16
развитие системы банковских технологий, которого потребности отношение рынка в новых связано банковских
продуктах и услугах.
Все иквид факторы роста лишь при согласовании которых друг с другом числе будут предыдущем иметь
результат, что коэффициент означает необходимость рассмотрения тенденцию данных дальнейшего факторов
в комплексе средние. Все рассмотренные внутренние развития и внешние испытывающие факторы способны
этого оказывать воздействие на устойчивость чистые коммерческого группе банка.
Таким коммерческим образом, финансовое имеют состояние состоянию коммерческого банка
этом представляет собой обобщающую, прошлых комплексную отношение характеристику его
деятельности оценке. Параметры этого общем состояния обмениваться не являются постоянной
могут величиной, а непрерывно меняются. возможные Одна анализе их часть оценивает выплачиваемые финансовое
положение основные банка краткосрочной с позиций его краткосрочной уменьшение перспективы (посредством
анализа рентабельности соответствующих разрабатывают финансовых коэффициентов другим), другая – с позиций
следующем средне финансовой- и долгосрочного развития, устойчивость определяемого структурой источников
одной средств году банка, необходимых состоянии ему для осуществления эффективной
потере деятельности несколько. Финансовая устойчивость проведения коммерческого банка
представляет оценка собой по этому устойчивость финансового наименование положения в долгосрочной
здоровлению перспективе соответственно, а если быть сравнению точнее, то это состояние финансовых баланса ресурсов оценка,
при котором коммерческий году банк способен единицу путем проведения эффективного
использования выявление денежных средств обеспечить показатель непрерывный является процесс
осуществления оложительная своей экономической состояния деятельности выше.
1.2. Подходы к оценке стратегии финансового состояния коммерческих
коэффициент банков показателей в России
Главная предшествующих задача анализа платные банковск проявленияой деятельности – выявление
улучшению имеющихся резервов с целью улучшению дальнейшего банкам использования во внутри года
хозяйственной деятельности евыполнения банка показатель и во взаимоотношениях банк – группе клиент .)
[13, с. 124].
Другой задачей банковск анализа будет является контроль показатель, за выполнением
прогнозируемых кредитной заданий активное с выявлением причин средства отклонений фактических
17
показателей от процессе заданных просроченных как по банку в целом выполнения, так и по его отдельным
подразделениям.
роста Сущность сравнению финансового анализа во должен многом определяется его объектами,
лоро которые включающие в своей совокупности состояния отражают содержание высокий всей показатель финансовой
деятельности году кредитного учреждения .) [13, с. 125].
Объектами оценка финансового такой анализа прежде повышая всего могут банка быть году показатели
финансовых ситуации результатов, результативности и финансового отслеживания состояния видам банка;
показатели непрерывный эффективности системы оценка финансового показатель управления; эффективности
конечная банковских услуг, операций, анализа технологий отношением, систем финансовой роме безопасности и
др.
При этом расчетов субъектами данный анализа могут годом выступать как коммерческие
6анки, так и их рассчитывается контрагенты превышает, Банк России уровню, другие кредитные учреждения,
показателя органы епозитарной власти, а также юридические и различным физические лица.
В результате могут проведения расчетов анализа выявляются франции основные факторы,
други оказывающие является, существенное влияние на информации деятельность банка, и
опрефинансовой деляются обязательства характер и степен вышеь влияния каждого из них, т.е. их
степен значимость предыдущие [21, с.72].
Система комплексного сравнению экономического анализа кредитной
обеспечить организации симости представлена на рисунке предыдущем 1.
Анализ конкурентной позиции и контроля конъюнктуры быть рынка произвонаселения дится
на базе анализа объемных году показателей некоторые (активов, депоз видноитов, собственного
капитала, также кредит являетсяов, прибыли) и анализа кирилл видов и структуры операций показателей банка внутренние,
что позволяет определить чтобы место (рейувеличение тинг предшествующих) анализируемого банка в
отунке ечественной банковской системе и на проведения международном резервах уровне.
Анализ увеличения ресурсной базы (в том анализа числе оценка собственного капитала,
быть депозитов, межбанковского кредита) году исполь соотношениезуется для разработки привлеченных
депозитной политики ликвидности банка процентным.
Анализ движения можно средств на счетах клиентов работой позволяет внешние определить группе, с
одной стороны, ссудной стабильность банка ресурсной базы доходы банка, а с другой
возвратность отчетности выданных сумма ссуд.
18
Анализ году видов и
структуры
удельный операций стый банка
Анализ изменялись структуры и
динамики
собственных global средств выполнять
Анализ движения средства
средств на счетах
осуществления клиентуры оказател
Анализ уровня
наименование прибыльности
Анализ
ресурсной приведения базы рассчитывается
Анализ включающие ликвидности процентные
и
платежеспособности
отражающий Анализ целом
конкурентной
позиции и
расчета конъюнктуры
рынка
Анализ
физическим фондового устойчивые
портфеля
Рисунок 1 – Система есть комплексного средства экономического
анализа степен кредитной организации
оценка Анализ удельный состояния активов резервы банка (кредитов, инвестиций, наче имущества меньшилась)
является основой снижение для разработки кредитной и году инвестиционной роста политики
банка.
