26
этом ссуды классифицируются в момент их выдачи, а затем пересматриваются в
соответствии со степенью кредитного риска не реже одного раза в месяц.
Стандартные ссуды или ссуды I (высшей) категории качества — это
ссуды, по которым отсутствует кредитный риск (т.е. вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком
обязательств по ссуде равна нулю).
Нестандартные ссуды (II категории качества) несут в себе умеренный
кредитный риск, ведущий к обесценению стоимости ссуды в размере от одного
до 20%.
Сомнительные ссуды (III категория качества) связаны со значительным
кредитным риском обесценения в размере от 21 до 50%.
Проблемные ссуды (IV категория качества) имеют высокий кредитный
риск обесценения ссуд в размере от 51 до 100%.
Безнадежные ссуды V (низшей) категории качества — отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства но ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%)
обесценение ссуды.
В ходе анализа устанавливают долю стандартных ссуд и долю ссуд
обесцененных (отнесенных ко П-У категориям качества).
Особое внимание должно быть уделено нестандартным, сомнительным и
проблемным ссудам, по которым еще имеется шанс их возврата. Высокая доля
полностью обесцененных ссуд (V категории) свидетельствует о низком качестве
менеджмента банка
15
.
15
Жуков, Е. Ф. Банковское дело : учебник для среднего профессионального образования / Е. Ф. Жуков,
Ю. А. Соколов ; под редакцией Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова.
27
Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля ПАО
СБЕРБАНК банка.
2.1. Краткая характеристика банка.
ПАО «Сбербанк» зарегистрирован 20.06.1991 г. Центральный офис
располагается по адресу: 117997, г. Москва, ул. Вавилова, д.19.
Сбербанк - крупнейший банк Российской Федерации и СНГ. Его активы
формируют четверть банковской системы Российской Федерации, а доля в
банковском капитале составляет около 30%. По данным, опубликованным в
журнале TheBanker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру
основного капитала среди всех банков в мире.
Средний дневной объем торгов по акциям Сбербанка занимает около 40%
совокупного объема торгов на ММВБ.
Учредителем и основным акционером Банка является Центральный банк
Российской Федерации, которому принадлежит 57,58% в уставном капитале
Сбербанка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273
тысяч юридических и физических лиц.
По состоянию на 01.10.2018г. банк занимает первое местов банковской
системе Российской Федерации по размеру активов - 25 286,38 млрд. руб.
Сеть точек продаж банка насчитывает:
• 12980 дополнительных офисов;
• 415 операционных касс;
• 583 операционных офиса;
Банк имеет 91полноценный филиал.
Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, Белоруссии,
Германии.
ПАО «Сбербанк России» - крупнейший банк Российской Федерации и
СНГ. Сбербанк России имеет в рейтинге «1000 крупнейших банков мира»
лучший показатель среди отечественных банковских организаций.
Объем средств физических лиц более 46%, что составляет 9 317,4 млрд.
28
рублей. Объем средств предприятий 19,48% рынка – 2 911,2 млрд. рублей.
Банк выступает ведущим кредитором российской экономики. На его
долю приходится более 40% рынка среди кредитов физическим и лицам и более
31% рынка - юридических лиц
16
.
Банк предоставляет клиентам сегмента малого и среднего бизнеса
максимально широкий перечень банковских услуг и нефинансовых сервисов,
постоянно развивая доступность и скорость обслуживания своих клиентов.
Высший руководящий орган банка - общее собрание акционеров.
Возглавляет банк Президент – Председатель правления банка.
Часть полномочий по принятию решений несет на себе наблюдательный
совет банка.
Схематически структура банка выглядит следующим образом:
Рисунок 2. - Структура ПАО «Сбербанк»
В осуществлении своей деятельности банк руководствуется законами и
кодексами Российской Федерации, нормативными документами Центрального
Банка. Так же, банком были разработаны внутренние нормативные документы.
