25
наибольшую долю в структуре пассивов банка. Исходя из того, что их последу-
ющее использование и эффективность операций банка напрямую зависят от ха-
рактера задействованных ресурсов, анализ следует исходить из того, что:
рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в це-
лом способствует повышению доходности банковских операций;
наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские
кредиты; срочные депозиты намного дешевле их, но, в тоже время, значительно
дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях
бесплатных;
увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых
средств положительно как наиболее стабильная составляющая привлекаемых ре-
сурсов, но с другой стороны – это приводит к росту расходов банка;
высокая доля крупных депозитов приводит к снижению стабильно-
сти ресурсной базы;
увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и
счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.
Рассмотрим порядок анализа депозитных средств банка, предлагаемый на
рисунке 5.
Полученные в ходе анализа данные позволят оценить динамику депозит-
ных операций коммерческого банка и сделать все необходимые выводы. Вы мо-
жете оценить значимость каждого источника депозитных средств, а также их ди-
намику, проанализировав структуру депозитных средств. В ходе проведения ко-
личественного анализа структуры депозитных средств можно определить удель-
ный вес каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общем объеме привле-
ченных средств.
26
Рисунок 5. Порядок проведения анализа депозитных средств банка
9
Для анализа пассивов банка также предлагается рассмотреть следующие
показатели, представленные в таблице 2.
По показателям, представленным в таблице, банк может рассчитать воз-
можность и допустимые объемы использования остатков денежных средств на
счетах своих клиентов, а также выявить самые востребованные по сроку вклады.
Указанные показатели рассчитываются как в целом по банку, так и по ви-
дам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.
9
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2018. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
27
Таблица 2
Методики расчета показателей движения средств во вкладах
10
Оценка эффективности вкладных операций банка основывается на сопо-
ставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расхо-
дов по вкладным операциям. Показатели группы доходности депозитных опера-
ций представлены в таблице 3.
Показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике
как для банка в целом, так и для его филиалов. Реализация депозитной политики
банков означает решение двух противоположных задач: стабильность ресурсной
базы и минимизация затрат на ее формирование. В идеале долгосрочные инве-
стиции должны быть сбалансированы с долгосрочными депозитами. Иначе по
окончании срока вклада будет увеличение стоимости ресурсов и возможно воз-
никновение убытка от долгосрочных инвестиций.
10
Куцури Т. Г. Особенности обеспечения сбалансированной политики формирования пассивов банка // Петер-
бургский экономический журнал. 2019. №4.
28
Таблица 3
Показатели доходности депозитных операций
11
Анализ эффективности депозитных проходит в четыре этапа.
На первом этапе необходимо рассмотреть состав, структуру и динамику
средств, находящихся в остатке, во вкладах, а также их зачисление и изъятие.
Второй этап подразумевает собой оценку движения денежных средств в
депозите. Целью анализа является обоснование управленческих решений, кото-
рые направлены на увеличение эффективности использования депозитных
средств клиентов.
Третий этап проведения анализа необходим для изучения влияния факто-
ров на динамику изменения суммы процентных расходов по депозитным опера-
циям. Это необходимо потому, что привлечение денежных средств во вклад осу-
ществляется в комплексе с уплатой вкладчику процентов.
11
Томитова Б. Б., Безрукова М. С. Анализ депозитных операций в коммерческом банке // Экономика и бизнес:
теория и практика. 2019. №4-1.
29
Оценка эффективности использования депозитных средств осуществля-
ется на четвертом этапе.
1.3. Методические подходы и оценка современной практики управле-
ния качеством пассивов банка
В текущих российских реалиях особое значение приобретает процесс фор-
мирования банковских ресурсов, оптимизации их структуры и, в связи с этим,
качества управления всеми собственными и привлеченными средствами, как эле-
ментами ресурсной базы банка. Вопросы оптимизации структуры и эффектив-
ного управления качеством ресурсной базы становятся все более актуальными в
работе банка.
