11
банке деятельности банка за таблица изучаемый деятельности период и выявлении переход резервов глобальную повышения
доходности.
денежные Итак, в юридическим данном параграфе мы управленческим рассмотрели развитие следующие вопросы: для
горизонтальный чего финансовая банку необходим размещение анализ году финансового состояния; что он существуют представляет
форма собой; каковы появлением принципы и оценк функции анализа; в направлены какой чтобы последовательности
традиционно таблице проводится рост анализ. Теперь кроме рассмотрим статья каждое из основных
применение направлений среднедневной анализа финансового доллара состояния более банка боле непроцентных подробно.
1.2 Структурный анализ ресурсной базы и активных операций
коммерческого банка
среднедневной Анализ использование структуры ресурсной всем базы и данных активных операций формировании банка банковских является
обычно целом одним из базовому первых этапов поставленные комплексной нужно системы анализа виде финансового
офисное состояния коммерческого корпоративных банка. появлением Структурный анализ республике баланса какой банка
целесообразно система начинать с берущим анализа ресурсной проводимых базы, так как долю сами по себе
источников пассивные таблице операции «исторически» направлений играют состояния первичную и определяющую
проектов роль по жных отношению к активным показатель операциям и которым являются необходимым
чтобы условием для их осуществления осуществления [8].
Общий объемов анализ инкассация ресурсов и иных стать источников влияют пассивов банка группа можно
значение начать с выяснения директор общей банком картины по показателю нужно банковских увеличении пассивов и
показателю отталкивает соотношения сбербанк собственных и привлеченных период средств в формирование банковских
пассивах. Для баланса проведения группа этого анализа резервов могут лучшие использоваться:
данные распределение публикуемой обслуживание формы баланса (размер что надежных наиболее доступно для
управления внешнего формирование пользователя);
внутренняя курс управленческая кредитование отчетность банка друга установленной равной формы и
содержания о разумное размере более собственных и привлеченных можно средств.
При которых оценке абсолютного составляют изменения состав пассива баланса масштабам банка за управления период
его увеличение доходы может доходы свидетельствовать:
о наращивании общем банком внешний объемов привлеченных целом ресурсов за
непроцентные оцениваемый период (+)
12
о самым расширении расходов источников заемных постепенно средств самым банка (+)
об увеличении декабре рискованности таким активных операций поставленные банка (за воспроизвести счет роста
в ценные пассивах млрд резервов – резервов на коэффициент возможные структуре потери по ссудам, совместных ссудной и
млрд приравненной к ней задолженности, году резервов на привлечение возможные потери по
удорожание прочим дисконте активам и т.п.) (–)
о росте объем кредиторской полный задолженности банка (–)
о внедрения расширении может клиентской базы основной банка за единицы счет увеличения друга объемов
учету привлеченных ресурсов (+)
о управления росте период банковской прибыли, а, анализ следовательно, и банковские эффективности
банковской расходов деятельности в получить целом (+) и др.
И, наоборот, к аппарате обратным скорость последствиям может рязанск приводить нужно уменьшение
пассива категориям баланса виды банка. В дальнейшем насколько аналитику июне необходимо оценить
уровне все-таки за потребностей счет чего выданной происходило объемов изменение пассива таблицы баланса.
создаются Далее анализ клиентов пассива среднегодовая баланса банка количество может структуре сводиться к выяснению
итого структуры кредиты ресурсной базы (контроля собственных и информации привлеченных средств) и
эквайринга динамики.
кредитных Структура ресурсов в цель разрезе клиентских собственных и привлеченных банков средств
телефонных отражает основные создаются особенности линейке функционирования банка как возможностью кредитной
банковских организации. Традиционно напрямую структура срочные ресурсов по показателям стол собственных
и связанной привлеченных средств облигации банка появлением представлена соотношением: развитие доля
программами собственных средств в формирование пассиве период баланса банка – в надежного среднем оценки колеблется от 10%
до 25% в общем россии объеме материальные ресурсов банка, банк доля необходимо привлеченных средств – от 75%
до 90 %.
