16
• оборотные – представляют собой основную статью в структуре активов,
данное назначение включает в себя кредиты, ценные бумаги, депозиты в
других банках.
• инвестиционные – данное назначение формируется с целью достижения
стратегических целей организации, а составляющие данное направление
активы, как правило, являются долгосрочными.
• внеоборотные – данный вид активов является долгосрочным и не
предусматривается к скорому выбытию из структуры организации, в
данную статью относятся недвижимое и движимое имущество, земля,
различные нематериальные активы и другие основные средства.
• прочие активы, не попавшие в вышеописанную классификацию.
Параметр ликвидности также является крайне важным в структуре не
только банковских активов, но и в структуре любой организации.
Недостаточность ликвидных активов может привести к задержкам выплат
поставщикам и контрагентам, заработной платы, привести к кассовому разрыву.
Недостаток ликвидности в банке может привести к нарушению договоров
с клиентами, невозможности выплат денежных средств их владельцам, что, в
свою очередь, неминуемо приводит к панике среди клиентов и может привести
к невозможности банковской организации отвечать по своим обязательствам.
Рассмотрим в таблице далее виды существующей ликвидности:
Виды ликвидности банковских активов
№
Ликвидность активов
Суть
1
Активы с максимальной
ликвидностью
Денежные средства, депозиты в
Центральном Банке Российской
Федерации и другие источники
средств, которые могут быть
использованы в любой момент.
2
Средняя ликвидность
Данный тип активов находится во
владении банка, а исполнения
таких активов не более 30 дней
(ликвидные ценные бумаги, любые
платежи в пользу банка).
3
Долгосрочная ликвидность
К данному пункту могут относиться
кредиты, выданные банком на
среднесрочную длительность,
17
депозиты, размещенные в других
банках.
4
Неликвидные активы
Могут относиться объекты основных
средств (например, здания),
проблемы выданные кредиты,
долгосрочные ценные бумаги и
другие инвестиции, реализация
которых крайне сложна.
Таким образом, формирование требуемого уровня ликвидности и
формирование баланса между ликвидными и неликвидными активами также
является одной из основных задач менеджмента банковской организации.
Одним из наиболее важных критерием определения качества и
классификации банковских активов, является уровень кредитного риска.
Рассмотрим в таблице далее более подробно градацию фактора
рискованности по банковским активам:
Классификация уровней рискованности активов
6
№
Группа
Примеры активов
1
0%
Денежные средства и чеки;
Золото в хранилищах;
Депозиты в Центральном Банке России;
Облигации Центрального Банка России.
2
20%
Кредитные требования к субъектам
государства, международным банкам
развития, Центральным Банкам и
правительствам государств с определенным
уровнем странового риска (на уровне «2»).
3
50%
Кредитные требования к Центральным
Банкам и правительствам государств с
определенным уровнем странового риска (на
уровне «3»).
4
100%
Все прочие требования, не попадающие под
градацию других оценок, просроченные
кредиты и безнадежные задолженности.
На сегодняшний день в условиях глобального увеличения кредитных
портфелей работа с данным направлением особенно актуальна, поскольку
недостаточно компетентное и внимательное отношение к уровню рисков активов
6
Анализ качества активов банка [Электронный ресурс] // studme.org – Режим доступа:
https://studme.org/66103/bankovskoe_delo/analiz_kachestva_aktivov_banka
18
(не только банковских) может привести к серьезным проблемам в экономике
(пример финансового кризиса 2008 года на рынке недвижимости США).
Рассмотрим два других важных параметра в структуре активов, а именно
показатели сроков размещения и субъекта пользования.
В таблице далее сформируем классификацию по данным параметрам:
Классификация банковских активов по срокам размещения и
субъекту пользования
Параметр
Содержание
Срок размещения
• 30 дней и менее;
• 31-90 дней;
• 91-180 дней;
• 181-360 дней;
• 1-3 лет;
• 3 года и более.
Субъект
• Активы, которыми распоряжается и пользуется
непосредственно банковская организация.
•
Активы, которыми распоряжается (временно) другое
лицо.
1. Государственные структуры;
2. Физические лица;
3. Юридические лица.
Также стоит рассмотреть важные аспекты, влияющие на формирование
банковских активов, а также непосредственное функционирование банка в виде
внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на отрасль и отдельные
организации
Рассматривая фундаментальные факторы, влияющие на сферу
деятельности банковских организаций можно выделить:
7
1. Общую степень развитости отрасли и основные параметры, на которые
ориентируется каждая организация.
2. Нормативно-правовая база, в рамках которой регламентируется
деятельность бизнеса.
3. Общая предпринимательская среда региона или отдельного государства.
7
Садвокасова К. Ж., Кодашева Г. С. Факторы, влияющие на развитие банковской деятельности в
условиях роста неопределенности //Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные
науки. – 2017. – №. 1 (41). – С.3 – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/
19
Однако рассмотрим и более конкретные примеры факторов внешней и
внутренней среды, влияющих на формирование банковских активов.
