65
ведения коммерческой или иной деятельности за счет собственной прибыли.
Анализ кредитного портфеля при помощи группировки по категориям
качества ссудной задолженности и степени риска также очень важен для
полноценной оценки качества самого кредитного портфеля.
В основе группировки кредитного портфеля по степени риска в
настоящее время лежат основные требования, установленные Положением
ЦБ РФ №590- П, в соответствии с которыми кредитный портфель может
содержать ссуды пяти категорий качества (групп риска): [53]
(высшая) категория качества (стандартные ссуды) - нет кредитного
риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);
I категория качества (нестандартные ссуды) - имеется умеренный
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1 -20%);
II категория качества (сомнительные ссуды) - имеется значительный
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);
III категория качества (проблемные ссуды) - присутствует высокий
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);
IV (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует
вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).
Категория качества присваивается кредиту на основании двух
критериев: финансового состояния заемщика и качества обслуживания им
долга (своевременность выплат по основному долгу, процентам, наличие
переоформлений условий договора и т. д.).
Наибольшие риски в ссудном портфеле банков несут займы с
просрочкой платежа по основному долгу и/или вознаграждению, в частности,
сомнительные займы 3 - й категории, проблемные займы 4 - й категории и
безнадежные займы 5 - й категории.
Данный анализ позволяет оценить рискованность кредитной политики
банка и общее состояние кредитного портфеля с точки зрения его качества,
результаты чего представлены в Таблице 29.
66
Таблица 29
Состав и структура кредитного портфеля ПАО «ВТБ» по
категориям качества
Категории
качества
ссудной
задолженности
01.01.2015
01.01
.2016
01.01
.2017
Сумма,
млн.руб.
Уд.вес,
%
Сумма,
млн.руб.
Уд.вес,
%
Сумма,
млн.руб.
Уд.вес,
%
I
643 997
27,7
925 784
37,0
915 918
34,2
II
1 437 775
61,8
1 301 472
52,1
1 502 867
56,2
III
77 046
3,3
71 491
2,9
65 876
2,5
IV
23 776
1,0
22 987
0,9
26 785
1,0
V
144 036
6,2
177 758
7,1
163 086
6,1
Итого
2 326 630
100,0
2 499 492
100,0
2 674 532
100,0
На протяжении всего исследуемого периода доля ссудной
задолженности II категорий качества занимает наибольший удельный вес -
56,2-61,8%, далее идет ссудная задолженность I категории качества с 27,7%-
37%. Ссудные задолженности с иными категориями качества имеют
значительно меньший удельный вес до 7%. Такое соотношение показателей
явно свидетельствует об эффективной работе банка с клиентами и как
следствие о качестве кредитного портфеля.
Проанализировав данные Таблицы 29, можно отметить
нестабильность динамики некоторых показателей. Так, показатель ссудной
задолженности II, IV категорий на первых периодах исследования снижался
и показал отрицательный результат, а после резко увеличился до
первоначальных результатов.
Ссудная задолженность I, III и V категорий качества снижается на
протяжении всего исследуемого периода и в итоге доходит до
отрицательного темпа прироста. В целом следует, что качество кредитного
портфеля в исследуемый период ухудшилось, поскольку кредитование
оптимальных категорий качеств значительно уменьшилось.
67
Таблица 30
Динамика кредитного портфеля ПАО «ВТБ»
Категории
качества
ссудной
задолжен
ности
2015 / 2014 г.
2016 / 2015 г.
2017 / 2016 г.
Абсолют.
прирост,
млн.руб.
Темп
прироста,
%
Абсолют.
прирост,
млн.руб.
Темп
прироста,
%
Абсолют.
прирост,
млн.руб.
Темп
прироста,
%
I
256 944
66,4
281 787
43,7
-9 866
-1,1
II
207 142
16,8
-136 303
-9,5
201 395
15,5
III
7 894
11,4
-5 555
-7,2
-5 615
-7,8
IV
2 759
13,1
-789
-3,3
3 798
16,5
V
71 577
98,8
33 722
23,4
-14 672
-8,2
Итого
546 315
30,7
172 862
7,4
175 040
7,0
Отслеживание динамики вышеперечисленных показателей позволит
банку своевременно принимать соответствующие меры.