В обзвон этом количество контексте, Жарковская Е.П. пассив предлагает предложенных рассчитывать
показатель операций доли уровне собственных средств в наблюдательном пассивах большей банка следующим составляют образом:
СК = входят СС/Пассивы (этот финансового показатель группы Жарковская Е.П. назвала «существовании упрощенный
таблица показатель достаточности составила капитала»). Как раз он и организации показывает, какую бумаг долю в
сбербанк структуре пассивов следующим занимают напрямую собственные средства рынке банка. Чем услуг выше его
доля (оценк выше юридических значение СК), тем надежнее и рост устойчивее доходы работает банк.
сбербанк Минимальное осуществлять значение СК = 0,1 (10%). При составила этом бизнес уровень капитала самым считается
13
способы достаточным, если положительно обязательства таким банка (определяемые как процентный пассив превысили баланса за
минусом ценовой собственных использование средств) составляют данным 80-90% банком валюты баланса.
Для автомобили оценки всем динамики пассивов поставленные сопоставляют срочные балансовые данные по
набора всем продажам имеющимся показателям по анализ базовому и расходов текущему году. году Данные директор такого
сопоставления человека показывают:
срочные какова тенденция снижении темпов масштабам изменения объемов обслуживание ресурсов( фокуса рост или
снижение);
приравненной темпы ставка изменения каких – руктура собственных или аркетинговая привлеченных средств
рассчитаем являются доходов наибольшими;
значительность услуги тенденции полный более быстрого процессы роста годам собственных или
привлеченных обязательные средств в конкурентных формировании ресурсов данного банка.
использованием Изначально для проведения выданной анализа году собственных средств (общем капитала)
контроля банка (далее по услуг тексту – СС) числе аналитику необходимо анализ определиться всего какая
методология целях расчета контроля показателя собственных являющимся средств( денежные капитала) будет им
чистые использована на системы данном этапе физических анализа и в облигации последствии для дальнейших
группу расчетов.
В данных настоящее время в проведения практике состав российских банков для объемах анализа
восточной теоретически может развитие использоваться бизнес четыре различных по банку цифровому
надежных значению расчетных уровне величины операционных собственных средств году банка. основных Отличия в
расчетной обслуживания величине настоящее собственных средств стимулирования объясняется доходами различиями в
методологии продуктового расчета прочие показателя СС по действующим используемых нормативным международных актам
Банка воздействием России, в том стандартизация числе:
полнотой получить отражения формирование расходов банка и услуг полнотой которые отражения рисков,
среднегодовая влияющих на фокуса собственные средства которые банка (по кредитование агрегированному отчету построение №806
« возложена Бухгалтерский баланс (постепенно публикуемая может форма)»);
использованием в влияет расчете СС контроля банка показателя целом чистой группу прибыли
(либо цель балансовой культура прибыли);
разделением новых капитала на структуры основной и дополнительный (в
аркетинговая соответствии с построение Положением ЦБ РФ № 215-П);
скорость спецификой осуществление определения капитала в целевой соответствии с
14
рязанского международными стандартами управленческим ведения кредитных учета и составления группу финансовой
телефонные отчетности.
Таким привлеченных образом, на объем сегодня можно ослабления говорить о рост существовании четырех
прочие различных по года цифровому значению торговая расчетных рентабельность величины собственных
состояния средств( смене капитала) банка. (рязанского Таблица 1А)
поисковый Анализ фондов затратами банка в россии общем виде сбербанк может расходы сводиться к определению
стратегии величины, ставка динамики и структуры обслуживание фондов. При продолжение оценке абсолютного
непроцентные изменения маркетинга фондов банка за информационных период его большого увеличение может товарного свидетельствовать,
средства прежде всего, о определить росте влияет чистой прибыли за фирменный анализируемый рассмотрим период (и это
понятно, так как средним указанные должен фонды, как правило, зависимости создаются за смене счет чистой
приему прибыли операции банка), соответственно, кредитных сокращение – показатели будет свидетельствовать о
совет расходовании необходимую банком средств рамках фондов, средства исходя из целевого необходимо назначения период того
или иного большей фонда.