Банк осуществляет свою деятельность на основе генеральной банковской
лицензии, которая выдана Банком России, с 1991 года
17
. Помимо нее, банк имеет
лицензии, которые необходимы для предоставления услуг хранения и
16
Годовой отчет 2017, стр. 70
17
http://kuap.ru/banks/1481/
29
проведения торговых операций с ценными бумагами, а также осуществления
иных операций с ценными бумагами, в том числе предлагать брокерские и
дилерские услуги, осуществлять функции депозитария и управления активами
18
.
Приведем взаимодействие банковских подразделений в части управления
кредитным портфелем в целом и управлением кредитным риском в частности.
Первый уровень управления закреплен за Наблюдательным советом
банка. На данном уровне происходит утверждение стратегии банка в целом, а
также стратегии управления рисками и капиталом банка. На данном уровне
устанавливается аппетит к риску и целевые уровни риска, происходит оценка
эффективности системы управления риском.
На втором уровне управления, который осуществляется Правлением
банка, происходит назначение комитетов по управлению отдельными видами
рисков (включая кредитный и сопряженные с ним виды рисков), а также
ответственных подразделений.
На третьем уровне, который в свою очередь, закреплен за комитетами,
закрепляется контроль за соблюдением уровня кредитных и сопряженных с ним
рисков, которые закрепляются на первом и втором уровне.
Четвертый уровень управления осуществляется коллегиальными
органами и структурными подразделениями банка.
Рассмотрим взаимодействие структурных подразделений банка на всех
этапах обслуживания кредитного договора.
Прежде всего, при обращении заемщика в банк за получением кредита
кредитор обязан выяснить цель данного кредита. Исходя из выявленной цели
кредитор определяет программу и условия кредитования. Для идентификации
клиент предоставляет кредитной организации документы, удостоверяющие
личность. Если заемщик соответствует критериям банка, кредитный инспектор
определяет вид кредита. Кредитный инспектор знакомит заемщика с условиями
кредитования, такими как:
18
Отчет эмитента за 2 кв. 2018г., стр. 32
30
- сроками кредитования;
- процентными ставками;
- требованиями к обеспечению (залог, гарантия, поручительство).
После того как клиент получил предварительное согласие на получение
кредита, он передает перечень необходимых документов. Им заполняется
заявление на выдачу кредита по форме, установленной банком.
Для проведения анализа финансового состояния заемщика, работнику
передается заполненная клиентом заявка и приложенные к ней необходимый
пакет документов. Если для обеспечения кредита заемщиком был предоставлен
залог, то необходимо этот залог осмотреть и принять решение о выдаче кредита
уже с учетом результатов осмотра. Так же банк проверяет наличие других
обязательств заемщика перед банком, рассматривается кредитная история
клиента для принятия решения о выдачи кредита. После получения
удовлетворительного результата анализа финансового положения заемщика и
положительного отзыва о заемщике от обеспечивающих подразделений, а также
о предоставленных им документах, кредитный инспектор готовит необходимые
документы для заседания кредитного комитета (если решение по такому кредиту
принимается коллегиальным органом).
Пакет документов, передаваемые кредитному комитету обычно
включают следующие:
- заявку клиента на получение кредита;
- заключение кредитного работника о возможности предоставления
кредита, включающее основания для содержащихся в нем выводов;
- заключение службы безопасности;
- заключение юридической службы;
- заключение уполномоченного лица или стороннего оценщика об
оценочной стоимости залога;
- предлагаемое кредитным работником решение о выдаче кредита или об
отказе в его выдаче.
31
Решение кредитного комитета о выдаче кредита принимается
голосование. При отказе о предоставлении кредита причина заемщику не
оглашается. Все документы, кроме заявки на получение кредита, возвращаются
клиенту. Заявка на получение кредита хранится в банке.
Кредитный комитет может принимать решение об изменении изначально
предлагаемых условий кредитования. Данное решение принимается при низкой
платежеспособности заемщика или недостаточности предлагаемого им
обеспечения.
