53
Таблица 15
Норматив достаточности капитала ОИКБ «Русь»
за 2014 – 2016 годы
Показатель
Нормат
ив
%
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
5
Норматив достаточности
базового и основного капитала
5,0-5,5
15,3
15,4
15,0
Норматив достаточности
собственного капитала
10,0
16,5
16,4
16,5
В 2016 году достаточность базового и основного капитала для покрытия
существующих в банке рисков составила 15,0%, при нормативе не менее 5,0% и
5,5% соответственно. Достаточность собственного капитала для покрытия
существующих в банке рисков составила 16,5%, при нормативе не менее 10,0%.
В течение 2016 года собственные средства (капитал) банка выросли на 63
661 тыс. руб. или 5,7%, в основном, за счет роста базового капитала.
Базовый капитал банка вырос на 46 377 тыс. руб., основное влияние на
него оказало распределение прибыли 2015 года:
резервный фонд: рост 4 730 тыс. руб.;
нераспределенная прибыль прошлых лет: рост 42 834 тыс. руб.
У Банка отсутствуют источники добавочного капитала
(привилегированные акции, субординированные займы (кредиты) с
определенными условиями согласно Положению Банка России от 28.12.2014 №
395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала)
кредитных организаций («Базель III»)» (далее – Положение Банка России №
395-П)). Дополнительный капитал Банка вырос на 17 284 тыс. руб.
Основными показателями, повлиявшими на изменение дополнительного
капитала, являются:
прибыль текущего года: рост на 27 190 тыс. руб.;
54
субординированный депозит: снижение на 11 000 тыс. руб. в связи с
применением коэффициента дисконтирования предельной величины
субординированного депозита согласно Положению Банка России № 395-П.
Управление ликвидностью ОИКБ «Русь» требует проведения анализа
уровня ликвидности активов, необходимого для урегулирования обязательств
при наступлении срока их погашения, обеспечения доступа к различным
источникам финансирования и осуществления контроля за соответствием
балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям.
ОИКБ «Русь» рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной
основе в соответствии с требованиями Банка России.
Проведем анализ коэффициентов ликвидности (таблица 16).
Таблица 16
Коэффициенты ликвидности ОИКБ «Русь»,%
Показатель
Норматив
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение, +-
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
мгновенной
ликвидности Н2
Н2>15%
45,14
68,24
48,80
-19,44
3,66
Норматив текущей
ликвидности Н3
Н3≥50%
87,43
97,37
82,00
-15,37
-5,43
Норматив
долгосрочной
ликвидности Н4
Н4≤120
97,64
86,75
100,30
13,55
2,66
Анализируя данные таблицы 16, можно сделать выводы:
норматив мгновенной ликвидности – Н2 характеризует способность
банка отвечать по своим обязательствам до востребования. Минимальное
значение установлено Банком России на уровне 15%. За анализируемый период
норматив мгновенной ликвидности увеличился на 3,66%, однако, за последний
год его значение сократилось на 19,44%. Показатели мгновенной ликвидности
больше установленного значения ЦБ РФ, что является положительным
результатом деятельности банка.
55
норматив текущей ликвидности – Н3 характеризует способность банка
отвечать по своим текущим обязательствам, исполняемым в срок до 30 дней от
отчетной даты. Минимальное значение установлено Банком России на уровне
50%. За анализируемый период норматив текущей ликвидности сократился на
5,43%, в том числе за последний год - на 15,37%. Показатели текущей
ликвидности больше установленного значения ЦБ РФ, что является
положительным результатом деятельности банка. Это свидетельствует об
оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет
ликвидность банка.
норматив долгосрочной ликвидности – Н4 ограничивает долгосрочные
активы банка. Максимально допустимое значение установлено Банком России
на уровне менее 120%. Он показывает, какую долю занимают ликвидные
активы в общем объеме активов. За анализируемый период норматив
долгосрочной ликвидности увеличился на 2,66%, в том числе за последний год
на 13,55%. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме
активов увеличились.
