2
Содержание
Введение ................................................................................................................... 3
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния
коммерческого банка .............................................................................................. 5
1.1. Понятие финансового состояния коммерческого банка в современных
условиях ................................................................................................................ 5
1.2. Сущность, содержание и задачи анализа финансового состояния
коммерческого банка ........................................................................................... 9
1.3. Методика анализа финансового состояния коммерческого банка ........ 15
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» ......................................................................................................... 27
2.1. Краткая характеристика банка ................................................................... 27
2.2. Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк» ................................................................................. 31
2.3. Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности банка ................. 34
2.4. Анализ финансовых результатов и оценка рентабельности ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк» ................................................................................. 39
Глава 3. Рекомендации по улучшению финансового состояния
коммерческого банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» ........................ 50
3.1. Рекомендации по совершенствованию системы управления рисками . 50
3.2. Совершенствование структуры активов и пассивов банка .................... 56
3.3. Основные направления улучшения финансового состояния ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк» ................................................................................. 58
Заключение ............................................................................................................ 61
Список использованной литературы ................................................................... 63
Приложения ........................................................................................................... 67
3
Введение
Коммерческие банки играют важную роль в системе финансового
посредничества. Одним из основных условий для развития оптимального и
эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную
экономику и удовлетворение клиентов в сфере высококачественных
банковских услуг, является высокий уровень корпоративного управления.
Это экономический анализ, который позволяет разумно оценивать
деятельность кредитного учреждения и определять его неиспользованные
резервы для повышения эффективности. Анализ также необходим, чтобы
инвесторы могли правильно оценивать свой бизнес и деятельность
конкурентов и контрагентов. В настоящее время банки соответствуют
международным стандартам (МСФО). Эти доклады имеют для нас особое
значение, и на основе этих отчетов мы оценили финансовые показатели
Банка. Важность этой темы заключается в том, что финансовый анализ в
коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его
деятельности и метод оценки качества его управления осуществляется в
основном в двух взаимосвязанных областях: анализ финансовых результатов
и анализ финансового положения банка.
Цель работы: выполнить анализ и оценить финансовое состояние банка
на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Задачи работы:
1. Исследовать теоретические основы анализа финансового состояния
коммерческого банка.
2. Сделать анализ и оценку финансового состояния ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк»
3. Разработать рекомендации по улучшению финансового состояния
коммерческого банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Объект: ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
4
Предметом указанной работы выступает анализ финансового состояния
кредитного учреждения на основании актуальной финансовой отчетности.
Объектом исследования выступает ООО «Хоум Кредит энд Финанс
Банк».
Для выполнения соответствующего исследования задействованы
следующие методы: анализ, синтез, сравнение, сопоставление,
моделирование.
Практическая значимость исследования заключается в разработке ряда
эффективный предложений по улучшению финансового состояния
коммерческого банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», а также в
дальнейшем использовании систематизированного теоретического материала
студентами.
5
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния
коммерческого банка
1.1. Понятие финансового состояния коммерческого банка в
современных условиях
Рассмотрение понятия финансового состояния коммерческого банка
необходимо начать с определения кредитной организации и особенностей ее
функционирования. Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» под
кредитной организацией принято понимать юридическое лицо, получающее
прибыль на основании лицензии Центрального банка России посредством
осуществления банковских операций, которые предусмотрены упомянутым
законом [2].
Коммерческий банк - это кредитная организация, которая имеет
исключительное право на осуществление ряда банковских операций и
заключение сделок по привлечению денежных средств во вклады,
размещение этих средств, а также открытие и сопровождение банковских
счетов. Для коммерческого банка анализ финансового состояния является не
просто элементом управления, а скорее составляет его основу, так как
финансовая деятельность преобладает в банке.
Важно отметить, что анализ финансового состояния коммерческого
банка обладает рядом особенностей, обусловленных процессами и явлениями
банковской среды. Поэтому важно разделять понятие анализа финансового
состояния коммерческого банка от подобного анализа для других участников
экономических отношений. Финансовое состояние в целом представляет
собой категорию, отражающую состояние экономического субъекта через
капитал в процессе его кругооборота и характеризуемую финансовыми
ресурсами их структурой и источниками, необходимыми для обеспечения
нормальной работы субъекта [8, с. 108].
6
Финансовое состояние коммерческого банка – это комплексная
экономическая характеристика его деятельности с позиций краткосрочной,
средне- и долгосрочной перспективы, определяемая структурой источников
средств банка и эффективности их размещения [9, с. 22].
