5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки качества пассивов банков ...... 8
1.1. Экономическая сущность и структура пассивов банка ................................ 8
1.2. Методика анализа пассивов банка .............................................................. 20
1.3. Методика оценки качества пассивов банка ................................................ 29
Глава 2. Анализ и оценка качества управления пассивами банка (на примере
ПАО «ВТБ») ........................................................................................................... 40
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка ПАО «ВТБ» ....... 40
2.2. Анализ структуры и динамики пассивов банка ПАО «ВТБ» .................... 47
2.3. Оценка качества управления пассивами банка........................................... 54
2.4. Направления улучшения структуры и повышения качества управления пас-
сивами банка ПАО «ВТБ»…………………………………………………………57
Заключение ............................................................................................................. 61
Список использованной литературы ............. Ошибка! Закладка не определена.
Приложение…………………………………………………………………………66
6
Введение
В условиях ограничений и продолжающейся нестабильности всё более воз-
растает определяющая роль банковской системы РФ в обеспечении стабильно-
сти денежно-кредитных потоков в хозяйственном обороте, обеспечении уверен-
ного функционирования и развития сферы материального производства.
Коммерческие банки - основное звено банковской системы. Независимо от
формы собственности каждый из них представляет из себя самостоятельный
субъект экономики. Огромна роль банков в экономике в качестве посредников в
расчетах, эмитентов и активных участников кредитного рынка и рынка ценных
бумаг.
В настоящее время, по неофициальным данным, коммерческий банк спо-
собен предложить своим клиентам более 200 видов банковских услуг, однако да-
леко не все из них используются в каждом банке, а также на повседневной ос-
нове. Целесообразность использования многих из них находится в прямой зави-
симости от экономических условий в стране, а также принятой банком стратегии
и проводимой финансовой политики. В тоже время существует определенный
базовый набор пассивных и активных банковских операций. Без пассивных опе-
раций невозможны активные, а без активных операций становятся бессмыслен-
ными пассивные.
Пассивные операции сводятся к привлечению банком финансовых ресур-
сов и считаются первичными по отношению к активным. Однако и активные и
пассивные операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение
расходов банка. В тоже время, несмотря на то, что главной целью коммерческого
банка является прибыль, он не может осуществлять вложение денежных средств
только в высокодоходные операции, такие как кредитование своих клиентов. Он
обязан быть в готовности обеспечивать своевременный возврат привлеченных
средств их владельцам за счёт поддержания определённого уровня ликвидности.
7
Этот факт свидетельствует о присутствии в процессе размещения банковских ре-
сурсов дополнительных рисков, которые следует учитывать и распределять по
различным видам вложений.
В настоящей работе исследуются пассивные операции коммерческих бан-
ков, потому что в деятельности последних они имеют одно из первостепенных
значений. Актуальность вопросов привлечения средств, наращивания клиент-
ской базы и ресурсного потенциала очевидна. В современных условиях проблема
обеспеченности банка собственными финансовыми ресурсами приобретает все
более острый характер, в частности вопрос достаточного собственного капитала,
который призван поддерживать жизнеспособность банка на всех этапах его
функционирования и имеет важное значение для обеспечения его платежеспо-
собности и устойчивости.
Целью данной работы является выявление направлений повышения каче-
ства пассивов банка на основе их анализа и оценки.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие за-
дачи:
1. Рассмотреть экономическую сущность и структуру пассивов банка.
2. Изучить подходы к анализу пассивов банка.
3. На примере банка ПАО «ВТБ» провести анализ структуры и динамики
пассивов банка.
6. Оценить качество управления пассивами банка ПАО «ВТБ».
7. Выявить направления улучшения структуры и повышению качества
управления пассивами банка ПАО «ВТБ».
Предмет исследования – пассивы и пассивные операции банка.
Объект исследования - банк ПАО «ВТБ».
При написании выпускной работы была изучена нормативно-правовая
база, специальная научная литература, данные официального сайта ПАО «ВТБ»,
публикуемая банковская отчетность, учебные пособия и методические разра-
ботки, материалы СМИ и другие источники.
8
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки качества пасси-
вов банков
1.1. Экономическая сущность и структура пассивов банка
Пассивные операции - это мобилизация средств для финансирования ак-
тивных операций. Такое название связано с тем, что результаты этих операций
отражаются в пассивах баланса банка, а также считается, что никаких активных
действий по привлечению денег не требуется, хотя на практике затраты труда
остаются прежними.
