26
деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и
регулированию»
27
В рамках данной работы мы ставим перед собой задачу акцентировать
внимание не столько на общих характеристиках депозитного портфеля банка,
сколько на тех характеристиках, которые определяют его качество. Это связанно
с тем, что в сложившихся экономических условиях наиболее адекватной
ситуации реакцией со стороны коммерческих кредитных организаций будет
пересмотр депозитной политики банка именно с точки зрения качества. Качество
депозитного портфеля банка – это такие критерии, которые оценивают решения
по депозитной политике, связанные с попыткой не только значительно
увеличить ресурсную базу банка, но и произведение таких операций, которые
нацелены на более оптимальное распределение имеющихся привлеченных
средств и увеличение рентабельности банка за счет привлечения большего
количества срочных депозитов, особенно на более долгие сроки.
«Конечной целью управления привлеченными средствами любого
коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при
минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности
с учетом рисков всех видов»
28
Как уже было сказано выше, наиболее выгодной для банка депозитной
политикой является привлечение срочных депозитов на более долгий срок. Для
того, чтобы дать оценку качества депозитного портфеля банка, необходимо
составить представление о его структуре. Структура депозитного портфеля
складывается из всех видов депозитов, которые реализует банк, дальнейшие
исследования количественных показателей этой структуры позволяют составить
представление об оправданности распределения внимания управления банком
между различными видами оказываемых клиентам услуг с точки зрения
рентабельности.
27
Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Б23 Г. Г. Коробовой. — 2-е изд., перераб. и доп. —
М.: Магист: ИНФРА-М, 2015. - 592 с.
28
Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Б23 Г. Г. Коробовой. — 2-е изд., перераб. и доп. —
М.: Магист: ИНФРА-М, 2015. - 592 с.
27
На примере распределения пассивов 30-и крупнейших банков, можно
наиболее показательно обозначить структуру таковых, а также рассмотреть
какое место занимают привлеченные средства в структуре пассивов (Рисунок 3).
Рисунок 3. Структура пассивов крупнейших банков (с 1 по 30
места)
Как мы можем наблюдать, в структуре пассивов, в значительной доле
преобладают привлеченные средства, поэтому следует рассмотреть их более
детально (Рисунок 4):
Рисунок 4. Структура привлеченных средств по данным
крупнейших 30-ти банков
Исходя из данных представленных на Рисунке 4, видно, что именно
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, составляет
наибольшую долю во всех привлеченных средствах. Для того, чтобы четко
9%
7%
81%
2%
1%
Структура пассивов 30-ти крупнейших банков
Источники собтвенных средств
Резерв на возможные потери
Привлеченные средства
Прочие обязательства
11,2
67,6
2,5
0,7
0
Структура привлеченных средств
Средства кредитных
организаций
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
Выпущенные долговые
обязательства
Обязательства по уплате
процентов
Просроченные обязательства
28
понимать, что же все-таки входит в состав средств клиентов, не являющихся
кредитными организациями, требуется также рассмотреть и их структуру более
детально (Рисунок 5).
Рисунок 5. Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями по данным крупнейших 30-ти банков
Из данных, представленных на рисунке 5, можно наблюдать что на
основную долю средств клиентов, не являющихся кредитными организациями,
приходятся средства юридических и вклады физических лиц.
Рисунок 6. Источники формирования депозитного портфеля банка
ПАО «Сбербанк России»
Критерием оценки качества депозитного портфеля банка мы предлагаем
считать такое распределение средств, между депозитными предложениями
банка, которое предполагает достижение наиболее рентабельной работы банка.
Среди факторов, влияющих на качество депозитного портфеля банка,
следует отметить депозитный риск. Это критерий качества, который состоит из
понимания количества депозитных средств в распоряжении у банка, которые
клиенты могут забрать досрочно. Банки практикуют в своей политике два
30,8
4,1
32,4
0,2
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
Средства юр. лиц
Средства бюджетов, Минфина,
субъектов РФ и органов
местного самоуправления
Вклады физ. лиц
Прочие привлеченные
средства юр. и физ. лиц
Депозитный портфель
банка
Депозиты до
востребования
Срочные
депозиты
Депозиты физ. лиц
Депозиты юр. лиц
29
способа преодоления этого риска: собственно, срочные депозиты, которые
нельзя забрать досрочно и особенные условия по процентам на депозиты – на
депозиты с оговоренными сроками ставится более привлекательный процент, а
на другие менее привлекательный.
