6
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 8
Глава 1. Теоретические основы управления кредитным портфелем банка ........ 12
1.1. «Кредитный портфель» банка: понятие, состав, структура, факторы,
влияющие на его формирование. ............................................................................. 12
1.2. Качество кредитного портфеля банка: критерии оценки, показатели,
регулятивные требования к обеспечению качества. ............................................. 17
1.3. Цель, задачи и способы анализа и оценки качества кредитного портфеля . 23
Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля ПАО СБЕРБАНК
банка ........................................................................................................................... 27
2.1. Краткая характеристика банка .......................................................................... 27
2.1.1. Базовые характеристики хозяйственной деятельности банка .................... 35
2.2. Анализ состава и структуры кредитного портфеля банка ............................. 41
2.3. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка ................................. 51
Глава 3. Мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля банка .... 56
3.1. Опыт российских банков по обеспечению качества кредитного портфеля 53
3.2. Разработка рекомендаций по улучшению качества кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк» и прогнозная оценка эффективности их внедрения ............... 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 70
Приложения. .............................................................................................................. 74
7
ВВЕДЕНИЕ
Важное значение в банковском менеджменте имеет управление
кредитным портфелем, поскольку предоставление кредита одна из
основополагающих функций банка. Кредитные операции служат
доходообразующим фактором в деятельности банков. Показателем уровня
организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.
Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню
кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее
невозврата или задержки погашения, и наоборот). Зная структуру кредитного
портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем
средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой
категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий,
направленных на снижение потерь по кредитным операциям.
Так как предоставление кредита, с одной стороны, всегда связано с
риском, с другой стороны, кредитование – основной источник прибыли, то
задачей банка выступает проведение взвешенной кредитной политики,
позволяющей найти компромисс между желанием получить максимальный
доход при минимизации риска. Поэтому важным является проведение разумной,
обоснованной кредитной политики, ведь от ее разработки и реализации зависит
дальнейшая деятельность банка, поскольку кредитование – самый прибыльный
вид услуг, оказываемых банком. В настоящее время эффективное управление
кредитным портфелем является наиболее актуальным, так как идет процесс
совершенствования банковской системы, выбраковка неконкурентоспособных
банков, а их жизнеспособность, естественно, зависит от проводимой банком
кредитной политики.
В основе формирования кредитной политики лежит анализ факторов,
которые могут повлиять на ее реализацию. Результатом реализации кредитной
политики банка является, в свою очередь качество его кредитного портфеля.
8
Поэтому так важен анализ самого кредитного портфеля банка: его доходности,
рискованности и ликвидности.
Актуальность темы исследования обуславливается значимой ролью
процесса управления кредитным портфелем в повышении финансовых
результатов банка, росте его устойчивости и улучшении репутации. На
сегодняшний день подавляющая часть доходных активов банковской системы
Российской Федерации сформирована за счет различных видов кредитов,
предоставленных корпоративному бизнесу и физическим лицам. Успешность
ведения данного направления деятельности зависит не только от размеров
предоставленных кредитов, то и от их возвратности и доходности, как в целом,
так и в разрезе по направлениям развития деятельности.
Согласно данным Банка России, в 2018 году доля просроченных кредитов
в совокупном кредитном портфеле банковского сектора Российской Федерации
снизилась с 6,6 до 5,9%, что в первую очередь обусловлено опережающим
ростом портфеля вновь предоставленных кредитов в сравнении с ростом
просроченной задолженности – 10,7 против 1,6%.
На качество кредитного портфеля оказывают влияние и объемы списаний
и продаж неработающих портфелей. Так, по результатам 2018 года
задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам,
предоставленным клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери из-
за невозможности взыскания выросла на 26%.
В целом, на протяжении 2018 года доля просроченной задолженности
практически по всем основным направлениям банковского кредитования
демонстрировала снижение, что определяется комплексным воздействием
многих факторов – усилением регулятивных требований в части рисковых
сегментов кредитования, совершенствованием систем управления рисками в
банках, ужесточением требований к заемщикам (применением более
консервативных систем управления рисками)
1
.
1
Отчет о деятельности банковского сектора и банковского надзора в 2018 году, стр. 43-46
9
Таким образом, основной стратегической задачей банков выступает не
только экспансия на кредитном рынке, но и сопровождение, и обслуживание
кредитов, для удобства управления агрегируемых в отдельные кредитные
портфели, объединенные общими характерными признаками проводимых
операций кредитования.
Целью выпускной работы является исследование содержания анализа и
оценки качества кредитного портфеля банка.
Поставленная цель определила необходимость решения следующих
задач:
• раскрыть сущность кредитного портфеля банка, его состав и
структуру;
• рассмотреть виды кредитных портфелей банка;
• раскрыть понятие «качество кредитного портфеля банка»,
показатели, его характеризующие и факторы, обусловливающие его
формирование;
• рассмотреть способы и методы анализа кредитного портфеля;
• проанализировать содержание, структуру и качество кредитного
портфеля ПАО «Сбербанк России»;
• разработать рекомендации по повышению качества кредитного
портфеля ПАО «Сбербанк России»;
Объектом исследования является кредитный портфель банка.
