5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ БАНКА ................................................................................................ 8
1.1 Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния ...................... 8
1.2 Особенности анализа финансового состояния банков .................................... 10
1.3 Методики оценки финансового состояния банка ............................................ 12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АЛЮФАБАНК»
И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ................................. 16
2.1 Общая характеристика ООО «Альфабанк» ...................................................... 16
2.2 Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка ........ 27
2.3 Оценка финансового состояния и экономической эффективности работы
банка ........................................................................................................................... 36
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ АЛЬФА-БАНКА .............................................................................. 40
3.1 Мероприятия, направленные на улучшение финансовых показателей
банка ........................................................................................................................... 40
3.2 Экономический эффект мероприятий по совершенствованию обслуживания
физических лиц в коммерческом банке .................................................................. 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 68
6
ВВЕДЕНИЕ
Одной из самых актуальных проблем является проблема тщательного
анализа роли и места банковских услуг в общей сумме операций коммерческих
банков, причин возникновения и формирования новейших услуг, а также их
воздействие на показатели доходности и ликвидности банков. Найдя ответы на
эти вопросы, можно будет поспособствовать формированию банковского дела в
нашем государстве, более полно удовлетворить потребности субъектов эконо-
мики страны в банковских услугах.
В последнее время отмечают активное формирование российского бан-
ковского сектора. Одно из таких направлений в современном мире - розничный
банковский бизнес. Это имеет свои причины. Первое, большие корпоративные
клиенты уже имеют банковские услуги, и конкуренция в сфере корпоративных
услуг сформировалась жесткая. Рынок розничных банковских услуг лишь ос-
новывается и обладает огромным потенциалом роста. Второе, сбережения
населения – важный источник ресурсов для банков. Третье, кредитование насе-
ления содействует увеличению потребительского спроса, который является од-
ним из факторов экономического роста. Кроме этого, расширение услуг насе-
лению помогает диверсифицировать банковскую работу и понизить банковские
риски в общем.
Вышеперечисленные факты подтверждают актуальность выбранной те-
мы.
Объектом исследования настоящей работы является общество с ограни-
ченной ответственностью «Альфа-Банк», сокращенное наименование ООО
«Альфа-Банк».
Предметом исследования является финансовое состояние банка.
Цель работы - проанализировать и оценить финансовое состояние банка и
предложить направления его совершенствования на примере ООО «Альфа-
Банк».
Для того, чтобы достичь поставленную цель предполагается разрешить
7
следующие задачи:
1) дать институциональную характеристику банковской системы России;
2) дать краткую характеристику ООО «Альфа-Банк» и основных направ-
лений его деятельности;
3) проанализировать финансовое состояние ООО «Альфа-Банк» за 2016-
2018 годы, а также банковское обслуживание физических лиц в ООО «Альфа-
Банк»;
4) предложить рекомендации по совершенствованию обслуживания фи-
зических лиц в ООО «Альфа-Банк» и дать оценку экономического эффекта от
внедрения предложений.
Теоретической основой данной работы послужили труды отечественных
ученых и практиков в области банковского кредитования, в том, числе таких
ученых, как: Д. Г. Алексеева, М. А. Беляев. Е. В. Кузяков, О. А. Ландина, Л. А.
Макарова, А. А. Мозалев, А. М. Исаев, Т. Ш. Тиникашвили.
Методологической основой выпускной квалификационной работы вы-
ступают формально-логические методы и методы финансового анализа (верти-
кальный, горизонтальный, коэффициентный).
Информационной базой выпускной квалификационной работы является
нормативно-техническая, финансовая и иная документация, регламентирующая
деятельность ООО «Альфа-Банк».
Практическая значимость результатов работы состоит в их полезности
для руководства ООО «Альфа-Банк» при совершенствовании обслуживания
физических лиц ООО «Альфа-Банк».
Структурно работа состоит из введения, двух глав основной части, за-
ключения, списка использованных источников.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1 Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния
В современных условиях каждое предприятие нуждается в объектив-
ной оценке своего финансового состояния. Полная и достоверная информация о
финансово-хозяйственной деятельности компании, отражаемая в бухгалтерской
отчетности, необходима и в качестве основы для принятия внутренних управ-
ленческих решений, и как средство коммуникации с представителями органи-
заций, выступающих потенциальными инвесторами.
Чем лучше показатели, которые отражает оценка финансового состояния
предприятия в данный период времени и перспективе, тем больше шансов
для привлечения дополнительного капитала.
Термин «финансовое состояние» характеризует способность компании
обеспечивать свою деятельность с экономической точки зрения. Оно может
быть устойчивым, когда предприятие владеет достаточными ресурсами, позво-
ляющими ему не только покрывать текущие платежи, но и расширять свою де-
ятельность. В менее благоприятной ситуации говорят о неустойчивом или даже
кризисном положении.
Главными составляющими финансового состояния предприя-
тия являются:
― наличие финансовых средств в количестве, необходимом для нормаль-
ной работы;
― эффективность использования ресурсов;
― взаимоотношения с контрагентами;
― платежеспособность;
― финансовая устойчивость.
