77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовый анализ – метод познания финансового механизма
коммерческого банка, процессов формирования и использования
финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности –
является частью общего исследования бизнес-процессов компании и
приобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.
Современная концепция и содержание финансового анализа требует
учета следующих факторов:
1) целевой направленности анализа;
2) формы собственности и организационно-правовой формы
предприятия;
3) отношений с системой налогообложения;
4) стратегии финансово-хозяйственного развития;
5) специфических особенностей, корпоративной или отраслевой
принадлежности;
6) наличие материальной и информационной базы,
квалифицированных кадров для проведения аналитических исследований.
Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка
проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты
анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая
принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок
банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам
мер надзорного реагирования.
Одна из ключевых задач изучения финансового состояния банка –
анализ и оценка показателей, характеризующих его финансовую
устойчивость и доходность. Для финансовой стабильности кредитной
организации важно, чтобы ее доходы превышали расходы, а имеющиеся
денежные ресурсы использовались эффективно и приносили прибыль от
активных операций.
78
В своей деятельности Дагестанское отделение №8590 ПАО
«Сбербанк» руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации,
Федеральным Законом «Об акционерных обществах», Федеральным законом
«О банках и банковской деятельности», законодательством Российской
Федерации, нормативными документами Банка России, Уставом Банка и
Положением «О Дагестанском отделении № 8590 ПАО «Сбербанк» России.
Дагестанское отделение № 8590 ПАО «Сбербанк» России, являясь
обособленным подразделением Банка:
не является юридическим лицом по российскому законодательству
и осуществляет все функции Банка, в том числе функции представительства;
действует от имени ПАО «Сбербанк» России на основании
утвержденного им Положения, руководитель отделения действует на
основании доверенности, выданной ПАО "Сбербанк" России;
имеет самостоятельный баланс, его имущество и средства
учитываются в консолидированном балансе банка;
имеет печать, содержащую фирменное (полное официальное)
наименование и местонахождение отделения.
В настоящее время имеется в наличии широкая методическая база,
которая может быть использована при решении задач по анализу,
прогнозированию финансового состояния и управлению различными
сторонами банковской деятельности. Компьютеризация банковского бизнеса
и развитие информационных технологий позволяет использовать различные
виды работ с базами данных по банковским операциям, решать сложные
расчетные аналитические задачи, осуществлять анализ операций банка в
режиме реального времени.
Компьютеризация банковского бизнеса позволила не только ускорить
расчеты и повысить качество обслуживания клиентов, но и внедрить новые
формы обслуживания и виды банковских продуктов, а также
усовершенствовать организацию работы и управления банком, сбора и
79
обработки больших объемов статистической информации, прогнозирования
и планирования. Благодаря вычислительной технике банки получили
возможность применения научно обоснованного подхода к вопросам
выработки собственной политики и принятия экономически целесообразных
решений.
По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в
России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не
отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в
информации, хотя бы потому, что, широко используемые "системы оценок",
построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса
без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю
погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно
оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное
положение.
Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в
современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам
надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка.
Надеемся, что все вышеуказанное способствует тому, что в самом
ближайшем, обозримом будущем вместо методов "мгновенной фотографии"
российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и
абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния
коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу -
повышение информационной обеспеченности всех участников российского
банковского рынка.
80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативно-правовые акты
1.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая (ред.
от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013), вторая
(ред. от 14.06.2012) и третья (ред. от 05.06.2012, с изм. от 02.10.2012) //
СПС "Консультант Плюс". 2013.
2.
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 26.09.2012)
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350) // СПС
"Консультант Плюс". 2013.
3.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.03.2013)
"О банках и банковской деятельности" // СПС "Консультант Плюс". 2013.
4.
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 05.04.2013)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // СПС
"Консультант Плюс". 2013.
5.
Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от
28.04.2012) "Об обязательных нормативах банков" (вместе с "Методикой
расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного
характера", "Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам",
"Методикой определения синдицированных кредитов", "Методикой
определения уровня риска по синдицированным кредитам")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2004 N 5529) // СПС
"Консультант Плюс". 2013.
6.
О составлении финансовой отчетности: Инструкция Банка
России от 01.10.1997г. №17 (с изменениями и дополнениями) // СПС
"Консультант Плюс". 2013.
7.
Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от
05.03.2013) "О перечне, формах и порядке составления и представления
81
форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.12.2009 N
15615) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2012) // СПС
"Консультант Плюс". 2013.
8.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.03.2013) "О
банках и банковской деятельности" // СПС "Консультант Плюс". 2013.
9.
Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У (ред. от
21.03.2012) "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2004 N 5485) // СПС
"Консультант
Плюс". 2013.
10. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 06.04.2012)
"Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в
Минюсте России 26.05.2008 N 11755) // СПС "Консультант Плюс". 2013.
11. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций:
Письмо ЦБР от 27.07.2000 г. № 139-Т // СПС "Консультант Плюс". 2013.
2. Учебная, научная и специальная литература
12. Банковский портфель для клиента банка. - М.: Соминтэк, 2016.- 275
с.
13. Банковское дело: Учебник. Под ред. проф. Колесникова В.И., проф.
Кроливецкой Л.П. – М.: Финансы и статистика, 2014. - 412 с.
14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. – М.: Логос, 2014.- 387 с.
15. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. – М.: ЮНИТИ,
2017.- 325 с.
16. Жуков В.Ф. Банковский менеджмент: Учебник / Жуков. 4-е, перер.
Изд-во ЮНИТИ. 2012.- 237 с.
17. Жуков Е. Ф. «Банки и банковские операции» // М., Изд. «ЮНИТИ»,
2015. - 432 с.
82
18. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их
операции: Учебник. - 3-e изд., перераб. и доп. Издательство: Вузовский
учебник, ИНФРА-М. 2013.- 386 с.
19. Киреев В.Л. Банковское дело (для бакалавров): Учебник. Изд-во:
КноРус. 2014.- 362 с.
20. Колесников А. А. «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и
статистика», 2013.- 284 с.
21. Лаврушин О. И., Валенцева Н. И., Дадашева О. Ю., Евдокимова В. Э.
и др. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере
кредитования: Учебное пособие / Лаврушин. -2-е. М., Издательство: КноРус.
2013.- 452 с.
22. Лаврушин О.И. Банковское дело: Экспресс-курс: Учебное пособие.-
5-е. Издательство: КноРус. 2014.- 423 с.
23. Маркова О.М. Банковские операции: Учебник для бакалавров.
Издательство: Юрайт. 2016.- 276 с.
24. Меркулова И. В., Лукьянова А. Ю. Деньги, кредит, банки: Учебное
пособие. Издательство: КноРус. 2012.- 375 с.
25. Панова Г.С. – Анализ финансового состояния коммерческого банка.
- М.: Финансы и статистика, 2013.- 412 с.
26. Пещерская И.В. Организация деятельности коммерческого банка.
М.: Инфра-М. 2017.- 382 с.
27. Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. -
М.: Энциклопедическая творческая ассоциация, 2016.- 458 с.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предпр-я. - 5-е
изд. доп. и перераб. - Минск: ООО "Новое знание", 2016. - 687с.
29. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и
кредит. М.: Проспект, 2015.- 364 с.
30. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности: Банковское дело.
М: «Инфра-М /Весь мир», 2014. - 720 с.
83
31. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности
заемщиков в банковском риск-менеджменте: Учебное пособие -2-е.
Издательство: КноРус. 2014.- 382 с.
32. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и
зарубежный опыт. – 4 изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика,
2013. - 357 с.
3. Справочная литература
33. Бондарева Ю., Шовиков С. Конкуренция на рынке банковских
услуг. Мнение аналитиков МАП РФ. //Банковское дело. 2015. № 2.- с. 42.
34. Гарипова З.Л. Рынок жилищной ипотеки: развитие специальных
кредитных институтов // Банковское дело. 2016 № 3. - с. 20- 24.
35. Канафина Р.М. и др. Отдельные направления развития платежных
систем и расчетов// Деньги и кредит, 2015, №2. - с. 64-67
36. Магомедова Е.И., Кузьменко И.С. Переход банков на
международные стандарты финансовой отчетности: проблемы и
перспективы. // Банковское дело. 2015, № 4. - с. 29 -34
37. Орлова Н.Е. – «Проблема привлечения зарубежного капитала для
реструктуризации банковской системы» // Банковское дело. 2016. №8.- с.34
38. Российские банки достойно представлены в ТОР 1000 World
banks//Аналитический банковский журнал. 2015, № 7 . - с. 11
39. Струченкова Т.В. – Особенности анализа в банках // Деньги. 2015.
№5.- с. 35-38
40. Тарасова Г.М. Устойчивость коммерческого банка и факторы ее
повышения. // Аваль.2014, №2. - с. 62-68
4. Адреса сайтов в интернете
41. Аналитический информационный новостной портал, "Клерк",
подраздел "Банкиру", http://www.klerk.ru/bank/.
42. Интернет-ресурсы официального сайта ЦБ РФ www.cbr.ru
43. Материал с сайта журнала "Финансы."