К таким условиям относятся:
- уменьшение суммы;
- уменьшение срока;
- дополнительное обеспечение;
- увеличение или уменьшение процентной ставки.
При оформлении выдачи кредита подписываются следующие документы:
- кредитного договора;
- договоров обеспечения (залога, поручительства и др.);
- внутрибанковских распоряжений (на выдачу кредита, на отражение
обеспечения на внебалансовых счетах, на формирование резервов на возможные
потери и др.);
- расчетно-платежных документов (платежных поручений, расходных
кассовых ордеров, мемориальных ордеров и др.);
- необходимых форм отчетности, установленной внутренними правилами
банка;
- залоговый договор.
Экземпляры договоров, принадлежащие банку, хранятся в кредитном
досье либо в юридической службе. В последнем случае в досье обычно
помещается копия договора. Выдача кредита осуществляется тремя способами:
- зачислением средств на банковский счет (счет вклада) заемщика,
открытый в банке или в другой кредитной организации;
- наличными через кассу банка (по потребительским ссудам);
32
- предоставлением заемщику права осуществления платежей по кредитной
карте (расчетной карте с овердрафтом) в пределах установленного лимита
кредитования.
Кредитный инспектор сам занимается мониторингом выданного кредита.
В его обязательства так же может входить обсуждение с заемщиком и подготовка
предложений для кредитного комитета по изменению условий договора:
- уменьшению процентной ставки;
- по реструктуризации ссуды;
- продлению срока;
- изменению графика погашения.
В случае если заемщик перестает вовремя и в полном объеме выполнять
свои обязательства по погашению кредита, суммы, не уплаченные в срок,
отражаются на счете по учету просроченной задолженности. С целью возврата
долга к должнику начинаю применять разнообразные меры: от простого
напоминания о дате погашения и пролонгации кредита до взыскания
непогашенных сумм с поручителей и продажи долга коллекторскому агентству.
Для решения данной проблемы могут быть подключены служба безопасности
банка и юридическая служба. В результате этого задолженность списывается
следующими способами:
1) за счет резервов на возможные потери (но при этом продолжает
учитываться на внебалансовом счете в течение пяти лет для наблюдения банком
за возможностью ее взыскания);
2) погашается заемщиком (поручителем, гарантом);
3) передается коллектору или другому третьему лицу.
После полной уплаты кредита заемщиком кредитный договор считается
завершенным. Поэтому должны быть выполнены следующие действия:
- все счета, открытые по данному договору, должны быть обнулены и
закрыты;
- резервы восстановлены на доходы;
- залоги возращены и списаны с внебалансовых счетов;
33
- финансовые результаты определены и отражены в учете;
- документы оформлены, сброшюрованы и переданы в надлежащем
порядке в архив.
Все вышеперечисленные пункты отражаются во внутрибанковском
положении, включив в него аспекты, применяемые для всех групп заемщиков и
всех видов кредитования.
2.1.1. Базовые характеристики хозяйственной деятельности банка.
Рассмотрим основные аспекты хозяйственной деятельности банка.
Приведем динамику активов баланса по состоянию на последние три отчетные
даты (см. Таблицу 3).
Валюта баланса банка (активы) демонстрирует непрерывный рост на
протяжении исследуемого периода. В 2018 году темп роста активов составил
116,15% по отношению к 2017 году, в 2019 году темп роста снизился, и в
сравнении с 2018 годом составил 102,54%.
По итогам 2018 года основными факторами роста активов баланса
выступали следующие статьи:
- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыли или убыток (темп роста составил 216,77%);
- требования по текущему налогу на прибыль с темпом роста 4628,88%.
По итогам года сократилась только такая статья учета, как Долгосрочные
активы, предназначенные для продажи, темп роста по которой составил 82,77%.
