16
От 31 до 90 дней;
От 91 до 180 дней;
От 181 до 1 года;
От 1 года до 3-х лет;
Свыше 3-х лет.
Банки платят проценты за все привлеченные средства. Процентные ставки
здесь также имеют немалое значение, ведь по тому как они увеличиваются или
уменьшаются можно сделать выводы о депозитной базе банка. Так, если
процентные ставки увеличиваются – это говорит об увеличение темпов роста
общей депозитной базы банка, а если снижаются, то наоборот, идет сокращение.
В контексте данной работы, необходимо составить представление о
факторах формирования структуры депозитной базы банка. Первым фактором,
оценка которого является не только экономической, но и социальной функцией,
можно назвать собственный капитал.
«Собственный капитал кредитной организации – это капитал,
сформированный при создании кредитной организации и пополняемый в
дальнейшем за счет внутренних (прибыль, переоценка имущества и т.д.) и
внешних источников (дополнительная эмиссия акций, привлечение
субординированного долга). Собственный капитал находится в распоряжении
кредитной организации, как правило, бессрочно.»
7
Показатель достаточности собственного капитала является одним из
первостепенных значений при оценке финансовой устойчивости банка.
Достаточность капитала отражает надежность, устойчивость кредитной
организации, степень подверженности различным рискам, возникающим в
процессе основной и инвестиционной деятельности, выражает способность
банка к предотвращению неблагоприятных событий, способность
7
Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.]; под.ред. О.И.Лаврушина. –
13-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020, - 632 с. – (Бакалавриат). – 131 с.
17
компенсировать потери. Чем выше достаточность капитала, тем в меньшей
степени банк подвержен рискам.
8
Оценка достаточности собственного капитала производится различными
способами, однако, чтобы приблизить данное понятие к теме депозитов, следует
отметить, что существуют основные функции собственного капитала. Как
правило, к ним относятся (Рисунок 1):
Рисунок 1. Основные функции собственного капитала
коммерческого банка
Защитная функция собственного капитала несет в себе гарантии
безопасного сохранения средств вкладчиков банка, а также является гарантом
банка в качестве кредитуемого. С точки зрения влияния этой функции на
депозитную базу банка, можно сказать, что вкладчик хочет быть уверенным в
том, что его средства, вложенные в банк, находятся в безопасности. Собственный
капитал обеспечивает эту уверенность.
Оперативная функция собственного капитала несет в себе задачу
приумножения собственного капитала за счет использования его в долгосрочных
инвестициях и других операций, производимых с целью увеличения
материальной базы банка.
Регулирующая функция несет в себе задачу соответствия банка
нормативам, устанавливаемым на государственном уровне. Наличие
соответствующего нормативам капитала дает банку право действовать в своей
сфере и обеспечивает клиентам банка безопасность их вложений.
Таким образом, собственный капитал банка является одним из факторов,
влияющих на формирование депозитной базы банка, так как, в первую очередь
8
Унковская С.В., Рубинштейн Е.Д. Анализ достаточность собственного капитала ОАО «Сбербанк» //
Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития, 2015, - режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-dostatochnosti-sobstvennogo-kapitala-oao-sberbank-rf/viewer
Защитная
функция
Оперативная
функция
Регулирующая
функция
18
соответствие собственного капитала банка нормативам государства позволяет
ему осуществлять свою коммерческую деятельность. Во-вторых, собственный
капитал крупных банков является гарантом безопасности вложенных средств для
вкладчиков.
Для формирования депозитов банки используют несколько источников.
Основным источником формирования депозитной базы банка являются
средства клиентов, составляющие 62-63% от общей суммы пассивов, притом
большую часть составляют средства юридических лиц.
«В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю
занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются от
других субъектов экономики. На долю их собственного капитала приходится не
более 15%, в то время как у других коммерческих предприятий она находится на
уровне 50—60%. Эту разницу можно объяснить особенностью банковского
бизнеса — выполнение роли финансового посредника. Кроме того, привлечение
временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку
значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала
банка»
9
На основании, представленных на графике ниже данных (Рисунок 2)
можно сказать, что среди всех групп российских банков преобладают доли
срочных вкладов физических и юридических лиц, с преобладанием в пользу
срочных вкладов физических лиц.
9
Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Б23 Г. Г. Коробовой. — 2-е изд., перераб. и доп. —
М.: Магист: ИНФРА-М, 2015. - 592 с.
