15
бования по своей природе нестабильны, что ограничивает их использование ком-
мерческими банками. По ним крайне низкие проценты или вообще их отсут-
ствие. В современных условиях банки стремятся привлечь клиентов и стимули-
ровать прирост вкладов до востребования путем кросс продаж, а также за счет
повышения качества обслуживания.
Срочные депозиты - это денежные средства, зачисляемые на депозитный
счет в строго определенный срок с выплатой процентов, которые определяются
размером и сроком вклада. Тот факт, что владелец срочного вклада может рас-
поряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возмож-
ности досрочного получения денежных средств из банка. Однако в этом случае
проценты по вкладу клиента снижаются.
Срочные депозиты более стабильны и позволяют банку длительное время
распоряжаться средствами вкладчиков. Банк привлекает средства недепозитного
характера путем продажи собственных долговых обязательств на денежном
рынке или через межбанковские займы.
Недепозитные источники не связаны с конкретным клиентом банка, а
приобретаются на рынке на конкурсной основе.
К недепозитным источникам мобилизации ресурсов относятся:
1) выпуск собственных ценных бумаг;
2) получение займов на межбанковском рынке - межбанковские кре-
диты обеспечивают рентабельность вложения средств и поддержание ликвидно-
сти банка на необходимом уровне. Рынок межбанковских кредитов позволяет
размещать и занимать деньги, когда это банку необходимо. При этом постоянные
участники рынка имеют определенные преимущества, основанные на долго-
срочно отношении;
3) соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции
РЕПО) – так же используется для поддержания ликвидности банка – заемщика,
но риск банка – кредитора при этих операциях ниже;
16
4) получение кредитов у Банка России – при обязательном соблюдении
экономических нормативов и резервных требований Банк России представляет
кредитной организации овернайт, внутридневной и ломбардный кредиты.
Российские банки из этих источников в основном используют межбан-
ковские кредиты и кредиты Банка России (при соблюдении вышеуказанных
условий). Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его
деятельности.
Депозитные операции регулируются общероссийским и специальным
банковским законодательством.
Общероссийское законодательство, регулирующее привлечение государ-
ственных средств во вклады, включает в себя:
1. Конституцию Российской Федерации (принята всенародным голосо-
ванием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к
Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N
2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) (последняя редакция)
2. Гражданский кодекс РФ (ч. 1) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (по-
следняя редакция)
3. Гражданский кодекс РФ (ч.2) от 26 января 1996 года № 14-ФЗ (по-
следняя редакция)
4. Федеральный Закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регули-
ровании и валютном контроле» (последняя редакция)
Общее банковское законодательство включает:
1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» (последняя редакция)
В соответствии со статьей 29 закона "О банках и банковской деятельно-
сти" процентные ставки по кредитам (депозитам)) устанавливаются банком по
согласованию с клиентами. Банк не вправе в одностороннем порядке изменять
17
процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионные вознаграж-
дения и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев,
предусмотренных законом.
5
Статья 36 этого закона "банковские вклады физических лиц в рублях и
иностранной валюте" посвящена привлечению средств во вклады. В данной ста-
тье определяется понятие вкладов, условия приема банковских вкладов. Таким
образом, право на привлечение средств физических лиц во вклады может быть
предоставлено вновь зарегистрированному банку с универсальной лицензией
или банку с универсальной лицензией, зарегистрированному не менее двух лет.
2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (последняя редакция)
6
Возможности коммерческих банков в привлечении средств регулируется
ЦБ РФ и определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его
организационно-правовой формы. Закон регулирует функции и деятельность
Банка России, в том числе в части осуществления выплат Банка России по вкла-
дам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в си-
стеме обязательного страхования вкладов.
3. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в бан-
ках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ (последняя редак-
ция)
Данный ФЗ устанавливает правовые, финансовые и организационные ос-
новы функционирования системы обязательного страхования вкладов населения
в коммерческих банках России, компетенцию, порядок образования и работы ор-
ганизации, которая осуществляет функции по обязательному страхованию вкла-
дов физических лиц (Агентство по страхованию вкладов – АСВ), порядок вы-
платы страхового возмещения по вкладам.
5
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (последняя редакция)
6
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (по-
следняя редакция)
18
Переходя к анализу российского депозитного рынка, следует отметить,
что на макроуровне существует два типа депозитной политики: договорная (кон-
сервативная) и экспансивная (либеральная).
Первый тип осуществляется в период сильной инфляции или стагфляции,
когда повышение уровня совокупных цен сопровождается значительным сниже-
нием объема совокупного предложения. В этой ситуации для укрепления депо-
зитной дисциплины необходимо жесткое государственное регулирование.