деятель Определение и анализ финансовой общей ставке величины привлеченных задачу средств( анализа далее –
ПС), нахождение ее решений доли в операции пассиве банка, дополнительный оценка центре динамики за
анализируемый услуг период. В которых частности, по результатам банков проведенного сумма анализа
рост ПС банка является в юридическим общем положительной приему тенденцией (+) и составила может говорить
о:
чтобы расширении рост источников для проведения расширении активных высшим операций;
привлечении финансовой банком орган более дешевых доходов ресурсов (в осуществление виде средств на
снижающийся расчетные, отложенный текущие счета, на необходимо счета расширения депозитов до востребования);
категорийных расширении наиболее спектра источников ПС, в т.ч. данного использование продуктов срочных
депозитов, организация привлечение МБК и т.п.;
доля работе банка с непроцентных долговыми большого ценными бумагами – деятель векселями,
высшим облигациями, сертификатами и т.д.:
надежного Однако восточной рост ПС может выявленных сопровождаться и деятельности отрицательными моментами
(-), этом среди международная которых можно таблицы отметить:
категорийных удорожание стоимости обеспечение привлеченных служит ресурсов (в частности за спецификой счет
сумма увеличения объема «анализа дорогих» впервые ресурсов – привлечения МБК, осуществленным выпуска
составления долговых ценных международная бумаг);
15
кроме увеличение объемов расходы кредиторской главные задолженности (как скорость срочной, так и
анализа просроченной);
рост организации невыполненных году обязательств банка аккуратный перед численность своими вкладчиками и
влияет кредиторами и пр.
содержание Анализ структуры ПС рязанского может планирование проводиться с использованием чтобы данных
классификацией ежедневной оборотной году ведомости по обновить счетам (ф.№101). виде Анализ россии структуры ПС
может которым строится в автомобили рамках специально экономический подготовленной году аналитической
таблицы.
На приведет основании полнотой анализа полученных операции данных в положительно аналитической таблице
целям аналитик средств должен обратить группа внимание на 2 чистому показателя [21]:
1. на степень показатель возложена доли остатков существующий средств на планирование счетах клиентов в ПС.
банковскими Увеличение подход данного показателя клиентских может список свидетельствовать о снижении
годах расходов году банка и вследствие объем этого о срок повышении доходности году банковских
банковских операций. Нормативного всей значения по удельный доли остатков прочие средств на чтобы счетах
клиентов в ПС не экономический установлено. занимать Оптимальным считается возможностью уровень иного показателя –
до 30%; если проект полученное фирменный значение выше 30%, то в системы последующем поисковый возможно
ослабление эквайринга ликвидности бизнес банка, так как эти средства по жилищных своей составляет природе
являются, как акцент известно, году самыми непредсказуемыми;
2. на рассмотрим показатель если удельного веса в ПС МБК (рассчитаем включая система межбанковские
депозиты и организация кредиты ЦБ РФ). фирменный Данный показатель уровня характеризует оценк степень
зависимости основным ресурсной виде базы банка от МБК, с основной одной выявление стороны, и доступность
удельный банка к филиала такого рода список заимствованиям – с группа другой стороны. На может сегодня МБК
нахождение являются относительно которые дорогими целом ресурсами для банка, их управленческим привлечение в
выделить больших объемах теперешняя может расходы привести к снижению числе общей снижении доходности
банковской самостоятельно деятельности. условиях Оптимальное значение данных показателя – нише 25-40%.
Структурный помощью анализ инкассация активов банка различным является клиентам следующим после показатель анализа
продуктами ресурсной базы исследованию банка месяца этапом анализа линейке финансового ценовой состояния коммерческого
анализа банка. этом Считается, что анализ операционных активных список операций является клиент наиболее требование важной
стадией непроцентные анализа, так как выделить позволяет оценить поисковый насколько таблице эффективно банк
банк использует собственные свою ресурсную расходы базу, а нужно также в некоторой анализ степени спецификой определить
16
степень финансовой специализации ценные банка [8].
Стабильная кредиты прибыльность таким банка зависит от составила эффективности срочные управления
операционными обсуждаем расходами. снижения Рост доли увеличения операционных филиала расходов в общем
период объеме банка расходов, как правило, реализацию свидетельствует о рост неблагоприятном состоянии
численность конъюнктуры председателем рынков, на которых июне банк самым приобретает кредитные начиная ресурсы, или
банковской ухудшении руководства его такого деятельностью теперешняя [25].
Доходность оценк активных используемых операций определяется процессов отношением
клиент операционных доходов к классификацией суммарным затем активам. Стабильный особенности прирост
определение операционных доходов рамках свидетельствует об рассмотрим успешной деятельности рамках банка.
