средние доходные активы.
Коэффициент представляет собой разницу между нормой дохода по
доходным активам и ставкой, выплачиваемой по процентным обязательствам.
Банки, ориентированные на мелких вкладчиков, как правило имеют более
высокий показатель ЧПМ, в то время как у крупных банков этот показатель
ниже, поскольку привлекаются более дорогие ресурсы. Низкий коэффициент
ЧПМ может быть результатом зависимости банка от краткосрочных, дорогих
(высокие процентные ставки), неустойчивых пассивов. Повышение
коэффициента ЧПМ может служить показатели эффективного управления
активами/пассивами либо показателем инвестиций в активы с высокой
степенью риска, в то время как снижение данного коэффициента обычно
свидетельствует о снижении прибыльности операций.
2. Точка безубыточности = Прочие расходы-Прочие доходы /Средние
доходные активы
Коэффициент отражает среднюю норму дохода, которая должна быть
получена для покрытия операционных расходов (за минусом прочих доходов).
Коэффициент позволяет судить об уровне ЧПМ, необходимом для достижения
точки безубыточности. Высокий показатель ТБ может указывать на то, что банк
несет чрезмерно высокие операционные расходы, либо что его прочие доходы
недостаточно дополняют процентные доходы. Высокий показатель может
также свидетельствовать о сделках одноразового характера. Кроме того,
высокий показатель ТБ характерен для ситуации, способствующей проведению
более рискованных операций с целью повышению повышения доходности
доходных активов и/или требующей снижения стоимости ресурсов.
3. Непроцентные доходы / Общие доходы
Коэффициент показывает долю прочих доходов в общих доходах банка.
Повышение коэффициента может быть достигнуто за счет разовых доходов,
полученных, к примеру, за счет повышения курса ценных бумаг. В крупных
банках повышение этого коэффициента может иметь место как результат
торговой деятельности (валютные операции) или ведения новых финансовых
61
услуг.
4. Процентные доходы/ Средние активы (сгруппированные по типам)
Можно ожидать, что значение данного коэффициента будет изменяться
с колебаниями рыночных процентных ставок, в зависимости от сочетания
чувствительных и нечувствительных к процентным ставкам активов.
Процентный доход от освобожденных от налогов ценных бумаг следует
рассчитывать на эквивалентной, с точки зрения налогообложения основе, т.е.
доход следует умножить на 1 минус ставка налога. Если по сравнению с
показателями других банков, коэффициент имеет более высокое значение, то
это может показывать на высокий риск кредитного портфеля. Если же
коэффициент значительно ниже, чем у других банков, то это может быть
показателем высокого уровня проблемных кредитов или консервативной
кредитной политики. Высокий уровень доходности по кредитам может
свидетельствовать о высоком риске кредитного портфеля и необходимости
пересмотра норм отчислений в РИМУ. Сходным образом низкая доходность
кредитов может свидетельствовать о высоком удельном весе проблемных
кредитов.
5. Процентные расходы / Средние процентные пассивы
Можно ожидать, что значение этого коэффициента будет изменяться с
колебаниями рыночных процентных ставок, в зависимости от структуры
чувствительных и нечувствительных к процентным ставкам пассивов. Чем
выше удельный вес сберегательных счетов с низкой процентной ставкой, тем
ниже общий показатель коэффициента. Мелкие банки, чьи ресурсы
формируются за счет средств клиентов, обычно имеют низкий показатель
коэффициента по сравнению с крупными банками, использующими покупные
ресурсы. Г руппировка пассивов и сопоставление их с процентными ставками,
взимаемыми другими банками, как правило, дают более точные результаты.
Более высокое, по сравнению с другими банками, значение коэффициента
может свидетельствовать о проблемах с ликвидностью. Высокое значение
коэффициента может свидетельствовать об изменениях в структуре пассивов,
62
не характерных для данного типа банка. Это может свидетельствовать о
проблемах с ликвидностью или существенном расхождении в сроках уплаты
процентов по активам и пассивам, что в будущем может сказаться на доходах.
Приведенные показатели отличаются тем, что на их величину влияют
практически все управленческие решения внутри банка и многие внешние
факторы, такие как рост и снижение процентных ставок, различного рода
ограничения и запреты и т.д.
Для наглядного представления зависимости коэффициентов друг от
друга можно построить «пирамиду коэффициентов». Каждый коэффициент,
используемый в этой пирамиде, характеризует деятельность банка с
определенной стороны. Например, возврат на активы банка показывает
насколько эффективно банк использует имеющиеся активы. В свою очередь,
он определяется двумя показателями нижнего уровня - коэффициентом
использования активов и рентабельностью операций. Коэффициент
использования активов отражает объем процентного и непроцентного дохода,
получаемого банком с используемых им активов. Однако он не позволяет
судить, насколько эффективны банковские операции. Эта сторона деятельности
банка определяется показателем рентабельности операций. Данная методика
проведения анализа удобна тем, что дает возможность проводить анализ как
сверху вниз (от общих показателей к конкретным), так и снизу вверх (от
частных значений к общим), а значит, и определить влияние изменений одних
показателей на другие (факторный анализ).