В целом, все коэффициенты ликвидности находятся в пределах
допустимого значения, что позволяет сделать вывод о высоком уровне
ликвидности банка.
56
Глава 3. Направления оптимизации финансового состояния ОИКБ «Русь»
3.1 Рекомендации по повышению эффективности финансовой работы
ОИКБ «Русь»
На основе проведенного финансового анализа деятельности ОИКБ «Русь»
можно сделать выводы, что банк осуществляет сбалансированное управление
активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и
размещения денежных ресурсов, обладает достаточной устойчивостью
финансового положения; показатели ликвидности банка находится в пределах
требований Банка России.
Исходя из современного состояния банковской системы России, а также с
учетом стратегических целей и задач и показателей деятельности ОИКБ «Русь»
можно предложить к реализации следующие рекомендации для повышения
эффективности его финансовой деятельности:
1. Развитие традиционных и внедрение новых банковских услуг. ОИКБ
«Русь» оказывает почти все виды банковских услуг, за исключением операций
с драгоценными металлами, услуг по доверительному управлению
собственностью клиентов.
Для успешной конкуренции ОИКБ «Русь» может предложить своим
клиентам качественно новый уровень сервиса – удобный механизм работы со
счетами, предоставляющий клиентам возможности самостоятельного
осуществления максимального количества операций при использовании
банковских карт. Сейчас банк предлагает своим клиентам банковские карты:
дебетовую – позволяет держателю распоряжаться денежными
средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита,
установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных
денежных средств;
57
кредитную – позволяет держателю, осуществлять операции в размере
предоставленной банком кредитной линии и в пределах расходного лимита,
установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных.
ОИКБ «Русь» может предложить клиенту комбинированную
(универсальную) банковскую карту, которая будет предоставлять клиенту
доступ к его расчетному счету, но при недостатке средств на счете у клиента
будет возможность воспользоваться кредитом (овердрафтом) в пределах
установленного банком кредитного лимита.
Другая перспективная услуга для банка - закрепление за банковской
картой не одного счета в строго определенной валюте, а нескольких счетов в
разных валютах, заявленных самим клиентом. Привязка карточки к
пространству корреспондирующих личных счетов и установление приоритетов
обращения к тому или иному счету делает этот продукт привлекательным и
экономичным для клиентов, поскольку нет необходимости открывать
несколько карт в разных валютах и проводить конвертацию. Расходный лимит
по карточке может быть установлен по совокупности остатков на всех счетах
клиента – при проведении транзакции на сумму, превышающую остаток на
счете с наивысшим приоритетом автоматически произойдет списание
недостающей суммы со счета с более низким приоритетом.
2. Активное внедрение в деятельность банка современных
информационных технологий. Информационные сайты могут быть
использованы не только для распространения на постоянной основе сведений,
характеризующих кредитную организацию и ее деятельность, а также для
осуществления клиентами банковских операций и сделок в рамках
дистанционного банковского обслуживания.
Повышение активности ОИКБ «Русь» в секторе обслуживания частных
лиц может выразиться в привлечении в круг клиентов банка молодого,
технически ориентированного поколения (в первую очередь учащейся
молодежи), что в долгосрочной перспективе принесет свои плоды.
58
3. Выпуск ценных бумаг или «финансовая дезинтермедиация».
Осуществление брокерской и депозитарной деятельности, операций
доверительного управления (трастовых операций) средствами клиентов
позволит увеличить прибыли ОИКБ «Русь» за счет комиссионных доходов.
Операции с ценными бумагами позволят банку гибко управлять ликвидностью
(повысить показатели вторичной ликвидности).
3.2 Эксперсс – анализ финансового состояния банка
Методы анализа выбираются аналитиком самостоятельно и зависят от
целей анализа, от качества и полноты исходной информации и от необходимой
глубины анализа. Кроме того, использование того или иного метода часто
предопределяется видом анализа. Выделяют много критериев классификации
для разделения анализа банковской деятельности на виды.