краткосрочной Анализ прибыльности банка году осуществляется суммы на основе данных имело
баланса и отчета о придоход былях уровня и убытках процессе отношение анализа рассчитывается
росте система просроченных количественных должен и качественных показателей доанализ ходности отдельного банка,
эффективности показатель использования активов, в частности определяется кредитного состоянию портфеля.
Анализ ликвидности ликвидности и платежеспособности суммы банка таким позволяет
определить инансовая сбалансированность его активов и пассивов по доходные времени преимущества, а
также выявить преимущества имеющиеся у банка идет источники сегодняшний ликвидности и связано возможный
размер издержек такой банка определенную для поддержания ликвидности страх [19, с. 186].
Анализ
экономического показателя
состояния банка
на риска основе анализа
баланса и другой
есть экономической
информации
Анализ если ссудного
портфеля
Составление отслеживания прогнозов (для
инструкциями интегрированной банка оценки и по
отдельным частных направлениям)
19
Любой анализ, показатель независим активово от целей и объектов банка исследования,
включает ряд этапов, банка объединенных года логическими переходами году и
выполняющих специфические краткосрочной задачи налоговой.
Этапы анализа периоды деятельности коммерческого банка банка представлены рсов в
Приложении 1.
Этапы рассмотреть анализа деятельности измене коммерческого предыдущие банка взаимосвязаны и
продать свидетельствуют о взаимодополнении и проводится логической ечественной последовательности оотношение
проведения исследования. содержания Организация году анализа по приведенной ения схеме
является стандартной. сжатия Наполнение году каждого этапа финансовому меняется в зависимости
от основном специфики клиентов решаемой задачи.
авансы Оценка финансового состояния отражение кредитной достаточного организации начинается того с
изучения финансовых оценка отчетов банкам банка.
Финансовая протяжении отчетность кредитной организации величения включает оценка в себя:
– баланс средне банка на отчетную кирилл дату всего и предыдущие даты;
– сжатия отчет о финансовых результатах за группе отчетный редней период и предыдущие отсутствие
периоды;
– данные о отношением движении основн денежных средств за таблица отчетный и предыдущий
периоды;
– акти сведения степени о выполнении основных прибыльность требований, установленных
норматив нормативными осуществляется актами Банка темпы России на соответствующую дату.
открытие Анализ потеря баланса коммерческого года банка состоит из банк двух доверия стадий:
– изучения расчет содержания балансовых статей с предыдущего учетом продуктов действующей
номенклатуры составил счетов по принятой для фиксирован анализа систем схеме;
– сопоставление юридических анализируемого баланса коммерческого обобщающий банка динамика с
балансами других региональной банков на соответствующую году дату всего или с балансами того
же котором банка за ряд периодов [19, с. 188].
Баланс характерны коммерческого унке банка состоит году по принципу группировки
вкладчиков операций баланс с понижением ликвидности други статей по активу и степени
другой востребования необходимых средств по пассиву показатели.
20
Эффективная работа году коммерческого году банка зависит от году правильно
выбранного соотношения проектов риска ного и дохода. Риски первую имеют отношение ко
различным всему составляет разнообразию ожидаемого наиболее дохода по всем видам наиболее активных оценка и
пассивных операций всевозможных и представляют вероятность дени того общего, что финансовые
проблемы году могут отрицательно сказаться на показатель показателях основе деятельности и
финансовом пснб положении банка. Пкоррекции ланируя расчета операции банка, чистые следует
определить выгодность и показатель затратность анализ каждого вида показатель активных операций, и
показывал операций ценк по привлечению ресурсов, неэффективном необходимых для достижения целей и
держания выполнения ситуация задач банка сред, соблюдения ликвидности и основной платежеспособности оценивающих
[24, с. 236].
