22
При группировании позиций баланса по предмету сделки, как по
активам, так и по обязательствам, заключаются: межбанковские операции,
внутридневные операции, операции с клиентами, операции с другими
контрагентами. В ходе анализа наиболее важные группы балансовых счетов
используют распределение собственных и присоединенных банковских
ресурсов, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, условий
активных и пассивных операций, видов доходов и расходов и т. д. Активы
активов могут быть сгруппированы по ликвидности, уровням доходности.
Активы группируются в юридическую форму образования, тип
собственности, экономические сектора и вид деятельности. Каждая из этих
групп может быть далее разделена на прибыльность, ликвидность,
контрагент, концепции, виды операций, риск потери стоимости активов,
формы инвестиций. Значение метода группировки в анализе трудно
переоценить. Его довольно сложные исследовательские задачи будут
решены.
Например, использование типов функций банковского счета
банковского счета по видам ресурсов и формам банковских капитальных
вложений позволит нам решить проблему «очистки» элементов баланса от
«грязных» валовых данных. В зависимости от конкретного проекта и
реализации банковских инструментов балансовые статьи могут быть разбиты
следующим образом: для депозитов и займов, расчетов, инвестиций,
агентств.
При группировании статей балансирует объекты транзакций как
активы, а также пассивные, изолированные: межбанковские операции,
внутриоперационные операции, операции с клиентами, операции с другими
контрагентами. В анализе используются наиболее важные группы
финансовых отчетов в отношении выбора собственных средств и
привлечения банковских ресурсов, долгосрочных и краткосрочных
кредитных вложений в отношении эффективных пассивных операций, видов
23
доходов и расходов и т. д. Элементы баланса активов можно разделить на
степень ликвидности, уровень рентабельности, степень риска.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего
представления о деятельности Банка. Важно отслеживать изменения
отдельных элементов баланса и расчетных показателей, обязательно
сравнивая их значения. Метод бенчмаркинга позволяет определить причины
и величину влияния динамических изменений и дисбалансов, таких как
фактическая ликвидность, из нормативной, выявить резервы для увеличения
прибыльности банковских операций и снижения эксплуатационных
расходов.
Следует отметить, что предварительным условием использования
метода сравнения является полная сопоставимость сравниваемых
показателей, т. е. присутствие единства в методологии их вычислений. В
этом контексте используются методы сопоставления: прямое
преобразование, закрытие, сокращение до одной базы.
Метод коэффициента используется для определения количественной
зависимости между различными элементами, разделами или группами
элементов баланса. В то же время можно использовать методы группировки
и сравнения. Используя метод коэффициентов, вы можете рассчитать
удельный вес конкретного предмета в общей сумме обязательства (актива)
или соответствующей части баланса.
Активные (пассивные) счета можно сравнить с противоположными
пассивными (активами) и аналогичными балансами предыдущих периодов,
то есть в динамике. Метод коэффициентов необходим для контроля за
достаточностью капитала уровня ликвидности, размера рисковой ситуации
коммерческих банков российским банком. Он также может использоваться
при количественной оценке операций рефинансирования.
Методы визуализации результатов анализа, одним из которых является
метод табуляции. При использовании этого метода очень важно указать типы
и количество таблиц, которые будут разработаны на основе результатов
24
исследования. Большое значение в этом случае имеет порядок регистрации
этих таблиц. Другой способ визуализации полученных результатов -
графический метод, который позволяет создавать диаграммы, кривые
распределения и т. д. Далее сравниваются данные окончательного анализа.
Метод индексный - довольно распространенный метод в статистике.
Анализируя банковскую деятельность, она в основном используется для
изучения коммерческой деятельности коммерческого банка. Метод
системного анализа является наиболее эффективным методом анализа
информации на текущем этапе. Он позволяет обрабатывать сложные задачи
управления на основе обработки целых файлов данных, а не отдельных
частей информации.
Использование этого метода возможно только при использовании
компьютерной технологии. Метод исключения позволяет выявить влияние
отдельных факторов на индикатор обобщения, исключив влияние других
факторов. Одним из методов устранения является метод подстановки строк.
Условием его использования является наличие мультипликативной формы
ассоциации, в которой факторы действуют как факторы. Суть метода
заключается в постепенной замене базового значения индексов фактическим
значением и последующим измерением влияния каждого из них. Наконец,
определяется алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.
Методы замещения строк - это методы абсолютных и относительных
различий. Их преимущество - более компактная форма записи.
В методе абсолютных разностей изменения в эффективном индикаторе
измеряются под влиянием каждого отдельного фактора. В этом случае
значение отклонения фактического значения коэффициента от основного
(бизнес-плана) умножается на фактические значения всех факторов,
предшествующих данному коэффициенту, и основные факторы всех
следующих факторов.