Предмет исследования − содержание анализа кредитного портфеля
банка, способы и методы его проведения.
Теоретическую базу дипломной работы составили Законы Российской
Федерации в области регулирования кредитной деятельности банков,
нормативные акты Банка России, учебная и научная литература, в частности,
учебники и учебные пособия под редакцией Костериной Т.М., Лаврушина О.И.,
Мартыненко Н.Н., Тавасиева А.М., Гришина Е.А., публикации отечественных
информационно-аналитических периодических изданий.
10
Информационной базой проведенного исследования послужили данные
оборотной ведомости, отчета о прибылях и убытках ПАО Сбербанк,
статистические материалы и в том числе информационно-аналитические
материалы Банка России, а также Интернет-ресурсы.
В процессе написания ВКР и проведения анализа ПАО «Сбербанк»
применялись различные методы научных исследований: анализ и синтез,
сравнения, классификация.
Обработка статистических и отчетных данных, использованных в
исследовании, проводилась с помощью статистических методов, таких как
горизонтальный и вертикальный анализ, группировки. Для наглядности
результаты анализа были представлены в виде графиков, диаграмм и таблиц.
Структура работы включает введение, три главы, заключение, список
использованных источников и приложения.
11
Глава 1. Теоретические основы управления кредитным
портфелем банка
1.1. «Кредитный портфель» банка: понятие, состав, структура, факторы,
влияющие на его формирование.
Кредитный портфель банка представляет собой все множество
размещенных банком кредитов, которые классифицируются по отдельным
критериям, связанным с факторами кредитного риска, категориями заемщиков с
учетом предъявленных к ним требованиям.
Формирование кредитного портфеля зависит от типа банковского
учреждения. По характеру операций различают универсальные и
специализированные банки. Универсальные банки способны выполнять
широкий круг операций, он тяготеет к кредитованию многообразных отраслей ,
тогда как специализированный банк чаще всего связан с кредитованием какой-
то одной определенной отрасли (подотрасли) экономики, группы предприятий.
Универсальные банки обслуживают широкий круг клиентов, куда входят и
предприятия, и физические лица, специализированный же банк может
заниматься обслуживанием исключительно физических лиц, либо
определенного круга предприятий
2
.
Совокупный кредитный портфель складывается из розничного и
корпоративного портфеля. Корпоративный портфель складывается из кредитных
требований к юридическим лицам. Понятие розничного портфеля более
разнородное. Дело в том, что в сегмент розничных клиентов банка в сравнении с
корпоративным имеет более широкое дробление по категориям привлекаемых
клиентов. В розницу банки включают и мелкий бизнес, и индивидуальных
предпринимателей, и физических лиц. Одним словом, к розничным клиентам
банки относят таких, которые обладают сравнительно невысокими
22
Банковское дело: учебник / И.О.Лаврушин, Н.И. Валенцева (и др.); под редакцией О.И. Лаврушина. – 12
издание, Москва, Кнорус, 2016- 800 стр.; режим доступа - https://static.my-shop.ru/product/pdf/208/2074449.pdf
,
стр. 54.
12
возможностями по объему потребления банковских услуг и продуктов в расчете
на одного клиента
3
.
Кредитный портфель имеет определяющие его основные характеристики.
К базовым характеристикам можно отнести объем, структуру, динамику и
качество.
С учетом того, что для подавляющего большинства банков кредиты
выступают основным видом операций, ориентированных на получение дохода,
кредитный портфель принято структурировать для удобства учета, анализа и
прогнозирования кредитной деятельности.
В зависимости от особенностей поставленных задач анализа кредитный
портфель может быть структурирован:
- по категориям заемщиков: кредитные учреждения, корпоративные
клиенты и граждане;
- в разрезе сроков размещения: краткосрочные, среднесрочные, а также
долгосрочные кредиты;
- по видам валюты кредита: в национальной или иностранной валютах;
- по порядку погашения, начисления процентов, порядку предоставления
кредитов, уровню качества обслуживания долга или каким –либо другим
характеристикам, которые к конкретной ситуации могут сформировать
представление по вопросам, касающимся совокупности всех размещенных
банком кредитов.
В Положении Банка России № 590-П от 28.06.2017 (ред. от 16.10.2019) "О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с
"Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных
ссуд") п. 1.5. дано такое определение, как «портфель однородных ссуд»:
3
Кредитный портфель коммерческого банка и его эффективность, Ф. Ф. Исламов*, Т. И. Салимова, Доклады
Башкирского университета, 2016. Том 1, ;4, стр. 725 ,
http://dokbsu.ru/sites/default/files/pdf/2016/1/4/11_Islamov_v1_725-730.pdf
13
«…группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска,
соотвествующим требованиям, установленным настоящим Положением, и
обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском,
обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы
заемщиков…»
В Положении Банка России от 06.08.2015 N 483-П (ред. от 15.04.2020) "О
порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов"
(вместе с "Требованиями к качеству данных, используемых банками для
создания и применения моделей количественной оценки кредитного риска для
целей расчета нормативов достаточности капитала") (Зарегистрировано в
Минюсте России 25.09.2015 N 38996), в п. 2.6. есть следующее определение:
«…кредитные требования к розничным заемщикам объединяются банком
в общий портфель однородных кредитных требований, имеющих сходные
характеристики, учитывающие как риск, присущий заемщику, так и риск,
присущий финансовому инструменту, и управляются на уровне портфеля, а не
на индивидуальной основе».
