СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………
3
Глава 1. Обзор актуальной ситуации для банковской системы,
определяющей финансовое положение банка……………………………
6
1.1. Оценка современного состояния банковской системы………….
6
1.2. Тренды изменений финансового состояния банков……………..
11
Глава 2. Анализ деятельности коммерческого банка «Ренессанс кредит»
(ООО)……………………………………….…………………………..……..
26
2.1. Общая характеристика КБ «Ренессанс кредит» (ООО)……..….
26
2.2. Анализ финансового состояния КБ "Ренессанс Кредит"
(ООО)…………………………………………………………………….…….
28
Глава 3. Предложения по совершенствованию деятельности КБ
"Ренессанс Кредит" (ООО)………………………………….…………
49
3.1. Перспективные направления совершенствования банковских
продуктов и услуг в кредитной сфере…………………………………………
49
3.2.Предложения по совершенствованию кредитной деятельности КБ
"Ренессанс Кредит" (ООО) ……………………………………………..…….
57
Заключение………………………………………………………………………
64
Список использованной литературы……………………….………………
71
Приложение……………………………………………………………………..
75
3
ВВЕДЕНИЕ
Основной целью финансового анализа является получение максимально-
достаточного объема количественных параметров, на основании которых
можно было бы дать объективную оценку финансового состояния организации.
Задачами финансового анализа являются те же задачи, которые решаются
в процессе экономического анализа вообще и затрагивают очень обширный
набор всевозможных экономических показателей.
Финансовый анализ – это процесс, основанный на изучении данных о
финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности.
Современная экономическая литература разработала и оперирует
совокупностью аналитических методик. Наиболее популярным методом
анализа является метод финансовых коэффициентов, позволяющий оценить
сложившуюся финансовую ситуацию путем расчет различных показателей.
Основу существования коммерческого банка в современных условиях
составляет его экономическая безопасность, под которой следует понимать
возможность эффективно достигать основную цель его деятельности в
рыночной экономике – получение прибыли, за счет эффективного выполнения
функций банком в условиях влияния негативных внешних и внутренних
факторов.
Экономическая безопасность кредитной организации основывается на
том, насколько эффективно службам организации предотвращать угрозы и
устранять ущербы от негативных воздействий на различные аспекты
экономической безопасности организации.
Если рассматривать возможность коммерческих банков развивать их
международную деятельность, то, прежде всего, необходимо определить
наиболее актуальные угрозы отечественному банковскому сектору.
Первоначально необходимо учесть особенности развития банковского сектора
экономики в России, связанные с недостатками в организационных структурах.
4
Они, в частности, замедляют развитие банковского сектора по многим
направлениям. Проделанный анализ позволит оценить все возможные угрозы и
быстро среагировать на их устранение.
Актуальность исследования финансового состояния заключается в том,
что рыночные отношения не возможны без существования банков, которые в
свою очередь не могут функционировать без имущества и источников их
формирования. Чтобы продлить жизненный цикл, менеджеры компании
используют разные методики анализа хозяйственной деятельности и
ориентируясь на нормативные показатели, могут спрогнозировать работу банка
в будущем.
В результате, постоянный мониторинг финансового состояния позволяет
гибко варьировать деятельностью банка в условиях кризиса, да и, в общем, при
обнаружении каких – либо внутренних или внешних проблем молниеносно
реагировать и менять ситуацию в лучшую сторону.
Предметом исследования выступает финансовая деятельность банка.
Объект исследования – финансовое состояние коммерческого банка
«Ренессанс кредит» (ООО).
Цель выпускной квалификационной работы - изучить теоретические
аспекты, структуру, динамику показателей финансового состояния за
исследуемый период, сделать выводы и предложить способы по укреплению
финансового состояния КБ "Ренессанс Кредит" (ООО).
В процессе написания работы акцентировалось внимание на решении
следующих задач:
ознакомление с современными условиями возможного развития
банковского сектора;
проведение анализа финансового состояния КБ "Ренессанс Кредит"
(ООО);
формирование на основе проведенных исследований выводов о работе
банка в целом;
предложение способов по укреплению финансового состояния банка.