Таким образом, исходя из результатов изучения подходов авторов в
учебной и научной литературе, качества депозитного портфеля банка, можно
утверждать, что его качество определяют в первую очередь, объем срочных
депозитов по отношению к общему объему депозитов в банке, далее объем
срочных депозитов по отношению к объему пассивов банка, доля депозитов до
востребования по отношению к доле срочных депозитов создает представление
о структуре депозитов банка.
Из отношения привлеченных средств банка к его кредитным вложениям
можно сделать вывод о эффективности использования банком привлеченных
средств. Рентабельность привлеченных средств можно оценить на основании
отношения чистой прибыли банка к привлеченным средствам. Далее, составив,
представление о качестве депозитного портфеля банка, опираясь на эти
показатели, можно сделать вывод об эффективности работы банка,
спрогнозировать его дальнейшую эффективность и на этом этапе внести
предложения по изменению работы банка, которая позволит работать ему
наиболее эффективно.
1.3. Цель, задачи, методы и способы анализа и оценки качества
депозитного портфеля банка
В рамках данной работы, цель анализа и оценки качества депозитного
портфеля банка делится на две части:
1) Научный интерес к исследованию особенности оценки и анализа
депозитного портфеля банка с точки зрения его качества;
2) Прагматический интерес к возможности создания депозитной стратегии
для банка с учетом особенностей и изменений в экономической
ситуации страны.
30
Задачи оценки и анализа качества депозитного портфеля банка
заключаются в изучении теоретической базы такого анализа и попытки
применить ее на практике на примере исследуемого банка.
«Оценку депозитного портфеля банка необходимо провести с целью: –
обобщения результатов депозитной деятельности коммерческого банка и
выполнения разработанных планов; – определения полноты использования
депозитных ресурсов банка; – поиска резервов повышения эффективности
работы банка; – разработки комплекса мер по использованию выявленных
дополнительных резервов (совершенствование внутренних регламентов,
позволяющих минимизировать затраты, риски и повысить прибыльность банка,
поддержать ликвидность на должном уровне).»
29
На основании изученной нами литературы, было выявлено, что существует
несколько методов оценки и анализа депозитного портфеля банка. Оценка и
анализ качества депозитного портфеля банка следует производить, используя
доступную информационную базу в виде форм банковской отчетности.
Анализируя финансовые показатели исследуемого банка, можно выявить
определенные коэффициенты, относительные и абсолютные, которые позволяют
составить представление об устойчивости банка, соотношению различных видов
депозитов банка, соотношение их с активами банка, а также его зависимости от
размещенных средств, стабильности клиентской и ресурсной базы, и на
основании этих показателей составить представление о качестве депозитного
портфеля банка и составить рекомендации по улучшению их эффективности.
Для оценки срочности структуры банка необходимо рассчитать
коэффициент срочности структуры депозитов банка по формуле:
К
ср
=Д
с
/Д (4)
Где К
ср
– коэффициент срочности структуры депозитов банка;
Д
с
– объем срочных депозитов;
Д – общий объем депозитов.
29
Фельзина Ю.А. Методический подход к оценке депозитной политики коммерческого банка/ Ю.А. Фельзина //
Научный альманах. 2017. № 1 (27). С. 107-109 – режим доступа: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=32439959
31
Данный показатель говорит о постоянстве и стабильности ресурсной базы
банка, а также позволяет оценить динамику ликвидности банка и потенциальные
возможности по размещению средств в активах.
Оценить стабильность ресурсной базы можно также по коэффициенту
ресурсной базы, указанному выше в формуле 4.
