41
ЛАМ – высоколиквидные активы Банка.
ОВМ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении.
Если значение Н2 для коммерческого банка больше 15 %, то это
означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший
месяц платежи.
Анализ норматива мгновенной ликвидности ООО «КБ «Кредитинвест»
представлен в таблице 3.
42
Таблица 3
Анализ показателя «Мгновенной ликвидности», (тыс. руб./%)
Наименование
показателя
Условное
обозначение
или
формула
расчета
2014 год
2015 год
2016 год
Норматив
мгновенной
ликвидности
Н2
16,8
13,7
13,2
Высоколиквидные
активы
Лам
2 214
801 702
1 780
330 222
1 725
511 837
Обязательства до
востребования
Овм
13 158
624 754
13 038
659 598
13 074
513 735
Объем непокрытых
высоколиквидными
активами
обязательств банка
до востребования
(-;+) (тыс.руб.)
Лам -
(Н2/100)*Овм
0
0
0
Повышение норматива мгновенной ликвидности по срочным
обязательствам до 13,2 % в 2016 году говорит о том, что банк имеет
ликвидные средства, позволяющих погасить требуемую долю обязательств
до востребования. Этому способствовал глубокий анализ вероятности
возврата ссуд, срок по которым истек, а также других источников
пополнения ликвидных активов.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета
норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до
востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей
ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
Н3 = Лат / О
ВТ
x 100% , (2)
где
Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны
43
быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение
ближайших 30 календарных дней.
О
ВТ
– обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Анализ норматива текущей ликвидности ООО «КБ «Кредитинвест»
представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ показателя «Текущей ликвидности» (тыс. руб./%)
Наименование
показателя
Условное
обозначение
или
формула
расчета
2014 год
2015 год
2016 год
Норматив
текущей
ликвидности
Н3
10,7
8,6
8,4
Обязательства
(пассивы) до
востребования и
обязательства
банка сроком
исполнения в
ближайшие 30
календарных
дней
ОВТ
20 681 894
031
20 682 314
431
20 551 910
435
Ликвидные
активы
Лат
2 214
801 702
1 780 330 222
1 725
511 837
Дефицит (-),
запас (+)
текущей
ликвидности
Лат -
(Н3/100)*Овт
0
0
Минимально допустимое значение норматива установлено в размере
8 %. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и
пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня
44
ликвидности их баланса.
Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по ООО
«КБ «Кредитинвест» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что
банк в состоянии погасить обязательств сроком до 30 дней в этот
промежуток времени.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое
отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
Н4 = К
РД
/ К x 100% (3)
где
К
РД
– кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с
учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований
сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных
дней.
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым
обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или
366 календарных дней.
К – капитал Банка.
Анализ норматива долгосрочной ликвидности Банка представлен в
таблице 5.
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
э
т
о
п
р
о
в
о
д
н
о
й
с
п
о
м
о
щ
ь
ю
к
а
б
е
л
я
д
л
я
п
е
р
е
д
а
ч
и
п
о
ж
а
р
н
о
й
с
и
г
н
а
л
и
з
а
ц
и
и
ч
е
р
е
з
п
р
о
в
о
д
а
и
к
а
б
е
л
и
и
п
р
о
в
о
д
а
,
к
о
т
о
р
ы
е
и
с
п
о
л
ь
з
у
ю
т
с
я
д
л
я
о
т
п
р
а
в
к
и
л
ю
д
е
й
р
а
д
и
о
с
и
г
н
а
л
.
Н
е
м
н
о
г
о
в
р
е
м
е
н
и
,
ч
т
о
б
ы
в
з
г
л
я
н
у
т
ь
н
а
э
т
у
с
и
с
т
е
м
у
.
К
с
о
ж
а
л
е
н
и
ю
,
у
к
а
з
а
н
н
ы
х
в
п
р
а
в
и
л
а
х
р
е
к
о
м
е
н
д
о
в
а
н
д
л
я
п
р
о
е
к
т
и
р
о
в
а
н
и
я
н
а
х
о
т
е
л
к
и
,
о
н
и
н
е
п
р
и
м
и
р
и
л
и
с
ь
в
н
е
к
о
т
о
р
ы
х
ч
а
с
т
о
н
е
с
о
в
м
е
с
т
и
м
ы
д
р
у
г
с
д
р
у
г
о
м
.
О
с
о
б
е
н
н
о
э
ф
ф
е
к
т
о
т
п
р
и
м
е
н
е
н
и
я
о
г
н
е
с
т
о
й
к
и
х
к
а
б
е
л
е
й
я
в
л
я
е
т
с
я
у
м
е
н
ь
ш
е
н
и
е
н
е
с
т
а
б
и
л
ь
н
о
с
т
и
в
т
е
п
л
о
у
з
л
е
с
о
п
р
я
ж
е
н
и
я
и
к
о
л
о
н
к
и
п
о
д
к
л
ю
ч
е
н
ы
к
с
и
с
т
е
м
е
.
