6
Содержание
ВВЕДЕНИЕ ........................................................................................................................................ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА
ПАССИВОВ БАНКА ..................................................................................................................... 13
1.1. Депозиты банка: экономическое содержание понятия, факторы, влияющие на
состав и структуру депозитной базы банка. .............................................................................. 13
1.2. Депозитный портфель банка: состав, структура, критерии оценки и показатели
качества портфеля. ........................................................................................................................ 23
1.3. Цель, задачи, методы и способы анализа и оценки качества депозитного портфеля
банка .................................................................................................................................................. 29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ДЕПОЗИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА
НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ......................................................................... 33
2.1. Общая характеристика банка ............................................................................................... 33
2.2. Место депозитов в ресурсной базе банка, логическая схема формирования и
управления депозитным портфелем банка. .............................................................................. 38
2.3. Анализ состава, структуры и качества депозитного портфеля банка .......................... 40
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА ДЕПОЗИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА
ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ..................................................................................................... 60
3.1. Внешние и внутренние факторы, способные повлиять на качество депозитного
портфеля ........................................................................................................................................... 60
3.2. Мероприятия по повышению качества депозитного портфеля банка ПАО
«Сбербанк России» ......................................................................................................................... 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .............................................................................................................................. 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .................................................................. 69
ПРИЛОЖЕНИЯ .............................................................................................................................. 74
7
ВВЕДЕНИЕ
Современный мир сотрясается от кризисов: социальных, экологических и
экономических. С периодичностью в несколько лет в мире происходят события,
которые кардинально меняют картину не только жизни конкретных людей, но и
человечества в целом. Происходящее, под взаимовлиянием стран друг на друга,
политических сил, природных катаклизмов и экономических факторов
заставляет людей, предприятия и финансово-кредитные организации, в том
числе, снова и снова адаптироваться к ситуации для того, чтобы сохранять свою
финансовую устойчивость.
Связь всех отраслей деятельности человека проявляется как на уровне
частных семей, соседей и друзей, так и на макроуровнях, где встреча лидеров
держав и содержание этой встречи могут отразиться на биржевых котировках.
Это, с одной стороны, уникальность и универсальность человеческого бытия, а
с другой стороны рамки, в которые человечество заключает себя; жесткая
система, в которой существует человек, предполагает, что каждое его действие
влечет за собой ответственность.
Экономическая система в целом наиболее ярко иллюстрирует эти жесткие
законы жизни: можно сказать, что бумага все стерпит, но цифры требуют
порядка. Сложно представить себе такую формулу, в который был бы элемент,
никак не влияющий на результат, в случае изменения этого элемента. Гарантами
экономической безопасности страны и ее граждан является «Стратегия
экономической безопасности», закрепленная в Указе Президента РФ от
13.05.2017 № 208
1
она обязаны создать такие условия для существования
граждан, при которых граждане смогут жить в нормальных условиях и
процветать.
Банковская система любого государства один из маркеров, по которому
можно судить об экономической стабильности государства. Обратное
утверждение о том, что экономическая стабильность государства
1
Указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208 "О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации
на период до 2030 года", режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216629/886651a4d8fa9e84a196cd3c59837fd7673e102c/
8
непосредственно влияет на банковскую систему любого государства также будет
верно. Необходимо понимать, как уже было сказано выше, что экономическая
ситуация в стране, складывающаяся из множества факторов, предмет
постоянного контроля и исследования множества ученых экономистов, а также
непосредственных участников рынка, для которых наблюдения за причинами и
факторами изменения рынка, а с ним, естественно, и экономической ситуации,
основная деятельность. Эта деятельность становится аналитическим основанием
для выстраивания и последующей корректировки стратегии и тактики
экономических структур, как государственных, так и частных.
