85
Заключение
В работе были освещены теоретические аспекты понятия и сущности
финансовой устойчивости кредитной организации. Представлены основные
признаки понятия финансовой устойчивости банка. Обобщая освещенную в
работе литературу по данному вопросу, охарактеризуем понятие финансовой
устойчивости кредитной организации как финансовой независимости от
меняющейся конъюнктуры рынка, финансовой самостоятельности при
проведении политики, основы устойчивых взаимоотношений с клиентами и
базы для постоянного расширения деятельности.
Далее было произведено изучение и обзор основных факторов,
влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации.
Представлены основные классификации данных факторов, указаны основные
внешние (макроэкономические факторы, государственные целевые
ориентиры банковской деятельности, спрос и предложение,
платежеспособность, развитие конкурентной среды, степень развитости
денежного рынка и возможность привлечения финансовых ресурсов,
состояние денежного обращения, состояние банковской системы и
экономики банков-партнеров, законодательное и нормативное обеспечение,
состояние внешней банковской инфраструктуры, доверие к банкам) и
внутренние (выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование
финансовых потребностей, возрастание на расширенной основе
количественных и качественных параметров банковской деятельности,
способность к мобилизации финансовых ресурсов, противодействие рискам,
экономия затрат, внутренняя инфраструктура, маркетинг и качество
управления, ориентация на развитие современных банковских технологий,
организация банковского дела) причины.
Необходимо отметить, что тот или иной фактор, влияющий на
финансовую устойчивость коммерческого банка, может приобретать большее
или меньшее значение в зависимости от определенных условий.
86
Затем был изучен алгоритм оценки финансовой устойчивости
кредитной организации по методологии Банка России. Она основана на
нескольких оценках различных групп показателей финансовой устойчивости.
Прежде всего это оценка показателей достаточности капитала, которые в
свою очередь делятся на основные и дополнительные показатели. Также
была рассмотрен алгоритм оценки показателей качества активов и качества
пассивов кредитной организации. Кроме того, были рассмотрены оценка
показателей ликвидности и оценка показателей прибыльности банка.
Изложены основные источники данных для анализа финансовой
устойчивости:
1. Формы «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и
«Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на официальном
сайте Центрального Банка Российской Федерации.
2. Годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их
корпоративных ресурсах.
3. Сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг
и прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом доступе.
Второй раздел данной работы был посвящен описанию
организационно-хозяйственной характеристики банка ПАО «ВТБ». Была
рассмотрена структура его активов и пассивов. Было выявлено, что
наибольший объем в структуре активов баланса банка занимает статья
«Чистая ссудная задолженность», а в структуре пассивов - привлеченные
средства банка. Перечислены основные операции, которые осуществляет
данный банк, а также лицензии на проведение этих операций.
В ходе оценки достаточности капитала банка было выявлено снижения
фактического значения норматива достаточности собственного капитала
банка вследствие сокращения объема собственных средств банка по
отношению к его активам.
Среди рассчитанных показателей качества активов наибольшие
опасения вызвал рост просроченной задолженности по ссудам, а среди
87
показателей качества пассивов - коэффициент стабильности привлеченных
ресурсов, что дало нам понять о том, что банк в структуре депозитной базы
больше полагается на более дешевые инструменты привлечения ресурсов.
Анализ показателей ликвидности ПАО «ВТБ» выявил проблему лишь с
показателем общей краткосрочной ликвидности, значение которого гораздо
ниже рекомендованного.
Так же следует обратить внимание на довольно низкую эффективность
использования привлеченных средств, которую показала оценка
прибыльности банка.
В целом анализ финансовой деятельности и статистические данные за
анализируемый период кредитной организации свидетельствуют о наличии
некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую
устойчивость банка в перспективе.
Последним этапом работы являлась разработка практических
рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости ПАО «ВТБ». Были
изложены основные механизмы повышения ликвидности, такие как
увеличение спектра пассивных операций, направленных на привлечение
дополнительных средств клиентов; отказ в возобновлении кредитов, у
которых истекает срок погашения; выпуск обращающихся депозитных
сертификатов, облигаций и др. Расписаны методы снижения кредитного
риска (лимитирование, диверсификация портфеля, резервирование,
страхование, распределение и др.)
В последнем подразделе была показана взаимосвязь показателя
мгновенной ликвидности, объема обязательств до востребования объема
денежных средств, величины активов и капитала. Произведен регрессионный
анализ взаимосвязи показателя мгновенной ликвидности и объема денежных
средств. Спрогнозированы значения на 2019 год таких показателей как объем
вкладов физических и юридических лиц, объем денежных средств и
показатель мгновенной ликвидности.
Таким образом, было выявлено, что если банк продолжит наращивать
88
объем денежных средств в том же темпе, то показатель мгновенной
ликвидности может достигнуть 162,01% и увеличиться на 17,82% по
сравнению с 2017 годом.