В данном случае необходимо выяснить причины роста просроченной
задолженности, поскольку она может происходить либо в результате роста
объемов кредитного портфеля, либо в результате ухудшения уровня
платежеспособности клиентов.
Выявить причину роста позволяет коэффициент опережения (Ко),
который рассчитывается как отношение темпов прироста кредитного
портфеля к темпам прироста просроченной задолженности.
Коэффициент опережения (2015-2017 гг) = 14,9% / 2,4%= 6,2
Полученный результат больше единицы, можно сказать, что рост
просроченной задолженности связан с увеличением объема кредитного
портфеля.
Далее стоит обратить внимание на динамику удельного веса
просроченной ссудной задолженности в структуре ссудной задолженности
ПАО «ВТБ». Так, по состоянию на 01.01.2015 г. данный показатель был
9,5%, затем вырос до 10,1% и на 01.01.2017 г. составил 8,4%. Таким образом,
Банк избрал верную политику в отношении просроченной ссудной
задолженности и несмотря на повышение её удельного веса в 2015 г., в 2017
г. показатель стал самым низким за весь рассматриваемый период.
по категориям качества
68
Важной частью финансового анализа также является анализ
обязательных показателей банка, их соответствие нормативным значениям.
Данная динамика представлена в Таблице 2.10.
Анализ показывает, что Банк выполняет рассматриваемые
обязательные нормативы за последние 3 года, что говорит о минимальных
рисках и хорошей кредитной политике. Банк уделяет пристальное внимание
контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков. В Банке
реализована процедура ежедневного мониторинга крупных кредитных
рисков и прогноза соблюдения установленных Банком России требований по
нормативам Н6 (максимальный размер риска на одного Заемщика или группу
связанных заемщиков) и Н7 (максимальный размер крупных кредитных
рисков).
Таблица 31
Нормативы деятельности банка, характеризующие
кредитный риск ПАО «ВТБ», %
Показатель
01.01.2015г.
01.01.2016г.
01.01.2017г.
Изменение в
п.п.
Максимальный размер риска
на одного заемщика или
группу связанных заемщиков
Н6 (max 25%)
17,7
20,0
19,6
1,9
Максимальный размер
крупных кредитных рисков
Н7 (max 800%)
93,1
79,1
51,1
-42
Обязательные нормативы ЦБ РФ в отношении коммерческих
организаций оценивают уровень риска кредитного портфеля в текущий
период и не способны определить его на перспективу, что является очень
важным аспектом с позиции управления рисками.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска также проводится с
использованием нижеследующих коэффициентов, которые оценивают
кредитную деятельность со стороны уровня риска самого заемщика и со
стороны сопровождения кредитной сделки , а также по степени доходности .
Так, увеличение коэффициента покрытия в 2015 г. свидетельствует об
увеличении риска кредитного портфеля, однако по состоянию на начало 2017
69
г. данный показатель вернулся к прежнему значению (0,07), что говорит о
стабилизации ссудной задолженности.
Величина чистого кредитного портфеля позволяет определить какой
объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших
обстоятельствах. Рост чистого кредитного портфеля в 2016 г. позитивно
оценивает кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска
в банке, а понижение данного показателя в 2015 г. говорит об обратном.
Таблица 32
Показатели, характеризующие кредитный портфель ПАО
«ВТБ» с позиции риска
Коэффициент
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
Коэффициент покрытия
0,07
0,08
0,07
Чистый кредитный портфель
(млн.руб)
2 306 356
2 162 159
2 482 070
Коэффициент чистого
кредитного портфеля
0,99
0,86
0,93
Коэффициент просроченных
платежей
0,09
0,1
0,08
Рост коэффициента чистого кредитного портфеля положительно
оценивает банк и свидетельствует как о снижении кредитного риска, так и о
росте доходности банковских кредитных операций.