По сути, большинство российских авторов согласны с тем, что
финансовое состояние как экономическая категория связано с
характеристиками доступности, структуры, местоположения, использования
финансовых ресурсов и их достаточности. Однако при более внимательном
рассмотрении единогласие не наблюдается, и у каждого автора есть свой
подход. Не претендуя на то, чтобы охватить все взгляды, можно указать одни
из самых популярных в таблице 1.
Таблица 1
Обзор подходов к определению понятия «оценка
финансового состояния банка»
Автор
Определение
1
2
Кузнецова Л.Г. [26,
с. 75]
Важнейшей характеристикой деятельности
банка, которая отражает наличие финансовых
ресурсов, пригодность и эффективность их
размещения и использования,
платежеспособность и финансовую стабильность
Куницына Н.Н. [27,
с. 2]
Характеристика финансовой
конкурентоспособности банка, использование
финансовых ресурсов и капитала, выполнение
обязательств перед государственными и другими
субъектами хозяйствования
Маммаева Д.С. [29,
с. 59]
Экономическая категория, которая отображает
состояние капитала в процессе его обращения и
способность человека развиваться в
фиксированное время
Суворов А.В. [35, с.
95]
Комплексная концепция, которая включает в
себя систему показателей, которые могут быть
использованы для определения эффективности
использования банком финансовых ресурсов в
ходе операции, ее доступности,
местоположения, заключения о пригодности
кредитной организации и реализации любого
сотрудничества с банком
7
Продолжение таблицы 1
1
2
Тараскина А.В.,
Банк С.В. [36, с. 36]
Экономическая категория, отражающая
состояние капитала в процессе его обращения и
способность субъекта хозяйствования
развиваться в фиксированное время, то есть
возможность финансировать свою деятельность
Шеремет А.Д. [38, с.
29]
Обобщение сложных характеристик банка
отражает степень, в которой банк соответствует
его ограничениям (минимальный размер
абсолютного и относительного капитала,
уровень риска, связанного с активами и
ликвидностью, стоимость обязательств, общий
риск и т. д.).
Иными словами, финансовое состояние коммерческого банка зависит
от успешности управления забалансовыми и балансовыми пассивами и
активами и позволяет сделать выводы о целесообразности существования
данной кредитной организации либо взаимодействия с ней. Финансовое
состояние коммерческого банка как категория обладает рядом особенностей.
В первую очередь, это постоянная потребность в оценке своего
финансового состояния, за счет того, что банк работает с большим объемом
средств клиентов, которые доверили ему свои средства: ущерб, нанесенный
вследствие не выявленных вовремя отклонений, отразится не только на
самой кредитной организации, но и на его клиентах [16, с.64]. То есть
требуется гарант непрерывной эффективной деятельности банка. С другой
стороны, финансовое состояние отражает возможности для развития на
рынке капитала и позволяет строить прогнозы.
Так же очень важно отметить, что финансовое состояние является
категорией, определяющей не только жизнеспособность отдельных банков,
но определяющей надежности и развитости банковской системы в
совокупности. Финансовое состояние коммерческого банка определяет ряд
разнообразных внешних и внутренних факторов, так как деятельность банка
представляет собой совокупность процессов, зависящих от их множества.
При этом не существует факторов незначительных относительно других. Все
8
они тесно связаны между собой и вызывают равнонаправленное влияние на
финансовое положение банка.
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ в
целом финансового состояния, как его компонент, не являются частью
финансового управления, но его основой, как известно, является финансовая
деятельность, которая является доминирующей в банке. Анализ, функции
управления и функции, такие как аудит и контроль, осуществляют
внутренний контроль за деятельностью банка.
Содержание, местоположение и роль финансового анализа в
банковском бизнесе во многом зависят от особенностей бизнеса кредитных
организаций. Роль финансового анализа в управлении коммерческими
банками, повышение надежности и качества управления не только несет
ответственность, но и определяет жизнеспособность как коммерческих
банков, так и банковской системы в целом.
Важной особенностью анализа финансовой ситуации в банках является
тот факт, что их деятельность неразрывно связана с процессами и явлениями,
которые происходят в среде, в которой они работают. Поэтому анализ
финансового положения банка должен предшествовать анализу окружающих
финансовых, политических, деловых и экономических условий.
Эффективность большинства управленческих решений может оцениваться с
помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ как
неотъемлемая часть финансового анализа - это этап, операция и одно из
основных условий для обеспечения качества и эффективности принятия
управленческих решений.
Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности
банка, анализ является одной из функций управления, а также планирования,
организации, регулирования, координации, мотивации, стимуляции,
гуманизации и контроля. Это означает, что анализ финансовой ситуации и
финансового анализа в целом в коммерческом банке анализирует и оценивает
9
не только эффективность операций банка, но и экономическую
эффективность его управления.