Относительная разница заключается в том, что увеличение показателя
производства при любом коэффициенте будет определяться путем
25
умножения базового значения результата на показатели бизнес-плана всех
факторов, предыдущих соображений в аналитической формуле и сокращения
на один показатель бизнес-плана до коэффициента. Рассматриваемые методы
позволяют выявить наиболее важные факторы, влияющие на результат,
определить положительные и отрицательные моменты деятельности банка,
выявить резервы, повышающие его эффективность. Таким образом,
финансовый анализ в коммерческом банке представляет собой систему
оценки экономической эффективности ее деятельности и метод оценки
качества ее управления. Он действует не только как комплексный анализ
оценки прогресса, но также как инструмент прогнозирования финансовых
показателей и деятельности, способ изучения и оценки выбранного
маршрута. Используется для подготовки и оценки основных разделов бизнес-
плана, прогнозируемого баланса, отчета о прибылях и убытках,
прогнозирования денежных потоков и других банковских и банковских
продуктов.
Анализ финансовой ситуации в рыночной экономике является одной из
важнейших функций эффективного управления, необходимой для развития
любого экономического сегмента, особенно коммерческих банков. Все
вышеуказанные методы анализа в этом случае относятся к формализованным
методам анализа [20, с.65]. Однако существуют формализованные методы:
экспертные заключения, сценарии, психологические, морфологические и
другие, которые основаны на описании аналитических процедур на
логическом уровне. Большое количество индикаторов и методов анализа
коммерческой финансовой ситуации только из-за финансового положения
отдельных банков и, следовательно, для эффективного анализа требует
использования комплекса методов.
Анализ финансового положения Банка ограничивается рядом
обязательных условий: используемая информация должна быть надежной и
точной, анализ должен быть своевременным и должен быть завершен,
потому что ненадежные данные приводят к недооценке проблем банка. В
26
рамках анализа финансовой ситуации можно получить достоверную картину
текущего финансового положения банка и текущих тенденций его изменений
на срок до одного года в любом сценарии [18, с. 64].
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка
представляет собой комплексное понятие, содержащее в себе множество
экономических показателей, реализующее свою экономическую сущность
через ряд основных функций, зависящее от множества разнообразных
взаимосвязанных факторов, поэтому так важно, чтобы финансовый анализ
данной категории соответствовал строгим ограничениям и нормам,
использовалась вся доступная информация и исследовались всевозможные
варианты развития событий.
27
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк»
2.1. Краткая характеристика банка
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (далее по тексту ООО «ХКФ
Банк») – один из крупнейших розничных финансовых институтов на
российском рынке, «дочка» предпринимателя Home Credit Credit Питера
Келлнера (входит в международную группу PPF). С 2008 года он
систематически расширяет свою деятельность в направлении универсального
розничного бизнеса. Основным источником ресурсов на текущий момент
выступают средства населения.
Банк был учрежден в Зеленограде с названием «Технополис» в 1990
году. В качестве учредителей стали НПО «Зенит», Трест столовых города
Зеленограда, центр НТТМ «Дока», совхоз «Зеленоградский», НИИ «Элпа»,
ПСМО «Зеленоградстрой». В числе сторон банка тоже были Российский
брокерский дом, а также Российская нефтяная компания. Непосредственно в
марте 2002 года кредитной организацией был куплен чешской Home Credit
Finance A. S., который выступает частью Home Credit Group.
Непосредственно после приобретения банк был перенаправлен на
потребительское кредитование, далее с марта 2003 года произошло
официальное переименование
в «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
(сокращенно – ООО «ХКФ Банк»).
Организационно-правовая форма – ООО – Общество с ограниченной
ответственностью.
Российский банк в настоящее время является членом международной
группы компаний PPF, одной из крупнейших финансовых компаний в
Центральной и Восточной Европе. В настоящее время владеет 99,9919%
акций Home Credit V.V, 88,62% акций контролируется PPF Financial Holdings
B.V. (Нидерланды) и 11,38% от ООО «Эмма Омега». Основными
28
бенефициарами этих организаций, и поэтому российские банки являются
владельцами PPF Group, одного из самых богатых чешских
предпринимателей Питера Келлнера (88,62%) и его делового партнера
Йиржи Шмейза (7,36%).
Согласно форме, Шмейц потерял 5% акций PPF в обмен на доли
меньшинства и долю в капитале банка, принадлежащем группе.
31 января 2015 года Иван Свитек стал председателем правления Банка
и был назначен Председателем Совета директоров Юрия Андреса. Он
занимал эту должность до 25 марта 2015 года, когда Центральный банк
Российской Федерации согласовал свою кандидатуру на пост председателя
HCF Bank LLC. До этого Юрий Андресов был вице-председателем банка, а
также руководителем «Home Credit Banking».
Головной офис банка расположен в Москве, по состоянию на 31
декабря 2017 года региональная сеть банка включала в себя семь филиалов (в
Уфе, Ростове-на-Дону, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Новосибирске,
Хабаровске, Нижнем Новгороде), 232 банковских офиса, 3 944 кредитных
офиса, 78 региональных центров, два представительства и более 98 тыс.
пунктов продаж в магазинах по России, а также несколько почтовых
отделений. Собственная сеть банкоматов и платежных терминалов
насчитывала 686 устройств.
В начале мая 2014 года около 200 банковских отделений (8% от общей
сети), как известно, были закрыты. Это решение было связано с общим
замедлением экономического роста и внедрением оптимизированных по
стоимости мер регулирования. Число сотрудников банка также значительно
сократилось: в период с 2013 по 2015 год Банк сократил 30% своих
сотрудников.