Финансовая работа является одним из аспектов общей хозяйственной де-
ятельности организации.
9
Она заключается в:
― обеспечении притока денежных средств;
― контроле за соблюдением расчетной дисциплины;
― достижении баланса между заемным и собственным капиталом;
― рациональном использовании всех видов финансовых ресурсов.
При этом финансовая и хозяйственная деятельность напрямую влияют
друг на друга. При четком выполнении утвержденного производственного пла-
на финансовое состояние является устойчивым. Что, в свою очередь, приводит
к дальнейшей положительной динамике, поскольку при достаточном количе-
стве денежных ресурсов нужды производства полностью удовлетворяются.
Если же план по производству остается нереализованным в полной мере,
то повышается себестоимость продукции, как следствие, снижается прибыль и
другие финансовые показатели работы компании.
Один из инструментов финансовой деятельности – это анализ показате-
лей работы предприятия. Его цель – поиск недостатков в экономическом поло-
жении компании, их устранение, а также определение резервов для улучшения
финансовых показателей.
Сегодня такой анализ невозможно представить без программных средств.
После введения данных, отраженных в бухгалтерской отчетности, специализи-
рованные программы производят расчеты и демонстрируют результаты, даю-
щие представление о состоянии компании в удобной для пользователя форме.
Помимо внутреннего значения, финансовый анализ играет важную роль в
поддержании высокой конкурентоспособности компании на рынке. Грамотное
ведение аналитической деятельности позволяет предвидеть сложные ситуации
и находить правильные алгоритмы действий в них.
Экономический анализ и адекватная оценка финансового состояния ком-
пании являются ключевыми условиями его успеха в конкурентных рыночных
условиях. Они не только обеспечивают нормальное функционирование пред-
приятия в настоящем, но и позволяют ему поддерживать свою стабильность и
хорошую репутацию, а также развивать деловую активность в перспективе.
10
1.2 Особенности анализа финансового состояния банков
На финансовую устойчивость банка влияет большое число факторов, та-
ких как:
- положение на рынке;
- потенциал в деловом сотрудничестве;
- степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
- наличие неплатежеспособных дебиторов;
- эффективность хозяйственных и финансовых операций банка и т.п.
Чем выше устойчивость банка, тем более он независим от неожиданного
изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказать-
ся на краю банкротства. Финансовое состояние банка зависит от результатов
его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если произ-
водственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно
влияет на финансовое положение. Устойчивое финансовое положение оказыва-
ет положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспе-
чение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая дея-
тельность, как основная часть хозяйственной деятельности, направлена на
обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов,
выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций соб-
ственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Понятие о том, чем является фиансовая устойчивость, связано с достиже-
нием и сохранением уровня платежеспособности учреждения. Для целей ис-
полнения Закона о контрактной системе (44-ФЗ) развитая банковская система
оказания услуг предельно важна. Для разъяснения вопроса Минэкономразвития
подготовило письмо от 16.03.2017 № Д28и-1589. В нем даны пояснения, что к
44-ФЗ применяется профильный документ о требованиях к фин. устойчивости
банков (ПП от 28.10.2014 № 1107).
В самом законе, в ч. 10 ст. 44, определены показатели финансовой устой-
чивости банка:
11
― собственные средства (капитал);
― активы;
― доходность;
― ликвидность;
― структура собственности.
Отметим, что финансовая устойчивость банка — термин из 44-ФЗ в от-
ношении тех коммерческих организаций, в которых операторы электронных
площадок открывают счета для учета денежных средств участников закупок
для обеспечения их заявок.
Списки соответствующих банков по состоянию на какую-либо конкрет-
ную дату предоставлены в Единой информационной системе (ЕИС). Информа-
ция регулярно пополняется.
Выглядит информация как перечень наименований с указанием регистра-
ционного номера. В настоящий момент включены данные о 62-х банках (на
01.12.2017):
Правила ведения такого перечня опубликованы совместно с Требования-
ми к финансовой устойчивости банков (утверждены ПП от 28.10.2014 № 1107,
в редакции ПП от 28.12.2017 № 1683). Данные правила устанавливают порядок
ведения перечня:
1. Данные вносит Казначейство.
2. Место размещения — ЕИС.
3. Соблюдение требований к финансовой надежности. При несоответ-
ствии этим критериям сведения удаляются.
4. Центробанк (ЦБ, Банк России) информирует о соответствии требова-
ниям при получении новой информации. Казначейство не позднее 3 рабочих
дней отражает изменения в перечне.
В составе ПП № 1107 опубликованы Требования к устойчивости банков.
Обязательными являются:
― участие банка в системе обязательного страхования физических лиц;
― отсутствие запрета Центробанка на работу со средствами и на открытие
12
счетов физических лиц (ст. 48 от 23.12.2003 № 177-ФЗ);
― наличие собственных средств (капитала) в размере не менее 15 млрд.
рублей на отчетную дату;
― раскрытие банком информации о деятельности (ст. 8 от 02.12.1990 №
395-1), предоставление кредитной организацией отчетности в Центробанк (ст.