По результатам расчетов показатель чистого кредитного портфеля
демонстрирует нестабильную динамику как в абсолютном, так и в
относительном выражении. Следовательно, можно сказать, что в 2015 г.
состояние кредитного портфеля банка ухудшилось. Вместе с тем, проведя
эффективную работу по управлению кредитной деятельностью в 2016 г. в
части снижения риска, банк смог добиться положительной динамики
кредитного портфеля.
Аналогичная ситуация на протяжении исследуемого периода
наблюдается в отношении коэффициента просроченных платежей. Так, рост
данного показателя свидетельствует о неэффективной политике банка в 2015
г. в части сопровождения кредитной сделки. Однако в 2016 г. банку удалось
оптимизировать свою деятельность в данной сфере.
70
Коэффициент
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
Коэффициент доходности
(кредитные организации)
1,1
0,7
0,9
Коэффициент доходности
(юридические лица)
8,5
9,7
11,6
Коэффициент доходности
(физические лица)
14,1
14,3
13,2
Доходность кредитного портфеля также позволяет качественно оценить
кредитный портфеля банка. Анализ данных показателей позволил сделать
вывод о том, что наиболее доходным видом кредита на протяжении всего
исследуемого периода является кредит, выданный физическим лицам. На
втором месте по доходности кредитного портфеля находятся кредиты,
выданным юридическим лицам. Необходимо отметить, что данный вид
кредита отличается от остальных положительной динамикой на протяжении
всего периода (рост с 8,5 до 11,6). Наименьшую доходность кредитного
портфеля банк получает от кредитов, выданных другим банкам. При этом
данный показатель колеблется. В результате данного анализа можно сделать
вывод, что доходность кредитного портфеля в целом нестабильна
Подводя итог, стоит отметить, что динамика указанных показ ателей
банковского сектора России 2015 г. формировалась под влиянием целого
ряда негативных внешних факторов: падения цен на нефть, значительного
роста геополитической напряженности, введения секторальных санкций
против России. Указанные факторы усугубляли начавшиеся во втором
полугодии 2012 г. замедления экономики, обусловленные структурными
проблемами. Необходимо также отметить, что в 2015 г. произошло падение
реальной заработной платы россиян, что стало тормозом для развития
кредитования населения. Все эти обстоятельства послужили причиной для
снижения темпов роста кредитного портфеля ПАО «ВТБ» в течение
рассматриваемого периода
Однако в 2016 г. экономика России вместе с банковским сектором
начала стабилизироваться. Благодаря эффективной экономической политике
Таблица 33
Показатели, характеризующие кредитный портфель ПАО «ВТБ»
с позиции доходности
71
России произошел рост цен на нефть, на фоне которого укрепилось
положения рубля на валютном рынке. Эти факторы существенно замедлили
спад российской экономике в 2016 г. Данный факт подтверждается, в том
числе тем, что реальная зарплата россиян в 2016 г. выросла, хоть и
незначительно (на 0,6%). Однако, несмотря на вышеприведенные
обстоятельства, ухудшение макроэкономики страны в 2015 г. и
стабилизацию в 2016 г., ПАО «ВТБ 24» удалось сохранить качество
кредитного портфеля на высоком уровне, в первую очередь благодаря
эффективной системе управления кредитным портфелем.
Выводы по главе 2:
Второй раздел данной работы был посвящен описанию
организационно-хозяйственной характеристики банка ПАО «ВТБ». Была
рассмотрена структура его активов и пассивов. Было выявлено, что
наибольший объем в структуре активов баланса банка занимает статья
«Чистая ссудная задолженность», а в структуре пассивов - привлеченные
средства банка. Перечислены основные операции, которые осуществляет
данный банк, а также лицензии на проведение этих операций.
В ходе оценки достаточности капитала банка было выявлено снижения
фактического значения норматива достаточности собственного капитала
банка вследствие сокращения объема собственных средств банка по
отношению к его активам.