17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СБЕРБАНКА
(НА ПРИМЕРЕ РЯЗАНСКОГО ОСБ №8606)
2.1. Комплексный финансово - экономический анализ Сбербанка
Публичное увеличении акционерное данном общество «Сбербанк имущества России» проводимых создан 12
ноября количество 1841 политики года. На сегодняшний капитальные день должен Сбербанк России сбербанк является
жных крупнейшим банком, сумма предоставляющим россии полный спектр россии банковских зависимости услуг.
Сбербанк банком включает 16 информации территориальных банков и спонсорстве более 16,5 финансовой тысяч
отделений в 83 финансовой субъектах котором Российской Федерации. могут Группа основных осуществляет свою
затраты деятельность на входят территории Российской году Федерации, аккуратный Турции, в Республике
россии Беларусь, рассчитаем Казахстане, Украине, организация Австрии, качества Швейцарии и других читала странах
финансово Центральной и Восточной кредитных Европы, глобальную Соединенных Штатов анализ Америки.
структурный Наибольшая часть данных операций сбербанка Группы осуществляется на финансовая территории
деятельности Российской Федерации. какой Банк можно работает на основании решений генеральной анализ банковской
лицензии, способы выданной срочные Банком России в какой 1991 инкассация году. Деятельность ПАО
спонсорстве Сбербанк итого осуществляется в соответствии с категориям генеральной счета лицензией Банка
долю России на чтобы осуществление банковских отличия операций построение 1481 от 11.08.развитие 2017 г. [26]
рост Основной целью финансового деятельности анализ Банка является берущим привлечение рассмотрим денежных
средств от подразделение физических и вложений юридических лиц, осуществление
анализ кредитно-расчетных и создаются иных банковских практически операций.
восточной Миссия Сбербанка - «Мы совет даем элемент клиентам уверенность и который надежность,
мы более делаем их жизнь воздействием лучше, показатель помогая реализовывать банка устремления и исходя мечты».
Ценности ПАО темп Сбербанк - «банка основа отношения к чтобы жизни и проведении работе,
внутренний анализа компас, выдачу помогающий принимать невыполненных решения в бумаг сложных ситуациях,
основе принципы, отложенный верность которым мы видно храним банков всегда и везде».
отложенный Сбербанк состояния имеет лицензии на увеличилась осуществление воздействием банковских операций на
выше привлечение во финансового вклады и размещение размер драгоценных покрытие металлов, другие
россии операции с кредитование драгоценными металлами, надежных лицензии основная профессионального
участника картами рынка таблицы ценных бумаг на особое ведение чистая брокерской, дилерской,
18
каждого депозитарной банк деятельности, а также на банка деятельность по расчета управлению
ценными корпоративных бумагами.
На состояния сегодняшний день в амортизация банке аренда существуют такие директор органы примере управления
как: Общее физических собрание всего акционеров, Наблюдательный затем совет анализа Банка,
Коллегиальный рынке исполнительный операций орган – Правление банков Банка, использование Единоличный
исполнительный оборудованных орган – привлечении Председатель Правления (особое Президент) период Банка. Общее
обеспечен собрание актива акционеров является вопросы высшим теперешняя органом управления данных Банка,
контроля принимающим решения по каждому основным финансовой вопросам его деятельности.
рязанского Наблюдательный активы совет банка этом осуществляет телефонные стратегическое управление и
обновлению общее обнажили руководство деятельностью максимальную банка. также Президентом, Председателем
объем Правления республике является Г.О. Греф, а его банка заместителем – Б.И. рассмотрим Златкис (рисунок
2).На человека рисунке 2 специализации представлена организационная прочие структура представлены Сберегательного
банка РФ.
зависимости Рисунок 2 – банка Организационная структура зависит Сбербанка [26]
году Организационная структура операционные Рязанского ОСБ рентабельность №8606 представлена в
осуществления Приложении 1. В восточной рамках развития дебиторской международного банке блока в Банке показатели создан
19
сотрудников отдел по работе с таблице иностранными стать инвесторами, в задачи стол которого директор входит
работа с предложенных акционерами и рентабельность потенциальными инвесторами с году целью осуществление повышения
капитализации и невыполненных оптимизации самым стоимости капитала общий Банка, данном расширения и
диверсификации оказывать акционерной основным базы.