К факторам внешней среды относятся те события, которые не могут
регулироваться и изменяться непосредственно самим банком, то есть факторы,
на которые не может повлиять банк.
К примерам можно отнести следующие:
• динамика изменения ключевой ставки в стране. По результатам 2019 года
ключевая ставка была снижена Банком России до 6,25%, что позволило
банкам в прошедшем году проводить поступательную политику снижения
процентных ставок по кредитам.
8
• экологические и эпидемиологические факторы, которые тем или иным
образом могут повлиять на деятельность. Наиболее актуальным примером
может являться пандемия Covid-19, которая формирует активные
тенденции к повышению рисков банков, например, ввиду снижения
доходов населения, как следствие, снижение качества заемщиков.
Так, можно отметить, что напряженная обстановка в государстве может
привести к сокращению объемов кредитования, низкой кредитоспособности
населения в целом, что приводит к спаду эффективности деятельности банков и
переформированию подходов к выбору активов.
Современные условия и тенденции развития банковского сектора России
свидетельствуют об активно растущем влиянии макроэкономических факторов.
Их проявление можно отметить в повышении уровня межбанковской
конкуренции, введении экономических санкций со стороны ведущих мировых
держав и прочих внешних ограничениях.
9
8
Банковский сектор в 2019 году // banki.ru [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.banki.ru/news/research/?id=10919284
9
Харсеева А. В., Саенко В. И. Проблемы и перспективы развития системы управления активами
коммерческого банка //Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2019. – №. 8. – С. 3 –
Режим доступа: https://cyberleninka.ru/
20
Изменение законодательства также может серьезно повлиять на политику
деятельности банка в вопросе формирования активов. Может серьезно
измениться их структура, форма и т.д.
К внутренним факторам относятся те аспекты, изменение которых со
стороны конкретной организации является возможным и непосредственно они,
в большей степени, влияют на успешность ведения бизнеса.
К примерам таких факторов можно отнести:
• стратегия и цель банковской организации;
• структура и эффективность менеджмента;
• вид и специфика деятельности;
• применяемая бизнес-модель;
• масштаб организации и другие характеристики конкретной организации.
Таким образом, можно отметить, что структура банковских активов на
сегодняшний день характеризуется довольно большим количеством параметров,
которые можно выделять для анализа.
1.2 Качество активов банка, показатели, критерии оценки: современные
подходы
Понятие качество активов банка подразумевает под собой оценку
определенных факторов и показателей, которые, в совокупности, должны дать
ответ о текущем уровне качества активов.
Качество банковских активов, их анализ и регулярная оценка является,
возможно, важнейшим фактором определения успешности, эффективности и
надежности.
Таким образом, можно описать определение термина, как совокупность
факторов, оценка которых может определять финансовое положение банка.
Низкий уровень качества активов неминуемо приводит к негативным
последствиям для всей деятельности банка, а также накладывать большие
вопросы о потенциале и возможности банка функционировать в будущем в
целом.
21
Можно определить различные факторы, подходы, параметры и формулы,
при помощи которых возможна полноценная оценка качества активов, однако,
стоит достаточно внимательно подходить к данному вопросу, поскольку в
зависимости от специфики и особенностей деятельности банка, показатели
могут иметь несколько разный нормативный вид.
По этой причине, эксперт, проводящий анализ, должен быть компетентен
в своей области и делать выводы не только из цифр, но и посредством общего
фундаментального анализа.
На сегодняшний день основным параметрами, непосредственно
влияющими на оценку качества активов, являются:
1. Показатель ликвидности;
2. Показатель доходности;
3. Уровень диверсификации в активных операциях;
4. Признаки изменчивости;
5. Соотношением долей рисковых активов;
6. Соотношение долей доходных и недоходных активов и т.д.
К активным операциям банка относятся те операции, посредством которых
банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения
прибыли и поддержания ликвидности.
10
Качество активов банка, в первую очередь, определяется тем потенциалом,
с которым вложенные в ту или иную деятельность средства будут возвращены
(погашена задолженность) банку в полной мере и точно в срок.
Либо же, рассматривая внеоборотные активы, показателем может служить
возможность реализации определенного актива по его балансовой стоимости
(или выше).
Структура активов банка стандартно включает в себя различные виды
активов, рассмотрим стандартную структуру в таблице далее:
Виды активов банка
10
Ягупова Е. А., Аврахова Ю. В. О роли активных операций российских коммерческих банков
//Инновационная наука. – 2017. – №. 2-1. – С. 3 – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/
22
№
Виды
1
Денежные средства
2
Средства в кредитных организациях
3
Вложения в ценные бумаги
4
Кредиты корпоративным клиентам
5
Кредиты физическим лицам
6
Иммобилизованные активы
7
Прочие активы
Традиционно, наиболее доходными активами банка являются кредиты. В
зависимости от политики деятельности банка, может превалировать
направленность кредитного портфеля на ссуды юридическим или физическим
лицам.
Кредиты являются наиболее распространенными банковскими активами,
однако, и наиболее рискованными. Банковские кредиты напрямую связаны с
аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и
предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам.
