36
Продолжение таблицы 5
ОБЯЗАТЕЛЬС
ТВА
20 681 894
031
20 682 314
431
20 551 910
435
-129 983 596
Средства
банков
1 390 898
630
1 392 147
707
1 302 912 011
-87 986 619
ЛОРО-счета
141 119 625
130 408 365
144 290 884
3 171 259
Привлеченны
е МБК
1 246 056
434
1 245 638
602
1 129 524 233
-116 532 201
ЦБ
768 989 234
883 467 066
786 055 821
17 066 587
Резиденты
285 811 301
152 844 202
166 711 075
-119 100 226
Нерезиденты
191 255 899
209 327 334
176 757 337
-14 498 562
Прочие
средства
банков
3 722 571
16 100 740
29 096 894
25 374 323
Текущие
средства
4 562 876
415
4 791 148
328
4 740 637 787
177 761 372
юридических
лиц
2 690 404
844
3 315 708
416
3 194 629 194
504 224 350
физических
лиц
1 860 787
172
1 461 732
646
1 530 439 604
-330 347 568
брокерские
счета
11 684 399
13 707 266
15 568 989
3 884 590
Срочные
средства
13 158 624
754
13 038 659
598
13 074 513
735
-84 111
019
юридических
лиц
4 895 462
813
4 703 442
128
4 694 311 832
-201 150
981
физических
лиц
8 263 161
941
8 335 217
470
8 380 201 903
117 039
962
нерезиденты
56 411 504
56 521 523
56 789 469
377 965
Выпущеные
ценные
бумаги
647 267 235
641 871 047
670 244 609
22 977 374
Прочие
обязательства
922 226 997
818 487 751
763 602 293
-158 624
704
СОБСТВЕННЫ
Е СРЕДСТВА
2 316 231
584
2 357 472
821
2 410 178 437
93 946 853
Основной
капитал
325 894 776
323 711 630
344 856 185
18 961 409
37
Продолжение таблицы 5
Прибыль
прошлых лет
1 790 492
964
2 005 122
623
2 005 261 796
214 768
832
Нераспределе
нная прибыль
прошлых лет
1 790 492
964
2 005 122
623
2 005 261 796
214 768
832
Прибыль
текущего года
236 256 123
28 277 813
59 767 076
-176 489
047
Расходы
будущих
периодов
-36 412 279
360 755
293 380
36 705 659
Источник: составлено автором на основании данных бухгалтерской отчетности
На основании данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:
Приток клиентских средств за месяц показал исторический максимум,
составив 1,4 млрд. рублей:
— темп прироста средств физических лиц превысил 9%, их объем
увеличился до 10,9 млрд. рублей,
— темп прироста средств юридических лиц превысил 7%, их объем
достиг 6,7 млрд. рублей.
Объем привлеченных средств Банка России и Федерального казначейства
сокращен на 0,5 млрд. рублей.
Чистая прибыль банка за декабрь превысила 33,8 млн. рублей.
В трудных условиях 2016 года банк заработал прибыль без учета событий
после отчетной даты в размере 236,3 млн. рублей, что составило 76% от чистой
прибыли 2015 года. К концу года Сбербанку удалось сократить отставание от
результатов 2015 года за счет последовательной реализации программы
сокращения расходов, а также погашения госфинансирования в объеме 3 млрд.
рублей».
Анализ статей баланса и отчета о финансовых результатах за 2016 год
относительно 2015 года:
-процентный доход увеличился на 21,3%, процентные расходы
увеличились на 59,5%; чистый процентный доход снизился на 11,1%;
38
-комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на
17,0%, чистый комиссионный доход увеличился на 4,4%;
-операционный доход до совокупных резервов снизился на 9,2%;
-расходы на создание совокупных резервов составили 397,6 млн. рублей
против 397,9 млрд. рублей годом ранее;
-операционные расходы снизились на 1,0%;
-прибыль до уплаты налога на прибыль составила 283,9 млн. рублей
против 394,6 млн. рублей годом ранее;
-чистая прибыль составила 236,3 млн. рублей без учета событий после
отчетной даты против 311,2 млн. рублей с учетом событий после отчетной даты
годом ранее.
Чистый процентный доход банка за 2016 год составил 763,2 млн. рублей.
В течение года банк постепенно восстанавливал его объем: по итогам 1
квартала отставание от прошлого года составляло 27,9%, а по итогам года
11,1%.
Процентные доходы увеличились на 21,3% за счет роста объемов
кредитов клиентам и доходности кредитов юридическим лицам.