Численность персонала на начало января 2016 года составляла 14 239
человек (на январь 2015 года – 28,9 тыс. человек; на январь 2014 года – 32
тыс. человек). Средняя численность работников в 2017 году составила 13 389
29
человек. Производственная структура представлена на рисунке 2
(приложение 1).
Согласно данным рисунка 2 можно обнаружить, что организационная
структура банка построена по линейно-функциональному принципу.
Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» является крупным российским банком и среди них занимает
38 место по активам-нетто.
С 1 января 2018 года чистые активы ХКФ Банка составили 270,69 млрд.
Рублей. За год активы увеличились на 18,62%. Увеличение чистых активов
оказало положительное влияние на ROI: в течение года чистая
рентабельность активов увеличилась с 2,97% до 6,01%.
С точки зрения предоставляемых услуг, банк привлекает клиентские
деньги в основном за счет большего количества средств от населения (то есть
розничных клиентов) и инвестирует в основном кредиты и больше в виде
кредитов физическим лицам (т.е. розничные кредиты).
ХКФ БАНК является дочерним иностранным банком. ХКФ БАНК -
имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами,
участвующими в обязательном пенсионном страховании, и может привлекать
пенсионные сбережения и сбережения для поддержки жилья
военнослужащих; имеет право открывать счета и депозиты в соответствии с
Законом 213-ФЗ от 21 июля 2014 года, то есть организацией, имеющей
стратегическое значение для оборонной промышленности и безопасности
Российской Федерации; уполномоченные представители Банка России
назначаются в кредитную организацию.
Рейтинг кредитоспособности банка ХКФ БАНК от аккредитованных
рейтинговых агентств (по состоянию на 15 Января 2018 г.) представлен в
таблице 4.
30
Таблица 4
Рейтинг кредитоспособности банка ХКФ БАНК от
аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию
на 15 Января 2018 г.)
Агентство
Долгосрочный
международный
Краткосрочный
Национальный Прогноз
Fitch
BB-
(Спекулятивный
рейтинг)
B (Спекулятивный
уровень
краткосрочной
кредито-
способности)
-
стабиль-
ный
Эксперт
РА
- -
ruBBB+ (Умеренный
уровень
кредитоспособности)
Стабиль-
ный
Таким образом, банк является универсальным. Приоритетными видами
деятельности финансовых учреждений являются кредитование и полный
спектр финансовых услуг для физических лиц при покупке потребительских
товаров (непосредственно в торговых точках), предоставление кредитных
карт пластиковыми картами и наличными средствами через собственную
офисную сеть и через партнерскую сеть. Банк развивает сотрудничество с
корпоративными клиентами, в частности в контексте программ
потребительского кредитования, а также проектов заработной платы и
депозитных продуктов.
Среди корпоративных партнеров банка крупнейшие федеральные
(«Эльдорадо», «ДНС», «Связной», «М. Видео», «Евросеть», «Лазурит») и
региональные («Норд», «Поиск», «Домотехника») торговые сети, а также
порядка 11 тыс. отдельных магазинов по всей России. В последние годы
особое внимание уделяется развитию онлайн-сервисов, которые включают в
себя интернет и мобильный банк, мобильное приложение «Мой кредит»,
инфраструктуру для предоставления кредитов с использованием онлайн-
технологий и т. д. По итогам 2017 года 3 млн клиентов открыли депозит в
банке, взяли кредит или стали держателями дебетовых/кредитных карт.
31
2.2. Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов ООО
«Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Объем активов, приносящих доход банка, составляет 90.86% в общем
объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 77.31% в
общем объеме пассивов. Однако, объем доходных активов превышает
средний показатель по крупным российским банкам (84%).
Структура доходных активов представлена с помощью таблицы 5.
Таблица 5
Структура активов банка
Наименование показателя
01 Января 2017 г.
01 Января 2018 г.
Тыс. руб.
Уд. вес,
%
Тыс. руб.
Уд. вес,
%
Межбанковские кредиты
3 327 439
1,66
6 636 536
2,70
Кредиты юридическим
лицам
15 433
417
7,70 9 346 953 3,80
Кредиты физическим
лицам
151 620
542
75,66
177 355
366
72,11
Векселя
0
0,00
0
0,00
Вложения в операции
лизинга и приобретенные
прав требования
4 295 705 2,14 1 575 188 0,64
Вложения в ценные
бумаги
25 697
574
12,82
51 029
587
20,75
Прочие доходные ссуды
0
0,00
0
0,00
Доходные активы
200 396
304
100,00
245 943
630
100,00
Видно, что незначительно изменились суммы кредиты физическим
лицам, векселя, сильно увеличились суммы «Межбанковские кредиты»,
«Вложения в ценные бумаги», сильно уменьшились суммы «Кредиты
юридическим лицам», «Вложения в операции лизинга и приобретенные прав
требования», а общая сумма доходных активов увеличилась на 22,7% c
200,40 до 245,94 млрд. руб.