В 2019 году в число наиболее растущих активов входят:
- финансовые активы, оцениваемы по справедливой стоимости через
прибыли или убыток, продемонстрировавшие темп роста 805,98%;
- долгосрочные активы, предназначенные для продажи с темпом роста
176,88%;
- средства кредитных организаций в Центральном банке,
продемонстрировавшие рост до 134,05%.
Таблица 3.
34
Динамика активов баланса ПАО Сбербанк (млн.руб.)
Показатель
2017 г.
2018г.
2019 г.
Темп роста, %
тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.
2018-
2017
2019-
2018
Денежные
средства
621 719 688 904 661 647 110,81% 96,04%
Средства КО в
ЦБРФ
747 906 865 071 1 159 646 115,67% 134,05%
Обязательные
резервы
158 658 187 878 202 846 118,42% 107,97%
Средства в КО
299 995
406 319
152 802
135,44%
37,61%
Финансовые
активы,
оцениваемы по
справедливой
стоимости через
прибыли или
убыток
91 469 198 281 1 598 099 216,77% 805,98%
Чистая ссудная
задолженность
17 466 111 20 142 853 19 212 928 115,33% 95,38%
Чистые вложения
в ценные бумаги
и другие
финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
2 517 865 2 966 415 2 494 252 117,81% 84,08%
Инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
664 465 803 430 752 029 120,91% 93,60%
Чистые вложения
в ЦБ,
удерживаемые
до погашения
645 442 695 704 705 674 107,79% 101,43%
Требования по
текущему налогу
на прибыль
373 17 250 10 367 4628,88% 60,10%
Отложенный
налоговый актив
21 311 21 931 21 834 0,00% 99,56%
ОС, НМА и
материальные
запасы
483 556 500 048 501 236 103,41% 100,24%
Долгосрочные
активы,
предназначенные
для продажи
11 365 9 406 16 638 82,77% 176,88%
Прочие активы
251 808
387 749
296 945
153,99%
76,58%
Всего активов
23 158 920
26 899 930
27 584 096
116,15%
102,54%
Одновременно в банке сократились такие статьи учета, как:
- средства в кредитных организациях (темп роста 37,61%);
35
- чистая ссудная задолженность (темп роста 95,38%);
- чистые вложение в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
- инвестиции в дочерние и зависимые организации;
- отложенный налог на прибыль;
-прочие активы.
По приведенным данным можно сделать вывод, что активы баланса
ежегодно изменяются под влиянием политики, проводимой банком, а также в
соответствии с требованиями рынка.
Рассмотрим структуру активов баланса банка по состоянию на последние
три отчетные даты.
Таблица 4.
Структура активов ПАО Сбербанк по состоянию на 01 января 2018-
2020г.г. (%)
Показатель
Структура, %
Уд.вес в
2017 г.
Уд.вес в
2018 г.
Уд.вес в
2019 г.
Денежные средства
2,68%
2,56%
2,40%
Средства КО в ЦБРФ
3,23%
3,22%
4,20%
Обязательные резервы
0,69%
0,70%
0,74%
Средства в КО
1,30%
1,51%
0,55%
Финансовые активы, оцениваемы
по справедливой стоимости через
прибыли или убыток
0,39% 0,74% 5,79%
Чистая ссудная задолженность
75,42%
74,88%
69,65%
Чистые вложения в ценные
бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии
для продажи
10,87% 11,03% 9,04%
Инвестиции в дочерние и
зависимые организации
2,87% 2,99% 2,73%
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
2,79% 2,59% 2,56%
Требования по текущему налогу
на прибыль
0,00% 0,06% 0,04%
Отложенный налоговый актив
0,09%
0,08%
0,08%
ОС, НМА и материальные запасы
2,09%
1,86%
1,82%
Долгосрочные активы,
предназначенные для продажи
0,05% 0,03% 0,06%
Прочие активы
1,09%
1,44%
1,08%
Всего активов
100,00%
100,00%
100,00%