19
Рисунок 2. Доля отдельных компонентов депозитной базы по
группам Российских банков, % от пассивов на 1 января 2020 г.
Стабильность этих источников, определяет прибыльность работы банка по
этому направлению деятельности. Так как депозиты являются одним из главных
источников средств банка, которые он может инвестировать и получить
прибыль, то их значение критически существенно. Нельзя не сказать также о том,
что стабильность работы банка зависит от объемов привлеченных средств и их
грамотного распределения. Средства, полученные в качестве депозитов,
привлеченные на долгий срок банком, должны быть использованы в кредитах
под более высокий процент и, следовательно, банку выгодно привлечение
депозитов на долгий срок.
Банк несет расходы, в ходе своей деятельности. Расходы по выплате
процентов за использование привлеченных средств – процентные расходы, они
составляют большую долю расходов банка. Как правило, наибольшую долю
процентных расходов банка составляют выплаты по депозитам.
Для банка депозит является источником средств, которые помогут ему
получить прибыль, но, очевидно, что рынок предполагает множество
конкурентных предложений. В такой ситуации, привлечение клиентов в банк для
открытия депозитов становится одной из самых важных процедур от которой
зависит эффективн
ость работы банка. Для того, чтобы иметь стабильный
Счета д/в
физических лиц
Срочные
вклады
физических лиц
Расчетные
счета и счета
д/в
юридических
лиц
Срочные
депозиты
юридических
лиц
9
24
11
19
5
27
10
16
4
27
15
14
5
28
19
8
30-ть крупнейших Банки с 31-го по 100-й
Банки с 101-го по 200-й Банки с 201-го
20
источник средств, привлекаемых в банк с этой целью, банк вынужден применять
различные способы привлечения и удержания клиентов – владельцев депозитов.
Расходы на рекламу – одна из статей расходов банка на привлечение
депозитов. Банки идут на согласование этой статьи расходов только если
оказываются в ситуации недостаточности собственного капитала банка для
кредитования.
В зависимости от видов депозита, он требует разных расходов со стороны
банка. Таким образом, для максимальной прибыльности банк должен, при
определении депозитного портфеля, ориентироваться не только на прямые
расходы, но и на сбалансированность видов депозитов, чтобы в его портфеле
было большее количество низкозатратных депозитов и меньшее количество
высокозатратных, однако, депозиты позволяют банку получить дополнительную
прибыль за счет использования их в активах банка и, с этой точки зрения,
существование в портфеле банка депозитов влекущих за собой операционные
расходы банка – оправданна.
Деятельность банков, связанная с депозитами, подразумевает также
сохранение баланса между операционными расходами банка на содержание
депозитов и адекватностью условий содержания денег в банке на депозитных
счетах для вкладчиков. Также, банк должен соотносить свою депозитную
политику с экономической ситуацией в стране, для того, чтобы вкладчик был
заинтересован во вкладе, зная, что его деньги сохранят свою ценность.
В своей статье, М.А. Заренок утверждает, что «специфика банковской
деятельности приводит к возникновению рисков в ходе осуществления
пассивных операций банков. При этом важное значение имеют риски, связанные
с депозитными операциями, которые, в свою очередь, являются главным
источником банковских ресурсов, определяют возможности банка относительно
объемов кредитно-инвестиционных вложений. Устойчивый рост и стабильность
21
депозитной базы имеет большое значение и для обеспечения ликвидности
банка.»
10
Для обеспечения максимально ликвидной работы депозитной базы, банку
необходимо обеспечить себя максимальным притоком средств, так как чем
больше ресурсов привлечет банк, тем выгоднее для банка будут эти средства.
«…существенный приток ликвидности в <…> банки позволяет им снижать
затраты по привлечению ресурсов тем самым обеспечивая
клиентоорентированные процентные ставки по активным операциям.»
11
Основную долю депозитной базы банка, как уже было сказано выше,
составляют вклады физических и юридических лиц. «Особенности управления
ресурсами коммерческих банков связаны, во-первых, со стремлением банков
оценить реальные сроки привлечения ресурсов и по возможности максимально
их удлинить.»
12
Таким образом, для банка выгодна не только большая
клиентская база, но и качественно соответствующая его целям.
«Деятельность коммерческих банков в современном мире полностью
зависима от клиентов, поэтому интерес первых сосредоточен на постоянном
совершенствовании обслуживания и создании новых банковских продуктов. В
связи с этим, банки используют политику, которая направлена прежде всего на
привлечение и удержание клиентов, а также выявление потребностей клиентов в
новых банковских услугах и улучшение качества уже имеющихся. Такой вид
политики принято называть клиентской политикой банка.»