Коммерческие банки должны иметь определенное количество денег, то
есть ресурсов, для обеспечения своей деятельности. Пассив баланса банка отра-
жает все источники банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для
выдачи кредитов, инвестирования в ценные бумаги и т.д. Стабильная ресурсная
база банка позволяет ему успешно проводить кредитные и другие активные опе-
рации, поэтому каждый коммерческий банк стремится увеличить свои ресурсы.
Основные пассивные операции банка представлены на рисунке 1.
Рисунок 1. Структура пассивных операций банка
1
Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, при-
влеченных и эмитированных средств.
1
Составлено автором
9
Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) взносы в уставный фонд (первичная эмиссия ценных бумаг коммер-
ческого банка);
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фон-
дов;
3) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);
4) недепозитные операции (получение кредитов от других юридиче-
ских лиц).
Первые две формы пассивных операций используются для создания пер-
вой большой группы кредитных ресурсов – собственных ресурсов.
Основой собственного капитала банка является его уставный капитал.
Уставный капитал формируется в зависимости от формы организации банка.
Если банк учрежден как акционерное общество, то его уставный капитал форми-
руется из средств, полученных от продажи акций. Банк в форме общества с огра-
ниченной ответственностью формирует уставный фонд за счет взносов участни-
ков.
Вне зависимости от организационно-правовой формы банка его уставный
капитал формируется полностью за счет взносов участников (юридических и фи-
зических лиц) и служит обеспечением по их обязательствам. Уставом банка
определяется порядок формирования уставного капитала.
Увеличение уставного капитала может осуществляться за счет средств ак-
ционеров (акционеров) банка, а также собственных средств (резервных и специ-
альных фондов), дивидендов акционеров (акционеров) и прибыли.
Уставный капитал формируется за счет средств не менее 3 учредителей.
Минимальный размер уставного капитала назначается регулятором. При созда-
нии банка минимальный размер уставного капитала должен быть полностью
оплачен в денежной форме.
Уставный капитал банка формируется только за счет собственных
средств учредителей. Привлеченные и заемные средства не могут быть исполь-
10
зованы для формирования и пополнения уставного капитала. Учредители обя-
заны подтвердить наличие, объем и законность происхождения средств, внесен-
ных в уставный фонд, при условии декларирования.
Весь уставный капитал должен быть задекларирован в национальной ва-
люте. Конвертация иностранной валюты в российские рубли осуществляется по
официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату внесе-
ния вклада в уставный фонд.
Уставный капитал должен быть сформирован в полном объеме до госу-
дарственной регистрации банка. Средства, находящиеся на временном счете, мо-
гут быть использованы только для зачисления на корреспондентский счет банка
после его регистрации или для возврата на счет учредителя.
К неденежным вкладам относятся нежилые помещения и другие активы,
необходимые для осуществления банковской деятельности, входящие в состав
основных средств, за исключением объектов незавершенного строительства.
Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут
быть объекты интеллектуальной собственности, а также работы (услуги), за ис-
ключением случаев, предусмотренных законом. По решению учредителей банка
уставный фонд может быть увеличен путем дополнительной эмиссии акций.
Резервный фонд в обязательном порядке создается всеми коммерческими
банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% от
оплаченной величины уставного капитала. Он предназначен для покрытия
непредвиденных убытков. Его стоимость устанавливается в процентах от устав-
ного капитала. Привлеченные средства по способу их аккумулирования делятся
на депозиты (основная часть) и недепозитные привлеченные средства.
Депозитные операции - это операции банков по аккумулированию
средств юридических и физических лиц во вклады на срок или до востребования.
Депозитные операции обычно составляют основную часть пассивов.
В 2019 году темпы роста широкой денежной массы составили 5,1%. Ос-
новной вклад в рост широкой денежной массы внесли рублевые депозиты насе-
ления и организаций, что свидетельствует о том, что предприятия и физические
11
лица сохраняют доверие к национальной валюте. Привлекательность рублевых
инвестиций поддерживалась сохранением положительных реальных процент-
ных ставок по депозитам в рублях в течение 2019 года.
По данным официального сайта Банка России за 2017-2019 года в форми-
ровании пассивов преобладали депозиты юридических лиц и вклады физических
лиц. (рис. 2)
Рисунок 2. Средства организаций и привлеченные средства юриди-
ческих и физических лиц (в целом по РФ)
2
На рисунке наглядно показан рост депозитов и вкладов, привлеченных
банками, что в первую очередь связано с ростом доходов населения: по мере их
увеличения у людей появляются деньги, которые они хотят сохранить. Помимо
роста доходов населения, увеличение депозитов связано еще и с тем, что банки
и клиенты "идут навстречу друг другу", даже несмотря на "кризис доверия".