Многообразие видов и методов анализа позволяет субъекту определить
наиболее оптимальные методы, исходя из целей анализа. Выбор методов
анализа может основываться не только на отнесении аналитической работы к
тому или иному виду, но и на основе целей аналитика. Например, если есть
необходимость представить данные наглядно, можно выбрать табличный или
графический метод; если есть необходимость проанализировать взаимосвязь
между показателями, рекомендуется использовать корреляционный метод либо
многофакторные модели и т.п.
После выбора методов аналитической работы целесообразно оценить
информационную базу, на основе которой будет проводиться оценка
деятельности кредитной организации.
При оценке деятельности коммерческого банка зачастую есть
возможность использовать только формы отчетности, находящиеся в открытом
доступе. Если нет необходимости подробного анализа деятельности банка, то
целесообразно использовать такие формы отчетности как форма
«Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах». Дополнительно
59
банкам рекомендовано представлять информацию для открытого пользования:
«Отчет об уровне достаточности капитала», «Сведения об обязательных
нормативах», «Отчет о движении денежных средств».
Как правило, их бывает достаточно, чтобы получить общее
представление о деятельности банка: об источниках ресурсов, о направлениях
вложения средств, о прибыльности либо убыточности отдельных операций и
работы банка в целом.
Дополнительно для анализа можно использовать данные, представленные
на сайте кредитной организации или в периодической печати. К такой
информации относятся:
годовой отчет кредитной организации, обобщающий информацию о её
деятельности, а также представляющий видение руководством текущего
положения банка;
отчетность, составленная по международным стандартам. Несмотря на
то, что коммерческим банкам рекомендовано раскрывать данный вид
отчетности, не у каждой кредитной организации такая отчетность доступна для
широкого круга пользователей. Из нее можно почерпнуть информацию о
финансовом состоянии кредитной организации с точки зрения иностранных
инвесторов. Считается, что отчетность составленная по международным
стандартам более объективно отражает текущее положение кредитной
организации. Хотя, необходимо отметить, что прослеживается тенденция
сближения российских стандартов бухгалтерского учета и их международных
аналогов.
стратегические планы банка, представленные в виде отдельного
документа. Как правило, такую информацию раскрывают крупные
многофилиальные кредитные организации, стремящиеся улучшить свой имидж
на банковском рынке. Наличие и содержание планов может говорить о
перспективах и направлениях развития деятельности банка.
60
Однако, существенным недостатком аналитических данных,
предоставленных самим банком, может являться их меньшая объективность по
сравнению данными, полученными аналитиком самостоятельно на основе
первичных данных отчетности.
Предлагаемая методика основывается на анализе двух основных форм
отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
I. Бухгалтерский баланс банка представляет собой обобщенный документ,
в котором пассивы банка сгруппированы в зависимости от способа
привлечения средств и от их собственника. Активы банка систематизированы
по направлениям вложения средств и в балансе представлены, начиная от
наиболее ликвидных активов к менее ликвидным. Экспресс-оценку баланса
целесообразно проводить в следующем порядке:
1. Провести оценку изменения валюты баланса банка. На этой стадии
целесообразно оценить абсолютное изменение (прирост/уменьшение) в
абсолютных показателях, а также рассчитать темпы роста и прироста (в %).
Положительной оценки заслуживает рост валюты баланса, причем, стабильный,
т.е. примерно одинаковый за несколько отчетных периодов. Рост валюты
баланса может свидетельствовать о росте эффективности банковской
деятельности, о внедрении и развитии новых направлений деятельности как в
области привлечения, так и размещения ресурсов. Однако, увеличение
итоговой строки баланса может произойти за счет роста резервов (в целях
покрытия банковских рисков), за счет роста просроченной задолженности, за
счет роста краткосрочных, дорогих ресурсов, т.е. может носить негативный
характер. Уменьшение валюты баланса, в свою очередь, свидетельствует о
сворачивании деятельности банка, о неэффективности его работы и об
отсутствии значимых перспектив для его развития. В данном случае в качестве
результатов анализа может быть представлен перечень мероприятий,
способствующих преодолению негативных тенденций и росту и развитию
банковских операций.