13
10
Заренок М.А. Анализ банковского портфеля срочных депозитов и оценка уровня его стабильности. //
Экономика и банки, 2016, №1 – режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-bankovskogo-portfelya-
srochnyh-depozitov-i-otsenka-urovnya-ego-stabilnosti/viewer
11
Давыдов М.Ш. Депозитная политика как базовый элемент фондирования коммерческого банка // Academy,
2018, - режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/depozitnaya-politika-kak-bazovyy-element-fondirovaniya-
kommercheskogo-banka/viewer
12
Заренок М.А. Анализ банковского портфеля срочных депозитов и оценка уровня его стабильности. //
Экономика и банки, 2016, №1 – режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-bankovskogo-portfelya-
srochnyh-depozitov-i-otsenka-urovnya-ego-stabilnosti/viewer
13
Кузьмичева И.А., Коновалова И.Д. Совершенствование клиентской политики банка на примере ПАО СКБ
Приморья "Примсоцбанк" // Азимут научных исследований: экономика и управление, 2017, Т.6. №2. С.133-135.
- режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovananie-klientskoy-politiki-banka-na-primere-pao-skb-
primorya-primsotsbank/viewer
22
Качество пассивов коммерческого банка зависит от таких показателей, как
коэффициент клиентской базы, коэффициент стабильности ресурсной базы и
коэффициент зависимости от МБК.
Коэффициент клиентской базы – доля средств клиентов (физ. и юр. лиц) в
общем объеме привлеченных средств рассчитывается по формуле:
К
б
=С
фл
+С
юл
/ПСх100% (1)
Где К
б
-это коэффициент клиентской базы
С
фл
– Средства физических лиц
С
юл
– Средства юридических лиц
ПС – привлеченные средства
Наличие базы привлеченных средств, в особенности долгосрочных
ресурсов, как уже было сказано выше, наиболее эффективные привлеченные
средства банка, которые можно использовать в кредитных предложениях банка,
составляет основу ресурсной базы банка. Для оценки качества определяется
коэффициент ресурсной базы банка, который рассчитывается по формуле:
К
рб
=О
с
-О
дв
/О
с
х100% (2)
Где К
рб
– это коэффициент ресурсной базы
О
с
– Суммарные обязательства
О
дв
– Обязательства до востребования
Коэффициент зависимости от МБК коммерческого банка характеризует
банк, как зависимый от внешних источников финансирования.
14
Он
рассчитывается по следующей формуле:
K
мбк
=П
мбк
/ПСх100% (3)
Где K
мбк
-это коэффициент зависимости от МБК
П
мбк
– Привлеченные МБК
ПС – привлеченные средства
14
Шорохова, И. В. Анализ российских банков из различных классификационных групп в области оценки
вероятности банкротства на основе коэффициентного метода / И. В. Шорохова. — Текст: непосредственный //
Молодой ученый. — 2016. — № 1 (105). — С. 528-532. — URL: https://moluch.ru/archive/105/24889/
(дата
обращения: 02.06.2020).
23
Величина каждого из этих коэффициентов характеризует качество
пассивов банка, в которые в том числе входит депозитный портфель.
Рекомендуемое значение коэффициента клиентской базы составляет 80%,
коэффициента ресурсной базы 70% и коэффициента зависимости от МБК не
более 15%.
«…с учетом того факта, что одной из главных задач коммерческого банка
является получение прибыли, ресурсная база банка должна быть максимально
оптимизирована и стремиться к минимальным расходам на привлечение и
содержание»
15
1.2. Депозитный портфель банка: состав, структура, критерии оценки и
показатели качества портфеля.
Прежде чем говорить о депозитном портфеле банка, требуется упомянуть
о правовом обеспечении депозитных операций коммерческого банка. Так, в
главе 44 Гражданского кодекса Российской Федерации
16
говорится о договоре
банковского вклада, а также рассматриваются все аспекты связанные с
открытием вклада. В тоже время, здесь можно найти информацию по видам
вкладов и процентам, начисляемым на них.
