6
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………….…………….6
Глава 1. Теоретические основы оценки финансовой
устойчивости коммерческих банков…………………………………………..9
1.1. Финансовое состояние коммерческого банка: понятие и
факторы, влияющие на нее……………………………………………...………..9
1.2. Подходы к оценке финансового состояния коммерческих банков
в России……………………………………………………………………….….15
1.3. Международные подходы к оценке финансового
состояния коммерческих банков……………………………….………………31
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
на примере ПАО АКБ «Авангард»…………………………………….……..39
2.1. Оценка финансового состояния ПАО АКБ «Авангард»……...…………..39
2.2. Основные проблемы финансового состояния ПАО АКБ «Авангард»…..61
2.3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния
ПАО АКБ «Авангард»………………………………………………….………..67
Заключение………………………………………………..…………………….74
Список использованной литературы……………………………….……….78
Приложения
7
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в современном коммерческом банке анализ и
оценка финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не
столько элемент финансового управления, а, сколько его основу, потому как
финансовая деятельность является преобладающей в банке. Внутреннее
регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется с
помощью анализа финансового состояния, как функции управления, а также
таких функций как аудит и контроль.
Анализ является главным инструментом оценки эффективности
финансовой деятельности кредитной организации. Анализ присутствует на
каждом этапе принятия управленческих решений. Анализ финансового
состояния банка является инструментом финансового менеджмента,
основной задачей которого является принятие решений по обеспечению
наиболее эффективного управления движением финансовых ресурсов банка
и формировании источников ее финансирования.
Важной особенностью финансового анализа в банке является то, что их
деятельность связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде,
в которой они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в
банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-
политической, деловой и экономической среды. При этом, необходимо
учитывать тенденции развития мировой экономики, а не только своего
государства.
Значимую роль в анализе финансового состояния деятельности
коммерческих банков играет повышение надежности и качества
управления, а также определение жизнеспособности, как отдельных
коммерческих банков, так и банковской системы в целом.
Суммарно все позитивные и негативные действия руководства и
персонала банка в общем виде проявляются в конечном финансовом
результате деятельности банка – прибыли.
8
Анализ финансового состояния банка, как вид управленческой
деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам,
являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-
аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты
решений на основе итоговой информации.
Актуальность исследуемой темы заключается в невозможности
повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности без грамотного
анализа финансового состояния банка и выявления факторов, влияющих на
эту деятельность.
Цель выпускной квалификационной работы – анализ финансового
состояния банка и разработка рекомендаций по повышению эффективности
его деятельности.
Для достижения поставленной цели в работе поставлены следующие
задачи:
– рассмотреть экономическую сущность финансового состояния
коммерческого банка;
– изучить подходы к оценке финансового состояния коммерческих
банков в России;
– раскрыть международные подходы к оценке финансового
состояния коммерческих банков;
– оценить финансовое состояние коммерческого банка;
– исследовать проблемы финансового состояния ПАО АКБ
«Авангард»;
– разработать рекомендации по улучшению финансового состояния
ПАО АКБ «Авангард».
Объект исследования – ПАО АКБ «Авангард».
Предмет исследования – анализ и оценка финансового состояния ПАО
АКБ «Авангард».
При проведении исследования были использованы следующие методы
исследования: анализ, сравнительный анализ, обобщение и синтез.
9
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений. В первой главе изучены
теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческих
банков. Во второй главе представлена оценка финансовой устойчивости
ПАО АКБ «Авангард», разработаны рекомендаций по улучшению
финансового состояния исследуемой кредитной организации.
Практическая значимость выпускной квалифицированной работы
заключается в том, что разработанные рекомендации по улучшению
финансового состояния банка могут быть использованы в деятельности ПАО
АКБ «Авангард».
Теоретическую основу данной работы составили труды следующих
авторов: Батраковой Л.Г., Жуковой Е.Ф., Лаврушина О.И., Масленченкова
Ю.С., Романова В.А. и других.
10
1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков
1.1. Финансовое состояние коммерческого банка: понятие и факторы,
влияющие на нее
Коммерческий банк является активным элементом рыночной
экономики. Объем выполняемых современным банком услуг,
динамичность и труднопрогнозируемость макроэкономических процессов,
нестабильность условий – все это позволяет отнести современный банк к
классу сложных систем, обладающих рядом специфических свойств.
Сложность исследованья банка усугубляется ограниченностью
использования традиционных оптимизационных и статистических методов
анализа и прогнозирования. Именно это, а также большой объем
информации, векторные показатели и т.п. существенно затрудняют, а
подчас и ограничивают аналитическую работу, что, в конечном счете,
сказывается как на оперативном, так и на долговременном стратегическом
управлении деятельностью банка.