11
Именно низкое качество кредитного портфеля банка является одной из
наиболее частых причин отзыва лицензии и прекращения деятельности банка.
12
Качество управления ссудной задолженностью является одним из
важнейших факторов высокого качества банка.
Среди основных причин низкоэффективного управления кредитным
портфелем можно отметить следующие причины:
• пониженные требования к заемщикам, общий либерализм в
предоставлении займов;
• некомпетентная работа с отчетностью;
• чрезмерный и неконтролируемый рост кредитования;
• недостаток или избыток персонала, отвечающего за сегмент управления
кредитным портфелем.
11
Банковское дело : учебник / Ю.М. Склярова, И.Ю. Скляров, Н.В. Собченко и др. Ставропольский
государственный аграрный университет. – Ставрополь, 2017. – С. 179-182. – Режим доступа: biblioclub.ru
12
Отчет Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора за 2018 год [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: https://www.cbr.ru/about_br/publ/nadzor/
23
Традиционно, активы делятся на две фундаментальные группы, которые
несут в себе совершенно различный функционал, а именно:
• оборотные (доходные) активы.
К данной группе относятся те активы банка, которые рассчитываются как
активы с потенциалом получения будущих выгод от них. Такие «работающие»
активы применяются в деятельности банка или инвестируются в том или ином
виде.
• недоходные («неработающие») активы.
К данной группе относятся активы, получение будущих выгод от которых
не подразумевается, ввиду иного предназначения данных активов. К примерам
подобной группы можно отнести активам по таким назначениям, как:
1. Различные резервы;
2. Активы, отвлеченные в расчеты;
3. Средства, размещенные на депозитных счетах в Центральном Банке России;
4. Дебиторская задолженность;
5. Прочие расходы, которые подразумевают схожий механизм работы.
Анализ качества на основе применения показателей, связанных с
разделением активов на доходные и недоходные является также важной
составляющей оценки качества активов.
Также важно рассматривать такие показатели, как:
• управление кредитным риском;
• оценки инвестиционной активности;
• оценка диверсификации активов;
• оценка ликвидности (возможно разных видов ликвидности);
• коэффициент использования активов;
• рентабельность активов.
Работа с вышеописанными показателями является достаточно важной в
процессе оценивания качества активов, важно также выделять динамику
изменения структура активов, поскольку это может помочь аналитику с
24
пониманием трендов на банковском рынке или политикой отдельного банка в
вопросах управления собственными активами.
Для более полного понимания структуры современного рынка банковских
активов, обратимся к исследованию Банка России и рассмотрим на рисунке далее
динамику банковских активов Российской Федерации за 2019 год более
подробно.
Рисунок 1. Динамика банковских активов на июль 2019,
Российская Федерация, млрд. рубОшибка! Закладка не определена.
Как можно увидеть на рисунке 2, основная динамика протекала по статье
«Счета в банке России и в уполномоченных органах других стран». Подобная
динамика и наращивание подобных активов могут свидетельствовать об
избыточной наличности, которую, на фоне не самых благоприятных условий,
банками было решено направить на хранение в самый безрисковый источник –
депозиты Центрального Банка.
Основной статьей уменьшения стала «Ценные бумаги, приобретенные
кредитными организациями», что также убеждает нас в желание банков на
момент анализа избавиться от более рискованных активов в пользу более
«спокойных» и ликвидных.
Таким образом, в процессе оценки качества банковских активов
необходимо принимать во внимание самые различные факторы.
25
Самое понятие «оценки качества» несет в себе комплекс мер и действий,
подходов и анализа различные показателей, параметров и характеристик
каждого отдельного банка.
Не существует одного отдельного показателя, который мог бы в полной
мере охарактеризовать качество активов того или иного банка, а значит эксперт,
проводящий оценку, должен быть достаточно компетентным с задачей принятия
во внимания сразу множества факторов.
1.3 Цель, задачи, информационное и нормативно-правовое обеспечение
анализа и оценки качества активов
Целью анализа банковских активов является поиск резервов обеспечения
наивысшего дохода активов при том уровне риска, на который готово пойти
руководство банка.
К задачам анализа качества активов банка относятся:
1. Анализ и оценка состава и структуры активов;
2. Анализ и оценка ликвидности активов;
3. Анализ и оценка рисков проводимых банком активных операций;
4. Анализ и оценка уровня «неработающих», непрофильных активов;
Оценка качества активов необходима для определения текущего состояния
банка, поскольку деятельность банков подразумевает под собой привлечение
внешнего финансирования (в том или ином виде), оценка качества и
соответствие нормативам, установленным на территории страны, необходима
для контроля со стороны главного надзорного органа.
В России имеют место различные источники банковского права,
регулирующие отрасль банковской деятельности.
Среди них можно выделить:
13
1. Нормы международного права;
2. Конституция;
13
Банковское дело : учебник / под ред. Е.Ф. Жукова Москва : Юнити, 2015. – С. 99-100. – Режим доступа:
biblioclub.ru