3.3 Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка
по данным проведенного анализа
Анализируя финансовую отчетность ОАО «ФинансКредитБанк», по
состоянию с 31 декабря 2014 года по 31 декабря 2016 года, нужно отметить,
что ОАО «ФинансКредитБанк» ухудшил свое финансовое состояние.
Стагфляционная состояние экономики Кыргызстана повлияло, на деятельность
коммерческого банка в течение анализируемого периода.
63
Несмотря на то, что ОАО «ФинансКредитБанк» стремительно
диверсифицировал свои активные операции посредством уменьшения доли
доходных активов, и соответственно увеличил доходы от прочих операций.
Активы в 2015 на 13,4, а в 2016 на +6,1, за счет приращения доходных и
недоходных активов почти в равных долях, но в большей степени за счет
недоходных активов. И источниками формирования являются в 2016 году
увеличение обязательств на +10% и уменьшение капитал на -0,6%. Анализ
качества активов говорит, уровень доходных активов не соответствует
оптимальным значениям, хотя и банк ведет агрессивную кредитную политику,
за счет высоких процентных ставок по кредитам.
Нерентабельная работа 2016 года в дальнейшем, по нашему мнению не
будет влиять на стабильность и финансовую устойчивость коммерческого
банка. Для этого надо отметить, руководству коммерческого банка ОАО
«ФинансКредитБанк» необходимо внедрить еще новые банковские продукты,
также рекомендуем принимать обоснованные управленческие решения.
Мы также рекомендуем тщательно изучить деятельность заемщиков и
усилить анализ кредитоспособности платежеспособности заемщиком.
Проведение своевременного мониторинга по выданным кредитам также
позволит снизить риски коммерческого банка, также дает возможность
слежения возможные проблемы.
Также своевременный управленческий анализ также принятие
различных управленческих решений позволит, получить объективную
информацию и снижении расходов по созданию РИМУ.
Изменения с учетом прогноза состояния финансового рынка на 2015
2016 год должны происходить в следующих направлениях:
❖ применение специальных стимулирующих мер для привлечения новых
клиентов на расчетно - кассовое обслуживание (как в сомах, так и в
иностранной валюте);
❖ ограничение темпов привлечения межфилиальных кредитов;
64
❖ организация работы филиала, направленной на аккумулирование
дешевых ресурсов, рациональное управление этими ресурсами;
❖ кардинальное изменение политики в области работы с населением;
❖ пересмотр процентной политики банка как в области привлечения
ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью
привлечения новой клиентуры (так и в области их размещения) для
получения необходимой процентной маржи).
❖ учет рыночной конъюнктуры в разработке процентной политики.
❖ В области размещения ресурсов сделаны следующие предположения:
❖ замораживается прирост активов, не приносящих доход;
❖ рост инвестиций в операции с ценными бумагами;
При планировании баланса преследовались цели:
> повышение доходности активных операций банка и улучшение их
структуры, уменьшение доли активов с высокой степенью риска;
> изменение практики выдачи льготных кредитов;
> обеспечение оптимального соотношения уровня ликвидности и уровня
рисков банковских операций. Создание системы ежедневного управления
ликвидностью и рисками. Внедрение рычагов менеджмента для
управления денежными потоками и соизмерения привлечения и
размещения по срокам и стоимости;
> обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских
операций;
> обеспечение деятельности банка прибылью, необходимой для
выполнения программ банка.
Для устранения негативных тенденций банку следует отказаться от
наиболее дорогих заемных ресурсов (кредиты финансовых учреждений),
отказаться от высоко рискованных операций с финансовыми инструментам,
расширять клиентскую базу. Для привлечения средств во вклады КБ могут
использовать зарубежный опыт, в частности осуществлять:
• Разработку различных программ по привлечению средств населения;
65
• Предоставление клиентам - вкладчикам широкого спектра услуг, в
том числе и небанковского характера (например, элемент медицинского
обслуживания);
• Проведения широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры;
• Использование «тихой» целевой рекламы (по почте, телефону);
• Использование высокой процентной ставки по вкладам
инвестиционного характера с выплатой премии по окончании срока вклада;
• Выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку»;
• Расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на
различные слои населения с разным уровнем доходов.
• Ввести новую услугу для клиентов - службу телемаркетинга.
• Активизировать рекламную деятельность банка.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В соответствии с вышеприведенным анализом активы ОАО
«ФинансКредитБанк» в 2014 году увеличились за счет увеличения уставного
капитала, то есть наращения за счет акций, и уменьшения обязательств, а в 2016
году также наблюдается увеличение активов, но только за счет увеличения
обязательств. Для указания путей совершенствования деятельности банка
необходимо систематично пояснить об основных направлениях.