Имея представление о качестве клиентской базы, рассчитанное по формуле
1, можно акцентировать внимание на доле срочных депозитов в общей доле
пассивов банка, которое рассчитывается по формуле:
К
д
=Д
с
/П (5)
К
д
– коэффициент доли срочных депозитов;
Д
с
– объем срочных депозитов;
П – общий объем пассивов.
Этот показатель также позволяет составить представление о ликвидности
банка, устойчивости и платежеспособности. При этом, если в общей сумме
пассивов снижается доля срочных депозитов, то это может говорить о
сокращении устойчивости банка или это также может говорить о снижении
эффективности управления ликвидностью и платежеспособностью Банка.
Далее следует рассмотреть коэффициент структуры депозитов, который, в
свою очередь отражает стабильность финансовых ресурсов банка:
К
стр
= Д
в
/Д
с
(6)
Где К
стр
– коэффициент структуры депозитов;
Д
в
– объем депозитов до востребования;
Д
с
– объем срочных депозитов.
Значение этого коэффициента отображает отношение между объемом
срочных депозитов и депозитов до востребования. В свете того, что мы уже
выяснили значение срочных депозитов этот показатель может дать понимание
каких средств в банке больше: более или менее рентабельных. По сути, если
говорить простыми словами, то уменьшение данного показателя
свидетельствует о сокращении депозитов до востребования, а они, в свою
32
очередь являются наиболее нестабильными источниками формирования
ресурсов коммерческого банка.
Также, следует рассчитать показатель эффективности использования
банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений,
который отражает правильность распределения привлеченных средств банком.
ЭПС = ПС/КВ (7)
Где ЭПС – показатель эффективности использования банком
привлеченных средств;
ПС – привлеченные средства;
КВ – кредитные вложения.
Далее, требуется рассчитать показатель рентабельности привлеченных
средств:
Р = ЧП/ПС (8)
Где Р - показатель рентабельности привлеченных средств;
ЧП – чистая прибыль банка;
ПС – привлеченные средства.
Рентабельность – это относительный показатель финансового результата
проведения банком определенных операций. Опираясь на этот показатель,
можно сказать, насколько эффективно используются привлеченные средства.
Таким образом, имея данные финансовой отчетности банка, можно
составить представление о его ликвидности, платежеспособности,
эффективности распределения его ресурсов между различными инструментами,
и эффективности управления банком. Анализ и оценка качества депозитного
портфеля банка, представляет собой методику, выполнение которой позволяет
ответить на насущные вопросы владельцев банка и облегчает получение
информации аналитическим отделам банка. С точки зрения научного интереса,
методика оценки и анализа качества депозитного портфеля банка позволяет, в
рамках строгих формул, кодифицировать информацию об экономическом
процессе, как на уровне анализа работы конкретной экономической единицы
(коммерческого банка), так и на макроуровне.
33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ДЕПОЗИТНОГО
ПОРТФЕЛЯ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК
РОССИИ»
2.1. Общая характеристика банка
Публичное акционерное общество «Сбербанк России» - является
крупнейшим банком в России и СНГ (1 место согласно рейтингу банков) с самой
широкой сетью подразделений, предлагающее весь спектр инвестиционно-
банковских услуг. Банк осуществляет свою деятельность на основании
Генеральной лицензии Банка России №1481 от 11.08.2015. Генеральным
директором ПАО «Сбербанк России» с 2007 года является Греф Герман
Оскарович.
Учредителем и основным акционером Сбербанка является Центральный
Банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала и одной
голосующей акцией, свыше 45% акций принадлежит юридическим лицам
(нерезидентам).
Днем рождения «Сбербанка» считается следующая дата – 12 ноября 1841
года. В этот день российским императором Николаем I был подписан указ об
учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к
сбережению верным и выгодным способом». Первым клиентом финансового
учреждения стал служащий Ссудной Казны Николай Кристофари, который 1
марта 1842 года переступил порог только что открывшейся кассы в Петербурге.