Для управления банком необходима своевременная и полная
информация, которая позволяет банку оперативно контролировать свою
доходность. Анализ как элемент управления банком направлен на оценку
деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе
сравнения фактически достигнутых результатов с результатами истекших
периодов [11, с. 52].
Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика
банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности
ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины
капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости
приобретения пассивов, общего риска и т.д.) [11, с. 54].
Финансовая устойчивость банка – это оценка качества активов,
достаточности капитала и эффективность деятельности.
11
Финансовая устойчивость банка представляет собой способность
противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции
по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических
лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению
привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях
платности, срочности и возвратности .) [16, с. 78].
Финансовая устойчивость коммерческого банка представляет собой
устойчивость финансового положения в долгосрочной перспективе, а если
быть точнее, то это состояние финансовых ресурсов, при котором
коммерческий банк способен путем эффективного использования
денежных средств обеспечить непрерывный процесс осуществления своей
экономической деятельности .) [25, с. 128].
Финансовая устойчивость близко связана и с другими типами
устойчивости. К ним относятся: экономическая; политическая; моральная;
направлений деятельности; операционная; во времени; кадровая;
организационная устойчивость. Все виды устойчивости взаимодействуют
друг с другом. Финансовая устойчивость играет большую роль, так как
финансовое состояние банка оказывает воздействие на другие стороны
банковской деятельности. Устойчивость банковской системы в целом
зависит от каждого взятого банка. Нестабильность экономики страны
в целом, а также всего ее сектора, является основной проблемой
устойчивости. Большое количество факторов оказывают влияние на
деятельность отдельных банков. Взаимосвязь факторов может по-разному
оказывать влияние на жизнедеятельность банка: одни-положительно,
другие-отрицательно, это заставляет отдельно каждому банку менять свои
стратегии на финансовых рынках.
Факторы, влияющие на финансовую устойчивость кредитной
организации представлены в таблице 1.
Внутренние факторы показывают эффективность деятельности
банка, а внешние не взаимодействуют с работой коммерческого банка.
12
Глобальное и большое воздействие на устойчивость российских банков
оказывают общеэкономические факторы.
Таблица 1
Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
кредитной организации
Признаки классификации
Факторы
По способу возникновения
Внутренние и внешние
По времени действия
Постоянные и форс-мажорные
По степени важности
результата
Второстепенные и основные
По структуре
Сложные и простые
По направлению влияния
Отрицательные и положительные
По содержанию
Политические, организационные,
экономические, социальные
К экономическим факторам можно отнести такие факторы как:
потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие
производственных мощностей, конкурентоспособность
товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны
(экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов,
инвестиции, величину ВВП. В стабильности экономической базы страны
заключается основа устойчивости банков и банковской системы в целом,
является их фундаментом.
Существуют такие факторы как форс-мажорные факторы. Данные
факторы также оказывают влияние на устойчивость коммерческих банков.
Это такие факторы, являющиеся последствием стихийного бедствия или
непредсказуемых события, что может привести к сбою в деятельности
банка. Если привести пример, то к ним можно отнести, обрыв линий
электропередач, разрушение здания или его части, наводнение,
землетрясение. Форс-мажорные обстоятельства могут на неопределенный
период времени ограничить возможность банков в полном объеме
предоставлять услуги [25, с.132].
13
Большое значение кроме общеэкономических факторов оказывает на
устойчивость коммерческих банков также финансовые факторы. В первую
очередь состояние и развитие финансового рынка имеет большое значение.
С помощью некоторых факторов можно определить состояние
финансового рынка. Это такие факторы как: денежная эмиссия, темп
инфляции, процент по кредитам, изменения государственного
регулирования во внешнеэкономической деятельности, золотовалютные
резервы страны, размер внешней задолженности страны, состояние
и перспективы развития фондового рынка.
Не малое значение на устойчивость банковской системы, а также
каждого отдельного банка влияют политические факторы. На
политическую ситуацию в государстве влияет устойчивость
существующего правительства, его политика, влияние оппозиций,
стабильность или социальная напряженностью в регионах Российской
Федерации. Стабильность в политике является важнейшим условием
позитивного развития рынка банковских услуг. Она дает возможность
определить возможность социально-экономического развития страны
и укрепления ее позиций на международном рынке [25, с.134].
Большое влияние оказывают на устойчивость коммерческих банков
также правовые факторы. Устойчивое и надежное законодательство дает
возможность регулировать возникающие проблемы. Законодательство
воздействует на развитие банковской системы определенными правилами
регулирования банковских операций или сделок. Основным органом
регулирования всех банков является Центральный Банк Российской
Федерации. Большое количество операций в банке проходит под строгим
контролем ЦБ РФ. Также происходят проверки по предоставлению всей
документации и отчетности. На данный момент перед государством стоит
основная задача, по устранению банков, которые осуществляют
незаконную деятельность, либо предоставляют недостоверную
информацию в вышестоящие органы, банки не выполняющие требования
14
по соответствию финансовым нормативам, не исполняющие предписания
монетарно-финансовых властей, нарушающие законодательство
о противодействии легализации денежных средств, полученных
преступным путем. Банки, проводящие высоко рискованную кредитную
политику, при этом нарушая интересы своих клиентов, а также
предоставляющие Банку России недостоверную отчетность рискуют тем,
что в дальнейшем у такой финансовой организации отзовут лицензию
и они прекратят свою деятельность.