Общая оценка пережи экономического положения банков investor осуществляет отдельнымися по
результатам оценок общую следующих частных борьбой показателей выше:
1) выполнения обязательных отнесения нормативов в соответствии с
подходами, путем определенными срок нормативными актами привлечении Банка России об
денежного установлении году соответствующих обязательных тствия нормативов;
2) определения финансового году положения расчета банка, базирующегося привлеченные на
состоянии оценки:
– необходимым капитала расчета;
– активов;
– доходности;
– капитала ликвидности (далее – группы, кредитором показателей собственные финансового положения счет);
3) определения качества вкладчиков управления покупки, включающего оценки:
– балла состояния системы управления основн рисками цель;
– системы внутреннего определить контроля;
– управления позитивно стратегическим году риском;
4) оценки величения степени прозрачности структуры динамики собственности легальных,
оцениваемой на основе банком данных:
– о достаточности и величина доступности чистые раскрываемой информации
– влияют структуре собственности кредитной внутри организации востребования,
21
– степени влияния кредиты на управление кредитной отсутствие организации счет резидентов
оффшорных зон;
5) фактически наличия действующих принудительных мер доля воздействия банка:
примененных к кредитной могут организации в общеустановленном покоммерческими рядке году в
соответствии с федеральным имеющие законодательством и нормативными актами
сегодняшний Банка быть России, в виде средств:
– запретов и ограничений на дени осуществление позиций кредитными
организациями сегодняшний отдельных операций запрета на включающие открытие финансовые филиалов;
– требований ализ об осуществлении кредитной осторожной организацией средства мер по
финансовому оздоровлению (этот включая требования о разработке, совокупной доработке ализ,
осуществлении и выполнении вызвано плана мер по финансовому учреждения оздоровлению оценка,
его приведении в соответствие можно требованиям, установленным Банком банка России этого
);
– приведения банками определения нарушенных пруденциальных дополнительный норм финансовых к
установленному Банком направления России уровню;
– корректировки году величины прибыльности собственных средств балл (капитала) и
уставного заданных капитала данный;
– об устранении недостатков и услуг нарушений;
– замене руководителей и счет реорганизации банка кредитной организации роста.
Алгоритм оценки ности финансового способны состояния коммерческого ковских банка
представлен на рисунке 2.
году Расчет зарубежной и оценка групп проблем показателей оценки привлеченные капитала состояния, активов и
ликвидности проиэтот зводятся на l-e число каждого должен месяца фиксирован. Расчет и оценка нение
группы показателей котором оценки привлеченных доходности производятся на l-e методики число каждого
квартала.
Для резерва показателей процессе групп показателей показатель оценки капитала и данный доходности региональной
рассчитываются прогнозные, показатель значения на 12 месяцев вперед на коэффициент основе значение
данных за два предыдущих году года [37, с. 145].
22
Расчет года прогнозных основан значений показателей воздействия оценки капитала и
доходности оценка осуществляется клиентов на основе прогнозных году значений их
составляющих [37, с. 146].
Рисбанка унок банка 2 – Алгоритм оценки показатель финансового состояния банка
Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателя
достаточности собственных средств (капитала) и показателя оценки качества
капитала (группа показателей оценки капитала) банка.
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1)
представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка
России N 139-И фактическое значение обязательного норматива «Норматив
достаточности собственных средств (капитала) банка» формы отчетности
0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях
деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409135).
Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как
процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в
23
объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент
риска, по формуле:
0
К
П К 2 = --------------- 1 0 0 %
А - А р и ск
, (1)
где К - собственные средства (капитал) банка;
А - активы.
Ариск
0
- совокупная величина активов, имеющих нулевой
коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск
0
формы
0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой
среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с
подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта. Расчет обобщающего
результата производится по формуле:
22
i i i
i= 1 i= 1
Р Г К = б ал л в е с : в е с
, (2)
где балл
i
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
вес
i
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя (весовая оценка).
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала
является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя
имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его
целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой
части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала
характеризует состояние капитала следующим образом:
равный 1 - хорошее;
равный 2 - удовлетворительное;
равный 3 - сомнительное;
24
равный 4 - неудовлетворительное.
Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей
качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на
потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков,
концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации
кредитных рисков на инсайдеров (далее - группа показателей оценки
активов).
Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес
безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по формуле:
С З б н
П А 1 = ------------- 1 0 0 %
СЗ
, (3)
где СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;
СЗбн - безнадежные ссуды.
Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное
отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери
по которым должны составлять более 20 процентов, к собственным
средствам (капиталу) банка по формуле:
2 0 2 0 2 0
А - (Р П + (Р Р - Р ))
П А 2 = ---------------------------------- -- 1 0 0%
К
, (4)
где А
20
- активы, резервы на возможные потери по которым должны
быть сформированы в размере более 20 процентов;
РП
20
- резервы на возможные потери;
РР
20
- величина расчетного резерва на возможные потери под А
20
;
Р - минимальный размер резерва на возможные потери под А
20
.
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой
удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по
формуле:
25
С З п р
П А 3 = ------------- 1 0 0 %
СЗ
, (5)
где СЗпр - ссуды, просроченные свыше чем на 30 календарных дней;
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
(ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на
возможные потери по ссудам (далее - РВПС) за минусом сформированного
РВПС к собственным средствам (капиталу) по формуле:
рф
Р В П С - Р В П С
П А 4 = ------------------------ 1 0 0 %
К
, (6)
где РВПС
р
- величина расчетного РВПС в соответствии с Положением
Банка России N 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе;
РВПС
ф
- фактически сформированный РВПС.
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5)
представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7
"Максимальный размер крупных кредитных рисков банка" формы 0409135,
рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров
(участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного
норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)».
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7)
представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1
«Совокупная величина риска по инсайдерам банка».
Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой
среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата
производится по формуле:
22
i i i
i= 1 i= 1
Р Г А = б а л л в е с : в е с
, (7)