Финансовый анализ, помимо проведения общей оценки экономической
эффективности банка, является инструментом прогнозирования и
финансового моделирования деятельности банка, метода изучения и оценки
его альтернативных (или новых) областей и метода оценки стоимости
кредитной организации. Функция анализа как инструмента финансового
прогнозирования и финансового моделирования в настоящее время ведется в
процессе изучения и оценки основных частей бизнес-плана Банка.
При осуществлении определенных видов финансового управления
(активы, обязательства, ликвидность, риск и т. Д.) Финансовый анализ
является инструментом для реализации каждого из этих типов управления и
способа их последующей оценки. Во время управления активами задача
заключается в достижении наивысшей доходности при сохранении
требуемого уровня ликвидности и приемлемого уровня риска. Эта задача
выполняется только на основе систематического анализа финансовых
активов в определенных областях и целенаправленных действий с целью
создания подходящей структуры активов. Управление ответственностью
связано с: анализом источников, не связанных с доходами; изучение
основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для
выполнения обязательств клиентов и разработки активных операций; анализ
возможных путей привлечения «дешевых» ресурсов.
1.2. Сущность, содержание и задачи анализа финансового
состояния коммерческого банка
Анализ выступает основным методом управления рисками. Он
помогает расследовать и оценивать условия для риска, степень
предполагаемого ущерба, способы предотвращения рисков и источник их
компенсации.
10
Финансовый анализ как часть финансового анализа как типа
управленческой деятельности предшествует решению по финансовым
вопросам, это этап, деятельность и условие их принятия (информационно-
аналитическая поддержка), а затем суммирует и оценивает результаты
решения на основе окончательной информации. Анализ финансового
состояния как исследования финансовых отношений, выраженного в
категориях финансовых и финансовых показателей.
Его роль в управлении коммерческим банком также заключается в том,
что он является независимой функцией управления, инструментом
финансового управления и его оценкой.
Суть анализа финансовой ситуации во многом определяется ее целями,
которые отражают содержание финансовой деятельности финансового
учреждения в коммерческом банке.
Финансовое состояние - обобщение, подробное описание банка -
отражает показатель соответствия банка (минимальный объем абсолютного и
относительного размера капитала, риск в активах и ликвидности, затраты на
приобретение, общий риск и т. д.).
Руководство Банка в этом отношении стремится обеспечить условия
для достижения требуемых финансовых результатов при сохранении
требуемого уровня финансового состояния. Финансовый анализ позволяет
оценить степень достижения целей управления, то есть его эффективность; в
то же время финансовое положение банка характеризует эффективность его
финансового управления больше, чем управление в целом.
Банки, решающие проблемы в оценке финансовой ситуации, выборе
показателей и инструментов для их реализации, получают значительное
внимание от менеджеров на разных уровнях, но это в основном касается
реализации определенных видов управления: активов, пассивов, капитала,
рисков, в которых они подотчетны каждая группа менеджеров для
эффективного управления бизнесом на рабочем месте. Анализ этой
организации позволяет разогнать риски, связанные с вождением.
11
Уровень финансового положения Банка в совокупности оценивается
только на основе анализа его финансовой отчетности и информации,
содержащейся в различных единообразных отчетах о деятельности Банка,
которые были подготовлены федеральными агентствами и направлены в
Федеральные надзорные органы. Эти отчеты содержат информацию об
активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за
текущий квартал и предыдущие три года и другую информацию.
При этом для полной и объективной оценки собственной деятельности
Банка необходимо провести обобщенный комплексный анализ всех аспектов
деятельности Банка, а также качества его управления [14, с. 205].
Финансовый анализ проводится с целью:
- оценки текущего и будущего финансового положения банка;
- определения возможности и осуществимости темпов развития банка с
точки зрения его финансовой безопасности;
- определения имеющихся источников финансовых ресурсов и оценки
осуществимости и возможности их мобилизации;
- прогнозирования позиции Банка на рынке капитала. Целью анализа
является анализ финансового состояния Банка.
Аналитические задачи основаны на целях потенциальных
пользователей информации, которые можно разделить на две категории:
внутренние (клиенты, вкладчики, банковские кредиторы, акционеры,
банковские, банковские) и внешние (центральный банк, банковские
надзорные органы, потенциальные вкладчики). Внешний аудит
осуществляется по просьбе внешних пользователей и включает, в частности,
оценку соблюдения обязательных стандартов, установленных Центральным
банком Российской Федерации, а также оценку и дальнейшую оценку
деятельности Банка. Однако следует отметить, что данные внешнего аудита
не позволяют с достаточной надежностью объективно оценивать развитие
конкретного банка и банковской системы региона в целом.