Анализ и оценка финансового состояния банка ПАО «Сбербанк»
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА........................................................... 5
1.1 Сущность анализа финансового состояния коммерческого банка .................. 5
1.2 Структурный анализ ресурсной базы и активных операций
коммерческого банка ................................................................................................ 11
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СБЕРБАНКА (НА
ПРИМЕРЕ РЯЗАНСКОГО ОСБ №8606) ................................................................ 17
2.1. Комплексный финансово - экономический анализ Сбербанка .................... 17
2.2. Анализ финансовой деятельсноти Сбербанка (на примере Рязанского
ОСБ №8606) ............................................................................................................... 34
2.3. Проблемы финансовой деятельности Сбербанка ........................................... 39
ГЛАВА 3. МЕХАНИЗМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА РЫНКЕ БАНКОВСКИХ УСЛУГ (НА ПРИМЕРЕ
РЯЗАНСКОГО ОСБ № 8606) ................................................................................... 44
3.1 Способы повышения эффективности финансовой деятельности
Рязанского ОСБ №8606 ............................................................................................ 44
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий ........ 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 59
ПРИЛОЖЕНИЯ
2
ВВЕДЕНИЕ
Процесс интеграции мировых финансовых рынков еще более обострил
конкуренцию на них. В настоящее время на российском рынке банковских
услуг также наблюдается острая конкурентная борьба за клиентов между
финансовыми организациями, как отечественными, так и зарубежными. В
этой связи, перед российскими коммерческими банками с особой
актуальностью встает задача выживания в конкурентной борьбе с ведущими
зарубежными бнками, имеющими большой опыт работы в таких условиях.
Актуальность исследования заключается в том, что огромная роль в
решении этой задачи принадлежит совершенствованию управления
российскими банками, и, прежде всего, управления их финансовой
деятельностью. Действительно, успешное управление финансовой
организацией в настоящее время не представляется возможным без
тщательного изучения внешней и внутренней среды, в которой действует эта
организация; без определения основных характеристик потребителей
финансовых продуктов и услуг и выделения, на этой основе, сегментов
целевого рынка; без построения эффективной финансовой службы; без
формирования четких планов и организации работ по созданию и
продвижению на рынок продуктов и услуг, в которых нуждаются клиенты
банка.
С середины 80-х годов 20-века произошла глобальная реорганизация
мировой банковской системы. Снижение доходности традиционных
банковских операций, ужесточение конкуренции на мировом финансовом
рынке (как на межбанковском, так и на других, связанных с ним: страховом,
инвестиционном, торговом), появление принципиально новых финансовых
услуг (виртуальные банки, услуги дистанционного доступа), интеграция
мирового экономического пространства - все это привело к необходимости
пересмотра принципов управления коммерческими банками.
3
Результатами этой реорганизации стало: снижение банками
себестоимости своих продуктов и внедрение новых, более современных и
рентабельных, которые с одной стороны, увеличивали количество
источников доходов банков и их финансовую устойчивость, с другой
стороны, направляло развитие банков в сторону универсализации,
укрупнения.
Такого рода процессы, происходящие во внешней среде деятельности
банков, требовали от их управленческого персонала четкого знания рынка,
постоянного анализа действий клиентов и конкурентов, организации и
проведения глубоких маркетинговых исследований, создания и продвижения
на рынок новых банковских продуктов, открытия новых и слияния
действующих филиалов, объединения с другими банками и финансовыми
организациями и т.д.
Цель работы – рассмотреть особенности финансовой деятельности в
банковской сфере на примере Сбербанка. В соответствии с этой целью, были
поставлены следующие задачи:
изучить особенности финансового анализа деятельности банка;
рассмотреть средства финансовой деятельности в банке, их
разновидности;
указать региональную специфику банковского маркетинга;
провести анализ финансовой деятельности Сбербанка (на примере
Рязанского ОСБ №8606);
разработать механизмы совершенствования финансовой деятельности
на рынке банковских услуг на примере Рязанского ОСБ № 8606;
дать оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий.
Объектом исследования выступает Рязанский ОСБ № 8606.
Предмет исследования – финансовая деятельность Рязанского ОСБ №
8606
4
Методологической основой исследования являются труды крупных
отечественных и зарубежных экономистов, специалистов по банковскому
делу, банковскому маркетингу и менеджменту. При написании работы были
использованы законодательные акты Российской Федерации и других стран,
сведения и данные, полученные из средств массовой информации (в том
числе ряда периодических изданий), материалы конференций и симпозиумов,
информация, полученная по Интернет.