Текущая ситуация на рынке банковских услуг отягощена разразившимися
один за другим экономическом кризисе связанным с падением цен на нефть и
ситуации с COVID-19 связанным с резким падением прибыли предприятий
малого и среднего бизнеса, не виданным закрытием целых отраслей бизнеса. В
сложившейся ситуации банковская сфера обязана была моментально
среагировать на происходящее и сделать все возможное не только, как
экономическая, но и как социальная единица – как часть общественной
инфраструктуры, на которой базируется жизнь граждан и, следовательно, жизнь
государства.
Именно так и произошло: первыми сигналами реакции банковской сферы
стали кредитные каникулы, снижение процентных ставок на кредиты для малого
бизнеса. Конечно, такие изменения произошли, не без участия правительства,
однако, они произошли и оказали свое влияние на экономическую ситуацию в
стране.
Стратегия развития любой коммерческой организации подразумевает под
собой, в качестве основной цели, получение прибыли. Однако, когда бизнес
структура достигает определенных масштабов деятельности, она с каждым
новым витком развития все более включается в социальные процессы и, таким
образом, обязана реагировать на мировую, государственную, политическую
ситуацию, соотнося свои действия с их значением для всех этих пластов бытия.
В таком положении бизнес обязан создавать стратегии, которые будут
9
реализовывать прибыль с наименьшими потерями, учитывая при этом
удовлетворение возникающих социальных запросов. Такая реакция, несмотря на
возможное удорожание обслуживания бизнеса может иметь под собой
дополнительную выгоду для предприятия за счет возрастающей лояльности к
делающим шаги на встречу клиентам банкам.
Очевидно, что как случившийся кризис, так и лишивший возможности
работать целые сферы коронавирус, «ударили по карману» простых граждан,
бизнеса, или, если приблизить его значение к исследуемой проблеме, по
вкладчикам, владельцам кредитов и другим клиентам банков.
Как же это отразилось на них? Для людей, у которых были вклады или
депозиты в банках в первую очередь появилась необходимость снять часть
вложенных денег. Это было связано с тем, что частные организации, в которых
люди работали стали урезать зарплаты или вовсе сокращать штат, в связи с тем,
что не имели возможность выплачивать полноценные зарплаты или содержать
штат людей, который не приносил им прибыли. Конечно, если бы ситуация
развивалась так, как ее описывают в СМИ, то все эти несчастные люди должны
были бы получать свои зарплаты, несмотря на то, что организации, в которых
они работали остановили свою коммерческую деятельность. Однако, реалии
жизни жестоки и коммерсанты вынуждены были отказать своим сотрудникам в
оплате их труда, а, следовательно, и в рабочем месте, в связи с тем, что
организации не имели достаточной прибыли, чтобы обеспечивать эти рабочие
места. Лишившись работы и средств к существованию, люди стали искать новые
места работы, а на период без них использовать свои накопления.
Банковская среда не стала исключением и ощутила на себе силу удара.
Депозитные портфели стали сокращаться, но, для того, чтобы сохранить
эффективность своего существования банки должны были отреагировать на эту
ситуацию и изменить спектр своих услуг и их качество таким образом, чтобы
они не только решали новые задачи, которые ставили перед банками их клиенты,
в контексте сложившейся ситуации, но и сохранить прибыльность банков.
10
Какое же решение могло быть принято в такой ситуации? Очевидно,
банкам нужно было перераспределять внимание таким образом, чтобы
уменьшающееся количественное содержимое портфеля компенсировалось за
счет качественной составляющей.
Проводимое в данной работе исследование актуально по причине
возможности дать ответ на ключевой вопрос сложившейся на рынке финансовых
услуг ситуации: какое же решение будет наиболее эффективным для банка, в
условиях кризиса и мировых социальных катастроф? На страницах этой работы
мы попытаемся выяснить какие аналитические и стратегические решения в
состоянии помочь банку не только сохранить баланс в бушующих волнах
экономического шторма, но и прийти к открытию новых возможностей развития,
развития своего бизнеса, финансовой успешности своих клиентов и социального
успеха государства.