5
Информационной базой при написании выпускной квалификационной
работы служили различные литературные источники финансовому анализу
банка, компаний. Для реализации поставленной цели были исследованы
структура и динамика финансовых, отражающих финансовое КБ "Ренессанс
Кредит" (ООО).
6
ГЛАВА 1. ОБЗОР АКТУАЛЬНОЙ СИТУАЦИИ ДЛЯ
БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩЕЙ
ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА
1.1. Оценка современного состояния банковской системы
Финансовое состояние предприятия, представляет собой систему
показателей, демонстрирующих наличие, размещение и использование,
имеющихся финансовых ресурсов банка. Сущность финансового состояния -
это характеристика размещения и использования средств (активов) и
источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е.
пассивов) на конкретную дату.
1
Финансовое положение банка определяет степень
конкурентоспособности и возможности в деловом сотрудничестве, также
положение фирмы позволяет оценить гарантированность финансовых
интересов компании и ее партнеров. Также улучшение финансового состояния
банка приводит к росту экономических перспектив, которые возникают в
процессе взаимоотношения с покупателями, поставщиками, банками,
налоговыми органами и другими заинтересованными лицами.
Финансовое состояние фирмы отражает результаты ее производственной,
коммерческой и финансовой деятельности.
2
Если планы по финансовой и производственной деятельности успешно
выполняются, то это хорошо влияет на финансовое положение фирмы. Но если
планируемые показатели не достигнуты по производству и реализации товаров,
это может привести к снижению выручки, росту издержек, вследствие к
снижению прибыли, что негативно скажется на платежеспособности банка и
его финансовом состоянии.
1
Тюленева Н. А. Экономический анализ: теория, методология, методика: учеб. пособие / Под ред. А. А.
Земцова : Том. гос. ун-т. Томск: Изд-во НТЛ, 2003. – 88 с.
2
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка:
учебник. М.: Высшее образование. 2015. 422 с.
7
До появления COVID-19 банковская отрасль переживала
беспрецедентный период роста и процветания. Несмотря на претензии
потребителей и усиление конкуренции со стороны финтех-стартапов,
большинство кредитных организаций были сильнее, чем в любой другой
период после финансового кризиса 2008 года.
Однако, всего за несколько недель в этом отлаженном механизме
произошел сбой, который грозит изменить все, что было нормой в финансовых
услугах. Произошли серьезные изменения не только в том, как финансовые
организации ведут бизнес, но и в форме занятости сотрудников, а также в том,
как потребители управляют своими денежными средствами. Банки, безусловно,
избежали серьезного удара, в отличие от многих других отраслей, но после
окончания пандемии им необходимо будет приспосабливаться к новым
условиям.
В числе главных пострадавших в мировой экономике – автомобильная
и транспортная индустрия, информационные технологии, турбизнес и мир
моды. Серьезный ущерб нанесен нефтегазовой отрасли. По прогнозу Goldman
Sachs в марте, европейские банки недосчитаются более 30 млрд. евро чистой
прибыли. Эксперты полагают, что от последствий коронавируса прежде всего
пострадают кредитные учреждения Италии, Германии и Греции, тогда как
лидеры банковской сферы из Франции и Бенилюкса, а также Скандинавии
лучше справятся с потрясениями. В целом, сейчас европейские банки находятся
«в наиболее сильной позиции за последние 10 лет», констатируют в Goldman
Sachs. О существенной прибыли речь не идет, но и о глобальных потерях тоже.
Не случайно на Западе банкиры все охотнее присоединяются
к благотворительным акциям.
Например, крупнейшие британские банки сообща разработали комплекс
мер по поддержке граждан и организаций, пострадавших от коронавируса.