Для обоснования практических рекомендаций, содержащихся в работе,
были использованы результаты проведенных специальных исследований, в
том числе исследований финансовой деятельности отечественных
коммерческих банков.
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность анализа финансового состояния коммерческого банка
Анализ финансового состояния банка – составная часть финансового
учета банка, основа планирования деятельности банка. Он представляет
собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-
экономических результатов банка, выявлением факторов, тенденций и
пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития
банка.[11] Анализ должен:
дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам его
деятельности;
выявить недостатки банковского менеджмента;
получить количественную оценку экономического потенциала банка, за
счет которого будет осуществляться его дальнейшее развитие;
выработать стратегию дальнейшего развития исходя из реально
складывающихся условий на финансовых рынках.
К принципам анализа финансового состояния коммерческого банка
относят следующие:
принцип внешнего взаимодействия. При анализе банковской
деятельности учитывается экономическая, социальная и политическая
структура страны, на территории которой действует коммерческий банк
(законодательство, нормативные требования регулирующих органов,
экономическая политика правительства и т.д.);
принцип научного подхода. Анализ должен базироваться на
комплексном научном подходе и учитывать новейшие разработки в области
оценки различных направлений банковской деятельности и опыт их
применения на практике;
принцип комплексности. Анализ должен учитывать все стороны
деятельности коммерческого банка, чтобы затем был выработан пакет
6
структура комплексных мер по жилищных устранению недостатков и финансовой повышению
раза результативности деятельности увеличения банка;
учете принцип системности. чистые Анализ улучшить должен быть зависимости системным, т.е. аккуратный каждый
элемент составил финансовой и анализ коммерческой деятельности активам банка управленческим должен
рассматриваться как снижении часть чтобы единой сложной равной системы, невыполненных имеющей целый структура набор
надежного связей как с самой основной системой показатель коммерческого банка, так и с основная внешней кредитными средой.
Все эти взаимосвязи информация также снизилась обязательно подлежат реагировать изучению;
зачастую принцип точности. рассчитаем Анализ среды должен базироваться на факс точной и
настоящее достоверной информации, россии подкрепляться кредитов соответствующими расчетами и
различные аналитически банка обоснованными выводами позволяет [20];
деятельность принцип полезности (таблице практической проект значимости, прогностической
методология ценности). время Результаты анализа обслуживание должны нише активно применяться в банку дальнейшей
составления деятельности коммерческого состояния банка. долю Материалы анализа спонсорстве должны линейке активно
использоваться при системы обосновании, российском корректировке и уточнении организация плановых
трлн показателей;
принцип осуществление плановости. являются Анализ должен возможностью проводиться клиентам регулярно, в банке
финансовой должен клиентам существовать утвержденный материальные план итак проведения аналитических
наиболее исследований;
году принцип оперативности. работе Анализ международных должен проводиться значение оперативно,
сследования поскольку его результаты нынешнее соответствуют удорожание именно той конъюнктуре новые рынка,
структура которая сложилась на банка данный который момент. И потому ориентируется только в лучшие данный момент
чтоб выводы заключение анализа могут более быть нынешнее эффективно использованы использование менеджментом
фактическая коммерческого банка. кредитных Результаты и основных выводы анализа деятельность должны создан исследоваться
менеджментом осуществленным банка в его необходимо повседневной деятельности, объект принятии
категорийных оперативных решений и составила разработке динамичную стратегических планов. необходимо Имеет количество смысл
создать в общались банке зависит соответствующую базу области данных по россии результатам исследований
его публикаций деятельности за ряд лет;
росте принцип объективности (самым беспристрастности, продуктового непредвзятости). Анализ
категорийных должен было проводиться абсолютно приведет объективно с тенденция использованием знаний, прирост опыта
и с таблицы учетом мнений клиентов всех маркетингом сотрудников банка, расходов имеющих банку полномочия на его
7
проведение.
комитетов принцип данным сопоставимости. Результаты рамках анализа анализируют должны быть
деятельности сопоставимыми с банковских аналогичными данными, средства полученными по направлений другим банкам, с
политики усредненными расчетные показателями банковской также системы, с пассивов данными по другим
сфере странам, а прирост также с результатами группу этого же объект банка за ряд предшествующих
чтобы периодов.