С
О
У
Э
д
о
л
45
Таблица 5
Анализ показателя «Долгосрочной ликвидности» (тыс. руб./%)
Наименование
показателя
Условно
е
обознач
ение
или
формул
а
расчета
2014 год
2015 год
2016 год
Норматив
долгосрочной
ликвидности
Н4
55,4
48,2
50,4
Кредиты,
размещенные
средства с
оставшимся сроком
до погашения свыше
года
Крд
3644363155
3442431353
3602843330
Сумма собственных
средств (капитала) и
обязательств со
сроком погашения
свыше года
К+Од
6579107999
7148621149
7150816224
в т.ч.
Собственные
средства (капитал)
К
2 316
231 584
2 357
472 821
2 410
178 437
Обязательства банка
со сроком погашения
свыше года
Од
4262876415
4 791
148 328
4 740
637 787
Норматив долгосрочной ликвидности в 2016 г. составил 50,4% , что
означает, что 50,4% долгосрочных вложений банка в 2016 г. было обеспечено
долгосрочными ресурсами.
Оценка: высокая.
Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает)
общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное
отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей
ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:
46
Н5 = Лат / (А- Р
О
) x 100% (5)
где
А – общая сумма всех активов
Р
О
– обязательные резервы банка
Анализ норматива общей ликвидности Банка представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ показателя «Общей ликвидности» (тыс. руб./%)
Наименование
показателя
Условное
обозначение
или
формула
расчета
2014 год
2015 год
2016 год
Норматив
общей
ликвидности
Н5
9,7
7,8
7,6
Ликвидные
активы
Лат
2 214 801 702
1 780
330 222
1 725
511 837
Активы
А
22 998 125
615
23 039 787
251
22 962 088
871
Обязательные
резервы
кредитной
организации
Ро
130 965 316
134 877 210
135 018 836
Норматив общей ликвидности в 2013 г. составил 9,7 % в 2016 г. данный
коэффициент снизился и составил 7,6 %. Это означает, что 7,6%
краткосрочных вложений Банка в 2016 г. было обеспечено долгосрочными
ресурсами.
В целом можно сделать вывод, что ликвидность ООО «КБ
«Кредитинвест» высокая.
47
Глава 3. Направления улучшения финансового состояния ООО «КБ
«Кредитинвест»
3.1. Перспективы развития рынка банковских продуктов и услуг
Финансово-экономические кризисы последних 20 лет наглядно
продемонстрировали необходимость получения точных и адекватных оценок
состояния банков в будущем для того, чтобы снизить экономические затраты
государства и не допустить социальную дестабилизацию в случае
банкротства крупных банков.
Так, прогнозирование финансового состояния кредитных организаций
со стороны клиентов зачастую носит интуитивный характер, а надежность
прогнозов в основном вызывает сомнение. Недоверие к отдельным банкам
отрицательно сказывается на ситуации в банковском секторе, сдерживает
инвестиционную активность населения и предприятий, замедляет приток
зарубежного капитала в Россию.
Из вышеперечисленного становится очевидным, актуальность изучения
и усовершенствования существующих критериев и систем прогнозирования
банкротств коммерческих банков объективна. Именно поэтому необходимо
определить:
- проблемы связанные с прогнозированием банкротства (зачастую
организации, которые испытывают трудности, задерживают публикацию
своих отчетов; в старании предстать успешным предприятием, некоторые из
них фальсифицируют значения показателей своей деятельности; анализ по
одному соотношению данных деятельности компании, может
свидетельствовать о неплатежеспособности, в то время, как анализ другого
соотношения может дать основание для заключения о стабильности или даже
некотором улучшении, это затрудняет адекватное предсказание состояния в
будущем);
- методы и совокупность моделей прогнозирования;
- основную направленность действующих систем прогнозирования.
48
При анализе финансовой устойчивости российских коммерческих
банков обычно используются экспертные оценки и рейтинги различных
агентств, которые по большей мере являются субъективными.
Изучение существующих подходов к оценке финансового состояния
кредитных организаций и управления им, анализ изменений в применяемых
Банком России инструментах надзорного регулирования, позволил сделать
ряд рекомендаций.
