38
нормативам достаточности собственных средств с 10 % до 8 %, что
компенсирует отмену группы регуляторных послаблений и увеличение
коэффициентов оценки риска по некоторым классам активов[20].
Несомненно, надежность и стабильность банка определяется также
одной из ключевых качественных характеристик деятельности, как
ликвидность. Вопрос ликвидности коммерческого банка рассматривался во
многих работах отечественных и зарубежных авторов: Лаврушина О. И., Роуза
П. С., Жукова О. И., Тагирбекова К. Р., Рудько-Силиванова В. В., Колесникова
В. И. и других. Опираясь на исследования вышеупомянутых авторов дадим
определение ликвидности коммерческого банка как способности банка
своевременно выполнять взятые на себя обязательства перед контрагентами,
предоставлять им средства в рамках обязательств в текущий момент времени и
в будущем, что возможно только при наличии достаточного собственного
капитала банка, оптимального размещения и величиной средств по статьям
актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков, возможностью
привлечения ресурсов на денежном рынке.
Следует отметить, что ликвидность коммерческого банка напрямую
связана с финансовой устойчивостью и надежностью коммерческого банка.
Под надежностью банка предлагаем считать его прочность, степень доверия
клиентов. Под финансовой устойчивостью банка - возможность нормально
функционировать и развиваться, показателями такого состояния можно назвать
уровень собственных средств в пассиве баланса, способность коммерческого
банка в будущем увеличивать собственный капитал за счет полученной
прибыли, стабильность клиентской базы и др[21].
Также не стоит забывать, что методы анализа ликвидности
коммерческого банка имеют как качественное, так и количественное
наполнение. Качественная оценка ликвидности обычно базируется на
коэффициентном анализе, т.е. на расчете коэффициентов ликвидности, которые
представляют соотношения остатков ликвидных активов и обязательств,
стабильность обязательств банка и потребность банка в дополнительных
39
средствах. Количественная оценка показывает риск ликвидности как величину
возможных затрат, полученных при поддержании платежеспособности банка, а
также недополученную прибыль в случае избытка ликвидных активов.
В масштабе коэффициентного анализа показателями коэффициентов
ликвидности выступают обязательные нормативы, установленные Банком
России (Таблица 1):
Таблица 1
Нормативы ликвидности банков
Норматив
Н2
Н3
Н4
Название
норматива
Мгновенной
ликвидности
Текущей
ликвидности
Долгосрочной
ликвидности
На какие
активы
распростра
няется
высоколиквид
ные активы
банка
ликвидные активы
банка
кредитные требования
банка с оставшимся
сроком до даты
погашения свыше 365
или 366 календарных
дней
Какие
обязательст
ва
(пассивы)
покрывает
скорректирова
нные
обязательства
(пассивы)
банка по
счетам до
востребования
скорректированны
е обязательства
(пассивы) банка
по счетам до
востребования и
со сроком
исполнения в
ближайшие 30
календарных дней
собственные средства
(капитал) банка и
скорректированные
обязательства
(пассивы) с оставшимся
сроком до даты
погашения свыше 365
или 366 календарных
дней
Формула
×100%
×100%
Значение,%
Min 15
Min 50
Max 120
Примечание: где Лам – высоколиквидные активы, т.е. финансовые
активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного
дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае
необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного
получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских
счетах банка в Банке России, в банках-резидентах, во Внешэкономбанке, в
банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в Международном банке
реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и
Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка;
40
Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении;
Овм* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования, определяемая в порядке, установленном Банком России.
Лат – ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть
получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30
календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в
течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств
в указанные сроки;
Овт – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных
дней; .
Овт* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30
календарных дней, определяемая в порядке, установленном Банком России; .
Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с
учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки,
оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за
вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным
кредитным требованиям;.
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, за исключением суммы полученного банком
субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости,
включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по
41
обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком
погашения свыше 365 или 366 календарных дней;
О* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам со
сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до
востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций),
не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном
Банком России.
Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ
отчет о состоянии данных показателей.
С 1 января 2016 года ЦБ РФ ввел норматив краткосрочной ликвидности (Базель
III). Минимально допустимое значение норматива составит 70% с повышением
на 10 процентных пунктов ежегодно до достижения величины 100% с 1 января
2019 года.
Требование по соблюдению норматива краткосрочной ликвидности
будет распространяться на системно значимые кредитные организации,
признанные Банком России таковыми в соответствии с Указанием Банка
России от 22 июля 2015 г. № 3737-У «О методике определения системно
значимых кредитных организаций».
К системно значимым кредитным организациям, являющимся
головными организациями банковских групп, будет применяться требование по
соблюдению норматива краткосрочной ликвидности на консолидированной
основе.
Доходность банка связана с определением эффективности деятельности
финансовой организации. В условиях нестабильности экономики страны в
целом, а также всего ее банковского сектора, одной из основных проблем
является финансовая устойчивость коммерческого банка, которая
предоставляет собой устойчивость финансового положения в долгосрочной
перспективе, а если быть точнее, то это состояние финансовых ресурсов, при
котором коммерческий банк способен путем эффективного использования
42
денежных средств обеспечить непрерывный процесс осуществления своей
экономической деятельности.
