6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................................... 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ........................................................... 10
1.1. Место и роль кредитов физическим лицам в составе и структуре активов банка ..... 10
1.2. Понятие кредитоспособности физического лица и факторы на нее влияющие ........ 22
1.3. Роль оценки кредитоспособности заемщика в минимизации кредитного риска ........... 27
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ БАНКОВ ПО АНАЛИЗУ И ОЦЕНКЕ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ..................................................... 34
2.1. Современные способы анализа и оценки кредитоспособности физических лиц:
российский и зарубежный опыт ................................................................................................. 34
2.2. Технология анализа и оценки кредитоспособности на примере ПАО «Сбербанк» банка
....................................................................................................................................................... 43
2.3. Рекомендации по улучшению технологии анализа и оценки кредитоспособности
физических лиц в ПАО «Сбербанк» .......................................................................................... 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................................................ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.................................................................... 73
ПРИЛОЖЕНИЯ ........................................................................................................................... 77
7
ВВЕДЕНИЕ
В сложившихся условиях актуальность темы исследования в финансово-
экономическом секторе, в том числе одна из таких его составляющих, как
банки, приходится одним из важнейших элементов, способствующих развитию
и многостороннему укреплению рыночной экономики. Однако в настоящее
время российские кредитные институты, с наличием необходимого потенциала
и большой потребности реального сектора экономики в необходимых
кредитных ресурсах для выхода из экономического кризиса, выхода на уровень
стабильного роста и модернизации производств на новую технологическую
основу, все еще недостаточно наращивают объемы своих кредитных выдач.
Вследствие чего наиболее активные участники реального сектора экономики
вынуждены кредитовать сами себя и находить необходимые ресурсы для
инновационной деятельности.
Укрепление банковской системы, стабилизация макроэкономической
среды в стране, снижение ставок по кредитам, увеличение инвестиционной
деятельности предприятий обеспечивает расширение деятельности банковской
сферы и увеличение объемов выдаваемых кредитов реальному сектору
экономики. Одновременно с этим кредитование, являющееся основной статьей
дохода банковского сектора, представляет и серьезный риск в данной
деятельности. Решение данной проблемы требует подробного экономического
анализа кредитоспособности и индивидуального подхода к каждому заемщику.
Это поспособствует созданию необходимых условий для реализации планов по
развитию промышленности и достижению более высоких темпов роста всей
экономики РФ.
Анализ кредитоспособности заемщика чрезвычайно важен в процессе
кредитования и формирования отношений между кредитором и заемщиком.
Данный анализ сопровождается детальным изучением количественных и
качественных параметров заемщика с точки зрения влияния этих параметров на
класс кредитоспособности, на качество обеспечения кредитного займа и на
8
степень кредитного риска. В современных условиях анализ
кредитоспособности стал настолько важен, что его выделяют в отдельный,
самостоятельный комплексный блок экономического анализа, требующий
особого внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого
заемщика, которому предоставляется кредит.
При комплексном анализе кредитоспособности заемщика, нужно
тщательно исследовать все составляющие и стороны финансово-хозяйственной
деятельности юридического лица в их неразрывной связи. Так же определяется
взаимосвязь всех разделов анализа и выявляется степень влияния факторов на
степень кредитоспособности заемщика. После проведенного анализа
разрабатываются различные способы, содействующие снижению кредитного
риска.
Необходимость улучшения функционирования данного механизма
создает потребность в использовании новейших методов в управлении
кредитом, направленных на соблюдение экономически-целесообразных норм
кредита. Это позволяет кредитору предотвратить рискованные кредитные
выдачи, предупредить формирование отношений с недобросовестными
заемщиками, обеспечить полный и своевременный возврат ссуд и в целом
снизить риск неплатежеспособности заемщика.
При проверке кредитоспособности заемщика кредитор должен найти
ответ на основной вопрос: готов ли заемщик исполнить свои обязательства в
установленный срок и каким рискам подвергается выдача ссуды?
