6
Содержание
Введение ........................................................................................................................ 7
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки качества активов банка ........ 11
1.1 Активы банка: экономическое содержание, классификация активов,
факторы, обусловливающие их формирование ...................................................... 11
1.2 Качество активов банка, показатели, критерии оценки: современные
подходы ....................................................................................................................... 20
1.3 Цель, задачи, информационное и нормативно-правовое обеспечение
анализа и оценки качества активов .......................................................................... 25
Глава 2. Анализ и оценка качества активов банка на примере «Банк ВТБ»
(ПАО) ........................................................................................................................... 31
2.1. Общая характеристика банка ............................................................................. 31
2.2. Анализ и оценка качества активов банка, условий и факторов их
обусловливающих ...................................................................................................... 35
2.3. Анализ соответствия активов банка регулятивным требованиям Банка
России .......................................................................................................................... 47
Глава 3. Пути повышения качества активов «Банк ВТБ» (ПАО) ......................... 50
3.1 Мероприятия по повышению качества активов банка ................................. 50
3.2 Прогнозные показатели качества активов банка при реализации намеченных
мероприятий ............................................................................................................... 56
Заключение ................................................................................................................. 62
Список использованной литературы ........................................................................ 66
Приложение 1 ............................................................................................................. 69
7
Введение
Эффективное функционирование банковской системы является, как
известно, необходимым условием развития экономики любой страны,
обеспечивая аккумулирование денежных средств, их движение между
хозяйствующими субъекта внутри страны и за ее пределами. От стабильности и
эффективности работы банковской системы и ее базовых элементов – кредитных
организаций - в качестве финансовых посредников зависит реализация одной из
основных целей денежно-кредитной политики – снижение инфляции,
поддержание ценовой стабильности, состояние экономики страны в целом.
Именно поэтому вопросы обеспечения финансовой устойчивости банков,
банковского сектора страны всегда являются актуальными.
Особую актуальность эти вопросы приобретают в сегодняшних условиях,
под влиянием ряда внешних факторов. К ним, в частности, можно отнести
последовательное и довольно жесткое оздоровление банковской системы
Банком России, внешние вызовы в виде экономических санкций, следствием
которых стала потеря доступа многих российских компаний, попавших под эти
санкции, к внешним источникам относительно дешевых и долгосрочных
средств. Сегодня к этим негативным факторам добавились резкое снижение цен
на нефть, девальвация национальной валюты и пандемия-19. Следствием всех
перечисленных факторов явилось ухудшение экономического положения
заемщиков из числа физических и юридических лиц, в особенности наиболее
уязвимого сектора экономики – малого и среднего бизнеса, снижение
жизненного уровня населения страны.
Особенностью сегодняшней ситуации для банковской системы является, с
одной стороны, - профицит ликвидности и как следствие этого, - рост наличных
денежных средств в кассе и на счетах в Банке России, накопление в балансах
банков низкодоходных активов а, соответственно, снижение рентабельности
банковского бизнеса.
8
С другой стороны, - темпы повышение рисков, рост просроченной
кредитной задолженности, рекордный объем выдачи корпоративных кредитов.
По данным Банка России, пик выдач корпоративных кредитов связан с
необходимостью компенсировать «выпадающие денежные потоки компаний для
оплаты текущих расходов (зарплаты, аренды, налогов)». При этом по данным на
01.03.2020 доля просроченной задолженности и, соответственно, доля
проблемных и безнадежных ссуд (IV и V категорий качества) находится на
относительно высоком уровне – 9,6% от общего портфеля (в розничном
портфеле – 6,8%, в корпоративном – 11%. С учетом сложной экономической
ситуации Банк России ожидает роста просрочки и проблемных кредитов в
среднесрочной перспективе.
1
В этой ситуации Банк России предпринимает ряд мер по обеспечению
финансовой устойчивости банковского сектора страны, включая поддержку
потенциала финансового сектора страны по предоставлению ресурсов
экономике, снижение регуляторной и надзорной нагрузки на финансовые
организации.
2
Но особую остроту в сложившейся ситуации приобретает деятельность
самих банков по обеспечению своей финансовой устойчивости. Одним из
факторов, способствующих своевременному выявлению и устранению
возникающих в процессе деятельности банков проблем с обеспечением их
финансовой устойчивости является анализ и оценка их экономического
положения, прежде всего анализ и оценка качества самого рискованного вида
деятельности банков – формируемым ими активов.
Таким образом, тема моей выпускной квалификационной работы имеет
особую актуальность и значимость.