Оценка качества ресурсной базы банка включает два блока:
оценка качества собственного капитала;
оценка качества привлеченных ресурсов.
Обеспечение достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых бан-
ками рисков можно отметить в качестве важнейшего условия развития банков-
ской деятельности и повышения устойчивости коммерческих банков.
Эффективное управление предполагает анализ состава и структуры соб-
ственного капитала банка. При этом целью данного анализа является:
1. установление изменений в динамике и структуре собственных
средств и их влияние на абсолютную величину собственного капитала;
2. оценка структуры собственного капитала (в том числе соотношение
между элементами, которые выделяются в собственном капитале банка в соот-
ветствии с действием требований соглашений Базель-III);
3. оценка достаточности капитала банка.
Величина и состав собственного капитала банка в РФ определяется Поло-
жением
12
Банка России 646-П.
Динамика показателей качества собственного капитала в целом по банкам
России представлена в таблице 4.
12
Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П (ред. от 06.06.2019) "О методике определения собственных
средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
30
Таблица 4
Динамика показателей качества собственного капитала по
банковскому сектору РФ за 2017-2019 г. г.
13
В соответствии с данными таблицы 1 основные тенденции изменения объ-
ема, структуры и уровня собственного капитала банка, рассчитанного в соответ-
ствии с Положением ЦБ РФ № 646-П, сводятся к следующему:
1. увеличение объема собственного капитала полностью связано с ростом
объема и доли устойчивых источников основного капитала, в том числе основ-
ной его части;
2. в структуре капитала доля устойчивых источников, представленных
элементами основного и дополнительного капитала, по состоянию на 01.01.2020
г. увеличилась до 70,5%.;
13
Алексеева Н. В., Калгина А. В. Методические подходы и оценка результатов современной практики управления
качеством ресурсной базы банка // Вестник РУК. 2018. №2 (32).
31
3. низкий уровень и снижение доли собственного капитала в структуре
ресурсов (11,0 % по состоянию на 01.01.2020), что свидетельствует об увеличе-
нии зависимости ресурсной базы от привлеченных источников;
4. значение стандарта N1. 0 снизилось на 1,0 п. п. в 2018-2019 гг. и соста-
вило 12,1 % на конец 2019 г., что снизило запас финансовой прочности банков-
ского сектора в целом;
5. существует небольшая разница в значениях стандартов Н1. 1 и h1.2.
указывает на то, что в собственном капитале практически отсутствуют элементы
дополнительного капитала (например, виды субординированного кредита сро-
ком на 30 и 50 лет);
6. снижение значений стандартов Н1. 2 и Н1. 1 к концу 2019 года свиде-
тельствует о том, что в течение исследуемого периода основной капитал в соб-
ственном капитале увеличивался более медленными темпами, что не является
адекватным для роста рисковых активов в банковском секторе;
7. в то же время собственный капитал в целом характеризовался ростом,
а доля основной части собственного капитала увеличивалась. Это обстоятель-
ство позволяет сделать вывод о том, что при последующем регулировании
уровня нормативных значений основной упор должен быть сделан на ограниче-
ние объема и роста рисковых активов в банковском секторе Российской Федера-
ции.
Анализ определяет направления и масштабы мероприятий по управлению
капиталом банка, а именно:
1. прогнозирование величины с учетом роста объема операций;
2. прогнозирование рисков, принимаемых банком;
3. соблюдение пропорций между различными элементами капитала с
целью достижения установленных банком параметров.
Исходя из принятой стратегии развития каждый банк самостоятельно
определяет величину собственных средств и их структуру,
32
Наиболее важной характеристикой банка как специфического учрежде-
ния является то, что он работает в основном на привлеченные ресурсы. Грамот-
ная политика в области управления привлеченными ресурсами - это атрибут ка-
чественного банковского менеджмента, но и основа его конкурентоспособности.
Эффективность управления пассивами банка должна оцениваться по сле-
дующим критериям: стабильность (включая срочную структуру) привлекаемой
ресурсной базы; стоимость привлечения ресурсов (себестоимость); зависимость
ресурсной базы банка от отдельных источников финансирования (например,
межбанковских кредитов); диверсификация.
