58
Рисунок 4 – Структура пассивов ПАО «ПОЧТА БАНК» за 2014-2015 гг, %
Проведем анализ обязательств коммерческого банка ПАО «ПОЧТА
БАНК» за 2013-2015 гг. на основе данных Формы № 1 (таблицы 5).
Как видно из данных, представленных в таблице 5 обязательства банка в 2015 г
по сравнению с 2014 г увеличились на 43012085 тыс. руб. или на 20,93%.
Наибольший удельный вес в структуре обязательств банка занимают
кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ. Их доля в 2014 г составила
95,79%, а в 2015 г –87,47%. Доля вкладов физических лиц структуре
обязательств занимает в 2014 году 2,14%, а в 2015 году –5,02%.
Таблица 5
Анализ динамики и структуры обязательств ПАО «ПОЧТА БАНК» за
2014-2015 гг.
Наименование статьи
2014
2015
Темп
прирос
та, %
Сумма,
тыс. руб
Удель
ный
вес,
%
Сумма,
тыс. руб
Удельн
ый
вес, %
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ РФ
41200000
95,79
45500000
87,47
10,44
Средства кредитных
организаций
922514
2,14
2736618
5,26
196,65
Вклады физических лиц
918905
2,14
2609195
5,02
183,95
Прочие обязательства
872653
2,03
3729533
7,17
327,38
Всего обязательства
43012085
100
52014927
100
430120
85
75
80
85
90
95
100
2014 2015
84,73
85,02
15,27
14,98
Обязательства
Капитал
59
В 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло увеличение средств
кредитных организаций на 96,65%. Их доля в структуре обязательств
увеличилась с 2,14% в 2014 году до 5,26% в 2015 году.
Проанализировав структуру баланса «Почта Банк» мы видим , что объем
активов, приносящих доход банка составляет 85,79% в общем объеме активов,
а объем процентных обязательств составляет 59.31% в общем объеме пассивов.
Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по
крупным российским банкам (84%).
Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по
балансовым данным) уменьшилась за год с 43.33% до 13.71%. При этом
рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134)
уменьшилась за год с 16.91% до -0.92%.
Чистая процентная маржа уменьшилась за год с 15.77% до 10.40%.
Доходность ссудных операций уменьшилась за год с 25.51% до 19.80%.
Стоимость привлеченных средств увеличилась за год с 9.26% до 12.02%.
Стоимость привлеченных средств банков увеличилась за год с 9.36% до
12.36%. Стоимость средств населения (физ.лиц) увеличилась за год с 0.00% до
2.20%.
Подробнее рассмотрим структуру доходов и расходов «Почта Банк» на
отчетную дату 01.01.2016г. (таблица 6) на основе методики анализа
финансового состояния банка, утвержденной в Центральном Банке России.
Таблица 6
Показатель
Сумма
на 01.01.2016 г.
Изменение за 12 мес.
Процентные доходы
11 427 025
1 614 179
Доходы от операций с
иностранной валютой
1 612
1 193
60
Доходы от переоценки
иностранной валюты
119 901
75 358
Комиссионные доходы
5 969 045
2 315 983
Доходы от разовых
операций
7 415 594
-1 164 315
Доходы от прочих
операций
310 597
308 247
Прочие операционные
доходы
7 726 191
-856 068
Доходы от
восстановления
резервов на
возможные потери
18 738 826
7 849 184
Процентные расходы
5 029 783
2 021 533
Расходы от операций
с иностранной
валютой
6 984
5 178
Расходы от
переоценки
иностранной валюты
112 658
84 532
Комиссионные
расходы
516 205
119 211
Расходы от разовых
операций
26 799
-955 066
Расходы от прочих
65 471
33 608
61
операций
Административно-
управленческие
расходы
7 431 516
-454 314
Операционные
расходы
7 523 786
-1 375 772
Расходы по созданию
резервов на
возможные потери
30 801 900
11 272 349
Возмещение ( расход
) по налогам
-1 240 576
898 245
Чистые процентные
доходы
6 397 242
-407 354
Чистые непроцентные
доходы
5 454 711
2 183 613
Чистые доходы от
операций с
иностранной валютой
-5 372
-3 985
Чистые доходы от
переоценки
иностранной валюты
7 243
-9 174
Чистые комиссионные
доходы
5 452 840
2 196 772
Чистые доходы от
разовых операций
7 388 795
-209 249
62
Прочие чистые
операционные доходы
245 126
274 639
Чистые доходы от
изменения объемов
резервов на возможные
потери
-12 063 074
-3 423 165
Чистые доходы
(расходы)
7 515 070
-2 502 974
Финансовый результат
(балансовый) или
Прибыль (убыток) до
налогообложения
(без налогов и сборов,
относимых на расходы,
а также без увеличения
(уменьшение) налога на
прибыль на отложенный
налог на прибыль)
-8 716
-1 127 202
Прибыль (убыток) после
налогообложения
1 231 860
-2 025 447
Проанализировав таблицу видно, что большую часть доходов банка
составляют доходы от восстановления резервов на возможные потери,
процентные доходы и доходы от разовых операций, которые значительно
упали по сравнению с прошлым периодом.