На этот вопрос дает ответ комплексный анализ финансово-
хозяйственных аспектов деятельности заемщика. Само понятие
кредитоспособности дает нам содержание и состав показателей при проведении
анализа. Они отражают финансово-хозяйственное состояние юридического
лица с точки зрения использования и эффективности размещения заемных
средств внутри предприятия, дают возможность оценить готовность и
способность заемщика вносить платежи и погашать кредит в определенные
кредитором сроки.
9
Целью данной дипломной работы является изучение анализа
кредитоспособности юридических лиц и разработка рекомендаций по
совершенствованию инструментов анализа.
Для достижения перечисленных целей поставлены следующие задачи:
- дать определение сущности кредитоспособности;
- определить методические подходы и процедуру проведения анализа
оценки кредитоспособности;
- определить информационную базу для достоверного проведения
анализа;
- обозначить основные критерии и аспекты оценки кредитоспособности;
- изучить применяемые на практике модели и методы оценки
кредитоспособности заемщика;
Объектом изучения является анализ практических вопросов и методов
определения оценки кредитоспособности заемщика.
Предмет исследования - оценка кредитоспособности заемщика.
База практической основы ВКР составили материалы банка ПАО
«Сбербанка».
Методы исследования в ходе написания выпускной квалификационной
работы были использованы следующие методы: наблюдение, эксперимент,
сравнение, обобщение, анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия.
Информационным материалом для написания выпускной
квалификационной работы послужили внутрибанковские регламенты и
положения, законодательные и нормативные акты, научно-практические
издания, исследования и статьи, рассматривающие вопросы анализа
кредитоспособности заемщиков.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Место и роль кредитов физическим лицам в составе и структуре
активов банка
Кредит- это денежные средства, предоставленные кредитором заемщику
на основании кредитного договора, кредитного договора, в том числе с
использованием электронных платежных средств, по причинам, не связанным с
осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе с кредитным
лимитом
1
.
С помощью кредита выражаются производственные отношения, когда
хозяйствующие субъекты, государство, организации и физические лица в лице
граждан предоставляют друг другу денежные средства на условиях
возвратности во временное пользование.
Кредитные отношения в экономике строятся на определенной
методологической основе, одним из элементов которой является фундамент, то
есть именно то, что наблюдается в практической организации любой операции
на рынке. Эти принципы сформировались на первом этапе развития кредита и
впоследствии нашли непосредственное отражение в национальном и
Международном кредитном законодательстве: возмещение, чрезвычайное
положение, платежи, обеспечение и целевое назначение.
Подробнее рассмотрим каждый из этих принципов.
а) возвратные средства, означающие, что финансовые ресурсы,
полученные от кредитора, подлежат возмещению или погашению заемщиком в
полном объеме, а экономической основой для возврата является непрерывность
движения денежных средств и их доступность к дате погашения кредита.
Заемщик несет ответственность перед кредитором за полное погашение
кредита. Таким образом, этот принцип составляет суть кредитных отношений:
деньги возвращаются, и важно дать возврат в определенный срок.
1
ст 3 Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 03.04.2020) "О потребительском кредите (займе)" //
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155986/ea6f7bb32cdb797dc30aca18be2a215cd0211ad2/ (дата
обращения 21.05.2020)
11
б) срочность кредита. Принцип срочности отражает ворота не в любое
приемлемое для заемщика время, а в точно определенное время,
зафиксированное в соглашении сторон. Чрезвычайная ситуация, такая как
погашение кредита, является самым важным атрибутом кредита. Нарушение
условий, указанных в настоящем договоре, является достаточным основанием
для применения кредитором экономических санкций к заемщику в виде
увеличения начисленных процентов и, с большей задержкой, для обращения в
суд за компенсацией, в том числе в рамках процедуры банкротства.
В) выплата кредита. Принцип оплаты означает, что абсолютное
большинство кредитных операций подлежит оплате, то есть они включают в
себя не только перечисление определенной суммы в конце срока, но и,
например, выплату определенной заработной платы кредитору в той или иной
форме. Денежная форма премии это называется процентом. Принцип оплаты
отражает необходимость достижения единства интересов как кредитора, так и
заемщика. Оплата кредита также дает возможность обеспечить определенную
степень антиинфляционной защиты населения от денег в экономике
2
.