Субъектами депозитных операций могут быть:
1) государственные и частные предприятия и организации;
2) предприятия с участием иностранного капитала;
3) фонды;
4) финансовые и страховые компании;
5) физические лица;
6) банки и иные кредитные учреждения.
2
Составлено автором на основании официального сайта Банка России
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020
средства на счетах организаций депозиты юридических лиц
вклады физических лиц
12
В качестве объектов вкладных следует рассматривать денежные средства,
внесенные в банк клиентами в соответствии с заключенным договором и в рам-
ках банковского законодательства.
В условиях конкуренции за капитал населения и организаций, постоянно
формирующихся новых институтов, банки разрабатывают различные методы до-
стижения поставленных целей.
За счет дифференциации предлагаемых продуктов и активного привлече-
ния новых клиентов увеличивается объем привлекаемых ресурсов. Депозитная
политика призвана обеспечить сопоставление сроков привлечения и предостав-
ления средств, повышающих доходность.
Банк может заключать договоры с клиентами как в стандартной форме,
так и индивидуально — с условиями, разработанными для конкретного вклад-
чика.
Существуют специальные тарифы, которые обсуждаются руководством
банка и устанавливаются специально для данного клиента. Как правило, такой
клиент имеет большой оборот по счетам и банк получает выгоду от взаимного
сотрудничества с ними.
Однако банк также несет расходы, выплачивая процентную плату за ис-
пользование денежных средств. Именно поэтому создаются все новые условия
для роста средств, а ставки по депозитам так разнообразны.
Задачи депозитной политики:
поддержать ликвидность банка и при этом минимизировать расходы;
согласовать активные и пассивные операции;
обеспечить рост базы ресурсов;
создать условия для получения прибыли в будущем.
Важным элементом депозитной политики является оптимальное сочета-
ние различных видов депозитов и сроков их привлечения. В настоящее время
каждый коммерческий банк имеет право самостоятельно определять, какие виды
вкладов являются для него наиболее выгодными. Именно поэтому депозитная
13
политика, прежде всего, должна отвечать следующим основным требованиям,
таким как:
1. конкурентоспособность - система ставок по депозитам должна быть
ориентирована на рынок, а это означает, что банк, который держит ставки на бо-
лее низком уровне, чем близкие ему по надежности конкуренты, рискует поте-
рять часть своей клиентуры;
2. экономическая целесообразность - депозитная политика направлена
на то, чтобы кредиторы извлекали выгоду из размещения временно свободных
средств, позволяя банкам прибыльно использовать свои накопленные ресурсы;
3. внутренняя непротиворечивость - структура депозитных ставок, и их
разграничение по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми
инструментами того же банка, а также по различным категориям клиентуры.
Принципы формирования депозитной политики представлены на рисунке
3.
Рисунок 3. Принципы формирования депозитной политики банка
3
3
Составлено автором
14
Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы,
общие как для государственной денежно-кредитной политики Центрального
Банка Российской Федерации, проводимой на макроэкономическом уровне, так
и для политики, специфичной для конкретного коммерческого банка. К ним от-
носятся: принцип комплексного подхода, принцип научной обоснованности, оп-
тимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной по-
литики банка.
Главный вид пассивных операций банка – депозиты, это важнейший ре-
сурс для проведения активных операций, что отражено не рисунке 4.
Рисунок 4. Структура обязательств банков на 01.01.2020, трлн. руб-
лей, % в пассивах КО
4
В зависимости от вкладчика вклады обычно делятся на вклады физиче-
ских и юридических лиц.
В зависимости от времени вывода депозиты подразделяются на срочные
депозиты и депозиты до востребования.
Депозиты до востребования размещаются в банках на различных счетах,
открытых клиентами. Они предназначены для текущих платежей и могут быть
полностью или частично востребованы в любое время. Снятие депозитов воз-
можно, как наличными, так и в виде безналичных расчетов. Депозиты до востре-
4
Составлено автором на основании годового отчёта Банка России за 2019 год
10%
3%
33%
4%
35%
9%
6%
Средства КО Кредиты ЦБ РФ Средства юр. лиц
Средства гос. органов Вклады физ. лиц Резервы
Прочее