Среди рассчитанных показателей качества активов наибольшие
опасения вызвал рост просроченной задолженности по ссудам, а среди
показателей качества пассивов - коэффициент стабильности привлеченных
ресурсов, что дало нам понять о том, что банк в структуре депозитной базы
больше полагается на более дешевые инструменты привлечения ресурсов.
Анализ показателей ликвидности ПАО «ВТБ» выявил проблему лишь с
показателем общей краткосрочной ликвидности, значение которого гораздо
ниже рекомендованного.
Так же следует обратить внимание на довольно низкую эффективность
72
использования привлеченных средств, которую показала оценка
прибыльности банка.
В целом анализ финансовой деятельности и статистические данные за
анализируемый период кредитной организации свидетельствуют о наличии
некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую
устойчивость банка в перспективе.
73
Глава 3. Практические рекомендации по улучшению
финансового состояния коммерческого банка
3.1 Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ПАО ВТБ 24
Результат анализа показателей качества пассивов банка говорит о
необходимости увеличивать долю более дорогих, но стабильных
привлеченных ресурсов, так как увеличение доли привлеченных ресурсов до
востребования свидетельствует о финансовой нестабильности банка и
понижении к нему уровня доверия со стороны вкладчиков и юридических
лиц, открывших в банке расчетные счета и депозиты. Главной целью
стратегии ПАО «ВТБ» в сфере управления рисками является создание
экономических условий для его устойчивого функционирования, защиты
законных интересов акционеров, а также вкладчиков и кредиторов банка,
посредствам полного и своевременного обнаружения и ограничения
принимаемых им рисков. В корне появления риска ликвидности лежат
следующие причины:
- потеря доверия к банковской системе или к определенному банку;
- отсутствие свободы в выборе привлечения депозитов от одного
рынка или небольшого числа партнеров;
- крайне высокий уровень краткосрочного заимствования или
долгосрочного кредитования;
- следствие кредитного риска, способствующее несоблюдению
структуры денежного потока в банке;
- огромный уровень риска концентрации в портфеле банковских
активов (ценные бумаги, валютная позиция).
Снижение уровня рисков несбалансированной ликвидности баланса и
отсутствия платежеспособности банка достигается путем политики,
учитывающей результаты произведенного анализа и проведенного
маркетинга.
Для увеличения ликвидности банка существуют следующие
74
механизмы:
- требование погашения кредитов (по которым такое требование имеет
смысл);
- увеличение спектра пассивных операций, направленных на
привлечение дополнительных средств клиентов;
- отказ в возобновлении кредитов, у которых истекает срок погашения;
- выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;
- совершение займов на денежном рынке;
- продажа части портфеля ценных бумаг .
Принципы управления ликвидностью банка изложены в его
внутреннем документе «Политика в области управления и контроля за
состоянием ликвидности». Комитет по управлению активами и пассивами
банка (КУАП) сдерживает риск ликвидности на основе анализа информации
о дисбалансах во временной структуре активов и пассивов, уровней
коэффициентов ликвидности, а также итогов стресс - тестирования
ликвидной позиции. При этом проводится оценка достаточности имеющегося
у банка буфера ликвидности для компенсации отрицательного денежного
потока, если таковой возникает.
Кроме того, угрожать финансовой устойчивости могут кредитные
риски. Существуют определенные методы избегания чрезмерно высоких
кредитных рисков:
1. Лимитирование - ограничение объема кредитования во избежание
больших потерь. Лимитирование способно устранить проблемы в
диверсификации не только клиентов, но и залогов. Лимитирование
подразумевает установление лимитов в отношении всех инструментов
кредитования, так или иначе подверженных риску: кредиты заемщику,
кредиты связанным компаниям, выданные поручительства. Для
определения пределов кредитования чаще всего анализируют те же
показатели, которые используются для оценки уровня кредитного риска:
степень обеспеченности собственными оборотными средствами и доля