76
коэффициента краткосрочной ликвидности и коэффициента среднесрочной
ликвидности. В американской практике не предусматривается строгих
формул оценки ликвидности различных банков. При проведении анализа
ликвидности подходы изменяются в зависимости от рынка, на котором
работает банк; типа или вида коммерческого банка; содержания и набора
банковских услуг.
Доля уставного фонда в капитале банка с 2015 года по 2017г. не
изменилась. В течение анализируемого периода уровень доходных активов
увеличивался, и в 2017г. составил 83 % (вырос в 1,14 раза). Опережающий
рост доходный активов над ростом активов в целом положительно
характеризует деятельности банка и проводимую им политику развития.
Коэффициент размещения платных средств в 2015г. составил 0,4, притом,
что максимальное значение показателя 1,2. Ежегодно показатель снижается
на 0,2 пункта и за 2017г. равняется 0,5%. Это говорит о том, что в ПАО АКБ
«Авангард» рационально используется привлеченные платные средства.
Анализ рассчитанных по методике Центрального Банка РФ
показателей оценки финансовой устойчивости ПАО АКБ «Авангард» по
состоянию на 2017 год позволяет сделать заключение, что оценка
финансовой устойчивости достаточная для банков, участвующих в
государственной системе страхования вкладов.
Самый высокий показатель общей рентабельности банка за все
исследуемые года зафиксирован в 2015г. на отметке 12,77%. В 2016г. он
снизился и составил 8,44%.
Финансовая устойчивость по группе показателей оценки доходности
является удовлетворительной, т.к. обобщающий результат по данной группе
составляет 1,31 (<2.3).
В целях обеспечения финансовой устойчивости банка необходимо:
По показателям оценки активов необходимо не допускать:
– увеличения удельного веса активов 3 – 5 категории качества к общей
сумме собственных средств более 4%. При увеличении ссудной
задолженности 3-5 категории качества необходимо увеличить размер резерва
77
на возможные потери по ссудам 3 и 4 категории качества практически до
верхней границы интервала по данным группам.
– увеличения удельного веса ссудной задолженности 5 гр. риска к
общему объему кредитного портфеля более 4%.
– увеличения доли просроченных ссуд в общем объеме ссудной
задолженности более 4%.
– создания резервов на возможные потери по ссудам и иным активам к
общему объему ссудной задолженности более 7%.
В ходе исследования у ПАО АКБ «Авангард» выявлен ряд проблем:
– на сегодняшний день, когда процентные ставки такие
непривлекательные, перед банком очень остро встает проблема по
привлечению денежных средств, как от населения, так и от юридических
лиц.
– количество привлеченных межбанковских кредитов увеличивается с
каждым годом. При росте степени зависимости банка от займов, полученных
у других банков, снижается его прибыль, т.к. межбанковские кредиты
являются самыми дорогими ресурсами. Несколько ограничивает
кредитоспособность банка.
– существует проблема кредитоспособности заемщиков. Она
выражается в том, что у многих заемщиков получаемая зарплата не
совпадает с официальной. К таким заемщикам относятся средний класс и
некоторые обеспеченные люди.
– платежеспособный спрос населения является ограниченным;
– так же существуют небольшие сложности в кредитовании
населения и расчета уровня риска по невозврату ссудной задолженности;
– существует так же психологический фактор, являющийся
национальной особенностью большинства населения - нежелание жить в
долг.
Рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО АКБ
«Авангард»:
78
– банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой
ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение
возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и
поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и
процентным ставкам.
– ПАО АКБ «Авангард» должен проводить эффективную процентную
политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую
определенную привлекательность для вкладчиков.
– разработать финансовую стратегию наращивания собственных
финансовых ресурсов за счет оптимизации банковских услуг и продуктов;
– организовать теоретическую переподготовку кадров всех
экономических служб, включая бухгалтерских работников и руководство по
управлению финансовыми ресурсами банка либо любой другой программе
аналогичного содержания.
– ввести в практику на постоянной основе проведение экономического
анализа деятельности банка. Сформировать информационно-аналитическую
базу.
– стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка
должно установить стратегические направления развития банка и
контролировать работу отделов по достижению целей.
– активное использование в практике результатов работы внешних и
внутренних аудиторов. Система внутреннего контроля банка (внутренний
аудит) тесно взаимодействует с аудиторскими организациями, которые
осуществляют ежегодный внешний аудит банка.
Таким образом, предложенные рекомендации по улучшению
финансового состояния ПАО АКБ «Авангард» позволят повысить
эффективность его деятельности.
79
Список использованной литературы
I. Нормативно-правовые материалы:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994
N 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996
N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017).
3. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
4. Федеральный закон от 02.12.1990 г. (ред. от 26.07.2017) № 395-1 «О
банках и банковской деятельности».
5. Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О
кредитных историях».
6. Положение Банка России от 20.03.2006 г. № 283(ред. от 04.08.2016 г.) «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери».
7. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об
обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России
13.12.2012 N 26104).
8. Инструкция Банка России 02.04.2010г. №135-И (ред. от 11.08.2017г.) «О
порядке принятия Банком России решения о государственной
регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций».
9. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У «Об оценке
экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки
показателей прозрачности структуры собственности банка»)
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771).
10. Указание ЦБ РФ от 31.03.2000 № 766-У (ред. от 21.12.2000) «О
критериях определения финансового состояния кредитных организаций».
80
II Специальная литература:
11. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской
деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, – 2016, – 160 с.
12. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика,
– 2016 г. – 548 с.
13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. Учебник для вузов. – Москва: Логос, – 2016г. – 272 с.
14. Белоглазова Г.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки. – М.:
Финансы и статистика, – 2017 г. – 251 с.
15. Белоног Н.А. Банковская система России: проблемы и перспективы
развития. – Москва: ЮНИТИ, – 2017 г. – 368 с.
16. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать
банкротства (6-ое издание переработанное и дополненное). – Москва:
Банки и биржи, – 2015г. – 113 с.
17. Большаков А.В. Проблемы развития региональных коммерческих банков.
– Москва: ПРИОР, – 2016г. – с. 238.
18. Буздалин А.В. Экспертиза значимости обязательных нормативов. – М.:
Инфра – М, – 2017г. – с. 217.
19. Быстров Л.В. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого
банка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, – 2015г. – 373 с.
20. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Магистр, – 2016 г. – 412 с.
21. Воронин А.К. «Экономический анализ деятельности банка» //
Аналитический банковский журнал, – 2017 г., – № 12 – 71-84 с.
22. Гамольский А.Ю. Проблема устойчивости функционирования
финансовых структур. В науч. сб.: Экономическая устойчивость и
инвестиционная активность хозяйственных систем. – Москва: РАГС, –
2015г. – 223 с.
23. Гинзбург А.И. Банки и банковские операции. – Москва: Банки и биржи, –
81
2016 г. – 452 с.
24. Денисов И. О. Экономический анализ деятельности банка: Учебное
пособие. – Ижевск: Изд-во Ин-та экономики и упр. УдГУ, – 2016г. – 317
с.
25. Живалов В.Н. Повышение устойчивости функционирования
коммерческих банков. – Москва: РАГС, – 2015г. – 458с.
26. Жукова Е.Ф. Проблема устойчивости коммерческих банков в
конкурентной среде. – М.: РАГС, – 2016. – 243 с.
27. Иванов В.В. Финансовый анализ банковской деятельности: оценка
финансового состояния банков, методика расчетов лимитов
межбанковского кредитования и методика расчета собственных средств
(капитала). – М.: НТЦ АРБ, – 2015 г. – 112 с.
28. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления.
Учебное пособие. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, – 2015 г. – 586 с.
29. Колесникова В.Н., Кроливецкой Л.П. Банковское дело. – Москва:
Финансы и статистика, – 2016 г. – 182 с.
30. Кромонова B.C. Коммерческие банки России: формирование условий
устойчивого развития. – М.: РАГС, 2015г. – с. 542.
31. Малеева А.В., Иванова В.В. Банковское дело. – М.: Финансы и
статистика, – 2017г. – 395 с.
32. Масленченков Ю.С. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые
системы ее оценки. – Москва: Перспектива, – 2017 г. – 491 с.
33. Новикова В.В. Методологические основы формирования рейтинга
надежности коммерческих банков. – Москва: Перспектива, – 2016 г. – 179
с.
34. Романов В.А. Устойчивость коммерческого банка.- Москва: Финансы и
статистика. – 2015 г. – 256 с.
35. Рудакова О.С. Реорганизация коммерческих банков. - Москва: Финансы и
статистика. – 2015 г. – 459 с.
36. Тиханов С.Г. «Роль аудита в укреплении устойчивости коммерческих
82
банков» // Банковские услуги, – 2017 г., – №6 – 45-59 с.
37. Юровицкий В.С. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка.
– Москва: Финансы и статистика. – 2017 г. – 354 с.
III Интернет-источники:
38. www.cbr.ru – сайт ЦБ РФ.
39. http: // www.arb.ru – официальный сайт ассоциации Российских банков.
40. avangard.ru – сайт ПАО АКБ «Авангард».
41. www.financialblog.ru – Финансы онлайн-блог о финансах и бизнесе.
42. www.bankclub.ru – Клуб банковских аналитиков.
43. www.finance.uz – Журнал – «Рынок, деньги, кредит».