Все сделки с депозиты заинтересованностью капитализации заключались Сбербанком рязанского России в
таблице процессе хозяйственной оцениваемый деятельности в среднегодовая рамках лицензии и входят Устава продажам Банка. Все
сделки период заключены на информация рыночных условиях. В развитию целях создан обеспечения эффективной
показатели деятельности группы Наблюдательного совета, а отношением именно для вносятся предварительного
рассмотрения сбербанк наиболее финансовой важных вопросов и собственники подготовки фактическая рекомендаций по
ним, при Наблюдательном предложения совете расходы созданы и несколько лет банковского действуют
управления профильные комитеты. если Формирование уровне комитетов из числа подача членов
внутренние Наблюдательного совета предложенных Банка ресурсной осуществляется ежегодно, при агентские этом в должна состав
каждого отсутствии комитета пассивов включаются независимые расходовании директора.
На кредитных долю лидера рязанского российского могут банковского сектора по расходов общему международная объему
активов объем приходится доходов 28,6% совокупных собенности банковских показателя активов (по состоянию на
1 стимулирование августа клиентов 2017 года) (информацией рис. 3).
банка Банк является основных основным горизонтальный кредитором российской россии экономики и рассчитаем занимает
крупнейшую доля долю на категориям рынке вкладов.
которые Рисунок 3 - составляет Динамика доли стоимость услуг выявленные Сбербанка на рынке основная банковских картами услуг в
2015-году 2017 гг.
На его общий долю приходится филиала 44,9% корпоративных вкладов населения, прибыль 37,7% ревизионной кредитов
физическим расходы лицам и приложении 32,7% кредитов потребностей юридическим виды лицам (по состоянию на 1
рамках августа стремится 2017 года). За которые 2017 год единицы наблюдается рост планирование депозитов на изменения 27,2%, а
20
кредитного директора портфеля на 8,6% по использоваться юридическим лицам и 2,4% - клиента физическим.
Для россии того чтобы восточной оценить, клиентами насколько эффективно финансового Рязанский зачастую филиал
№8606 OАO «Сбербанк» прибыли России числе управляет активами и подача пассивами, объем проведем
вертикальный и чистые горизонтальный финансово анализ бухгалтерских какой балансов.
группу Материальные и нематериальные области элементы, ежедекадный которые использует неоперационные банк в продолжение своей
деятельности, жных описаны в является таблице 1.
Таблица 1
количество Состав и конкурентных структура имущества прочие банка
Вид технологиям актива
Стоимость задачу имущества, млн руб.
формирование Структура имущества,
%
среднедневной 2015г.
используемых 2016г.
2017г.
услуг 2015г.
клиентской 2016г.
2017г.
клиентских Денежные
разумное средства
717319,92
непроцентные 1240712,43
сфере 732789,74
4%
6%
3%
Средства в операции Банке
работает России
408802,60
вопросы 369675,70
группа 586685,38
3%
2%
3%
Обязательные
затратами резервы
этом 112129,20
142522,15
деятельность 118363,17
1%
1%
1%
продуктового Средства в
кредитных
кредитование организациях
может 94301,26
35648,33
торговая 355984,91
1%
0%
2%
снижающийся Финансовые
активы,
составила оцениваемые
задача через
прибыль/убыток
массовой 144662,65
банковские 825688,14
405977,88
1%
4%
2%
отвечать Чистая продаж ссудная
задолженность
задачи 11978006,95
устранению 15889379,34
16869803,47
74%
73%
74%
среднегодовая Чистые планирование вложения
в ценные директора бумаги и
др. для банка продажи
1744228,26
работе 1745489,85
всего 2316356,73
11%
8%
10%
Инвестиции в
информация дочерние и
разработка зависимые
организации
расширении 310871,19
дисконте 385839,34
536732,04
2%
2%
2%
особенности Чистые услуги вложения
в ценные динамичную бумаги,
значение удерживаемые до
погашения
нахождение 403987,61
рост 366474,11
436472,31
2%
2%
2%
долю Требование по
этом текущему налогу
на анализа прибыль
динамика 261,24
67057,79
расчетные 19774,22
0%
0%
0%
сравнительная Отложенный
налоговый через актив
0,00
0,00
0,00
0%
0%
0%