Принцип оплаты отражает двойственную функцию кредита: проценты
служат стимулом для заимодавцев давать им ссуды, а, следовательно, приводят
к наиболее полному использованию вообще в течение короткого времени
имеющихся средств всеми хозяйствующими субъектами и всеми слоями
населения для нужд хозяйственного обращения и развития потребления;
проценты являются важным стимулом для наиболее эффективного
использования заемных денег путем выбора заемщиками наиболее выгодного
способа производства. Необходимость своевременного возврата денежных
средств, полученных населением в кредит на потребление личных сил
позволяет эффективно управлять ими в доме и искать дополнительные
источники дохода. Источником выплаты процентов по кредиту является часть
2
Мухина, Е. В. Понятие, сущность и классификация кредитоспособности экономического субъекта / Е. В.
Мухина, М. А. Мельникова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 39 (277). — С. 46-
47. — URL: https://moluch.ru/archive/277/62577/ (дата обращения: 21.05.2020).
12
дополнительной прибыли, полученной от его использования, которая
передается заемщиком кредитору.
г) для гарантированных кредитов как принцип кредитной сделки,
показывающей, что заемщик, имущество, стоимость, недвижимость или
солидный гарант позволяет кредитору иметь уверенность в том, что возврат
предоставленных средств будет обеспечен в срок. Этот принцип подразумевает
фактическое предоставление кредита заемщику с различными видами
имущества или обязательствами сторон. В качестве гарантии своевременного
погашения кредита кредитор по договору принимает в качестве залога
гарантию и обязательства в иных формах, принятых на практике.
д) кредитор, выдавая кредит в качестве залога, проверяет, гарантирована
ли ликвидность залога, то есть способность активов превращаться в деньги.
д) целевое назначение кредита применяется к большинству видов
кредитных операций, выражающих необходимость целевого использования
средств, полученных от кредитора. Она нашла практическое выражение в
соответствующем разделе кредитного договора, в котором излагается
конкретная цель кредита, а также в процессе осуществления банковского
контроля за соблюдением заемщиком этого условия. Нарушение этого
обязательства может привести к досрочному изъятию кредита или введению
неустойки (увеличению) процентов по кредиту.
Место и роль кредита в экономической системе общества определяется
той функцией, которую он выполняет, как общей, так и выборочной:
1. Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики
рынок ссудного капитала выступает в роли насоса, который сливает временно
имеющиеся финансовые ресурсы в одни сферы хозяйственной деятельности и,
направляя их другим людям, дает более высокую прибыль.
2. Экономия затрат на обработку данных. Это вытекает из экономической
сущности кредита, источником которого является сумма финансовых ресурсов
для небольшого по времени выпуска процесса обращения промышленного и
торгового капитала. Временную разницу между поступлением и расходованием
13
средств хозяйствующего субъекта можно определить не только превышением,
но и недостатком финансовых ресурсов. Отсюда-большой оборот в будущем
для восполнения временного дефицита собственных оборотных средств. Ссуды
ускоряют оборот капитала, а значит, и экономят общую стоимость обращения.
3. Функция замещающих денег и кредитных денег. Кредит ускоряет не
только товарное, но и денежное обращение, выводит из него наличные деньги.
В результате замены наличных денег безналичными операциями упрощается
механизм экономических отношений на рынке, ускоряется денежное
обращение.
4. Функция ускорения концентрации капитала. Развитие производства
сопровождалось процессом концентрации капитала. Заемный капитал
позволяет предпринимателям расширять масштабы производства и получать
больше прибыли. Концентрация капитала даже в небольших масштабах должна
приносить положительные экономические результаты в российских условиях.
5. Интересная функция. Кредитные отношения, которые предполагают
возврат небольшого по времени кредита стоимости и некоторого количества в
виде процентов, побуждают заемщика использовать кредит более рационально,
более эффективно управлять экономикой при получении кредита.