Российская экономика имеет экспансивную депозитную политику, харак-
терная при среднем уровне инфляции и предусматривает увеличение числа бан-
ков, имеющих право открывать текущие счета. Имеется тенденция сокращения
средств государственного сектора в Банке России. Соответственно, эта сумма
увеличивает резервы второго уровня банковской системы. При реализации такой
политики необходимо учитывать противоположный эффект, который вызывает
рост.
Существуют и внутренние факторы, негативно влияющие на депозитную
политику российских банков. В частности, это низкое качество банковского ме-
неджмента и персонала, низкая капитализация отечественных банков, неэффек-
тивно организованный депозитный процесс (отсутствие соответствующего под-
разделения в банке, ограниченный ассортимент депозитных продуктов, низкий
уровень производства маркетинговых исследований депозитного рынка), преоб-
ладание тактических целей над стратегическими (руководство банка не заинте-
ресовано в привлечении средств клиентов, особенно населения). (табл. 1.).
В целом отмеченные проблемы в депозитной политике российских бан-
ков требуют достаточно быстрых и эффективных мер по их устранению или
смягчению последствий. В то же время необходимо учитывать взаимосвязь де-
позитных, кредитных и иных операций в целях поддержания стабильности и
надежности, диверсификации ресурсов Банка с целью минимизации рисков,
справедливой оценки конкурентоспособности банковских продуктов и услуг.
19
Таблица 1
Проблемы, связанные с формированием депозитной политики рос-
сийских банков, и возможные пути их решения
7
Таким образом, гибкость стратегии по проводимой депозитной политике
определяет ее эффективность. Поэтому любые инновации в этой сфере воз-
можны только при условии стабильности финансового сектора. в любых других
экономических условиях коммерческие банки должны стремиться поддерживать
7
Составлено автором на основании данных официального сайта информационного портала banki.ru
20
ликвидность, совершенствуя свои подходы к наиболее развитым и привлекатель-
ным клиентским сегментам, что позволит сделать политику привлечения ресур-
сов более сбалансированной.
Можно также сделать вывод, что политика Центрального Банка России
оказывает большое влияние на систему страхования вкладов, поскольку он явля-
ется непосредственно контролирующим и надзорным органом не только банков-
ского сектора, но и страхового рынка.
1.2. Подходы к анализу пассивов банка
Пассивы банка показывают источники ресурсов и сферу финансовых свя-
зей кредитной организации, которые в большей степени влияют на условия,
виды и методы, направления распоряжения всеми банковскими ресурсами, т.е.
позволяют охарактеризовать состав и структуру активов.
Рассмотрим, как осуществляется внутренний анализ структуры и дина-
мики балансовых обязательств банка. Этот анализ выполняется вертикально и
горизонтально.
При анализе по вертикали основное внимание уделяется удельному весу
каждой статьи в общей сумме обязательств банка, например, какой процент де-
позитных счетов до востребования занимают в общей сумме пассивов и т. д. Этот
анализ поможет вам определить пропорции между счетами, выявить тенденции
их изменения и проследить, как и в какой степени эти изменения повлияют на
общую прибыль банка.
Цель данного вида анализа состоит в том, чтобы сузить многочисленные
объекты исследования до основных, оказывающих наибольшее влияние на при-
быльность банка, с тем чтобы в дальнейшем подвергнуть их более тщательному
изучению.
Важным внутрибанковским фактором формирования ресурсной базы
банка является специализация или универсализация его деятельности.
21
Горизонтальный анализ учитывает изменения по каждой статье балансо-
вого обязательства, по которой фактические данные соотносятся с данными
предыдущего периода. Отклонения значений выражаются в процентах.
В этом случае обычно выбираются счета со значительными отклонени-
ями. Эти статьи обычно подвергаются углубленному анализу с целью выявления
причин отклонений. Затем рассчитывается влияние изменений этих статей на
прибыль банка.
При анализе объема банковских вкладов важна как их количественная,
так и качественная оценка. Увеличение объема депозитов банка свидетельствует
об увеличении депозитной базы банка. В то же время необходимо проанализи-
ровать и их качественную структуру. Чем выше доля долгосрочных депозитов
клиентов банка, тем выше стабильность ресурсов коммерческого банка, что по-
ложительно отражается на его ликвидности и снижает его зависимость от меж-
банковских кредитов.
Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью приобретае-
мых ресурсов, что позволяет банку выдавать кредиты на более длительные сроки
и, следовательно, по более высокой процентной ставке. Оптимальный уровень
срочных депозитов в ресурсной базе должен составлять не менее 50 %.