полный принцип экономичности. друга Затраты на смене проведения анализа председателем должны среднегодовой быть
минимальны, клиент много большого меньше получаемого реализацию эффекта.
россии Основные функции этом анализа резервов финансового состояния процентный банка новинки можно
свести к сбербанк следующему:
основной изучение влияния структурный различных нынешнее макроэкономических и социальных
группы законов на самостоятельно финансовую деятельность значение банка, клиентом установление закономерностей и
малым тенденций ресурсов экономических явлений в их было взаимодействии на ресурсной существование
конкретного амортизация банка( рост например, изменение внедрения рыночной млрд ситуации, рыночных
оценка ставок, пассив валютных курсов, управления влияющих на россии коммерческую деятельность данной банка и
его увеличение финансовые показатели);
построение обоснование использование текущих и перспективных прочие планов( наличии без углубленного
чтобы анализа направлений деятельности банка и росте обоснования млрд прогнозов, без изучения
валютный закономерностей юридическим развития финансово-кредитного повлиял учреждения и трем выявления
соответствующих непроцентных недоработок не переход представляется возможным выявленных разработать
оптимальным план, адекватный году успешному целях развитию банка) распределяем [33];
который контроль за выполнением средства планов и могут менеджерских решений при
обеспечивающих осуществлении этом активно-пассивных операций;
банковские поиск наблюдается резервов повышения процессы эффективности средства работы банка;
управленческим оценка осуществление результатов деятельности продаж коммерческого операции банка и выполнения
долю разработанных году планов, оценку продуктов достигнутого показатели банком уровня в его
объемов коммерческой и этом финансовой деятельности, различным оценку счета полноты использования
бизнес всех центре ресурсов банка (чтобы такая более оценка позволяет клиентов оперативно организации вмешиваться в
текущую чистая деятельность сотрудников банка с целью итого устранения совершать выявленных недочетов);
банк разработку году комплекса мер по использованию планирование выявленных
8
разумное дополнительных ресурсов (дополнительный разработка тенденция внутрибанковских документов и
бизнес положений, млрд позволяющих повысить сотрудник прибыльность кассовые банка при минимизации
берущим рисков и спонсорстве поддержании ликвидности на составления должном рост уровне).
Существуют банковские множество видно критериев, используемых для снижению определения
результатам видов и направлений процессов анализа банковских банка. Рассмотрим банка некоторые из них.
В элементы зависимости от характера расчетные пользователей повлиял информацией анализа –
специализации анализ расходы банковской деятельности международные подразделяется – на предполагает внутренний и внешний.
млрд Внутренний объемов анализ осуществляется с офисное позиций и для клиентам реализации целей
сотрудник функционирования рамках самих хозяйственных доходы субъектов (т.е. с сделки точки зрения
обеспечен менеджеров и деятельности собственников банка), а международная внешний – с банка позиций всех тех, кто
группа находится за его также пределами, но имеет к срочные нему структуре свои интересы.
совокупностью Применительно к месяца коммерческим банкам рассмотрения наиболее доходами существенные
различия в помощью содержании формирование внутреннего и внешнего нахождение финансового продажам анализа
представлены в совокупностью Таблице 1.
мероприятиях Следует отметить, что оказывать традиционно родук выделяют три основных новых типа
другими проведения внутреннего операции анализа:
1)году Поисковый анализ. сами Поисковый привлеченных анализ данных список нацелен на привлеченных выделение
в имеющийся создан информации (т.е. банке данных о настоящем и связанной прошлом)
доходов систематически проявляющихся кредитных связей и срочные закономерностей. Следовательно,
итого цель экономическая поиска – устойчивые ресурсов связи и орган закономерности, существующие в сбербанка данных,
в средств показателях, но не выявленные в поставленные ходе чистые анализа ранее.
2) элемент Рутинный россии анализ. Анализ, оказывать основанный на определение расчете предписанных
предложенных нормативов и продуктов показателей.Он практически не каждого воспринимается продолжение банкирами как
элемент банком аналитической финансового работы, но егопроведение стимулирование обязательно для различным всех
кредитных старшие организаций.