Процентные расходы выросли на 59,5% из-за повышения уровня
процентных ставок на рынке и увеличения объема привлеченных клиентских
средств. Рост процентных расходов на протяжении года замедлялся вследствие
последовательного снижения ключевой ставки Банком России, а также
сокращения Сбербанком объемов госфинансирования.
Чистый комиссионный доход вырос на 4,4%. Банк увеличивает чистый
комиссионный доход, несмотря на снижение комиссионных доходов от
кредитных операций и банковского страхования. Прирост комиссионного
дохода, не связанного с кредитованием, по итогам года составил 17,0%.
Наибольший объем комиссионных доходов приносят операции с банковскими
картами.
39
Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций на
финансовых рынках составил 68,6 млн. рублей против 81,1 млн. рублей за
прошлый год.
Операционные расходы снизились на 1,0% за счет реализации банком
программы оптимизации расходов. Административно-хозяйственные расходы
сокращены за год на 4,7%.
Расходы на совокупные резервы составили 397,6 млн. рублей, что
аналогично сумме прошлого года. Расходы на резервы в декабре составили 27,4
млн. рублей и в основном обусловлены созданием резервов по валютным
кредитам в результате ослабления рубля по отношению к основным валютам.
Банк продолжает формировать резервы на возможные потери в целях покрытия
существующих кредитных рисков, опираясь на требования Банка России.
Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 1,9
раза.
Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 283,9 млн. рублей
против 394,6 млн. рублей в 2015 году. Чистая прибыль составила 236,3 млн.
рублей без учета событий после отчетной даты против 311,2 млн. рублей с
учетом событий после отчетной даты в 2015 году.
Активы в декабре увеличились на 1,3 млн. рублей и превысили 23 млн.
рублей. Значительная часть прироста обусловлена переоценкой валютной
составляющей балансовых статей. В целом за год активы увеличились на 5,6%.
В декабре банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму
более 1,2 млрд. рублей, всего за год 6,8 млрд. рублей. Остаток кредитного
портфеля за декабрь вырос на 417 млн. рублей или на 3,5% в значительной
степени за счет валютной переоценки. Объем портфеля на 1 января 2017 года
составляет 12,3 млрд. рублей.
Частным клиентам в декабре выдано порядка 160 млн. рублей, всего за
год более 1,2 млрд. рублей. Кредитный портфель за декабрь увеличился на 16
млн. рублей или на 0,4% и на 1 января 2017 года составил более 4,1 млрд.
40
рублей. Доля жилищных кредитов в структуре портфеля за год увеличилась с
48% до 54%.
Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов за
декабрь снизилась на 0,1 п.п. до 3,3%. Уровень просроченной задолженности в
Сбербанке остается существенно ниже, чем в среднем по банковской системе
(6,6% на 1 декабря 2016 года).
Объем вложений в ценные бумаги в декабре увеличился на 265 млн.
рублей. или на 13,1% преимущественно за счет приобретения корпоративных
еврооблигаций и курсовой переоценки. Остаток портфеля на 1 января 2017 года
составил 2,3 млрд. рублей.
Средства физических лиц в декабре увеличились на 908 млн. рублей или
на 9,1% (без учета валютной переоценки темп прироста составил 6,7%). В
результате остаток средств физических лиц к 1 января 2017 года приблизился к
10,9 млрд. рублей. Всего за год средства физических лиц увеличились на 27,5%
(годом ранее – на 5,9%).
Средства юридических лиц в декабре увеличились на 449 млн. рублей
или на 7,1% за счет притока рублевых средств в депозиты и за счет переоценки
валютных средств. В целом за год средства юридических лиц увеличились на
32,9% и составили 6,7 млрд. рублей.
Рекордный приток рублевых клиентских средств в декабре позволил до
минимума сократить объем средств, привлеченных от Банка России. Доля этих
средств без учета субординированного долга в обязательствах банка
сократилась за декабрь с 2,7% до 1,3% (на 1 января 2016 года – 15,2%). Всего за
год Сбербанк вернул средства Банку России и Федеральному казначейству на
сумму 3,0 млрд. рублей.
Величины базового и основного капиталов банка совпадают в силу
отсутствия источников добавочного капитала и по оперативным данным на 1
января 2017 года составляют 1 753 млн. руб. Величина общего капитала на эту
же дату составляет 2 679 млн. рублей
41
В декабре общий капитал увеличился на 39 млрд. рублей. Основным
фактором роста общего капитала стала заработанная прибыль.
Видим, что незначительно изменились суммы кредитов юридическим
лицам, кредиты физическим лицам, Векселя, увеличились суммы вложения в
ценные бумаги, сильно увеличились суммы межбанковские кредиты, Вложения
в операции лизинга и приобретенные прав требования, а общая сумма
доходных активов увеличилась на 10.1% c 18906.53 до 20811.41 млн.руб.
Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор
на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого
являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов
достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен
объемом обеспечения.
Видим, что увеличились суммы средства юридических лиц, вклады
физических лиц, уменьшились суммы средства банков (МБК и корсчетов), а
общая сумма процентных обязательств увеличилась на
7.0% c 18214.79 до 19488.36 млн. руб.
За год источники собственных средств увеличились на 17.0%.
Величина общего капитала банка на 1 января 2017 года — 2,679 млрд.
рублей.
Далее проведем анализ ликвидности Банка.
2.3 Анализ ликвидности ОАО АКБ «ЭЛЬБИН»
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно
достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их
клиентам-вкладчикам.
Произведем анализ показателей ликвидности для ОАО АКБ «ЭЛЬБИН».
Первый показатель ликвидности – коэффициент соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств. Он рассчитывается по
следующей формуле:
ПЛ1=Лам / ПС, (1)
42
где
Лам – высоколиквидные активы,
ПС – привлеченные средства.
ПЛ12014год = 2214801702 / 1246056434 = 1,78
ПЛ12015год = 1780330222 / 1245638602 = 1,43
ПЛ12016год = 1725511838 / 1129524233 = 1,53
Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств имеет тенденцию колебания.
Следующий показатель – норматив мгновенной ликвидности Банка (Н2)
регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и определяет минимальное отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до
востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается
по следующей формуле:
Н2 = ЛАМ / ОВМ х100%
15%, (2)
где
ЛАМ – высоколиквидные активы Банка.
ОВМ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в
размере 15 %. Увеличивая значение этого показателя, Центральный Банк
уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а,
уменьшая – расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2
для коммерческого банка больше 15 %, то это означает, что банк способен
совершать текущие и предстоящие в ближайший месяц платежи.
Анализ норматива мгновенной ликвидности ОАО АКБ «ЭЛЬБИН»
представлен в таблице 6.
43
Таблица 6
Анализ показателя «Мгновенной ликвидности», (руб./%)
Наименование
показателя
Условное
обозначение
или
формула
расчета
2014 год
2015 год
2016
год
Норматив
мгновенной
ликвидности
Н2
16,8
13,7
13,2
Высоколиквидные
активы
Лам
2 214
801 702
1 780
330 222
1 725
511 837
Обязательства до
востребования
Овм
13 158
624 754
13 038
659 598
13 074
513 735
Объем непокрытых
высоколиквидными
активами
обязательств банка
до востребования
(-;+) (тыс.руб.)
Лам -
(Н2/100)*Овм
0
0
0
Источник: составлено автором на основании данных бухгалтерской отчетности
Повышение норматива мгновенной ликвидности по срочным
обязательствам до 13,2 % в 2016 г. говорит о том, что банк имеет ликвидные
средства, позволяющих погасить требуемую долю обязательств до
востребования.
Этому способствовал глубокий анализ вероятности возврата ссуд, срок по
которым истек, а также других источников пополнения ликвидных активов.
Оценка: высокая.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета
норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы
ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и
на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3)
рассчитывается по следующей формуле:
44
Н3 = Лат / О
ВТ
x 100% , (3)
где
Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны
быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших
30 календарных дней.
О
ВТ
– обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком
и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Анализ норматива текущей ликвидности ОАО АКБ «ЭЛЬБИН»
представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ показателя «Текущей ликвидности» (руб./%)
Наименование
показателя
Условное
обозначение
или формула
расчета
2014 год
2015 год
2016 год
Норматив
текущей
ликвидности
Н3
10,7
8,6
8,4
Обязательства
(пассивы) до
востребования
и обязательства
банка сроком
исполнения в
ближайшие 30
календарных
дней
О
ВТ
20 681 894
031
20 682 314
431
20 551
910 435
Ликвидные
активы
Лат
2 214
801 702
1 780 330 222
1 725
511 837
Дефицит (-),
запас (+)
текущей
ликвидности
Лат -
(Н3/100)*Овт
0
0
Источник: составлено автором на основании данных бухгалтерской отчетности
Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 8
%. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные
45
операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности
их баланса.
Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по ОАО
АКБ «ЭЛЬБИН» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в
состоянии погасить обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток
времени.
Оценка: высокая.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое
отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
Н4 = КРД / К x 100% (4)
где
КРД – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с
учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки,
оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней.
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым
обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или
366 календарных дней.
К – капитал Банка.
Анализ норматива долгосрочной ликвидности Банка представлен в
таблице 8.