Теперь рассмотрим подробнее другие важные показатели с точки зрения
надежности кредитной организации.
Проведем анализ собственных средств коммерческого банка ПАО
«ПОЧТА БАНК» за 2012-2014 гг. на основе данных Формы № 1 (табл. 7).
Как видно из данных таблицы 7 собственные средства банка в 2015г. по
сравнению с 2014 г увеличились на 18,28%. Наибольший удельный вес в
структуре собственных средств банка занимает нераспределенная прибыль
63
прошлых лет, ее доля составляет в 2014 г – 44,12%, а в 2015 г – 73,49%. Доля
нераспределенной прибыли за отчетный период составила в 2014 г. – 45,05%, а
в 2015 г – 15,45%.
Таблица 7
Анализ динамики и структуры собственных средств ПАО «ПОЧТА
БАНК» за 2014-2015 гг.
Наименование
статьи
2014
2015
Темп
прирос
та, %
Сумма,
тыс. руб
Удель
ный
вес, %
Сумма,
тыс. руб
Удель
ный
вес, %
Средства акционеров
214977
2,77
214977
2,34
0,00
Эмиссионный доход
211557
2,73
211557
2,31
0,00
Резервный фонд
412710
5,32
587327
6,41
42,31
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
3420670
44,12
6738391
73,49
96,99
Нераспределенная
прибыль за отчетный
период
3492338
45,05
1416771
15,45
-59,43
Всего собственных
средств
7 752
252
100
9169023
100
18,28-
Краткая структура капитала на основе формы 123 представлена в
таблице 8:
Таблица 8
Наименование показателя
01 Января 2015 г.,
тыс.руб
01 Января 2016 г.,
тыс.руб
Основной капитал
6 501 875
(100.00%)
6 359 541
(90.95%)
- в т.ч. уставный капитал
214 977
(3.31%)
214 977
(3.07%)
Дополнительный капитал
2
(0.00%)
632 843
(9.05%)
- в т.ч. субординированный
кредит
0
(0.00%)
0
(0.00%)
Капитал (по ф.123)
6 501 877
(100.00%)
6 992 384
(100.00%)
64
Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на
отчетную дату составил 6.99 млрд.руб.
На следующем этапе проведем анализ показателей ликвидности банка согласно
методике, описанной в главе1.
Как видно из проведенного анализа (табл. 8) в анализируемом периоде
наблюдается снижение показателей ликвидности ПАО «ПОЧТА БАНК».
Уменьшение уровня стабильности ресурсов в анализируемом периоде
говорит о снижении способности банка размещать свои средства в наиболее
доходные активы.
Таблица 9
Показатели ликвидности ПАО «ПОЧТА БАНК» за 2014-2015 гг.
Показатель
2014
2015
Отклонение
Уровень стабильности ресурсов
0.26%
0.06%
-0,034%
Показатель соотношения заемных и
собственных средств
689.85%
633.92%
-55,93%
Показатель устойчивости средств на
расчетных и текущих счетах клиентов
5.43%
1.39%
-4,04%
Показатель соотношения
высоколиквидных активов и
привлеченных средств
5.08%
10.17%
5,09%
Показатель структуры привлеченных
средств
4.89%
11.76%
6,89%
Снижение показателя соотношения заемных и собственных средств
свидетельствует об уменьшении доли обязательств, которую банк может
выполнить в любой момент.
В анализируемом периоде наблюдается снижение показателя
устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, что говорит о
снижении доли остатка средств на расчетных и текущих счетах клиентов
юридических лиц в общем объеме кредитового оборота по данным счетам.
Значения данного показателя ниже 100%, говорит о серьезной проблеме с
платежеспособностью за счет оттока источников высоколиквидных средств.