Совершенствование методик Банка России по оценке финансового
состояния коммерческих банков должно идти по следующим направлениям:
проведение оценки процентного риска с использованием методов
анализа разрывов (ГЭП-анализ) и длительности (дюрации);
анализ структуру активов (пассивов) по субъектам размещения
(привлечения), а также оценка структуры активов с позиции ликвидности;
использование факторного анализа при оценке показателей
ликвидности и эффективности коммерческой деятельности;
формирование итогового заключения по финансовому состоянию ком-
мерческого банка, основываясь не только на экспертной оценке системы
экономических показателей деятельности банка (достаточность капитала,
кредитный риск, рыночный риск, ликвидность и другие) и анализе
макроэкономической информации о состоянии экономики и финансовых
рынков, но и с учетом состояния менеджмента в банке.
Для усиления управленческого воздействия территориальных
учреждений Банка России на финансовое состояние региональных банков
необходимо:
производить ежедневную оценку финансового состояния кредитных
организаций с тем, чтобы оперативно реагировать на все изменения;
сделать доступной информацию об итоговой оценке финансового
состояния кредитной организации и давать рекомендации по
совершенствованию управления в банке, не дожидаясь перехода банка в
группу проблемных кредитных организаций;
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
э
т
о
п
р
о
в
о
д
н
о
й
с
п
о
м
о
щ
ь
ю
к
а
б
е
л
я
д
л
я
п
е
р
е
д
а
ч
и
п
о
ж
а
р
н
о
й
с
и
г
н
а
л
и
з
а
ц
и
и
ч
е
р
е
з
п
р
о
в
о
д
а
и
к
а
б
е
л
и
и
п
р
о
в
о
д
а
,
к
о
т
о
р
ы
е
и
с
п
о
л
ь
з
у
ю
т
с
я
д
л
я
о
т
п
р
а
в
к
и
л
ю
д
е
й
р
а
49
-оказывать методическую помощь коммерческим банкам по
организации системы "раннего предупреждения возможных проблем" и
неэффективного управления финансовым состоянием.
На основе изучения используемых в отечественной и зарубежной
практике походов к прогнозированию финансового состояния банка, следует
сформировать рекомендации по применению прогнозных оценок
деятельности российских коммерческих банков.
Как известно, одним из направлений прогнозирования финансового
состояния коммерческого банка выступает прогнозирование его банкротства.
В России модели прогнозирования банкротств коммерческих банков пока
еще не получили распространения и работа в данном направлении является
перспективной.
При разработке модели, позволяющей оценивать вероятность
банкротства банка целесообразно применять кластерный метод анализа -
самоорганизующиеся карты признаков Т.Кохонена. С помощью
специального алгоритма кластеризации можно переводить стандартное
табличное представление многомерных объектов (банков), представленных
набором показателей (признаков), в наглядную форму атласа двумерных
карт. Банки, имеющие разное финансовое состояние, занимают на этой карте
разные кластеры или разную позицию внутри кластера.
Используя этот метод прогнозирования, возможно проследить
тенденции изменения финансового состояния банка. На основе баз данных за
текущий и базовый периоды строятся карты кластеров, на которых один и
тот же банк имеет различные позиции на базовый и текущий периоды. По
величине смещения позиции банка по сравнению с базовым периодом в
рамках одного кластера или по смене принадлежности к первоначальному
кластеру делается вывод об улучшении или ухудшении его текущего
финансового состояния. Если смещение позиции банка на карте начнет
повторять тенденции обанкротившихся коммерческих банков, то необходимо
50
разработать систему мер по предотвращению кризиса и финансовому
оздоровлению.
В качестве показателей деятельности коммерческих банков,
необходимых для построения двухмерных карт, можно использовать, во-
первых, обязательные экономические нормативы деятельности банков и, во -
вторых, показатели, характеризующие состояние менеджмента в банке
(конкурентные преимущества банковских продуктов и услуг, применяемые
банковские технологии, уровень корпоративного управления и другие).
Значения экономических нормативов учитываются по их фактическому
уровню. Неформализованные показатели можно оценивать экспертным
путем по шкале: 1 - высокий; 2 - средний; 3- низкий.
Применение технологии самоорганизующихся карт признаков
позволит:
обнаружить группы банков с одинаковыми характеристиками
финансового состояния по их локализованному расположению на
специально создаваемой карте кластеров;
выявить неявные связи и закономерности между признаками;
провести оценку финансового состояния коммерческих банков в
динамике, оценить изменения как в целом по структуре кластеров, так и по
отдельным банкам;
спрогнозировать вероятность банкротства банков;
спрогнозировать в режиме имитационного эксперимента "что, если"
характеристики, описывающих финансовое состояние банка.
Прогнозирование банкротства коммерческого банка на основе методов
кластерного анализа может быть использовано во внутреннем управлении
банка для оценки собственного финансового состояния и финансового
состояния банков-контрагентов, а также рейтинговыми агентствами при
определении устойчивости и надежности банка. Наибольший эффект от
применения этого метода прогнозирования будет достигнут в случае его
использования Банком России в качестве инструмента надзорного