В итоге, был сделан вывод, что для повышения уровня финансовой
устойчивости ПАО «ВТБ 24» требуется сохранять тенденцию роста объема
вкладов физических и юридических лиц, предотвращая при этом ухудшение
показателей ликвидности.
Анализ литературы по исследуемой теме показал отсутствие в мире
единого подхода к оценке финансовой устойчивости кредитной организации.
Однако в разных странах приняты единые стандарты, и в частности в России
существует методика Банка России, по которой большинство российских
банков проводят оценку финансовой устойчивости. Эта методика наиболее
близко подходит к российским реалиям и на её основе банки разрабатывают
свои системы оценки.
89
Список использованной литературы
5. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ
о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N
7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
7. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.08.2018)
8. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. от 03.08.2018)
9. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма"
10. Федеральный закон от 07.02.2011 N 7-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О
клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (с
изм. и доп., вступ. в силу с 17.11.2017)
11. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 07.03.2018) "Об
акционерных обществах"
12. Федеральный закон "О защите прав и законных интересов инвесторов
на рынке ценных бумаг" от 05.03.1999 N 46-ФЗ (последняя редакция)
13. Федеральным законом от 07.12.2011 № 414-ФЗ «О центральном
депозитарии» (с последующими изменениями и дополнениями)
14. Положение о депозитарной деятельности в Российской Федерации,
утвержденным постановлением ФКЦБ России от 16.10.97 № 36 (
15. Положение о порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и
иных счетов, утвержденным Банком России 13.11.2015 № 503-П
16. Положение об особенностях порядка открытия и закрытия торговых и
клиринговых счетов депо, а также осуществления операций по
90
указанным счетам, утвержденным приказом ФСФР от 15.03.2012 № 12-
12/пз-н;
17. Положение о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг,
утвержденным постановлением ФКЦБ России от 02.10.97 № 27 (с
последующими изменениями и дополнениями);
18. Бринк И. Ю., Бизнес-план предприятия. Теория и практика: Уч.
пособие. – М.: Феникс, 2013. – 324 с.
19. Гумеров А.В. Финансово- экономическое состояние предприятия:
Учебное пособие.- М.:ПРИО, 2013. – 115 с.
20. Яковлев Я.М. Управление финансовой деятельностью предприятия.
Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие.- М.:Деловая книга,
2017. – 215 с
21. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью
предприятия:Учебное пособие. – М.: Финпресс, 2016. – 115 с
22. Басовский Л.Е Финансовый анализ : Учебное пособие. – М.:
МАКСИМ, 2014. – 85 с.
23. Яншин Ф.Э. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- М.:
ЮНИТИ, 2018. – 51 с.
24. Абрамова М.А. Ключевые аспекты современной денежно-кредитной
политики России: мнения экспертов / М.А. Абрамова, С.Е. Дубова,
Л.Н. Красавина, О.И. Лаврушин, В.В. Масленников // Экономика.
Налоги. Право. - 2018. - №1. - С. 6-15.
25. Алексеев, К. С. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности
предприятия/ К. С. Алексеев // Справочник экономиста. – 2017. – № 1.
26. Алехин Б.И. Реальная процентная ставка в России // Финансовая
аналитика: проблемы и решения. - 2015. - №22. - С. 2-16.
27. Анапова А.Е. Основы финансового анализа: Уч. пособие.– М.: Форум
Инфра, 2015. – 432 с.
91
28. Апаршев Д. А. Анализ финансового положения и диагностика вероятности
банкротства предприятия на примере ООО «Металл-групп» [Текст] / Д.А.
Апаршев // Молодой ученый. — 2016. — №6. — С. 378-382.
29. Артеменко, В. Г. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Г.
Артеменко, М.В. Беллендир. – М.: из-во «ДИС», НГАЭиУ, 2016. – с.
267.
30. Артюхова А. В. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и
необходимость проведения [Текст] / А. В. Артюхова, А. А. Литвин //
Молодой ученый. — 2016. — №11. — С. 744-747.
31. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы: учеб. для
вузов / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: ЮНИТИ, 2018
32. Баканов М.И. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи,
выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. – М.:
Финансы и статистика, 2016. – 656 с.
33. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д.
Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 612 с.
34. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента:Уч. Пособие.– М.:
Финансы и статистика, 2016. -75 с
35. Банковское дело [Текст]: учебник. / Под ред. проф. Е.П. Жарковской. -
М.: Экономисть, 2015.
36. Банковское дело: учебник / ред. Г. Г. Ко¬робова. - 2-е изд., перераб. и
доп. - М. : Магистр, 2018
37. Бердникова Л. Ф. Финансовый анализ : понятие и основные методы
[Текст] / Л. Ф. Бердникова, С. П. Альдебенева // Молодой ученый. —
2015. — № 1. — С. 330–338.
38. Бланк И.А. Управление прибылью. - 2-е изд. - М.: Ника-Центр, 2015. -
380 с.
39. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И.А. Бланк. – 5-е
изд., перераб. и доп. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2013. – 681 с.