1
О развитии банковского сектора Российской Федерации в марте 2020 года. Информационно-
аналитический материал. [Электронный ресурс] – режим доступа:
https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/27835/razv_bs_20_03.pdf
2
Банк России утвердил меры по поддержке граждан, экономики и финансового сектора в условиях
пандемии короновируса. 20 марта 2020 года. [Электронный ресурс] – режим доступа:
https://cbr.ru/press/PR/?file=20032020_133645if2020-03-20T13_36_08.htm
9
Целью работы является исследование содержания анализа и оценки
качества активов банков на примере «Банк ВТБ» (ПАО).
Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:
• раскрыть понятие и экономическое содержание активов банка как объекта
анализа;
• рассмотреть подходы к их классификации;
• охарактеризовать факторы, влияющие на качество активов банка;
• изучить цель, задачи и информативно-правовое обеспечение анализа
активов;
• проанализировать деятельность «Банк ВТБ» (ПАО) по направлениям
формирования и управления активами;
• сформулировать основные предложения по повышению качества активов
рассматриваемого банка.
Предмет исследования – содержание анализа и оценки качества активов
банка. Объектом исследования являются активы банка (на примере «Банк ВТБ»
(ПАО).
В процессе написания работы применялись следующие методы
исследования: общенаучные, в частности, анализ, обработка, сравнение,
классификация и специальные методы исследования: синтез, горизонтальный и
вертикальный анализ, метод группировки.
Для наглядности, обработанные статистические данные представлены в
виде таблиц, графиков, диаграмм, рисунков.
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составляют
законы Российской федерации и нормативные акты ЦБ РФ, затрагивающие
деятельность банков по управлению активными операциями, научная и учебная
литература (в частности, работы Лаврушина О. И., Наточеевой Ю. А. и других),
а также публикации в отечественных научных и информационно-аналитических
изданиях.
10
Структура работы представлена в виде введения, теоретической,
практической и рекомендационной главы, а также заключения, которое
подытоживает результаты проведенной работы.
11
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки качества
активов банка
1.1 Активы банка: экономическое содержание, классификация активов,
факторы, обусловливающие их формирование
В современной экономической теории под активами подразумеваются
объекты, при помощи которых организация ожидает получить будущие выгоды
в том или ином виде с достаточно высокой вероятностью.
Активы банков несут в себе несколько иную структуру, нежели
корпоративные активы организаций из нефинансовых секторов, поскольку сама
суть механизма работы банков формирует структуру активов в другом виде.
Согласно одному из определений термина, «активы банка - различные
объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы».
3
Согласно определению, данному в учебнике под авторством Наточеевой,
«банковские активы определяются как активизированные ресурсы в денежной,
документарной, материальной или интеллектуальной форме, используемые для
получения доходов и для обеспечения функционирования банков».
4
Так, для всех небанковских организаций банковское кредитование –
инструмент привлечения внешнего финансирования, обязательство по которым
несет сама организация, в случае же банковских активов выдача различных
видов ссуд , напротив, является основным видом деятельности. При этом
большая часть размещаемых банками денежных средств является
обязательствами банков перед клиентами и кредиторами.
5
Каждый актив для того, чтобы формировать будущие выгоды для своего
держателя должен формировать будущие потоки денежных средств путем
3
Словарь банковских терминов // banki.ru [Электронный ресурс]. – Режим доступа: banki.ru
4
Банковское дело: учебник для бакалавров / Н.Н. Наточеева, Ю.А. Ровенский, Е.А. Звонова и др.; под
ред. Н.Н. Наточеевой. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Дашков и К°, 2019. – С.209. – режим доступа:
http://biblioclub.ru
5
На основании ст.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (от 2 декабря 1990 г. №
395-1 (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020): Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное
право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств
физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».
12
синергии и объединения с какими-либо другими активами, то есть, формируя
определенный механизм в совокупности с активами. Исключением являются
денежные средства, ввиду их максимальной ликвидности и возможности
максимально быстро образовать процессы обмена без необходимости
присоединения в систему других активов.
Активами банка, фактически, являются собственные средства банковской
организации, а также определенный объем привлеченных средств от клиентов
(физических и юридических лиц).
Соответственно, основная деятельность банка заключается в размещении
собственных активов и управлении ими, с целью получения выгод.
Также важно отметить, что банк имеет возможность совершать следующий
операции:
• привлекать и принимать денежные средства клиентов как физических, так
и юридических лиц;
• размещать и управлять привлеченными денежными средствами клиентов;
• проводить управление банковскими счетами.
Особое регулирование за деятельностью банков со стороны государства
обуславливается, в первую очередь, первым из вышеописанных пунктов.
Банк, перед началом своей деятельности, должен в полной мере обосновать
и предоставить всю необходимую информацию и соблюсти требования, чтобы
получить лицензию, обеспечивающую возможность привлечения клиентских
средств и распоряжения ими.
