26
3. Федеральное банковское законодательства;
4. Законодательство субъектов;
5. Подзаконные акты;
6. Решения Конституционного суда;
7. Постановления Верховного суда;
8. Договоры между банками.
Центральный Банк является главным органом на территории страны,
регулирующим банковскую сферу, оценивающим деятельность банков. Помимо
этого, Центральный Банк принимает решения об отзыве или выдаче банковских
лицензий, а значит соответствие нормативным показателям качества активов,
является одним из важнейших элементов продолжения деятельности банка.
Помимо этого, оценка качества активов позволяет непосредственному
менеджменту принимать решения о дальнейшей политике банка. Динамика
различных показателей может стимулировать банк на изменение текущего
подхода к деятельности.
Банк должен в полной мере диверсифицировать свои активы, то есть не
направлять все ресурсы в однотипные операции, регулировать баланс
доходности, ликвидности, риска.
Рассматривая нормативно-правовую базу деятельности банковского
сектора на территории Российской Федерации, стоит выделить следующие
нормативно-правовые акты:
1. Положение Банка России от 28.06.2017 г. №590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери» - формирует четкие критерии и правила организации резервов для
банков.
2. Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. №199-И «Об обязательных
нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с
универсальной лицензией» - формирует обязательные требования для
банков по вопросам достаточности капитала, ликвидности банковских
активов, кредитных нормативов. Несоблюдение указанных в Инструкции
27
нормативов может привести к отзыву лицензии и прекращению
деятельности банка.
3. Инструкция Банка России от 06.12.2017 N 183-И «Об обязательных
нормативах банков с базовой лицензией» - с 1 июня 2017 года банковские
лицензии подразделены на базовые и универсальные, в рамках данной
инструкции описываются нормативы, установленные для базовых
лицензий, соблюдение которых также обязательно для выполнения всеми
банками, имеющими данный вид лицензии.
4. Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. №4336-У «Об оценке
экономического положения банков» - регламентирующий документ, в
рамках которого описываются формулы и методики оценки
экономического положения банков. В том числе, конкретно описана
методика Центрального Банка по оценке качества банковских активов, по
ликвидности, доходности и рискованности.
Для оценки качества активов в международной практике существует
множество методов и подходов. Основные виды современного анализа в мире
базируются на формировании рейтингов по определенным градациямОшибка!
Закладка не определена..
Применение данных рейтингов позволяет пользователям информации
получить тезисную информацию о финансовом состоянии банка. Среди
основных подходов к формированию рейтингов на сегодняшний день
выделяются:
1. Экспертный или собственный анализ активов;
2. Независимая оценка сторонней организацией, специализирующейся на
банковском рейтинге, такие как S&P, Moody’s и другие;
3. Оценка контрольных или надзорных органов.
Рассматривая отечественные подходы и методы оценки более конкретно и
предметно, на мой взгляд , можно выделить следующие основные методы:
1. Балансовая стоимость.
2. Рыночная стоимость.
28
3. Экспертный метод.
Рассмотрим в таблице содержание каждого из названных методов:
Основные методы оценки активов банка
№
Подход/метод
Сущность и условия применения
1
Балансовая
оценка стоимости
Анализ строится на основе выявления динамического
ряда объемных характеристик и
структурных коэффициентов по активам в целом,
отдельным портфелям, показателям прибыльности и
доходности. Плохо применим в условиях кризиса.
2
Рыночная оценка
стоимость
Редко применяется на территории Российской
Федерации. Метод более приемлем для оценки влияния
активов на финансовую устойчивость банка. Требует
формирования унифицированных подходов к оценке
различных видов активов.
3
Экспертный
метод оценки
Данный метод является особенно сложным и требует
высокой профессиональной компетенции аналитиков.
Подразумевает применение всей доступной
информации, мнение различных экспертов в рамках
анализа одного и то же объекта, зачастую, может
кардинально различаться.
Для проведения анализа, тем не менее, допускается применение всех
существующих методов и подходов к анализу банковских активов.
Описывая основные этапы проведения оценки качества активов банка,
можно описать следующий алгоритм:
1. Общая характеристика деятельности, с целью определения общей
политики банка, особенности его функционирования, истории развития.
2. Формирование структуры активов банка с применением официальной
отчетности.
3. Горизонтальный анализ отчетности и структуры активов с целью
определения динамики изменения различных статей.
4. Вертикальный анализ отчетности и структуры активов с целью более
точного структурирования отдельных статей отчета.