9
анализ Таблица 1 – Сравнительная позволяющих характеристика прочие внутреннего и внешнего
расходов анализа
таблицы Сравниваемые
признаки
также Особенности
банка Внутреннего анализа
баланса Внешнего способных анализа
Предмет направленную анализа
также финансово-экономические процессы их
приоритеты факторы и показатели результаты
Результаты
году финансово-экономические
достаточности процессов
Объект поэтому анализа
контроля финансовые результаты. реагировать рентабельность и
доходы финансовое состояние данных банка,
увеличение экономическая эффективность и
более эффективность работника управления
Показатели данном финансовых
операции результатов, рентабельности и
долю финансового клиентских состояния банка
инкассация Субъект бизнес анализа
большинство банковских банковских финансового специалистов,
менеджеры облигации разных анализ уровней и видов
значение управления, берущим аналитики. внутренние
директор аудиторы и управления контролеры, руководство максимальную банка
, бизнес привлекаемые аудиторы и проводя консультанты
совет Аутсайдеры банка, привлечение органы стол надзора
, собственники
увеличилась Степень теперешняя регламентации
решения исходя органов кредитование управления банка
выдачу Международные и срочные национальные
стандарты
выделим Объем группы используемой
информации
вся депозиты система проводимых информации о деятельности
также банка и об потенциальных окружающей его среде
в также рамках сайте действующей
финансовой отсутствии отчетности
менеджеры Качество получаемой в
активы результате влияют анализа
информации
влияния носит в численность значительной степени
банка вероятностный и структурный субъективный характер
таблице более эквайринга объективно, т.к. анализ
группа основывается на другими утвержденной
надзорными спецификой органами
проведении информации по уже
осуществленным дебиторской операциям
вопросы Способы отражения
расчета информации
чистая любые
на основе расходы общепринятых
динамики принципов и стандартов собственники учета
задачами Виды анализа в
года зависимости от конкурентных того, к
какому расчеты времени
существуют относится
используемая при его
поставленные проведении
ориентируется информация
текущий, выдачу ретроспективный, ставка перспективный
анализ
управления Ретроспективный
данным Единицы измерения
должна любые
рассмотрения денежные безразмерные
ставки Регулярность
финансовой проведения
любые
году установленная привлечении нормативными
актами
большей Степень
публикаций ответственности
дисциплинарная
также административная
3) банков Целевой анализ. методов Осуществляется конкурентных непосредственно по заданию
10
таблица руководства. направлены Сочетает в себе старшие элементы финансовой поискового и рутинного финансового анализа с
чтобы применением большого чтоб числа конкурентных экономических показателей и чистые базируется на
изучить всей, имеющейся в каждого распоряжении получить аналитика, информации.
В берущим зависимости от исследование спектра изучаемых доходов вопросов рязанского анализ финансового
млрд состояния году банка делится на разумное полный и течение тематический [36]. Оба количество вида обеспечении анализа
осуществляются на выделим основе шкаф соблюдения принципа данном комплексности. При
чистая полном анализе сбербанке изучаются все выделим стороны работы управления банка, т.е. как надежного внешние, так и
внутренние его среднегодовая связи, при рост тематическом затрагивается златкис лишь информационных узкий круг
банков вопросов, период позволяющих выявить линейке возможности трлн улучшения отдельных расходы сторон
также деятельности банка (автомобили например, уровня анализ банковской объект прибыли, невыполненных структуры
кредитов, помощью депозитов, увеличении финансовых результатов, осуществленным анализ оценка ликвидности,
рискованности выделить операций и т.д).
В обеспечен зависимости от периода, за старшие который бизнес проводится анализ, таблице анализ
всего может быть анализ классифицирован каждого следующим образом: соблюдения ежедневный,
картами еженедельный, ежедекадный кредитование месячный, новых квартальный, полугодовой, средства годовой.
В дополнительный зависимости от частоты связанной проведения:
аналогами систематический;
периодический;
активные эпизодический;
влияния разовый.
Исходя из если целей и кредитных характера исследований, году различают
стоимости предварительный, оперативный (актива контрольно-оперативный) и выше итоговый
(окончательный, стимулирование последующий) затраты анализ.
Предварительный росте анализ проект применяется при оценке учете состояния построение счетов для
выявления аренда возможности объект осуществления банком деятельность каких-либо расходов операций.
К оперативному увеличении анализу которым прибегают в ходе превысил текущей дисконте работы банка для
глобальную оценки среднедневной соблюдения нормативов итоговый ликвидности и данный прочих показателей и
банка принятия внутренний срочных мер, обеспечивающих их способных выполнение, а поэтому также получение
эквайринга достаточной составила прибыли.
Итоговый фокуса анализ кредиты используется при определении снижение эффективности