Кредитная функция, по мнению О. Лаврушина
3
:
1. Перераспределительная функция. При кредитной сделке кредитор
может в одном из случаев передать товарно-материальные запасы заемщику
для использования в течение короткого времени; в другом, что более
характерно для современной экономики, это кредит, денежные средства. В
обоих случаях при одинаковом смысле этой сделки передача объекта
происходит по-разному. Однако это различие касается формы объекта, а не его
содержания: независимо от формы, Цена перераспределяется.
Перераспределительная функция кредита характеризуется перераспределением
стоимости. Это может произойти в зависимости от территориальных и
3
Банк и банковские операции: учебник/ коллектив авторов; под ред. О. И. Лаврушина. – Москва: КНОРУС,
2019. с 68
14
отраслевых особенностей. Различные организации и физические лица могут
вступать в кредитные отношения независимо от своего местонахождения. Для
займа, где кредитор и заемщик друг от друга не имеют никакого значения.
Такое перераспределение стоимости можно назвать интертерриториальным.
2. Замена действительных денег кредитными операциями. Современная
кредитная экономика создала условия, необходимые для такого замещения. Для
расчетов за товары и услуги вместо реальных денег предлагается приобретение
за счет кредитных ресурсов (долга) который будет обеспечен реальным
поступление средств. В экономическом развитии страны значительную роль
играет кредит, который характеризуется результатами, которые появляются во
время его работы для всех членов общества: частных лиц, субъектов
хозяйствования и государства.
Значимость кредита отображает не весь итог приобретенный с его
участием, а только границу, часть, уровень роли, влияния, воздействия кредита
в достижении результатов в разных экономических действиях и работы
хозяйственной системы в целом.
Значимость кредита выражается в процессе фактического применения его
многофункциональных способностей воздействовать на экономические
процессы в обществе. С точки зрения оценки характера влияния, значимость
кредита способна являться положительной, стимулирующей, конструктивной и
негативной, отрицательной, сдерживающей, разрушительной. С точки зрения
степени влияния на ход экономических процессов и получаемый результат,
роль кредита может быть основной, решающей, определяющей, значительной,
вторичной, несущественной, незначительной, незаметной (невесомой)
4
.
Значимость кредита способна сокращаться и увеличиваться в связи с
производительностью применения в соответствии с его истинным
направлением (отталкиваясь от характера и содержания экономической
категории) на основе правильного выбора форм и разновидностей кредита их
4
Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: Учебник / Е.Б. Стародубцева. - М.: Форум, 2018. - c. 112
15
наилучшее соответствие при преобразовании ссудного фонда в заемный
капитал, принципов и механизма кредитования.
При рассмотрении роли необходимо иметь ввиду, что она проявляется в
разных направлениях функционального воздействия кредита и прямо или
косвенно оказывает большое влияние на различные аспекты существования,
функционирования и формирования кредитуемых субъектов. Имея это в виду,
можно отметить следующие аспекты роли кредита:
а) увеличение размеров производства и реализации продукции
предприятий и отраслей;
б) пропорциональному формированию экономики в целом и ее отдельных
отраслей (промышленность, сельское хозяйство, качество и т. д.);
в) снижение издержек производства и обращения, экономия
материальных и энергетических ресурсов, снижение цены живого труда и
увеличение его производительности;
г) увеличение технического переоснащения предприятий и обновления их
ключевых фондов;
д) увеличение качества и конкурентоспособности продуктов и услуг;
е) расширенное воспроизводство труда, увеличение его квалификации и
производственного потенциала;
ж) ускорить накопление капитала, повысить прибыль бюджетов всех
степеней;
з) ускорение и рост производства и личного потребления в процессе
воспроизводства;
и) развитие рационального размера оборотных средств, требуемых
предприятиям для их производственной деятельности.
Роль кредита кроме того выражается в отрицательных явлениях: при
недокредитовании экономики – упадок производства и увеличение
безработицы, при ее перекредитовании способен появиться дефицит товаров и
инфляция.