43 от 02.12.1990 № 395-1) для сообщения на сайте (ФЗ от 10.07.2002 № 86);
― при выполнении мер по предотвращению банкротства и внесении
обеспечений заявок на счета денежные средства могут находиться в данном
банке при решении о непрерывности работы, о чем сообщает ЦБ. При этом об-
щий объем средств не превышает объем средств участников закупок.
В соответствии с Методикой определения системно значимых кредитных
организаций (Указание от 22.07.2015 № 3737-У), ЦБ ведет такой перечень. С
осени 2017 года для ознакомления доступен пресс-релиз о банках, на долю ко-
торых приходится свыше 60 % совокупных активов российского банковского
сектора.
Государство проявляет активный интерес к изменениям ситуации в бан-
ковской сфере. Появление в таком списке новой или возврат прежней органи-
зации широко обсуждается в СМИ. Так, к примеру, попадание на 6-ю позицию
списка ПАО «Московский Кредитный Банк» было отражено многими новост-
ными редакциями в виде новости о финансовой устойчивости МКБ-банка. А
24.01.2018 в СМИ появилась горячая новость о возможном намерении ВТБ
приобрести банк «Возрождение».
1.3 Методики оценки финансового состояния банка
Проведение коэффициентного анализа позволяет определить место банка
на финансовом рынке, основные направления его деятельности (специализа-
цию) и оценить финансовое положение кредитной организации. Показатели,
характеризующие финансовое состояние банка, включают в себя коэффициен-
13
ты ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, качества размеще-
ния средств. Необходимо отслеживать изменения в динамике. Недостатком
данной методики является отсутствие оптимальных значений показателей и
возможности однозначно оценить деятельность банка.
С точки зрения определения надежности кредитных организаций как ос-
новного фактора финансового состояния банков, широкую известность приоб-
рел рейтинг, составляемый экспертами журнала «Деньги», построенный на ос-
нове методики В. Кромонова. Суть методики состоит в его дистанционном от-
слеживании по аналитическим коэффициентам.
Основная цель всех методик – выявление проблемных банков, составле-
ние рейтингов банков. Результаты анализа могут быть использованы как клиен-
тами банков (физическими и юридическими лицами), так и самими банками для
принятия тех или иных решений. Защита интересов вкладчика всегда является
актуальной проблемой.
Для разработки комплексной методики, позволяющей с достаточной сте-
пенью достоверности и учетом наибольшего количества показателей оценивать
эффективность функционирования банка необходимо проведение аналитиче-
ской работы по изучению характерных черт его деятельности, закономерностей
развития, а также опыта зарубежных коммерческих банков.
Для анализа надежности составляют и используют разного рода показа-
тели. В целом оценка финансовой устойчивости банка имеет два основных кри-
терия:
― рейтинговые значения;
― анализ системы коэффициентов на основе динамического развития.
Агентство «Эксперт РА» имеет аккредитацию ЦБ РФ. Его рейтинги поль-
зуются доверием в финансовой среде. Рейтинговая шкала организации прохо-
дит обновление по уровню соответствия действующим нормативам. С
10.04.2017 на сайте отражена обновленная версия методологии присвоения
рейтингов кредитоспособности.
Пользу приносят также и зарубежные методики оценки финансовой
14
устойчивости коммерческого банка, особенно в сопоставлении с российскими.
О них много и постоянно говорят, поскольку опыт западных стран в подобных
вопросах обладает определенной широтой. Знаковые фигуры на нашем рынке
изучают показатели западного рынка и США. Многие специализированные
порталы приводят такие сравнительные показатели.
Оценка производится на основании исследования учредительных доку-
ментов и отчетности, в том числе, структуры активов и пассивов, ликвидности
и платежеспособности, размера собственных средств. При этом, в обязательном
порядке надо учитывать коэффициенты оборачиваемости собственного капита-
ла, степени покрытия наиболее рискованных видов активов и т.д., изменение
этих данных, соотнесение их с рекомендуемыми Банком России.
Группа показате-
лей
Качественные
Количественные
Надежности, лик-
видности
Срок деятельности, наличие лицен-
зий и количество подразделений и
отделений
Платежеспособность, ликвид-
ность активов
Гибкости, рента-
бельности
Качество управления, уровень кон-
курентоспособности
Стоимость компании на рынке,
рентабельность активов и пасси-
вов
Стабильности,
устойчивости
Уровни риска, агрессивность кре-
дитной политики
Качественное и количественное
соотношение активов и пассивов
Деловой активно-
сти
Ассортимент услуг, доля и сегмент
на рынке
Показатели собственного капи-
тала, структура клиентской и ре-
сурсной базы
Рис. 1. Показатели финансовой устойчивости банка
Зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческого
банка строятся на методах:
― кредитного скоринга;
― коэффициентного анализа;
― статистических моделей;
― комплексных систем оценки банковских рисков,
которые позволяют на основе имеющейся информации присвоить органи-
зации определенную позицию в рейтинге (рэнкингне) для определения ее соот-
ветствия законодательно установленным стандартам, критериям надежности и