26
Кроме того, уполномоченными органами банка с учетом информации о
наличии существенных факторов может быть принято решение о
классификации кредитных сделок в более высокую или низкую категорию
качества по сравнению с предусмотренными.
Нефинансовая информация, позволяющая пересмотреть оценку
финансового положения в лучшую сторону:
наличие действующих высоких кредитных рейтингов международных
агентств на уровне не ниже Ba3 (Moody's) и (или) BB- (Fitch Ratings и S & P);
наличие обязательств кредитной организации в перечне обязательств,
которые принимает Банк России в обеспечение по кредитам, выдаваемым
банкам, или наличие ценных бумаг, которые могут быть предметом операций
РЕПО с Банком России;
поддержка кредитной организации со стороны Правительства РФ в лице
уполномоченных банков, Внешэкономбанка и (или) Банка России в виде
участия в уставном капитале, предоставления субординированного кредита,
межбанковского кредита или депозита сроком свыше шести месяцев.
Нефинансовая информация, которая может быть принята банком как
основание для ухудшения оценки финансового состояния:
-смена собственников или руководителей кредитной организации,
которая привела к существенному сокращению клиентской базы;
-действия третьих лиц в отношении кредитной организации,
направленные на приобретение активов и (или) установление контроля за
управлением кредитной организацией;
-наличие разногласий и (или) противоречий среди топ-менеджеров
кредитной организации, конфликты среди акционеров, способные отразиться
на составе аффилированных лиц и (или) конечных бенефициаров;
-ухудшение платежного потенциала акционеров кредитной организации и
(или) акционерных компаний, способное отразиться на финансовой
устойчивости анализируемого субъекта в ближайшей перспективе;
27
-участие кредитной организации в судебных разбирательствах, которые
могут привести к серьезным репутационным потерям, и (или) существенному
сокращению клиентской базы, и (или) снижению капитала более чем на 25% в
случае реализации исковых требований.
При оценке кредитных сделок с учетом существенных факторов банк
вправе повысить категорию качества кредитных сделок не более чем на одну
категорию качества по сравнению с той, которая предусмотрена для
соответствующей ссуды.
Решение об уточнении классификации кредитных сделок принимают
уполномоченные органы банка: комитет по определению группы риска по
ссудам – в случае если размер кредитной сделки (совокупности кредитных
сделок с одной кредитной организацией) составляет не более 5% от величины
собственных средств (капитала) банка, или комитет по управлению активами и
пассивами – в случае если размер кредитной сделки (совокупности кредитных
сделок с одним банком) составляет более 1% от величины собственных средств
(капитала) банка.
Информация о принятии решения об уточнении категории качества
кредитной сделки (совокупности кредитных сделок с одной кредитной
организацией), размер которой превышает 1% от величины собственных
средств (капитала) банка, и о классификационной категории качества ссуды с
обоснованием такой классификации представляется банком в территориальное
учреждение Банка России одновременно с формой отчетности 0409115
«Информация о качестве активов кредитной организации (банковской
группы)».
При этом используются следующие относительные показатели
(финансовые коэффициенты):
- коэффициент распределения – коэффициенты, определяющие, какую
часть от итога включающей его группы абсолютных показателей составляет тот
или иной абсолютный показатель финансового состояния;
28
- коэффициенты координации – коэффициенты, выражающие отношения
разных, по существу абсолютных, показателей финансового состояния или их
линейных комбинаций, имеющих различный экономический смысл [7. C. 86].
Рекомендуемыми показателями сравнительного аналитического баланса
являются:
- абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и на
конец отчетного (сравниваемые) периода (периодов);
- удельные веса статей в валюте баланса на начало и на конец отчетного
(сравниваемых) периода (периодов);
- изменения в абсолютных величинах;
- изменения в удельных весах;
- изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста
статьи баланса);
- изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста
структурных изменений – показатель динамики структурных изменений);
- цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи –
отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного
изменения на начало периода.
Исследование имеет целью выяснить на основе коэффициентного анализа
по вертикали динамические изменения структуры активов, привлеченных и
собственных средств банка, определить масштабность активно-пассивных
операций, совокупного дохода и прибыли банка, в том числе:
- выделить отдельные активно-пассивные виды операций и провести
оценку их значимости в структуре баланса;
- определить степень изменения масштабов конкретных видов
банковских операций;
- проследить изменения движения остатков по отдельным балансовым
счетам;
29
- определить отклонения по статьям баланса, оказывающие влияние на
устойчивость, доходность, производительность, прибыльность и ликвидность
операций банка.
На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса
банка анализируются изменения в динамике путем сопоставления данных за
различные периоды. Сопоставление данных позволяет выявить отклонения в
процентах на основе исходного баланса банка.