5. Коэффициентный анализ, с использованием коэффициентов и формул,
принятых в стандартной банковской практике, с целью формирования
более детального представления об отдельных направлениях деятельности
банка.
29
Рассмотрим более подробно состав коэффициентного анализа, который
может применяться для оценки качества активов банка. В таблице далее
рассмотрим их более конкретно:
Примеры коэффициентов для оценки качества активов
14
№
Коэффициент
Формула
1
Работоспособность активов
Доходные активы / Совокупные активы
2
Диверсификация активов
Однородные активы / Доходные активы
3
Инвестиционная активность
Совокупные кредиты выданные / Доходные
активы
4
Быстрая ликвидность
Активы с высокой ликвидностью /
Краткосрочные обязательства
5
Прибыльность
Прибыль / Доходные активы
6
Использование активов
Выручка / Совокупные активы
8
Общая ликвидность
Совокупные обязательства / Совокупные
активы
9
Рентабельность
Чистая прибыль / Совокупные активы
Помимо применения всех вышеописанных подходов к оценке, в
дальнейшей работы применяется использование графических элементов
(рисунков и таблиц) для формирования большей наглядности и
репрезентативности результатов анализов.
Рассматривая подход, определенный Банком России, можно выделить
следующий алгоритм проведения оценки:
15
1. Оценка активов банка по показателям качества ссуд, риска потерь, доли
просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам,
концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных
рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на
инсайдеров.
2. Оценка доходности по показателям прибыльности активов, прибыльности
капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда
от кредитных операций.
14
Жуков,Е.Ф. Банковское дело: учебное пособие / Е.Ф. Жуков. –М.: Юрайт С. 42. Режим
доступа:http://repo.ssau.ru/handle/Resursy-ogranichennogo-dostupa/Bankovskoe-delo-Elektronnyi-resurs-ucheb-dlya-
bakalavrov-elektron-kopiya-72951
15
Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У «Об оценке экономического положения банков»
(с изменениями и дополнениями) - Режим доступа: http://base.garant.ru/
30
3. Оценка ликвидности активов по показателям общей краткосрочной
ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры
привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска
собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения
обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных
кредиторов и вкладчиков.
Для проведения оценки применяется балльная и весовая система,
формируется оценка по каждому отдельному показателю внутри группы, после
чего совокупная оценка группы показателей оценивается по градации от 1 до 4,
где:
1. Результат 1 – хорошее состояние;
2. Результат 2 – удовлетворительное состояние;
3. Результат 3 – сомнительное состояние;
4. Результат 4 – неудовлетворительное состояние.
Таким образом, в качестве выводов к главе можно отметить, что активы
банка на сегодняшний день имеют крайне большой спектр вариаций и форм
существования, каждый отдельный банк в своей деятельности самостоятельно
формирует политику управления активами.
Качество активов является важнейшим элементом в формировании общей
картины о финансовой устойчивости банка, позволяет изучить структуру
деятельности и особенности политики банка.
Определение качества активов играет важнейшую роль в общем состоянии
банка, по этой причине существует множество методик и подходов к их анализу.
Аналитика может проводиться как отдельными экспертами и самим
банком, так и сторонними независимыми рейтинговыми агентствами,
формирующими унифицированные рейтинги по определенным критериям.
Помимо этого, надзорные и контрольные органы также активно применяют в
своей деятельности оценку состояния активов, а Указание Центрального Банка
формирует полное описание методик и подходов к оценке качества активов по
различным группам показателей.
31
Глава 2. Анализ и оценка качества активов банка на примере
«Банк ВТБ» (ПАО)
2.1. Общая характеристика банка
«Банк ВТБ» (ПАО) – советский и российский универсальный банк c
государственным участием. Второй по величине активов банк страны и первый
по размеру уставного капитала.
Юридическим адресом компании является 190000, г. Санкт-Петербург, ул.
Большая Морская, д. 29. Банк действует на основании генеральной лицензии
Банка России №1000.
16
При участии Государственного банка РСФСР и Министерства финансов
РСФСР в октябре 1990 года был учрежден Банк внешней торговли
(Внешторгбанк). Банк был создан для обслуживания внешнеэкономических
операций России и содействия интеграции страны в мировое хозяйство.
Помимо генеральной лицензии на ведение банковской деятельности
(номер 1000, 2 января 1991 года), банк имеет лицензии, необходимые для
владения и осуществления торговых операций с ценными бумагами, а также для
проведения прочих операций с ценными бумагами, включая брокерскую,
дилерскую и депозитарную деятельность.