В той или иной форме отсылка к кредитному портфелю или портфелю
однородных ссуд, а также портфелям активов, очень часто встречается в
нормативных документах, положениях, указаниях и разъяснениях Банка России,
но присутствует как определение группировки активов по отдельным
характеристикам, связанным с рисками банковской деятельности, но не в
качестве обобщающего понятия целого направления банковской деятельности.
Рассмотрим толкование термина «кредитный портфель» в учебно-
методической литературе (табл.1).
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей
коммерческого банка заключается в свойствах кредита и категорий кредитного
характера, таких как возвратное движение стоимости между участниками
отношений и денежный характер объекта отношений.
Таблица 1.
Понятие кредитного портфеля в понимании разных авторов
14
Автор
Понятие
Костерина
Т.М.
Кредитный портфель – набор ссуд, дифференцированных с учетом
риска и уровня доходности, управляемый как единое целое
4
.
Тавасиев
А.М.
Формально кредитный портфель банка — это вся
совокупность кредитов, выданных им в каждый данный момент
5
.
Хоминич
И.П.
Портфель — совокупность активов (пассивов), которая
представляет собой композитный актив (пассив), имеющий
собственные характеристики риска и доходности
6
.
Е.А.
Гришина и
Коллектив
авторов
Кредитный портфель следует понимать как характеристику
структуры и качества предоставленных кредитов,
классифицированных по уровню риска, ликвидности и
доходности
7
Мартиненко
Н.Н.
Кредитный портфель характеризует структуру и качество
выдаваемых ссуд, классифицированных по определенному
критерию. Решающим критерием является степень риска
8
.
Совокупность кредитов, предоставляемых банками, и соответственно,
элементы кредитного портфеля, можно классифицировать по признакам
следующим образом (рисунок 1).
Совокупный кредитный портфель как правило делится банками на
субпортфели по определенным признакам, но практически все банки
придерживаются следующих правил структурирования своих портфелей по
следующим признакам:
1) По экономическому назначению
- на формирование и увеличение основного и оборотного капитала;
- на инвестиционные цели;
4
Костерина, Т. М. Банковское дело : учебник для среднего профессионального образования /
Т. М. Костерина. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018. — 332 с. —
(Профессиональное образование). Режим доступа: https://urait.ru/bcode/413503
5
Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. — Москва : Издательство Юрайт,
2016. — 647 с. — (Бакалавр. Академический курс). Режим доступа: https://urait.ru/bcode/392130, стр. 379
6
Финансы организаций: управление финансовыми рисками : учебник и практикум для среднего
профессионального образования / И. П. Хоминич [и др.] ; под редакцией И. П. Хоминич, И. В. Пещанской. —
Москва : Издательство Юрайт, 2018. — 345 с. — (Профессиональное образование). — Режим
доступа: https://urait.ru/bcode/417714, стр. 39
7
Организация банковского кредитования, учебное пособие, 2018, Саратовский социально-экономический
институт имени Плеханова, учебное пособие, стр. 47 , Режим доступа
http://www.seun.ru/content/learning/4/science/1/doc/Kovalenko_Organbankkredit.pdf
8
Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова,
Н. В. Сергеева ; под редакцией Н. Н. Мартыненко. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт,
2020. — 217 с. — (Высшее образование). — режим доступа: https://urait.ru/bcode/451916 , стр. 153
15
- на потребительские цели;
2) по категориям заемщиков:
- юридическим лицам;
- физическим лицам;
3) по сроку предоставления кредита:
- краткосрочные (со сроками погашения от «до востребования» и «до года»);
- среднесрочные (со сроками погашения «от 1 года до 3 лет»);
- долгосрочные (на срок «более 3 лет);
Рисунок 1 – Классификация кредитов
9
4) по методу погашения:
- единовременно в день завершения кредитного договора;
- равномерными взносами;
- неравномерными взносами;
9
Организация банковского кредитования: учебное пособие / Е.А. Гришина, Е.А. Киреева, С.Б. Коваленко, Г.Ж.
Курдюмова, Е.В. Травкина.
Основные виды кредитов
По способу
По целям
Среднесрочные
Кредитные линии
Долгосрочные
Овердрафт
Краткосрочные
Одной суммой
Синдицированный
Индивидуальный
Несвязанные
Связанные
(целевые)
По времени и технике погашения кредита
Одной суммой в конце срока
Равными долями через равные промежутки
Неравными долями через различные
По технике
предоставления
По срокам