1
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
………………………………………………………………………
3
Глава 1. Методические основы проведения оценки финансового
состояния банков
……………………………………………………………..
6
1.1. Методы оценки надежности и финансовой устойчивости
коммерческих банков ………………………………………………………..
6
1.2. Подходы финансовому анализу банка
…………………………………
1
1
1.3. Оценка финансового состояния банка по методикам МСФО……….
1
9
Глава 2. Анализ финансового состояния ПАО Банк «Финансовая
Корпорация
Открытие»……………………………………………………….
3
2
2.1. Технико-экономическая информация о банке…………………………
3
2
2.2. Анализ основных показателей финансовой деятельности ПАО Банк
«Финансовая Корпорация Открытие»………………………………………
3
7
2.3. Анализ ликвидности и кредитного риска банка ……………………..
4
9
Глава 3. Поддержание финансовой устойчивости и ликвидности банка,
перспективы улучшения финансового состояния ПАО Банк
«Финансовая Корпорация Открытие»………………………………………
5
9
3.1. Пути поддержания финансовой устойчивости ПАО Банк
«Финансовая Корпорация Открытие»………………………………………
2
5
9
3.2. Проведение санации и перспективы ПАО Банк «Финансовая
Корпорация Открытие» в 2018-2021 гг.
6
6
Заключение……………………………………………………………………
.
7
6
Список литературы…………………………………………………………..
7
9
Приложения…………………………………………………………………
…
8
2
ВЕДЕНИЕ
3
На сегодняшний день финансовые институты являются важным
посредником в денежном обращении и необходимым элементом успешного
функционирования экономических отношений. Анализ финансового
состояния и оценка деятельности банков выступают индикатором надежности
компании и характеризует его конкурентоспособность. Положительное
заключение о финансовом положении для коммерческого банка приобретает
огромное значение, так как от надежности банка зависит и эффективность
деятельности, и заинтересованность клиентов. Финансовый анализ
затрагивает множество вопросов, которые находятся вне системы
традиционной финансовой оценки, которую, как правило, проводят на основе
данных бухгалтерской отчетности.
Финансовый анализ позволяет: произвести реальную оценку
финансового состояния предприятия и риски, которые в будущем могут
повлиять на состояние организации; определить необходимость организации
поиска новых источников финансирования; рассчитать средства для ведения
деятельности и долгосрочных инвестиций, а также выплаты дивидендов;
рассчитать эффективность финансовых и инвестиционных решений, выбрать
векторы развития; выявить способность компании к сохранению и
приумножению капитала, оценить политику использования и распределения
прибыли.
1
Следовательно, финансовый анализ посвящен формированию основы
для эффективного управления, поэтому главная его задача заключается в
эффективной оценке компании и его финансовой устойчивости с точки зрения
перспективных целей развития организации в условиях экономической
нестабильности и рисков.
Разработка методик оценки деятельности коммерческих банков
является актуальной задачей в банковском сообществе на протяжении многих
лет. Информация о качестве работы организации важна как для внутренних,
1
Банковские операции / О.М. Маркова и др. - М.: Юрайт, 2017. - 544 c.
4
так и для внешних пользователей информации. В отечественной и зарубежной
практике существуют как общепринятые методики, так и авторские методы
оценивания деятельности банков.
Анализ финансового состояния и оценки деятельности коммерческого
банка в современных условиях играет роль индикатора надежности и
показателя его конкурентоспособности. Положительное заключение означает
не только эффективность его деятельности, но и заинтересованность клиентов,
которая выражается в финансовой составляющей. Являясь активными
необходимыми элементами товарно-денежных отношений, банкам
необходимо постоянно доказывать свою платёжеспособность, надежность,
независимость и конкурентоспособность.
В основе организации и проведения экономического анализа в
коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической
работы, содержание которой основано на теории экономического анализа.
Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта
исследования, обусловливает некоторые особенности методики
экономического анализа, проводимого в коммерческом банке. Выполняя свои
функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание),
коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами –
предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими
субъектами рыночных отношений. Наиболее ярким примером
взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения,
возникновение которых обусловливается такими объективными условиями,
как: - образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в
результате их кругооборота; - наличие субъекта банковской деятельности,
который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять
объектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде
ссуд; - наличие кредитоспособных юридических и физических лиц –
ссудозаемщиков; - наличие эффективных кредитуемых мероприятий
(объектов). Осуществление кредитных отношений требует от банка
5
проведения экономического анализа не только собственно своей
деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков,
в числе и другие банки.