Данная оценка также покажет существующие тенденции в разрезе статей
баланса как в динамике, так и по внутренней структуре активно-пассивных
операций, и:
- определить, за счет каких операций возросла (уменьшилась)
прибыльность (убыточность);
- оценить изменения собственного капитала и иммобилизованных
активов;
- проследить рост (снижение) привлеченных средств, в том числе
пассивных ликвидов;
- изменение доли ссудных операций и т.п., то есть выявить изменение
(сохранение) приоритетов в банковской деятельности.
На основе качественного распределения активов и использования метода
сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в
их изменении и прослеживается, в какой мере эти динамические изменения и
отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.
Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые
определяют условия, формы и направления использования финансовых
ресурсов, то есть состав и структуру активов.
Структура пассива баланса распределена на две части:
- привлеченные средства.
- собственные средства;
Выделение привлеченных средств в отдельную часть пассива баланса
связано с тем, что они являются основными источниками ресурсов банка.
30
Таким образом, анализ играет важную роль в системе управления и тесно
связан со всеми функциями управления. Он призван, с одной стороны,
определить экономическую эффективность деятельности за отчетный период
(или установленный изучаемый период), достижение поставленных целей. С
другой - определить возможные направления развития этой деятельности на
текущий и перспективный периоды с точки зрения обеспеченности
необходимыми финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами.
Цель анализа доходов и расходов - выявление потенциальных резервов
роста прибыльности деятельности банка.
Анализ деятельности банка представляет собой многомерную задачу, при
решении которой необходимо провести анализ различных сторон деятельности
банка, его финансового состояния.
Качество анализа во многом зависит от полноты и качества используемой
информации. В обобщенном виде информация охватывает практически все
стороны анализируемого объекта. При определении источников информации,
методов ее получения необходимо максимально ориентироваться на машинные
носители [8. C. 76].
Таким образом, процесс анализа включает следующие положения:
- Анализ должен строиться на основе определенной входной и выходной
информации, требующейся на каждой его фазе.
-Анализ должен сочетаться с определенными действиями,
спланированными таким образом, чтобы обеспечит обратную связь
согласования с теми должностными лицами, которые распределяют ресурсы
организации.
-Анализ должен проводиться на циклической основе, которая дает
возможность всем уровням осуществлять свое собственное планирование
деятельности и организованно участвовать в проведении анализа.
-Следует предусмотреть стандарты для представляемой плановой
документации и баз данных; это обеспечивает однородность представляемых
документов в качественном и количественном отношениях.
31
-Анализ должен обеспечивать определенную согласованность внутренних
данных, сведений о конкурентах и внешней среде.
Выводы
Деятельность коммерческого банка проходит на фоне постоянно
изменяющейся общеэкономической, а также социально-политической
ситуации, изменений состояния финансового рынка, которые в разной мере
оказывают влияние на финансовую устойчивость кредитной организации.
В нашей стране разработка методик анализа деятельности банков
находится в стадии становления и развития. Поэтому целесообразно
использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для выработки
общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить систему
показателей банковской деятельности, изучить их оптимальные значения.
Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний,
связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под
воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного
порядка.
Таким образом, анализ играет важную роль в системе управления и тесно
связан со всеми функциями управления. Он призван, с одной стороны,
определить экономическую эффективность деятельности за отчетный период
(или установленный изучаемый период), достижение поставленных целей. С
другой - определить возможные направления развития этой деятельности на
текущий и перспективный периоды с точки зрения обеспеченности
необходимыми финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами.
32
Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО АКБ «ЭЛЬБИН»
2.1 Общая характеристика ОАО АКБ «ЭЛЬБИН»
АКБ "Эльбин", ОАО (Республика Дагестан, г.Дербент, филиал)
зарегистрирована по адресу Дагестан Республика, г.Дербент, ул.В.Ленина, д.
41, 368608.
Основным видом деятельности компании является Денежное
посредничество прочее.
Акционерный коммерческий банк «Эльбин» (ОАО) был основан в 1993 г.
при содействии политика и бизнесмена Гамидова Гамида Мустафаевича.
Приоритетные области работы банка включают кредитование и расчетно-
кассовое обслуживание населения и юридических лиц, а также денежные
переводы. ОАО АКБ «ЭЛЬБИН» с 2005 года входит в список банков,
размещающих вклады с обязательным их страхованием. Банк имеет лицензии
на дилерскую деятельность, а также на проведение мультивалютных платежей
и прием депозитов.
АКБ «ЭЛЬБИН» (ОАО) имеет филиалы во Владикавказе, Москве, а также
в Республике Дагестан. На 2013 год уставный капитал банка составил более 280
млн рублей.