Как показал анализ структуры, динамики и качества активов банк за
данный период наращивает активы в 2015 на 13,4, а в 2016 на +6,1, за счет
приращения доходных и недоходных активов почти в равных долях, но в
большей степени за счет недоходных активов. И источниками формирования
являются в 2016 году увеличение обязательств на +10% и уменьшение капитал
на -0,6%. Анализ качества активов говорит, уровень доходных активов не
соответствует оптимальным значениям, хотя и банк ведет агрессивную
кредитную политику, за счет высоких процентных ставок по кредитам.
Также наблюдается независимость банка от межбанковского рынка,
предполагает положительную сторону в отношении независимого управления
банка и ведением автономной стратегической и тактической политики, и
отрицательная сторона заключается в недоступности банка к получению
межбанковских кредитов с меньшими процентами и тем что данные кредиты
могут быть получены в любое время и больших объемах.
Резерв на покрытие потенциальных убытков создан банков в особо
крупных размерах, что говорит о некачественном кредитном портфеле и о том
что данные кредиты являются кредитами с большим риском невозврата в срок с
начислением общего и специального РППУ.
Что касается экономических нормативов, то они за все
рассматриваемые периоды соответствуют норме. Размер кредита на одного
заемщика не превышает нормы, то есть нет у банка зависимости от крупных
клиентов, и риска невозврата распределяется в относительном размере среди
всех клиентов банка.
67
Коэффициент адекватности капитала гласит, что банк может отвечать
по своим обязательствам своим капиталом, в случае непогашения обязательств
банку другими клиентами. Ликвидность банка на очень высоком уровне и
банку можно уменьшить ликвидность с точки зрения их вклада в менее
ликвидные и более доходные активы банка. И он по ступил и в 2016 году он
вложил высоколиквидные активы в доходные активы. Также банк за данный
период не допустил нарушения лимитов по валютным позициям, что также
является благоприятным для полной картины соблюдения экономических
нормативов, выставляемых НБКР.
Что касается процентной политики банка, то его необходимо
пересмотреть, так как значение процентного спрэда выходит за пределы
эффективной кредитной политики. Банк пользуясь дешевыми привлеченными
средствами как счета клиентов банк может снизить ставки процентов по
выдаваемым кредитам и тем самым обеспечить кредитоспособность своих
кредиторов, что приведет к меньшим просрочкам по кредиту, и уменьшению
расходов на РППУ, следовательно к большей прибыли.
В отношении мультипликативный эффект снижается за счет: снижения
экономической рентабельности, которая в свою очередь снижается из-за
снижения прибыли, а мультипликатор капитала на прежнем уровне.
На уменьшение прибыли почти в 100% повлияло увеличение расходов
по РППУ, уменьшение чистого процента по кредитам то, что операционные
доходы и расходы почти на одном уровне, и не за счет кредитной деятельности,
а за счет валютных и комиссионных операций, банк получает больше доходов.
В целом в 2014 году в год мирового экономического кризиса банк
работал стабильнее, чем в 2015 и тем более в 2016 году. Возможно, снижение
показателей финансовой устойчивости банка в 2015-2016 году уменьшились из-
за последствий стагфляции и это привело к снижению доверия клиентов к
банковскому сектору в том числе, привело к увеличению активов банка, за счет
увеличения обязательств, чрезмерного образования расходов по РППУ,
агрессивной и несосчитанной кредитной политики, большому размеру
68
просроченных кредитов. И в данное время банк осознав, что большую долю в
доходах приносят комиссионные и валютные (то есть неоперационные)
операции, стараются снизить уровень в доходных активах и сконцентрировать
свою деятельность на последних, и одним из рычагов является образования
большой депозитной базы за счет средств удерживаемых до погашения и
расчетных и текущих счетов клиентов.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята
всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных
Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от
30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ) // Консультант Плюс.
2. Гражданский кодекс РФ в 3-ех частях - М.: Эксмо, 2014. - 912 с.
3. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]:
Федеральный Закон N 395-1 принят 02.12.1990 (действующая редакция от
01.01.2014) // Консультант Плюс.
4. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон N 218-
ФЗ принят 30 декабря 2004 г. (в ред. 23.07.2013 г.) // Консультант Плюс.
5. О Центральном Банке Российской Федерации [Электронный ресурс]:
Федеральный Закон №86-ФЗ принят 10.01.2003 г. (в ред. 28.12.2013 г.) //
Консультант Плюс.
6. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с
привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением
указанных операций по счетам бухгалтерского учета [Электронный ресурс]:
Положение ЦБ №39-П принято 26 июня 1998 г. (в ред. 26.11.2007 г.) //
Консультант Плюс.
7. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями
денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]:
Положением ЦБ № 54-П принято 31.08.1998 г. (в ред. 27.07.2001 г.) //
Консультант Плюс.
8. О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности
[Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. (в ред. Указаний ЦБ
РК 28.12.2007 № 254-П) // Консультант Плюс.
9. Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных
нормативах банков» ((вместе с «Методикой расчета кредитного риска по
70