Кроме того, экономический анализ деятельности коммерческого банка
предусматривает не только оценку состояния и результатов его деятельности
на отчетную дату, но и сравнение с результатами работы других банков, а
также динамику развития за определенный отрезок времени. Специфика
деятельности коммерческого банка, являющихся регуляторами денежного
оборота, центрами аккумуляции и перераспределения денежных ресурсов и
капиталов, центрами ликвидности своих клиентов.
Основным объектом анализа является коммерческая деятельность
каждого отдельного банка. В то же время субъектами анализа могут выступать
как коммерческие банки, так и их контрагенты, в том числе Центральный банк,
другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и
потенциальные клиенты и корреспонденты и другие физические лица.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и оценка
финансового состояния, и поиск путей сохранения и увеличения финансовой
устойчивости ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- изучить методику проведения оценки финансового состояния коммерческих
банков;
- проанализировать финансовое состояние ПАО Банк «Финансовая
Корпорация Открытие»;
- поиск путей поддержания финансовой устойчивости ПАО Банк «Финансовая
Корпорация Открытие».
Информационной базой послужили данные официальной статистики,
материалы выборочных наблюдений, научные труды, текущая экономическая
периодика, информация из сети Интернет.
6
Глава 1. Методические основы проведения оценки финансового
состояния банков
1.1. Методы оценки надежности и финансовой устойчивости
коммерческих банков
Проблема утраты надежности и финансовой устойчивости
коммерческими банками сегодня стала как никогда ранее актуальна на фоне
нестабильности в России в области экономики и политики, начиная с 2014 года
по настоящее время, что привело к кризису банковского сектора, санкций,
наложенных на Российскую Федерацию, стагнации на фондовых рынках,
многочисленных отзывов лицензий у банков, считавшихся надежными, и
других экономических событий в мире, тем или иным образом влияющих на
банковскую систему в целом.
2
Таким образом, становится очевидным, что
анализ проблем надежности коммерческого банка имеет несомненное
теоретическое и практическое значение.
Для оценки надежности и финансовой устойчивости банков в
отечественной практике применяется разнообразные методы, большая часть
которых основывается на коэффициентном анализе, рейтинговой оценке и
построении статистических моделей. Все отечественные методики можно
разделить на методики Центрального Банка России, методики рейтинговых
агентств и авторские методики.
3
Главной методикой является методика ЦБ РФ в соответствии с
Указанием Банка России от 03.04.2017 N 4336-У «Об оценке экономического
положения банков». Согласно данным указаниям определяется обобщающий
показатель финансовой устойчивости на основе балльного метода оценки пяти
групп показателей: капитал, активы, ликвидность, доходность и качество
управления банком, его операциями и рисками. К положительным сторонам
2
Каджаева, М. Р. Банковские операции. Учебник / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - М.: Академия, 2016. -
464 c.
3
Белоглазова, Г. Банковское дело / Г. Белоглазова. - М.: Питер, 2017. - 257 c.
7
методики, можно отнести наличие обобщающего результата, определяющего
степень устойчивостью банка; добавление новых критериев анализа, что
позволяет сделать достоверный вывод. В то же время данная методика имеет
и недостатки, главным из которых является экспертное ранжирование
значений по баллам.
Далее рассмотрим рейтинговые и авторские методики. Под банковским
рейтингом следует понимать способ сравнительной оценки банков путем
отнесения банка к определенному рейтинговому классу или определение его
положения в ранжированном ряду банков.
Одним из популярных рейтингов коммерческих банков является
метод оценки, разработанный группой экономистов во главе с канд. экон. наук
B.C. Кромоновым, ставшей для многих пользователей финансовой деловой
информации удобным и привычным. Рейтинг банков В.С. Кромонова
использует определенный набор показателей, на основе которых
рассчитывается индекс надежности N, пороговое значение которого
приравнивается к 50. Чем выше данный индекс, тем более устойчив банк.
По данной методике рассчитывается определенный набор показателей, на
основе которых определяется индекс надежности N, минимальное значение
которого приравнивается к 50 (табл. 1).
Таблица 1 - Формулы расчета показателей по методике
В.С. Кромонова
4
Показатели
Формула
Нормативное
значение
Весовые
значения
1
2
3
4
Генеральный
коэффициент
надежности
(К1)
собственный капитал/ работающие
активы
1
45%
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
(К2)
ликвидные активы/ обязательства до
востребования
1
20%
4
Банковское дело. Экспресс-курс. - М.: КноРус, 2018. - 352 c.