Согласно традиционному подходу к анализу финансовой устойчивости
банка используют определенную группу показателей, которые имеет смысл
сгруппировать указанным способом:
1. Показатели достаточности капитала;
2. Показатели ликвидности;
3. Показатели, характеризующие качество пассивов;
4. Показатели, характеризующие качество активов;
5. Показатели прибыльности.
В банковской практике для исследования представленных показателей
применяется множество различных коэффициентов. Отсюда встает вопрос
непростого выбора из существующего многообразия коэффициентов только
наиболее влиятельных на финансовую устойчивость коммерческого банка
(Приложение 1). Несомненно, отбор коэффициентов не должен базироваться на
субъективные суждения аналитиков, а основываться на зависимости от этих
критериев финансового состояния банка. Соответственно, в данной дипломной
работе проведено исследование наиболее часто встречающихся в
многочисленных методиках коэффициентов по выбранным показателям
устойчивости банков[22].
В банковской практике для анализа финансовой устойчивости банка
применяются следующие коэффициенты:
- Коэффициент автономии (финансовой независимости). Этот коэффициент
отражает зависимость банка от внешних займов. Чем ниже значение этого
коэффициента, тем больше займов у организации и тем выше риск
неплатежеспособности. Данный коэффициент определяется как отношение
Кн = собственный капитал / активы
Нормальное min значение коэффициента автономии считается равно 0,5
и более (оптимальное 0,6-0,7). Это ограничение показывает, что все
обязательства банк способен покрыть за счет собственных средств.
43
Выполнение данных рекомендательных значений важно для текущих и
потенциальных кредиторов организации. Увеличение коэффициента автономии
в течении времени говорит о росте финансовой независимости и, как вывод,
повышает гарантии погашения банком своих обязательств.
- Коэффициент стабильности ресурсной базы, определяется по следующей
формуле:
Кст=((Суммарные обязательства–Обязательства до востребования)/суммарные
обязательства)*100%
Нормальным считается значение в размере 70 %. Стабильность ресурсов
банка напрямую показывает способность организации вкладывать свои
средства в наиболее доходные активы и, как вывод, получать по ним доход.
Соответственно «качественное» совершенствование депозитной базы должно
быть направлено на увеличение части менее дорогостоящих способов -
срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении
части дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершено
непредсказуемых по своему характеру во времени депозитов до востребования.
- Коэффициент маневренности. Этот коэффициент оценивает ту часть
собственных средств организации, которая находится в «мобильной» форме,
предполагающей относительно свободно распоряжаться ими. Данный
коэффициент определяется по формуле:
КМ = СОС/собственный капитал = (собственный капитал — внеоборотные
активы)/собственный капитал
Нормальным считается показатель - 0,5. Чем выше значение данного
коэффициента, можно считать, лучшее финансовое состояние банка.
- Коэффициент имущества производственного назначения. Данный
коэффициент рассматривает структуру средств банка. Он определяется по
формуле:
КИПН=(основные производственные средства+капитальные вложения+
нематериальные активы+запасы)/валюта баланса.
44
Рекомендуемое значения можно считать равным 0,5. Снижение
указанного показателя предполагает важность привлечения долгосрочных
заемных средств для увеличения имущества, при отсутствии такой
возможности за счет собственных средств.
- Коэффициент эффективности использования активов. Рассчитывается по
формуле:
Кэиа=(Активы, приносящие доход/суммарные активы)*100%
Для безубыточной работы банка размер доходных активов должен быть
достаточен, т.е. не менее 65 %, либо ниже, но при условии, что доходы банка
превышают его расходы. При показателе ниже 65 % считается преобладании в
структуре вложений банка неработающих активов, где основную долю
представляют остатки средств на корреспондентских счетах. Такое положение
достаточно неоднозначно, с одной стороны повышается устойчивость банков с
позиции ликвидности, но при этом снижается устойчивость, т.к. степень
доходности подает. Также, низкий показатель предполагает невыполнении
банками в должной мере своей главной функции – удовлетворение
потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.
- Коэффициент качества ссудной задолженности показывает качественные
характеристики кредитного портфеля банка и степень безрисковых вложений в
кредитование (без учета размера расчетного РВПС) в общей сумме ссудной
задолженности. Рассчитывается по формуле:
Ксз=((Ссудная задолженность–расчетный РВПС)/ссудная
задолженность)*100%...
Оптимальным значением считается показатель 99 %. Соответственно,
чем выше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля
коммерческого банка.
- Коэффициент покрытия процентов. Этот коэффициент показывает уровень
защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит
и указывает сколько раз в течение отчетного периода организация заработала
средства для выплаты процентов по займам. Данный показатель предоставляет
45
возможность рассмотреть допустимый уровень снижения прибыли,
направленной на выплаты процентов. Этот коэффициент определяется по
формуле:
Кпп=прибыль до налогов и процентов по кредитам/проценты по кредитам
- Коэффициент накопления собственного капитала. Данный коэффициент
характеризует долю заработанной прибыли, направляемую на развитие
основной деятельности. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:
К
нск
=(Резервный капитал+нераспределенная прибыль)/собственный капитал.