Оценка качества привлеченных ресурсов включает направления и пока-
затели:
1. Стабильность.
Анализ устойчивости привлеченных средств включает в себя следующие
направления:
дифференциация обязательств на стабильные и нестабильные ре-
сурсы банка; оценка доли нестабильных и ее динамики; эксперты рекомендуют:
срочные обязательства должны составлять более 50% ресурсной базы банка;
анализ структуры и динамики стабильных привлеченных ресурсов
по срокам спроса, в том числе по категориям срочных обязательств; цель состоит
в оценке доли средне- и долгосрочных ресурсов, необходимых для финансиро-
вания кредитных вложений банков;
расчет достаточности объема стабильно привлекаемых ресурсов для
финансирования кредитной и инвестиционной деятельности банка.
2. Стоимость (стоимость ресурсов).
Анализ стоимости привлеченных средств включает в себя:
дифференциацию обязательств на платные и бесплатные;
оценка доли оплаченных ресурсов и ее динамики;
расчет показателей инвестиционной привлекаемости банковских ре-
сурсов;
33
при исследовании факторов, определяющих динамику показателей
расходов, учитывают, что затраты на привлечение ресурсов зависит от уровня
инфляции, срока и объемов привлеченных средств, от конъюнктуры рынка, кон-
курентной позиции банка и др.;
расчет показателей эффективности использования привлеченных ре-
сурсов.
3. Зависимость от отдельных источников привлечения.
Таким образом, межбанковский кредит (средства кредитных организаций
в балансовом обязательстве банка) является нестабильным источником денеж-
ных средств, и его использование допустимо в случае сезонной потребности в
кредитных ресурсах и в случае непредвиденного досрочного аннулирования
крупных депозитов. Рекомендуется ограничить этот ресурс следующими огра-
ничениями:
общая задолженность по межбанковским кредитам и собственным
векселям должна составлять менее 35% от заемных средств банка;
задолженность по межбанковским кредитам не должна превышать
20% всех ресурсов. Важно ограничить зависимость банка от депозитов населе-
ния как контингента, наиболее подверженного панике при возникновении кри-
зиса в экономике или банковском секторе. Эксперты рекомендуют ограничи-
тельную ставку по депозитам населения в размере менее 20-25 % от ресурсной
базы.
4. Диверсификация.
Оценка уровня диверсификации на основе разбивки обязательств; оценка
перечня, разнообразия источников финансирования, широкого спектра финансо-
вых инструментов, уровня зависимости банка от отдельных отраслей экономики.
Риски досрочного изъятия ресурсов, которые являются ограниченными или не-
доступными источниками пополнения, значительно снижаются при высоком
уровне диверсификации мобилизуемых ресурсов.
34
Рассмотрим динамику отдельных показателей качества привлеченных ре-
сурсов по банковскому сектору РФ в таблице 5 (значения показателей рассчи-
таны по отношению к пассиву баланса).
Таблица 5
Динамика отдельных показателей качества привлеченных ресурсов
по банковскому сектору РФ за 2017–2019 г. г.
14
По итогам проведенного анализа можно сделать вывод:
1. уровень использования нестабильных ресурсов незначителен и не
превышает 10 % от пассива баланса в течение всего исследуемого периода; од-
нако и доля ресурсов сроком свыше трех лет тоже невысока и сокращается за
2019 г. на 2,8 п. п. до 21,7 % на 01.01.2020 г.;
2. стоимость обслуживания таких основных источников привлеченных
ресурсов, как депозиты, сократилась за 2018–2019 г. г., что в основном опреде-
лено сокращением уровня инфляции, ключевой ставки ЦБ РФ, при этом более
14
Алексеева Н. В., Калгина А. В. Методические подходы и оценка результатов современной практики управления
качеством ресурсной базы банка // Вестник РУК. 2018. №2 (32).