Увеличение показателя соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств произошел за счет роста объема высоколиквидных
активов, что можно рассматривать как положительную динамику.
65
Значение показателя структуры привлеченных средств в анализируемом
периоде увеличилось на 6,89%, это говорит об увеличении доли средств до
востребования в обязательствах банка.
Проведём анализ показателей рентабельности банка на основании
формул представленных в разделе 1. Полученные результаты заносим в
таблицу 10.
Таблица 10
Основные показатели эффективности деятельности ПАО «ПОЧТА
БАНК» за 2014 – 2015 гг.
№
Показатель
Рекомендуемое
значение, %
2014 г
2015
г
Изменения
за год, %
1.
Рентабельность активов
Не менее 1
6,88
2,32
-4,56
2.
Рентабельность СК
Не менее 8
45,05
15,45
-29,60
3.
Рентабельность УК
Не менее 15
1624,52
659,03
-965,48
Как видно из данных, представленных в таблице 8 видно, что значение
показателей эффективности деятельности ПАО «ПОЧТА БАНК» в 2015 году по
сравнению с 2014 годом уменьшаются, что говорит о снижении эффективности
его деятельности.
Проведем анализ финансовой устойчивости на основе показателей
представленных в разделе 1.Результаты анализа финансовой устойчивости
представлены в таблице 11.
Таблица 11
Показатели финансовой устойчивости ПАО «ПОЧТА БАНК» за 2014 –
2015 гг.
№
Показатель
Рекоменду
емое
значение,
%
2014
г
2015
г
Измене
ния за
год, %
1.
Коэффициент надежности
определяется
5 %
18,01
18,0
-0,01
2.
Коэффициент защищенности
собственного капитала
-
100%
97%
-3
3.
Коэффициент финансового рычага
В пределах
1 : 20
6,54
6,67
0,13
66
Из приведенных в таблице 11 данных видно, что коэффициент
надежности (не менее 5,0 %) уменьшился в 2015 году по сравнению с 2014
годом и составляет 18,0%. Снижение значения данного показателя составило
0,01%. Таким образом, банк имеет высокую обеспеченность собственным
капиталом и, следовательно, высокую надежность, то есть он достиг того
уровня, при котором имеет в своем распоряжении достаточно средств, которые
можно предоставлять в виде кредитов предприятиям и в инвестиции.
Коэффициент финансового рычага при максимально допустимом
соотношении 1 : 20 составлял в 2014 г. 6,54, а в 2015 г. – 6,67. Это
свидетельствует также и о том, что банк повысил активность относительно
привлечения свободных средств на денежном рынке, даже при высоком
обеспечении собственными ресурсами.
Также в банке отмечается снижение защищенности доходных активов
собственным капиталом. Так, если в 2014 г. этот коэффициент имеет значение
100%, то уже в 2015 г. он снизился и имеет значение 97%. Это свидетельствует
о том, что размер собственного капитала за минусом недоходных активов не
покрывает доходные активы.
2.3 Анализ рисков, влияющих на финансовую устойчивость ПАО «ПОЧТА
БАНК»
На данном этапе проведем анализ ликвидности рисков, влияющих на
финансовую устойчивость банка. Ликвидные активы банка это и есть те активы
банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства,
чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности,
рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в
состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых
обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни
один банк). Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств".
Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.
Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы
12.
67
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно
изменились суммы средств в кассе, межбанковских кредитов, размещенных на
срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных
ценных бумаг банков и государств, увеличились суммы корсчетов НОСТРО в
банках (чистых), сильно уменьшились суммы средств на счетах в Банке России,
при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок
(на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 2.58 до 2.32
млрд.руб.
Таблица 12
Наименование
показателя
01 Января 2015 г.,
тыс.руб
01 Января 2016 г.,
тыс.руб
средств в кассе
1 102 141
(42.76%)
1 259 991
(54.30%)
средств на счетах в
Банке России
994 676
(38.59%)
378 526
(16.31%)
корсчетов НОСТРО
в банках (чистых)
480 635
(18.65%)
681 734
(29.38%)
межбанковских
кредитов,
размещенных на
срок до 30 дней
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных
ценных бумаг РФ
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных
ценных бумаг
банков и
государств
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных
активов с учетом
дисконтов и
корректировок (на
основе Указания
№3269-У от
31.05.2014)
2 577 452
(100.00%)
2 320 251
(100.00%)