Основными этапами развития банка, можно назвать следующие периоды
времени: 1841-1895 (основание и развитие банковского дела в России, первый
клиент первого банка страны и рост до 500 клиентов в день); 1895-1917
(«Золотой век» первого в России банка и развитие финансовой грамотности
населения. 3875 сберегательных касс и 2 млн. выданных сберкнижек); 1917-1941
(первая революция и глобальные перемены в политике Сбербанка, а сберкассы
начали осуществлять денежные переводы, выпускать собственные заемные
сертификаты, проводили операции с процентными и ценными бумагами); 1941-
1953 («Сбербанк» в годы Великой Отечественной войны и послевоенное время).
34
В этот период времени банк принимал участие в проектах государственного и
общемирового значения, также был учрежден новый Устав государственных
сберкасс); 1953-1991 (развитие и преобразование «Сбербанка» во времена
«оттепели», «застоя», «перестройки». Результатом данного этапа развития и
преобразования стало увеличение сберегательных касс практически вдвое с 40
тысяч до 79 тысяч, количество клиентов банка возросло в 12 раз); 1991-2008
(глобальные перемены «Сбербанка России», жизнь по новым экономическим
законам. Именно в этот период начали функционировать первые банкоматы,
создан Негосударственный пенсионный фонд Сбербанка и начала работать
услуга «Сбербанк ОнЛайн»); в 2009 году деятельность Сбербанка России в
тяжелой финансовой ситуации: кризис преодолен и банк входит в топ-20
крупнейших банков по рыночной капитализации; С 2010 года банк перешел на
новый этап, а именно: произошло внедрение инновационных решений, были
созданы новые программы и задействованы прогрессивные технологии.
Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов, а также
дважды были снижены процентные ставки кредитования.
Таблица 2.
Рейтинг кредитоспособности банка ПАО «Сбербанк России» от
аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на 01
января 2020 г)
Агенств
о
Долгосрочный
международны
й
Краткосрочны
й
Национальны
й
Прогноз
Moody’s Baa3
Стабильны
й
Fitch BBB F2
Стабильны
й
AKPA AAA(RU)
Стабильны
й
Где, Baa3 – Самый низкий рейтинг в инвестиционной категории;
BBB – Хорошая кредитоспособность;
F2 – Хороший уровень краткосрочной кредитоспособности;
AAA(RU) – Наивысший уровень кредитоспособности.
35
В структуре обязательств Группы преобладают средства физических лиц и
корпоративных клиентов, общая сумма которых в конце 2019 года составила
21,6 трлн рублей, или 84,7% обязательств. В целом обязательства Группы
составили 25,5 трлн рублей на конец 2019 года, снизившись на 6,8% за год.
30
По данным представленным за май 2020 банк занимает 1 место в России
по следующим показателям:
Активы-нетто составили 31 081 925 636 тыс.руб. и показали рост за
последний месяц на 0,28% или на 85 834 676 тыс.руб.;
Чистая прибыль банка составляет 230 148 863 тыс.руб. и также показывает
рост на 5,26% или на 11 497 277 тыс.руб.;
Кредитный портфель банка составляет 20 797 691 654 тыс.руб. и за
последний месяц идет снижение данного показателя на 0,22% или на 45 113 103
тыс.руб.;
Вклады физических лиц составляют 13 744 283 098 тыс.руб. и также
наблюдается рост данного показателя на 1,47% или на 199 553 667 тыс.руб.
Рассмотрим основные показатели деятельности банка, разберем более
подробно структуру и разберемся, почему же банк занимает 1 строку в рейтинге:
По данным, представленным на 01.01.2020 - величина активов-нетто банка
«Сбербанк России» составила 29025.74 млрд. руб. За год активы увеличились на
2,34%. Также, прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель
рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто
упала с 3.87% до 3.76%.
По оказываемым услугам банк в основном привлекает деньги клиентов,
причем эти средства достаточно диверсифицированы между юридическими и
физическими лицами, а вкладывает средства в основном в кредиты.
Рассмотрим также структуру и динамику баланса. Объем активов,
приносящих доход банка, составляет 88.53% в общем объеме активов, а объем
30
Годовой отчет ПАО «Сбербанк России», 2019, Режим доступа:
https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/pdf/yrep/sberbank-ar19-rus.pdf