Основа функционирования кредитных организаций - это финансовая
устойчивость, которая регулируется следующими нормативными актами:
Федеральным законом N 86 - ФЗ
17
, Федеральным законом N 395-1
18
,
Федеральным законом N 177-ФЗ
19
, Инструкцией Банка России N 199-И
20
,
15
Илюнина Д.А., Луняков О.В. Сущность и роль депозитных ресурсов коммерческого банка. //Финансы и
кредит, 2017, Т.23, №32 –С.1894-1910. – режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-rol-
depozitnyh-resursov-kommercheskogo-banka/viewer
16
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм.
от 28.04.2020) – режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/c4ec6fea4c2bd839c31960dcf2f26debdc6273dc/
17
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(последняя редакция) – режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/
18
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» – режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/
19
Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской
Федерации». – режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45769/
20
Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. №199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к
нормативам достаточности капитала банков с
универсальной лицензией» – режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/
24
Инструкцией Банка России N 183-И
21
, Указанием Банка России N 4336-У
22
и
других законодательных актах.
Для проведения банковских операций банку требуется получить
лицензию, в которой также перечисляются не только банковские операции,
которые может осуществлять кредитная организация, но и валюта, в которой
они могут проводиться. Банк России осуществляет регулирование и надзор за
работой кредитных организаций. Для нормального функционирования банкам
необходимо следить за качественным совершенствованием депозитного
портфеля. Чтобы достичь этой цели банками применяются различные методы,
такие как, регулирование процентных ставок, разнообразные услуги и льготы
вкладчикам.
В настоящее время проблема наличия в коммерческих банках финансовых
ресурсов для полного обеспечения своей деятельности имеет важное значение, а
так как депозитные операции являются составной частью получения ресурсов
банка, анализ депозитного портфеля представляет особый интерес.
23
Прежде чем говорить о депозитном портфеле банка, требуется ввести его
определение, а также, рассмотреть его состав, структуру, критерии оценки и
показатели его качества. Так что же такое «депозитный портфель»?
Депозитный портфель – это средства на балансе банка текущих расчетных
и депозитных счетов физических и юридических лиц (они рассчитываются
раздельно друг от друга) на определенную календарную дату.
В учебниках и научной литературе данное понятие трактуется по-разному,
к примеру:
21
Инструкция Банка России от 06.12.2017 N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" –
режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_292457/
22
Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. №4336-У «Об оценке экономического положения банков» – режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/
23
Коломасова Р.А. Структурно-динамический анализ депозитного портфеля коммерческого банка, 2019, -
режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/strukturno-dinamicheskiy-analiz-depozitnogo-portfelya-
kommercheskogo-banka/viewer
25
Депозитный портфель – это совокупность денежных средств,
привлечённых банком на депозитные счета клиентов, на договорной основе.
24
Тавасиев А.М. утверждает, что депозитный портфель банка – размер
балансового остатка:
- на текущих, расчётных и депозитных счетах клиентов;
- заёмных средств в виде межбанковских кредитов и депозитов;
- выпущенных собственных ценных бумаг;
- прочих привлеченных средств на определенную дату.
25
В сборнике научных трудов под общей редакцией Вороновой Л.В. дается
следующее определение: депозитный портфель - совокупность депозитов,
привлеченных банком, остаточные средства на текущем балансе, по расчетным
и депозитным счетам, владельцами которых являются физические и
юридические лица, к определенному отчетному периоду.
26
Таким образом, депозитным портфелем признается одна из ключевых
составляющих пассивов банка, которая включает в себя остатки на всех счетах
физических и юридических лиц. По объему депозитного портфеля банка можно
судить о степени доверия клиентов к данному коммерческому банку.
Также, депозитный портфель является важной составляющей ресурсной
базы коммерческого банка. От эффективности управления депозитным
портфелем во многом зависят важнейшие показатели деятельности кредитной
организации – рентабельность и ликвидность.
«Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой
кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой
следует понимать совокупность мероприятий кредитной организации,
направленных на определение форм, задач, содержания банковской
24
Банковское дело : учебник для бакалавров / Е. Ф. Жуков [и др.] ; под редакцией Е. Ф. Жукова ; ответственный
редактор Ю. А. Соколов. — Москва: Издательство Юрайт, 2015. — 591 с.
25
Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. — Москва : Издательство
Юрайт, 2016. — 647 с. — (Бакалавр. Академический курс).
26
Сборник научных трудов по материалам международной очно-заочной научно-практической конференции
"финансы: уроки истории и вызовы современности" под общей редакцией Л.В. Вороновой, 2015 – Режим
доступа: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=25683561