Итальянские банки, несмотря на шокирующую статистику количества
заболевших, также поддержали соотечественников: оказали материальную
помощь потерявшим работу, закупили спецодежду для персонала
8
и оборудование для больниц. Активно включились в благотворительность
американские банки. Ally Bank предоставил $3 млн. в распоряжение госпиталей
и медицинских центров. Wells Fargo передал благотворительным фондам $1
млн., JPMorgan Chase пообещал $5 млн. международным медицинским
организациям, борющимся с эпидемией, в том числе $2 млн. перечислил в ВОЗ.
Texas Capital Bank выделил $100 тыс. на покупку медицинского оборудования,
тестов, мобильных фургонов для осмотра, помощи бездомным и пр.
По сравнению с 2008 годом банки вошли в период пандемии
с принципиально иными показателями ликвидности. Например, Deutsche Bank,
который многие в Германии критикуют за консерватизм, формализм
и неповоротливость в ведении дел, в конце 2019 года располагал капиталом
в 56 млрд. евро, тогда как в 2008 году эта сумма составляла 21 млрд. Схожие
цифры демонстрирует вся Европа.
По данным Eurostat, совокупный капитал европейских банков превышает
аналогичный показатель 2008 года на 800 млрд. евро. Кроме того, по сравнению
с тем периодом, почти вдвое сократились коэффициенты задолженности.
Способствовали процветанию банков и многочисленные льготы, которые
удалось выбить из властей за эти годы.
Что касается США, то здесь также стараются смотреть в будущее
с умеренным оптимизмом. Правительство страны выделяет значительные
средства на стабилизацию экономики, а банковский сектор демонстрировал
до 2020 года завидную устойчивость. Согласно данным Федеральной
корпорации по страхованию вкладов, в период с 2008 по 2013 год было закрыто
489 финансовых учреждений, из них 157 – в 2010 году. Однако за последние 7
лет лишь 44 кредитных организации объявили себя банкротами и только 5 за
последние 27 месяцев.
Кризис 2008 года в значительной степени был спровоцирован
недальновидной политикой некоторых инвестиционных банков на рынке
ипотеки. И тогда потребовались значительные вливания из бюджета, чтобы
спасти от краха некоторые крупнейшие финансовые структуры. Сейчас лидеры
9
мирового банковского рынка, напротив, активно участвуют в процессе
реанимации национальных экономик.
Европейский центральный банк принял ряд жестких решений,
призванных обеспечить стабильность как экономики в целом, так и банковской
системы в частности. ЕЦБ заявил о покупке долговых обязательств
и гособлигаций в ряде стран ЕС, прежде всего в Средиземноморье. Также
рекомендовано заморозить выплату дивидендов как минимум до 1 октября.
Кроме этого, банкам еврозоны предоставят кредиты по льготным ставкам
и смягчат требования к банковской отчетности, чтобы простимулировать
выдачу кредитов малому бизнесу.
Эти меры, безусловно, снижают банковские риски. Однако ряд экспертов
призывают ЕЦБ напрямую компенсировать убытки национальных бюджетов,
чтобы предотвратить дефляцию в Италии, Испании, Греции. Пока в Брюсселе
не готовы идти на столь смелые решения. Во многом из-за того, что
национальные банковские системы пока демонстрируют относительную
устойчивость.
Определенные риски для банков по-прежнему сохраняются. Люди сейчас
спешно оформляют потребительские кредиты, но как их возвращать после
окончания карантина, когда многие рискуют остаться без работы. Есть и другая
часть граждан, которая, напротив, из-за страха пандемии торопится закрыть
свои вклады и забрать деньги на хранение «под подушку». Наконец,
заложниками собственного кредитования могут стать небольшие банки, ведь
им придется как-то закрывать финансовые дыры, если платежеспособность
вкладчиков окажется на грани дефолта.
Коронавирус окажет большое влияние на многие сектора, включая банки,
сейчас наблюдается кризис страха, о финансовом кризисе речь не идет,
а последствия пандемийного коллапса можно будет оценить только летом.
