.: КНОРУС, 2020. – стр. 287.
64
Приложение 2
Таблица 9
Анализ денежного потока, тыс. руб.
30
№
п/п
Показатель
Период
1-й
2-й
3-й
I. Средства, полученные от прибыльных операций
1
Прибыль от производственной деятельности
(операционная прибыль)
11 435
38 871
111 122
2
Амортизация
120
130
150
3
Резервы
38 051
12 075
505
4
Валовой операционный денежный поток (стр. 1 + стр.2
+ стр.3)
49 606
51 076
111 777
II. Поступления (расходы) по текущим операциям
5
Увеличение (-) или уменьшение (+) дебиторской
задолженности по сравнению с предшествующим
периодом
-128 502
-76 255
-32 886
6
Увеличение (-) или уменьшение (+) запасов и затрат
по сравнению с предшествующим периодом
-43 603
72 949
-154 071
7
Увеличение (+) или уменьшение (-) кредиторской
задолженности по сравнению с предшествующим
периодом
+55 772
+78
685
+185 086
8
Чистый операционный поток (стр.4 + стр.5 + стр.6 +
стр.7)
-66 727
-19 443
+109 906
III. Финансовые обязательства
9
Расходы по уплате процентов
2 347
5 331
12 387
10
Дивиденды
6 144
5 200
7 500
11
Денежные средства после уплаты долга и дивидендов
(стр.9 - стр. 10 - стр. 11)
-75 218
-27 974
+90 019
IV. Другие вложения средств
12
Налоги (-)
-19 993
-23 736
-183 272
13
Изменения вложения в основные фонды (+, -)
+992
-10 879
+1 441
14
Увеличение (-) или уменьшение (+) по прочим
краткосрочным и долгосрочным активам
-1 214
-40 444
+11 876
15
Увеличение (+) или уменьшение (-) по прочим
текущим и долгосрочным пассивам
+30 389
-28 902
+30 389
16
Увеличение (-) или уменьшение (+) нематериальных
активов
-
-
-
17
Прочие доходы (+) или расходы (-)
+28 721
-11 835
+85 845
18
Общая потребность в финансировании (стр.12 - стр.13
± стр.14 ± стр.15 ± стр.16± ± стр.17 ± стр.18)
-36 323
-143
770
+36 298
V. Требование по финансированию
19
Краткосрочные кредиты: уменьшение (-) или прирост
(+) по сравнению с предшествующим периодом
+49 813
+50
187
-20 000
20
Среднесрочные и долгосрочные кредиты: уменьшение
(-) или прирост (+)
-
-
-20 000
21
Увеличение (+) или уменьшение (-) уставного фонда
-507
+5 315
+10 000
Общий денежный поток
-12 983
-88 268
+26 298
30
8. Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности / под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд.,
стер. – М.: КНОРУС, 2020. – стр. 294.
65
Приложение 3
Таблица 10
Балльная оценка делового риска по кредитам
31
Критерии делового риска
Баллы
I. Число поставщиков:
более трех;
два;
один;
10
5
1
П. Надежность поставщиков:
все поставщики имеют отличную репутацию;
большая часть поставщиков надежны как деловые партнеры;
основная часть поставщиков ненадежны;
5
3
0
II. Транспортировка груза:
в пределах города, имеется страховой полис, вид транспортировки соответствует
товару;
поставщик отдален от покупателя, имеется страховой полис, транспортировка
соответствует товару;
поставщик отдален от покупателя, транспортировка может привести к утрате части
товара и снижению его качества, имеется страховой полис;
поставщик в пределах города, транспортировка не соответствует грузу, страховой
полис отсутствует и т. д.
10
8
6
4
III. Складирование товара:
заемщик имеет собственные складские помещения удовлетворительного качества
или складские помещения не требуются;
складские помещения арендуются;
складские помещения требуются, но отсутствуют на момент оценки делового
риска и т.д.
5
3
0
31
Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности / под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. –
М.: КНОРУС, 2020. – с. 296.
66
Приложение 4
Бухгалтерский баланс ПАО «Детский мир» за 2018-2020 годы.
67
Приложение 5
Отчет о финансовых результатах ПАО «Детский мир» за 2019-2020 годы