61
2. Сравнить темпы прироста валюты баланса за анализируемый период с
индексом инфляции за тот же период. Ежегодно имеет место обесценение
денежных средств, что выражается в темпах инфляции за период. Исходя из
этого, реальный прирост валюты баланса будет иметь место только в том
случае, если темпы прироста валюты баланса выше индекса инфляции. Таким
образом, если темпы прироста итоговой строки баланса выше индекса
инфляции, деятельность банка по наращиванию валюты баланса можно
оценить положительно. Условно положительной оценки заслуживает факт
прироста валюты баланса меньший, чем уровень инфляции, но все же в сторону
увеличения. Если же темп прироста валюты баланса отрицательный, то
сравнивать его с индексом инфляции не имеет смысла, следует оценить
деятельность банка отрицательно.
3. Оценить динамику и структуру активов и пассивов банка. При оценке
динамики и структуры как активов, так и пассивов следует обращать внимание
на следующие моменты:
экспресс-оценка не требует проводить анализ каждой статьи баланса
банка, необходимо оценить статьи, удовлетворяющие критерию
существенности. Целесообразно в качестве критерия существенности принять
уровень в 5% валюты баланса, т.е. анализу будут подлежать все статьи, доля
которых в балансе составляет более 5%;
при оценке динамики статей следует оценить их изменение как по
отношению к изменению валюты баланса, так и по сравнению с уровнем
инфляции. Анализ изменения статей по отношению к валюте баланса можно
проводить с использованием коэффициентов опережения. В наиболее общем
виде коэффициент опережения статьи рассчитывается как отношение темпа
роста статьи за период к темпу роста валюты баланса за период:
Коп = Тр (статьи)/Тр (валюты баланса) (1)
62
При этом значение коэффициента большее единицы будет
свидетельствовать о расширении деятельности банка в данном направлении,
что, как правило, оценивается положительно;
при анализе необходимо обратить внимание как на статьи, имеющие
наибольший рост, так и на статьи с отрицательной динамикой (абсолютное
значение отрицательное, темп роста меньше 100%). При этом в экспресс-
анализе целесообразно оценивать до трех статей, имеющих наибольший рост и
наибольшее снижение;
в динамике также следует отслеживать изменение структуры активов и
пассивов. Если структура активов приближается к «классической»
(наибольшую долю занимает ссудная задолженность, есть вложения в ценные
бумаги, значительную долю занимают ликвидные статьи активов), то такая
динамика должна оцениваться положительно. В структуре пассивов до
четверти могут занимать собственные средства, при этом приближение к
такому соотношению также будет оцениваться положительно;
в анализе может сложиться ситуация, когда статья в абсолютном
выражении растет, а её доля в балансе уменьшается. Такую динамику можно
оценить условно - положительно, это свидетельствует о развитии других
направлений банковской деятельности более интенсивными темпами, чем
анализируемого. Если с точки зрения аналитика, рассматриваемая статья
заслуживает большего внимания, то в рекомендациях, формируемых по
результатам анализа, следует отразить возможные направления развития
данного вида банковской деятельности.
Остановимся на оценке состояния активов и пассивов банка.
Пассивы банка могут оцениваться с нескольких сторон:
33
1) с точки зрения ликвидности положительно будет оцениваться рост по
статьям долгосрочных пассивов (как правило, на срок привлекаются средства с
33
Афанасьева, О. Г. Анализ деятельности коммерческого банка [Электронный ресурс]
: конспект лекций / О. Г. Афанасьева. - Чебоксары, 2013. - 70 с. - Режим доступа:
http://www.znanium.com/