Депозитная база банков – постоянный предмет внимания ученых
экономистов, так как является одним из основных источников привлеченных
средств банка. Каждый экономист, который исследовал проблему банковского
дела, так или иначе, касался темы депозитов. Среди ученых, работы которых
посвящены исследованию деятельности банков, формированию ими ресурсной
базы, можно отметить таких авторов как Лаврушин О.И., Исаков Н.Г., Никонец
О.Е., Илюнина Д.А., Луняков О.В. и других. Указанные авторы посвятили свои
работы сущности депозита, его значению в рамках деятельности банка, роли
депозита во внутренней и внешней деятельности банка. Депозит, как сущность,
глубоко изучен, однако современная реальность требует особого внимания к
новым, качественным изменениям в деятельности банков, которые помогут им с
новых позиций и точек зрения изучить возможности изменения депозитной
политики. Такие изменения, которые в неизменных заданных условиях позволят
банку совершить новые витки развития.
Целью данной выпускной квалификационной работы является
теоретическое и практическое исследование теоретических основ содержания
11
процесса анализа и оценки качества депозитного портфеля банка и анализ
качества депозитного портфеля на примере ПАО «Сбербанк России».
Для достижения поставленной перед этой работы цели, необходимо
решить следующие задачи:
раскрыть экономическое содержание депозитов банка и рассмотреть
факторы, влияющие на их формирование;
раскрыть понятие депозитного портфеля банка, его состав, структуру,
критерии оценки и показатели качества депозитного портфеля банка;
исследовать методы и способы анализа и оценки качества депозитного
портфеля банка;
провести анализ ресурсной базы ПАО «Сбербанк России», определить
место депозитов в ее структуре и построить логическую схему
формирования и управления депозитным портфелем банка;
провести анализ состава, структуры и качества депозитного портфеля ПАО
«Сбербанк России» и дать необходимые рекомендации по улучшению
качества депозитного портфеля.
Предметом исследования в выпускной квалификационной работе является
содержание анализа и оценки качества депозитного портфеля банка.
Объектом исследования в данной работе является качество депозитного
портфеля ПАО «Сбербанк России».
Теоретической и методологической базой исследования темы выпускной
квалификационной работы были законодательные и нормативные документы РФ
и Банка России, учебная и научная литература, информационно-аналитические
документы Банка России, публикации в сети интернет и электронных СМИ по
теме ВКР, годовая и финансовая (бухгалтерская) отчетность ПАО «Сбербанк
России».
Обработка статистических и отчетных данных, использованных в работе,
проводилась с помощью традиционных методов анализа: группировка,
сравнение, анализ относительных показателей, факторный анализ. Для
12
наглядности результаты проведенного анализа представлены в виде диаграмм и
таблиц.
Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение,
основную часть, состоящую из трех глав, заключение, список использованной
литературы и приложения.
13
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
КАЧЕСТВА ПАССИВОВ БАНКА
1.1. Депозиты банка: экономическое содержание, понятие, факторы,
влияющие на состав и структуру депозитной базы банка.
Для формирования полного, глубокого понимания значения депозитного
портфеля банка в совокупности направлений его деятельности, необходимо
составить представление об экономическом содержании понятия «депозит», а
также о факторах, влияющих на состав и структуру депозитной базы банка.
Экономическое содержание понятия «депозит» подразумевает
совокупность процессов, функционал которых сводится к реализации банком
модели экономических отношений с потребителем приносящих прибыль банку
и его клиенту. Формально эта модель отношений описана в большом количестве
учебных материалов, научных работ, статей и кодифицирована в определениях.
Так, Исаков Н.Г. и Никонец О.Е. утверждают, что банковский депозит, или
банковский вклад представляет собой денежную сумму, передающуюся
кредитному учреждению юридическим или физическим лицом с целью
получения дохода в виде процентов, образующуюся в результате проведения
операций финансового характера.
2
В инструкции Банка России № 153-И
3
тип счета, который по своей сути
является депозитом, определяется так: «Счета по вкладам (депозитам)
открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета
денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде
процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.»