Приведенные факторы являются общими для всех коммерческих банков
и существенно влияют на достижение ими состоянию финансовой
устойчивости. Соответственно, при определении направлений повышения
устойчивости банков, уместным является учет всей системы факторов [23].
В современных условиях российской экономики, возникает острая
необходимость раннего диагностирования финансовой устойчивости
коммерческих банков, для чего специалистами в стандарте Базель III
дополнительно были предложены группы коэффициентов, способных
анализировать качество финансирования «работающих» активов банков, и
способность коммерческих банков оградить себя от рисков «базовой» частью
собственного капитала. Следовательно, группа коэффициентов анализирующая
финансовую устойчивость банков была дополнена рядом новых показателей,
разработанных специалистами в стандарте Базель III.
Один из них - коэффициент чистого стабильного финансирования
показывающий способность банков противостоять внешним рыночным шокам,
и рассчитывается как совокупность срочных депозитных привлечений к
общему объему рисковых активов. В основе стабильного финансирования
закладывается собственный капитал и привлеченные депозитные средства,
которые представляются надежным источником финансирования.
Современный кризис показал, что, при высоком уровне недепозитных
обязательств в пассивах банка, он становится достаточно уязвим в условиях
ухудшения внешней обстановки. Коэффициент чистого стабильного
46
финансирования способствует более точной оценке риска ликвидности по всем
балансовым и внебалансовым статьям.
Другим не менее важным показателем представляется показатель,
оценивающий покрытие работающих активов собственным капиталом, который
в данном случае не рассматривается как аналог коэффициента достаточности
собственного капитала (H1). Коэффициент, предложенный специалистами
Базель III, считается лишь частью значения достаточности капитала, и способен
оценить способность банка противостоять рыночному риску за счет стабильной
части собственного капитала - его базовой части. Указанный показатель
определяется, как отношение базового капитала к активам, скорректированным
на величину риска (чистые активы), чем выше данный коэффициент, тем более
устойчивым считаться исследуемый коммерческий банк.
Необходимо понимать, что, национальная банковская практика ведения
банковской деятельности отличается от стран с развитой экономикой, в первую
очередь, тем, что главными источниками формирования пассивов являются
средства юридических и физических лиц, а не ресурсов, привлеченных на
рынке. Соответственно, показатель устойчивого финансирования в том
представлении, в котором он предложен в стандарте Базель III теряет свою
актуальность в российской действительности. В современное время мы
наблюдаем определенные проблемы у некоторых национальных банков,
которые не смогли максимально обеспечить свою финансовую устойчивость в
условиях резкого оттока средств граждан, несмотря на то, что, по мнению
зарубежных специалистов, указанные средства являются устойчивым пассивом
для коммерческого банка. В основном пострадали те банки, где часть таких
средств составляла более половины.
В результате приведенного обзора оценки финансовой устойчивости
банка мы пришли к выводу, что в настоящее время назрела необходимость
модификации используемых в науке и практике подходов к оценке
финансового состояния банков, что отражается в основных направлениях
развития финансового рынка РФ на период 2016-2018 годов.
47
Так, Банк России в качестве единого регулятора финансового рынка
впервые разработал документ, обладающий кросс-секторальным характером и
содержащий описание запланированных действий Банка России по развитию
всех секторов финансового рынка на среднесрочный период. Для этого были
определены основные стороны, заинтересованные в развитии российского
финансового рынка:
- население РФ, которому должен быть обеспечен доступ к широкому
ассортименту понятных финансовых продуктов и услуг, использование
которых будет способствовать повышению уровня и качества жизни;
- российская экономика, росту которой будет способствовать развитый
финансовый рынок, удовлетворяющий потребности в капитале и позволяющий
эффективно перераспределять финансовые ресурсы и управлять рисками;
- финансовая индустрия как полноценная отрасль российской экономики,
способная расти выше среднеотраслевых показателей, формируя
привлекательную отдачу на капитал и способствуя диверсификации экономики
России.
Банк России выделил три приоритетные цели развития российского
финансового рынка на плановый период, отражающие интересы указанных
сторон, заинтересованных в развитии финансового рынка, и учитывающие
текущие экономические и геополитические условия:
1. Повышение уровня и качества жизни граждан Российской Федерации за счет
использования инструментов финансового рынка.
2. Содействие экономическому росту за счет предоставления конкурентного
доступа субъектам российской экономики к долговому и долевому
финансированию, инструментам страхования рисков.
3. Создание условий для роста финансовой индустрии.
Важно осознавать, что главные задачи развития финансового рынка
Российской Федерации на период 2016– 2018 годов имеют единые тенденции,
и наилучший результат от их выполнения, может быть, достигнут только при
общем использовании. Представленные в документе события охватывают