На первый взгляд, основным выгодополучателями от мирового шока,
вызванного коронавирусом, должны стать финтех-проекты.
В условиях карантина потребность в управлении своими деньгами
10
в режиме онлайн возрастает в разы.
Это подтверждает и статистика.
Так, по результатам исследования консалтингового агентства deVere
Group (Нидерланды), активность европейцев в использовании мобильного
банкинга возросла на 72%.
Находясь в самоизоляции, граждане большинство покупок и денежных
переводов совершают посредством онлайн-приложений. Не забываем и про
рекомендации ВОЗ, которая регулярно напоминает о «зараженности» разными
бактериями наличных денег.
В итоге расширяется пространство интернет-торговли, а офлайн-
магазины массово переходят на бесконтактную оплату.
Эксперты американского портала The Financial Brand прогнозируют, что
после стабилизации макроэкономики те финтех-стартапы, которые переживут
«коронавирусный шторм», получат новый импульс в виде потока венчурных
инвестиций.
Люди будут активнее открывать онлайн-счета, поскольку многие офисы
банков закрываются из-за коронавируса. В новой реальности цифровые банки
будут становиться все более актуальными.
3
С другой стороны, не стоит забывать, что мобильные банки уверенно
смотрят в будущее во многом благодаря благосклонности венчурных
инвесторов и доверия рядовых пользователей.
Такая специфика обеспечивает стабильность в обычных экономических
условиях, но весьма уязвима в острый кризис.
Так, по данным ФРС, в нынешнее неспокойное время заметен тренд
на перемещение частных депозитов в крупные банки: вкладчики полагают, что
там сбережениям будет надежнее пережить кризис.
Согласно статистике регулятора американского финансового рынка,
по итогам марта портфель депозитов вырос в «классических» банках на 6%,
тогда как в необанках – всего на 2%. До минимальных показателей упало
3
Официальный сайт Ассоциации российских банков [Электронный ресурс]. URL: http://arb.ru/
11
венчурное финансирование финтех-стартапов.
Тот же Тайенталь из N26 признается, что только в марте немецкий
цифровой банк-единорог недосчитался 10% планируемой прибыли.
По прогнозам The Financial Brand, если пандемия затянется, то финтех-
отрасль ждет серьезная перестройка. В результате, сильные игроки могут
только усилиться, а более мелкие и слабые будут вынуждены продать свой
бизнес или покинуть рынок. На этом фоне, предсказывают аналитики, можно
ожидать усиления позиций т.н. «универсальных» банков, которые сочетают
в себе инновационные технологии и привычные формы бизнеса,
обеспечивающие стабильность и безопасность вкладов. На первый план
выходит надежность – главное качество банков, востребованное у клиентов во
все времена.
Банковская система сейчас менее уязвима, чем во время мирового
финансового кризиса. Нынешний коллапс экономики – из-за самоизоляции.
Если говорить упрощенно, десятилетие назад люди не хотели брать кредиты,
сейчас им их не выдают. По мере снятия карантинных ограничений, спрос
на кредиты может восстанавливаться быстрей, чем в 2009-м, так как они будут
по более низким ставкам (за счет мер правительств и ЦБ, в особенности ФРС).
4
1.2.Тренды изменений финансового состояния банков
В настоящее время существенную роль в процессе оптимизации затрат
коммерческого банка играет налогообложение в целом всей деятельности
кредитного учреждения и его операций.
5
При этом формирование налоговых
баз банка имеет свою специфику для их отражения, как в налоговом учете, так
и при управлении банковскими операциями. Следует отметить, что порядок
ведения налогового учета для кредитных учреждений до настоящего времени
не проработан, что вынуждает банки постоянно перестраивать налоговый учет
4
Официальный сайт Ассоциации российских банков [Электронный ресурс]. URL: http://arb.ru/
5
Шандаков С.В. Экономическая сущность ликвидности и платежеспособности организации //
Фундаментальные и прикладные исследования: проблемы и результаты . 2016. №12. С.206-210.