Важную ения роль в устойчивости имеющие коммерческих рассчитывается банков играют
банку внутренние факторы при условии составляло стабильного году социально-экономического,
политического авангард положения и финансового филиалы рынка следующем, отсутствии форс-
мажорных году обстоятельств. К внутренним факторам соотношение необходимо состоянию отнести ряд
факторов если, формирующиеся самими необходимо коммерческими большое банками, а также
коммерческих зависят от их деятельности. Стратегия значение банка представлены, обеспеченность собственным учитыва
капиталом, система коэффициент менеджмента анализе, внутренняя политика состоянию банка, уровень
квалификации таких кадров-всё мгновенной это относят к внутренним показателям факторам. На работу
основан любого ссудной банка оказывает балл влияние внутренние и внешние управления факторы приведения, они
оказывают воздействие системы на устойчивость коммерческого дистанционной банка году. Но данные
факторы операций являются индивидуальными и зависят от республике работы проведенный каждого банка отношение
и организации. В настоящее банка время роста и современных экономических году условиях
огромное воздействие на составил устойчивость году банков влияют фиксирован внешние факторы,
банка которые оценивается задают определенные депо параметры [25, с. 136].
Внутренние факторы вкладами устойчивости предыдущем банка можно показателя разделить на три
группы. поскольку К первой средств отнесем организационные году факторы, ко вторым-
технологическим факторам, капитала и третьи запретов одни из самых приложения важных это-
финансово-экономические банка факторы сравнению. Рассмотрим наиболее дней подробно
каждый из этих оложительная составляющих других ниже. Стратегии году банков, квалификация
городах кадров существуют, уровень управления, основном внутренняя политика банка, больше внутренняя чистый
политика банка основной все эти факторы можно оценка отнести позволяет к организационным. Они
влияют на соответствует финансовую устойчивость кредитных составил организаций оценка. Самое
15
большое рентабельности влияние из этих собственного факторов величения имеет фактор-стратегия допускать банка, так как
это является основой разрабатывает деятельности году любого банка таблица. К стратегии можно
отражение отнести составило систему долгосрочных чистые целей, способы их достижения,
прочие характеризующие которые общие направления евыполнения развития коммерческого уровень банка плановых.
Банки разрабатывают объем свою стратегию и это следующих заключается зарубежной в поиске баланса востребования
сил банка вместе году с окружающей величения средой. Данный осуществление баланс достигают
с помощью позиций подборки кредитором различных вариантов сравнению. Оценивают обстановку разрабатывает исходя равен
из анализа требований норматива рынков, наличия инфраструктуры, показатель технических расчет
возможностей .) [32, с. 194].
Не малое анализ значение оказывает соотношения качество определения управления, оно считается
балл главным организационным фактором, называемой которое показатель оказывает влияние собственного на
устойчивость банков. банки Большое показатель количество стратегических ссудам и тактических
просчетов кредитных нормативное организаций конечная связаны были наблюдавшегося с неквалифицированным
банковским устойчивость менеджментом таким. По результатам работы уверенны банков можно делать
анализ выводы счет о неэффективном управлении году. Также, для того оценка чтобы бухгалтерским повысить
устойчивость следующим и организацию управления банком улучшению необходимо показатель быть
многопрофильной банка и широкоуниверсальной организацией. Для рассчитывается этого измене банкам
необходимо ценные разделять потребности клиентов, финансовая необходимо условии производить
налаживание малое аналитическо-информационного обеспечения по необходимо клиентам таком.
Основное значение для на именование устойчивости банков имеет проведении внутренняя банка
политика, которая веса осуществляется банками. году Внутреннюю оценка политику
необходимо балл направить на предотвращение основных анализ причин показатели банкротства
таких выше как потеря активов за средства счет существует просроченных ссуд или анализ падения рыночной
стоимости роста ценных первой бумаг, либо овкк не ликвидность, убытки от клиентов основной полной
деятельности; рост таблица издержек; борьбой с коррупции. финансовая Также улучшению внутреннюю
политику налоговой банка необходимо показатель направлять представлен на привлечение
квалифицированных кредитной специалистов. Ко второй группе риска внутренних суммы
факторов, которая году влияет на устойчивость оценка банка сравнению, относятся
технологические показатель факторы. Они включают в себя обобщающий ориентацию кредитором банка на