Обслуживание текущего счета - самый дешевый ресурс для банка. Увели-
чение доли этого компонента в ресурсной базе снижает процентные расходы
банка. Но следует иметь в виду, что текущие счета - это самый непредсказуемый
инструмент, поэтому их высокая доля снижает ликвидность банка. Оптимальной
долей текущих счетов в ресурсной базе считается 30 %.
Цель анализа депозитных операций – поиск резервов повышения эффек-
тивности деятельности банка и выработка рекомендаций менеджменту банка по
реализации соответствующей депозитной политики. В то же время депозитная
политика или политика привлечения депозитов и вкладов - это сугубо индивиду-
альный, отдельный продукт, разрабатываемый каждым банком с учетом макро-
экономических тенденций и условий функционирования Банка.
22
Основными этапами методики анализа эффективности депозитных опе-
раций являются:
1. горизонтальный и вертикальный анализ состава, структуры и дина-
мики средств, находящихся в остатке, во вкладах, а также их зачисление и изъя-
тие;
2. оценка движения денежных средств в депозите;
3. изучение влияния факторов на динамику изменения суммы процент-
ных расходов по депозитным операциям.
Для оценки стабильности денежных вкладов населения используют сле-
дующие показатели:
8
1. Доля средств, хранящихся на счетах до востребования, которые воз-
можно перенести на «срочные» депозитные счета для увеличения для клиентов
дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса
кредитования для банков:
где Д – доля средств, хранящихся в течение года на счетах, которые могут
быть переведены на депозитные счета; Оср – средний остаток средств, на счете
за год; Коб – кредитовый оборот по счету за год.
2. Средний срок хранения вложенных средств. Этот показатель насчи-
тывают по формуле:
где Сд — средний срок хранения, дни; Зск – средний остаток вкладов; В
– оборот по выдаче вкладов; Д – количество дней в периоде.
От срока сохранения вкладов зависит продолжительность срока их ис-
пользования как ресурсов кредитования.
8
Заренок М.А. Анализ банковского портфеля срочных депозитов и оценка уровня его стабильности//Современ-
ные тенденции развития науки и технологий. – 2018. – № 3-10. – С. 50
23
3. Уровень оседания средств на счетах по вкладам (%) определяется по
формуле:
где Р – уровень оседания средств на счетах по вкладам, %; 3к – остаток
вкладов на конец года; Зп – остаток вкладов на начало года; Н – поступления на
счета по вкладам.
Уровень оседания средств на счетах по вкладам характеризует их ста-
бильность, что дает возможность банку использовать их как долгосрочные ре-
сурсы. Оседание вкладов – немаловажный показатель формирования ресурсной
базы. Банковская практика коммерческих банков показывает значение этого ко-
эффициента в диапазоне 17 до 21%. На указанные проценты прирастают остаток
вкладов и ресурсная база банка.
4. Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в
«длинные»:
где А – доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в
«длинные» на определенный период; Оср – средний остаток средств на счетах до
востребования за период; Окр – кредитовый оборот по счетам до востребования
за период.
5. Процентные расходы по депозитным операциям рассчитываются по
формуле:
где Р – процентные расходы, млн. руб.; О – средний показатель остатков
средств по вкладам, млн. руб.; Ст – депозитная процентная ставка, проценты
6. Оценка эффективности использовании депозитных средств произво-
дится по формуле:
24
где Кэф – коэффициент эффективности, данный показатель дает характе-
ристику всей суммы депозитов на рубль средств в форме кредита; ВК – общая
сумма депозитов, млн. руб.; КР – общая сумма выданных кредитов, млн. руб.
7. Чистая процентная маржа
Также при оценке эффективности депозитной политики целесообразно
рассчитывать уровень чистой процентной маржи. Показатель процентной маржи
показывает разницу между полученными и уплаченными процентами оказывает
непосредственное влияние на рентабельность коммерческого банка.
где Пд – процент по ссудам, полученный банком при размещении
средств; Пр – процент, выплаченный владельцам средств на депозитных счетах;
СА – средняя величина доходных активов.
8. Средняя стоимость привлекаемых ресурсов
где Спр – коэффициент средней стоимости привлеченных ресурсов; Зсов
– совокупные затраты на привлечение ресурсов; Рпр – средний размер привле-
ченных ресурсов за период.
Таким образом, методика анализа эффективности депозитных операций
состоит из следующих этапов: анализ состава, структуры и динамики изменения
остатка средств по депозитам и их размещения и изъятия; оценка денежного по-
тока по депозитам; изучение факторов влияния на динамику изменения суммы
процентных расходов по депозитным операциям.
Как уже упоминалось ранее, одним из важнейших моментов при анализе
ресурсной базы является анализ депозитных средств банка, так как они занимают