Лицензия на оказание подобных услуг обязательна по причине того, что
аккумулирование денежных средств, привлеченных от клиентов и дальнейшее
распоряжение ими, формирует условия, в которых повышается риск
мошенничества со средствами. По этой причине, законодательство, контроль и
надзор за действиями организаций данной отрасли происходит крайне
скрупулезно.
Банковские активы в современном мире являются достаточно сложным и
комплексным понятием, ввиду своего широкого спектра и функционала.
13
Классификация современных банковских активов может формироваться в самых
различных разрезах и по самым различным признакам, однако можно
определить несколько базовых и общепринятых структур для рассмотрения
данного вопроса.
Обратимся к исследованию Центрального Банка Российской Федерации
«О развитии банковского сектора Российской Федерации в марте 2020» и
рассмотрим структуру активов банковского сектора более подробно (см. рис.
далее).
Структура активов банковского сектора 01.01.2020
1
Статья
01.01.2020, млрд.
рублей
Вертикальный
анализ
Денежные средства
6054
7%
Депозиты в Банке России
1028
1%
Обязательные резервы
617
1%
Межбанковские кредиты
8845
10%
Ценные бумаги
11685
13%
Участие в уставных капиталах
2189
2%
Кредитный портфель и прочие
размещенные средства
53418
60%
Требования по производным
финансовым инструментам
584
1%
Основные средства
1020
1%
Прочая недвижимость
235
0%
НМА и отложенный налоговый актив
777
1%
Прочие активы
2290
3%
Итого
88742
100%
Объем активов банковского сектора Российской Федерации на момент
исследования составлял 88,7 триллиона рублей.
Как видно из данных на рисунке выше, поглощающую часть всех
банковских активов составляет статья «Кредитный портфель и прочие
14
размещенные средства». Около 60% на момент исследования составляла именно
эта статья.
Тем самым, можно с точностью утверждать, что, несмотря на
комплексность банковской деятельности, крайне существенную часть активов
бизнеса составляют именно ссуды в том или ином виде населению и
юридическим лицам. Именно данная статья аккумулирует более половины
совокупных активов банковского сектора и представляет собой особое
внимание.
Второй статьей по объему является «Ценные бумаги» объемом в 11685
миллиардов рублей. Данная статья демонстрирует как специфику работы
некоторых банков, так и частичную диверсификацию в формате инвестирования
располагаемых средств в различные ценные бумаги.
Как можно отметить, такие статьи как «Денежные средства», «Депозиты в
Банке России» составляют лишь небольшую долю активов банковского сектора,
таким образом, формирование «нерабочих» активов в общей структуре занимает
лишь небольшую долю. Тем не менее, учитывая масштабы и оборот банковского
сектора, даже такие небольшие доли активов формируют достаточно мощные
капиталы, выделение которых необходимо для нормальной правовой
деятельности организации.
Как было упомянуто в работе ранее, комплексность и вариативность
современных банковских активов формирует условия, в которых проведение
классификации может проводиться по самым различным признакам.
Тем не менее, необходимо рассмотреть классификацию по критериям,
применяемым в большинстве случаев ко всем банковским активам в первую
очередь ввиду репрезентативности признаков.
Более подробно определим данные критерии в таблице далее:
Основные критерии классификации банковских активов
15
№
Критерий
Экономическое содержание
1
Назначение
Активы могут подразделяться в зависимости от
того, с какой именно целью они применяются и
для каких направлений формируются.
2
Ликвидность
Под параметром ликвидности понимается
скорость, с которой актив может быть обменян
на денежные средства.
3
Рискованность
Уровень риска обуславливает вероятность, с
которой будущие выгоды от данного актива не
будут получены или даже сам актив будет
потерян/ликвидирован в случае наступления
данной вероятности.
Уровень рисков подразделяется по их видам,
бывают кредитный, процентный, фондовый и
валютные виды рисков.
4
Длительность
размещения
В зависимости от длительности и условий
размещения активы могут менять доходность,
механизм работы и прочие характеристики.
5
Субъект
Под данным параметром подразумевается
субъект, который может пользоваться активами
банковской организации.
Рассмотрим данные признаки активов, описанные в таблице выше, более
подробно.
Назначение активов можно диаметрально различаться в зависимости от
функций, нужд и особенностей деятельности отдельного банка.
В экономической теории, стандартно, выделяются следующие типы
назначений банковских активов:
• кассовые – задача данного вида активов состоит в том, чтобы
поддерживать необходимый уровень ликвидности банковских средств. К
такому назначению, например, относятся денежные средства в виде
наличности в банковских отделениях.