92
40. Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2016. – 420
с.
41. Волков О.И. Экономика предприятия: курс лекций. – М.: ИНФРА-М,
2013. – 280 с.
42. Воронченко Т. В. Совершенствование системы анализа и оценки
финансового состояния организации. Монография. М.: Российская
Академия предпринимательства; АП «Наука и образование», 2014. - С.
21 -24
43. Выборова Е.Н. Особенности применения методов сравнительного
экономического анализа при оценке финансового состояния организации //
Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – №38 (389). –С. 22-28.
44. Гиляровская, Л. Т., Ендовицкая А. В. Анализ и оценка финансовой
устойчивости коммерческих организаций / под ред. Л. Т. Гиляровская. –
М.: Юнити–Дана, 2015. – 159 с.
45. Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах
управления банковскими рисками. /И.Ф. Готовчиков // Банковские
технологии. 2016. - № 2
46. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. - М.:
Высшее образование, 2009. - 392 с.
47. Евдокиев К.Н. Финансовый анализ: Анализ отчетности: Учебное
пособие.- М.:ИП «Изд-во БИНОМ», 2018. – 95 с.
48. Емельяненко О.П. А.В. Финансово- экономическое состояние
предприятия: Учебное пособие.- М.:ПРИО, 2017. – 52 с.
49. Еремеева А.К. Финансовый менеджмент : Учебное пособие.- М.:
Астана, 2013. – 96 с.
50. Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарий законодательства и
арбитражной практики. - М. Контракт. 2017.С. 240.
51. Жалелов А.Ф. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- М.:
Астана, 2018. – 245 с.
93
52. Жалелов А.Ф. Основы финансового менеджмента:Учебное пособие.–
М.: Финансы и статистика, 2017. -211 с
53. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого
банка: учебник. /Е.П.Жарковская. - М: Издательство «Омега-Л», 2018.
С.45
54. Заиченко Е.М. Об организации кредитного риск-менеджмента при
потребительском кредитовании. // Деньги и кредит. - 2012. - №8. – С.
45-47
55. Зайцев Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием:
Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 455 с.
56. Иванов, А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам
на показатели эффективности деятельности банка [Электронный
ресурс] / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон. анализ. - 2015. - № 40. -
С. 2-10. - Документ Adobe Acrobat. - Лит. в конце ст. - Web:
http://www.ebiblioteka.ru
57. Илышева Н.Н. Анализ в управлении финансовым состоянием
коммерческой организации: учебное пособие. – М.: Финансы и
статистика; ИНФРА-М, 2013. – 240 с.
58. Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учебник. – М.: ТК-Велби, Проспект,
2014. – 475 с.
59. Караванова, Б. П. Разработка стратегии управления финансами
организации [Текст] : учеб. пособие [для вузов] по специальности
«Финансы и кредит» / Б. П. Караванова. - М. : Финансы и статистика. -
2015
60. Каримуллин Р.И. Отказ от предоставления или получения кредита //
Право и экономика. - 2017. - № 6. - С.13.
61. Кискин В.В. Договор займа и договор кредита // Налоги (газета). - 2016
- № 24. - С. 7.
62. Климова Н.В. Анализ факторов прибыли от продаж и оценка
показателей рентабельности организации // Бухучет в строительных
94
организациях. - 2015. - N 7. – с. 35-39
63. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник. – М.:
Проспект, 2014. – 340 с.
64. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы
и статистика, 2014. – 196 с.
65. Ковалев, В. В. Корпоративные финансы и учет [Текст] : учеб. пособие /
В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М.: КноРус [и др.]. - 2014.
66. Ковалев, В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту /
В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 258 с.
67. Когденко В.Г. Экономический анализ..– М.: 2014. – 215 с.
68. Кофорова Н. М. Проблемы эффективного распределения чистой
прибыли предприятия // УЭкС. 2016. №1 (37). С.9
69. Кулакова Н.С., Корякина Е.А. Направления снижения социального
расслоения населения региона (на примере тюменской области) //
Общество: социология, психология, педагогика. 2015. № 6. С. 21-24.
70. Лазарева А. Б. Сущность финансового состояния коммерческой
организации и виды его анализа // Молодой ученый. – 2016. – №9.2. – С.
30-32.
71. Литвинов, Е.О. Кредитное бремя населения России: вопросы теории и
методологии [Текст] / Е.О. Литвинов. - Волгоград: Волгоградское науч.
изд-во, 2012.С.88
72. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие
для ВУЗов. – М.: Экзамен, 2013. – 419 с.
73. Любушин Н.П. Экономический анализ: Учебник для вузов.– М.: Юнити-
Дана, 2015. – С.475
74. Можанова, И. И. Мониторинг в управлении кредитным портфелем
регионального коммерческого банка [Текст] / И. И. Можанова // Наука
- пром-сти и сервису. VIII междунар. науч.-практ. конф. - Тольятти :
ПВГУС,Ч. 1. - С. 127-130