В 1998 году Внешторгбанк преобразован в открытое акционерное
общество, крупнейшим акционером которого является государство в лице
Центрального банка Российской Федерации с долей в капитале банка в размере
96,8%. В 2002 году акции банка переданы Минимуществу России.
В соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка от 19
октября 2006 года наименования Банка изменены на «Банк ВТБ» (ПАО)
(открытое акционерное общество) и «ОАО Банк ВТБ».
25 июня 2015 года полное фирменное и сокращенное фирменное
наименования Банка приведены в соответствие с законодательством Российской
16
О банке // Официальный сайт «Банк ВТБ» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.vtb.ru/o-banke/
32
Федерации и изменены на «Банк ВТБ» (ПАО) (публичное акционерное
общество) и «Банк ВТБ» (ПАО).
1 января 2018 года «Банк ВТБ» (ПАО) успешно завершил юридические
процедуры по присоединению «ВТБ24» и начал обслуживание клиентов под
единым брендом. Интеграция «Банк ВТБ» (ПАО) и «ВТБ 24» (ПАО) – ключевой
стратегический проект новой трехлетней стратегии развития Группы ВТБ на
2017-2019 годы.
17
Объединение банков позволит достичь значительной оптимизации
расходов и улучшить финансовые показатели Группы ВТБ. «Банк ВТБ» (ПАО)
является головной структурой Группы ВТБ. рисками, унифицированных систем
контроля.
Рисунок 1. Состав группы ВТБ
17
Банк ВТБ // РИА Новости [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://ria.ru/20130403/930781296.html
33
Органами управления «Банка ВТБ» (ПАО) являются: общее собрание
акционеров; наблюдательный совет; президент - Председатель Правления -
единоличный исполнительный орган; правление - коллегиальный
исполнительный орган (см. рисунок далее).
Рисунок 2. Организационная структура «Банк ВТБ» (ПАО)
Основной целью деятельности «Банк ВТБ» (ПАО) является получение
прибыли при осуществлении банковских операций.
Миссия банка: «Мы предоставляем финансовые услуги международного
уровня, чтобы сделать более обеспеченным будущее наших клиентов,
акционеров и общества в целом».
«Банк ВТБ» (ПАО) является универсальным банком, который
предоставляет широкий ассортимент услуг для юридических и физических лиц.
Банк осуществляет свою деятельность по следующим основным
направлениям:
• расчетное обслуживание (включая открытие и обслуживание счетов,
переводы и зачисления, валютный контроль, безналичные конверсионные
34
операции, расчетный центр клиента и услуги по управлению
ликвидностью);
• кассовое обслуживание и инкассация;
• дистанционное банковское обслуживание;
• документарные операции (аккредитивы, расчеты по инкассо) и банковские
гарантии;
• операции с депозитами, депозитными и сберегательными сертификатами;
• операции с простыми векселями;
• кредитование (включая инвестиционное кредитование);
• торгово-экспортное финансирование;
• и другое.
Рассматривая схему формирования и управления активами «Банк ВТБ»
(ПАО), можно выделить общую структуру механизма.
Рисунок 3. Схема формирования и управления активами «Банк
ВТБ» (ПАО)
18
18
Составлено автором.
35
Департамент стратегии корпоративного развития формирует стратегию, в
рамках которой происходит дальнейшая деятельность компании по направлению
формирования активов.
Финансовый департамент банка выделяет несколько основных блоков по
формированию и управлению активами:
• корпоративные клиенты (кредитование);
• кредитование физических лиц;
• инвестиционный блок;
• департамент строительных инвестиционных проектов.
Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей,
вверенных ему его клиентами и корреспондентами. Их сохранность
гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом Банка, его
денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с
законодательством РФ и Уставом Банка, а также мерами по обеспечению
стабильности финансового положения и ликвидности Банка, осуществляемыми
Банком в порядке, установленном Банком России.
Группа ВТБ характеризуется принципами стратегического холдинга, что
предполагает наличие единой стратегии для всех компаний Группы, единого
бренда, а также централизованной системы финансового менеджмента. Для
оценки финансовых результатов деятельности «Банк ВТБ» (ПАО) был проведён
горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса по активам и
пассивам, отражённым в бухгалтерском балансе, а также проведен
коэффициентный анализ.
2.2. Анализ и оценка качества активов банка, условий и факторов их
обусловливающих
«Банк ВТБ» (ПАО) – один из признанных лидеров отечественной
банковской системы. Деятельность банка распространяется на самые различные
направления, отделения компании находятся во всех крупных городах России, а