Населению предлагаются следующие виды услуг: прием и отправка
денежных переводов, потребительское кредитование, открытие и обслуживание
счета, операции с пластиковыми картами. Отдельного внимания заслуживает
проект «Город», позволяющий оплачивать жилищно-коммунальные услуги,
телевидение, услуги поставщиков Интернета, кредиты, детские сады, обучение.
Кроме того, банк предоставляет широкий спектр услуг предприятиям,
корпоративным клиентам и крупным финансовым организациям.
ОАО АКБ «ЭЛЬБИН»:
- имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать
его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для
жилищного обеспечения военнослужащих;
33
- имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами,
осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать
пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения
военнослужащих;
- является участником БЭСП;
- имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля
2015 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-
промышленного комплекса и безопасности РФ;
- находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в
кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка
России.
В Дербенте работает 1 отделение банка ОАО АКБ "ЭЛЬБИН".
В таблице 4 представлены доходы и расходы ОАО АКБ «ЭЛЬБИН» за
2014-2016 гг.
Таблица 4
Доходы и расходы ОАО АКБ «ЭЛЬБИН» 30 2014-2016 гг., в млн.
руб.
Наименование показателя
2014
г.
2015
г.
2016 г.
Темп
роста
2016/2
014 гг.,
в %
Чистый процентный доход
812,7
959,7
763,2
93,9
Чистый комиссионный доход
171,2
217,2
226,8
132,5
Чистый доход от операций с
финансовыми активами,
ценными бумагами и
иностранной валютой
20,0
94,2
68,6
343,0
Прочие операционные доходы
22,0
47,6
57,7
262,3
Операционный доход до
создания резервов
1025,9
1318,6
1197,3
116,7
Изменение резервов
-56,7
-290,8
-397,6
701,2
Операционные расходы
-466,4
-598,7
-538,8
115,5
Прибыль до налогообложения
502,8
429,2
283,9
56,5
34
Продолжение таблицы 4
Расход по налогам
-125,1
-118,0
-47,6
38,0
Прибыль после
налогообложения
377,6
311,2
236,3
62,6
На основание данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы:
- темп роста операционного дохода до создания резервов, заработанный
Банком в 2016 году по отношению к 2014 году составил 116,7%, т.е.
произошел прирост на 16,7%;
- темп роста чистых процентных доходов в 2016 году по отношению к
2014 году составил 93,9%, т.е. произошло снижение на 6,1%;
- темп роста чистых комиссионных доходов в 2016 году по отношению к
2014 году составил 132,5%, т.е. произошел прирост на 32,5%.
Прибыль до налогообложения снизилась по сравнению с 2014 годом на
43,5% и составила 283,9 млн. руб. Прибыль после налогообложения снизилась
на 37,4% до 236,3 млн. руб.
Динамика прибыли до и после налогообложения имеет следующий вид.
Рисунок 2 Динамика прибыли до и после налогообложения, млн.
руб.
502,8
429,2
283,9
377,6
311,2
236,3
0
100
200
300
400
500
600
2013год 2014год 2015год
Прибыль до
налогообложения
Прибыль после
налогообложения
35
Сохранение существующего уровня доходности работы банка при общей
макроэкономической тенденции снижения доходности банковских операций
достигается за счет увеличения объемов операций, проводимых банком.
2.2 Анализ структуры и качества активов и пассивов банка
О результативности деятельности банка можно судить по его
финансовому состоянии.
Проведем анализ динамики, состава и структуры активов ОАО АКБ
«ЭЛЬБИН», используя данные таблицы 5.
Таблица 5
Анализ динамики активов и пассивов баланса ОАО АКБ «ЭЛЬБИН»,
тыс. руб.
Статьи
2014 год
2015 год
2016 год
Отклонение,
2016/2014
гг.,+,-
АКТИВ
22 998 125
615
23 039 787
251
22 962 088
871
-36 036 744
Высоколикви
дные активы
2 214 801
702
1 780 330
222
1 725 511 837
-489 289 865
Доходные
активы
18 913 589
891
19 253 325
553
19 213 002
222
299 412 331
Кредиты
банкам
1 364 421
065
1 106 805
624
1 252 469 349
-111 951 716
Ценные
бумаги
2 279 942
090
2 335 625
729
2 350 373 981
70 431 891
Кредиты
юридическим
лицам
11 180 487
236
11 744 805
598
11 527 112
476
346 625 240
Кредиты ИП
194 886 682
188 076 324
183 638 131
-11 248 551
Кредиты
физическим
лицам
3 893 852
818
3 878 012
278
3 899 408 285
5 555 467
Прочие
активы
1 869 734
022
2 006 131
476
2 023 574 812
153 840 790