Илюнина Д.А. и Луняков О.В. в своей научной статье говорят:
деятельность коммерческих банков имеет четко выраженную направленность и
прямую зависимость от финансовых ресурсов домохозяйств, коммерческого
2
Исаков Н.Г., Никонец О.Е. Депозитная политика современных коммерческих банков: проблемы,
инструменты, перспективы. // Научно-методический электронный журнал Концепт», 2018, №7 –С. 1-9. – режим
доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/depozitnaya-politika-sovremennyh-kommercheskih-bankov-problemy-
instrumenty-perspektivy/viewer
3
Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 24.12.2018) "Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». – режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164723/
14
сектора и государства, так как в этих трех главных составляющих всегда в какой-
то промежуток времени есть свободные денежные средства. На основе данной
точки зрения оптимальным определением депозита будет результат
деятельности банка как посредника на рынке кредитных ресурсов, который
представляет собой денежные средства физических и юридических лиц, что
вносятся в банк на определенный срок или до востребования.
4
В учебнике «Банковское дело», под общей редакцией Ю.М. Скляровой,
авторы дают следующее определение депозита: Вклад (депозит) – это денежные
средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной
валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных
условиях.
5
Таким образом, очевидно, что депозит является одним из наиболее важных
инструментов банка в смысле обеспечения его деятельности. Оборотные
средства банка в большой степени состоят из привлеченных ресурсов, одним из
главных источников которых и являются депозиты.
Для лучшего понимания, требуется ввести классификацию категорий
депозитов банка (Таблица 1):
Таблица 1.
Классификация категорий депозитов банка ПАО «Сбербанк
России»
Классификация категорий депозитов банка
По критериям
вкладчиков
По экономическому
содержанию
По форме
изъятия средств
Депозиты юридических лиц;
Депозиты физических лиц
С учетом категорий
вкладчиков;
По формам изъятия;
По порядку использования
хранимых средств
Срочные депозиты;
Депозиты до
востребования;
Сберегательные
вклады населения;
4
Илюнина Д.А., Луняков О.В. Сущность и роль депозитных ресурсов коммерческого банка. //Финансы и
кредит, 2017, Т.23, №32 – С. 1894-1910. – режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-rol-
depozitnyh-resursov-kommercheskogo-banka/viewer
5
Банковское дело: учебник / Ю.М. Склярова, И.Ю. Скляров, Н.В. Собченко и др.; под общ. ред. Ю.М. Скляровой;
Ставропольский государственный аграрный университет. – Ставрополь: Ставропольский государственный
аграрный университет, 2017. – 400 с. Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=484973
15
Также, следует отметить, что депозиты по критериям вкладчиков
учитываются кредитной организацией раздельно. В связи с Положением Банка
России от 27.02.2017 N 579-П
6
требуется указать, что депозиты юридических лиц
учитываются на таких пассивных балансовых счетах, как: 410(01-07) – депозиты
Федерального казначейства; 411(01-07) – Депозиты финансовых органов
субъектов РФ и органов местного самоуправления; 412(01-07) – Депозиты
государственных внебюджетных фондов РФ; 413(01-07) – Депозиты
внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления;
414(01-07) – Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной
собственности; 415(01-07) – Депозиты коммерческих организаций, находящихся
в федеральной собственности; 416(01-07) – Депозиты некоммерческих
организаций, находящихся в федеральной собственности; 417(01-07) – Депозиты
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности; 419(01-07) – Депозиты некоммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности; 420(01-07)
– Депозиты негосударственных финансовых организаций; 421(01-14) –
Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных
предпринимателей; 422(01-07) – Депозиты негосударственных некоммерческих
организаций.
Средства физических лиц на текущих и депозитных счетах застрахованы
Агентством по страхованию вкладов (АСВ), а депозиты юридических лиц не
страхуются АСВ.
Депозиты принято учитывать по срокам их размещения. Здесь они
разбиваются на следующие группы:
До востребования;
До 30 дней;
6
Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 28.02.2019) "О Плане счетов бухгалтерского учета для
кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213488/