8
Кросс-
коэффициент
(К3)
суммарные обязательства/ активы
работающие
3
10%
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
Генеральный
коэффициент
ликвидности
(К4)
(ликвидные активы + защищенный
капитал + обязательные резервы)/
суммарные обязательства
1
15%
Коэффициент
защищенности
капитала (К5)
защищенный капитал/ собственный
капитал
1
5%
Коэффициент
фондовой
капитализации
прибыли (К6)
собственный капитал/уставный фонд
3
5%
Индекс
надежности (N)
N=45*k1+20*K2+10/3*K3+15*K4+5*K5+
+5/3*K6
≤100%
По методике В.С. Кромонова анализируемый банк сравнивается с
идеальным банком, значение которого принимается за 100 %. Надёжность
банка по данной методике характеризует его как объект безубыточных или
безопасных вложений для вкладчиков. К недостаткам данной методики
относится спорность весов коэффициентов и неясность происхождения
критериев надежности.
5
Методика рейтингового агентства «Эксперт РА» состоит из двух частей,
в первой анализируются прибыльность и надёжность, во второй проводится
анализ изменений в динамике. Прибыльность в рамках этой методики
характеризуется отношением прибыли к нетто-активам, показатель
надёжности определяется исходя из соотношения капитала банка с
привлеченными средствами. Основные преимущества данной методики в том,
что используется двухкритериальный статистический анализ. Недостаток
данной методики в том, что не учитываются неколичественные показатели.
5
Татаринова Л.В. Методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка:
монография. Иркутск: БГУЭП, 2013. — 132 с.
9
Рейтинги «Эксперт РА» входят в списки официальных требований ЦБ РФ,
Московской биржи, Минфина РФ к банкам.
6
Аналитическим центром финансовой информации (АЦФИ) разработана
методика ранжирования банка на основе собираемых в АЦФИ данных. В
основе данного рейтинга лежит требование минимальной восприимчивости к
внешним воздействиям экономических, социальных и политических
колебаний.
По данной методике банки предварительно классифицируются на
классы величины, которые определяются как сумма позиций банка в трех
списках, ранжированных в порядке убывания суммы банковского баланса,
собственного капитала и прибыли. Место банка в итоговом списке
определяется общей суммой баллов - чем меньше данная сумма, тем выше
позиция банка.
7
В результате банки упорядочиваются в список, состоящий из
высокостабильных, стабильных и достаточно стабильных банков.
К плюсам данного рейтинга можно отнести стремление при оценке учесть
все стороны банковской деятельности, учитывает данные СМИ, к минусам -
недостаточная ее проработанность и излишняя сложность; неопределенность
в назначении коэффициентов взвешивания, отсутствие обоснованной
методики их определения.
8
Итак, сравнительная характеристика методов оценки надежности и
финансовой устойчивости коммерческих банков предоставленная в таблице 2
показывает, что основным информационным источником для анализа является
публикуемая отчётность.
9
6
Секерин, В. Д. Банковский менеджмент. Учебник / В.Д. Секерин, С.С. Голубев. - М.: Проспект, 2016. - 224
c.
7
Рыбин, В. И. Национальные банковские системы / В.И. Рыбин, Е.В. Павлова, К.Н. Темникова. - М.:
ИНФРА-М, 2015. - 528 c.
8
Морозова Л.Г., Вотякова В.Н. Современные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих
банков // Вестник Российского университета кооперации, 2013. №3(13). С. 35-38
9
Развитие банковского сектора России в условиях глобальной турбулентности. - М.: Русайнс, 2015. - 188 c.
10
Все рассмотренные нами методики имеют количественные показатели, в
то время как качественные присутствуют не во всех. Для всесторонней оценки
банка необходим не только количественный, но и качественный анализ его
деятельности. Также можно сделать вывод о том, что все методики достоверно
оценивают только текущее положение банка, не делая прогноза.
Таблица 2 - Сравнительная характеристика методов оценки
надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков
№
п/п
Название
методики
Информационная
база
Наличие
количественных
показателей
Наличие
качественых
показателей
Наличие
экспертной
оценки
Наличие
рейтинга
1
Указание
Банка
России от
03.04.2017 N
4336-У
Публикуемая
отчётность,
результат
выездных
проверок
+
+
+
+
2
Указание
Банка
России от
11.06.2014 N
3277-У
Публикуемая
отчётность,
результат
выездных
проверок
+
-
+
+
3
Методика
Кромонова
Публикуемая
отчетность
+
-
+
+
4
Методика
агентства
«Эксперта
РА»
Публикуемая
отчетность
+
+
-
+
5
Методика
АЦФИ
Публикуемая
отчётность,
результат
выездных
проверок, данные о
банке из СМИ
+
+
+
+
Таким образом, можно сделать выводы о несовершенстве каждой из
методик оценки надежности и финансовой устойчивости кредитных
организаций, что подразумевает необходимость дальнейшего
совершенствования подходов к оценке финансового состояния коммерческих
банков.
1.2. Подходы финансовому анализу банка