5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………......6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого
банка…………………………………………………………………………………10
1.1. Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации ..…………....10
1.2. Понятие кредитоспособности заемщика и его анализ …………………..…..18
1.3. Методы оценки кредитоспособности заемщика ………………………….….25
Глава 2. Оценка кредитоспособности заемщиков в АО «Fоrte Bank»……….….43
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Fоrte Bank»….……..43
2.2. Анализ кредитной деятельности банка ……………………………………….51
2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика,
используемая в АО «Fоrte Bank»……………………….………………………….56
Глава 3. Основные пути и формы совершенствования методов оценки
кредитоспособности заемщика используемых в АО «Fоrte Bank …………….…67
3.1. Направления развития методов оценки кредитоспособности заемщиков …67
3.2. Оценка эффективности разработанных предложений ……………………...72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………....81
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….86
6
ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе рыночных отношений в экономике значительным
образом увеличивается роль банковской системы в процессе стимулирования
экономического роста, который можно определить посредством активизации
кредитных вложений банков коммерческого характера в реальный сектор
хозяйства.
В настоящее время, коммерческими банками осуществляются попытки для
нахождения абсолютно новых путей для того, чтобы существенным образом
увеличить прибыльность деятельности. Этот процесс представляет собой очень
не простую задачу для банков, поскольку органом надзора выдвигаются очень
жесткие условия в отношении коммерческих банков, деятельности, за которой
осуществляется постоянный контроль. Осуществление такого рода контроля
предусматривает соблюдение предъявляемых требований, которые относятся к
процессу обязательного резервирования, выполнения нормативов
экономического характера, проведение внешнего и внутреннего аудита.
В качестве главной проблемы, которая возникает в таких случая,
выступает определение и непосредственно реализация в банках более
эффективной кредитной политики, при которой, будут сочетаться элементы
оптимальной процентной политики, политики управления рисками и политики
рационального пользования привлеченными средствами. Банк, относительно
своего назначения, должен выступать в качестве самого надежного института
общества, в качестве основы стабильности экономической системы государства.
Ведущая роль в деятельности банков отводится кредитным операциям.
Процесс кредитования выступает как важнейшее направление активных
операций, которые проводят банки, по той причине, что в кредитном портфеле
содержится практически от трети до половины всех банковских активов. В
структуре баланса банка, происходит рассмотрение кредитного портфеля как
единого целого и составной части активов банка, что имеет собственный уровень
доходности и риска.
7
Процесс кредитования выступает в качестве фундаментальной
составляющей деятельности банков и представляет собой основной источник
для того, чтобы обеспечивать потребности предприятий в денежных ресурсах,
его суть состоит в увеличении инвестиций, оказывая содействие в процессе
непрерывности и ускорения воспроизводственного процесса и укреплении
экономического потенциала субъектов.
Под кредитоспособностью банковских клиентов необходимо понять такое
финансово-хозяйственное состояние компании, которое может дать уверенность
в успешном расходовании заемных средств, способность и готовность заемщика
возвратить кредит в рамках условий договора. Рассмотрение банками разных
факторов, способных повлечь за собой невозврат кредитов либо, наоборот,
обеспечить их оперативный возврат, составляет суть проведения банковского
анализа кредитоспособности
Актуальность работы состоит в том, что кредитование, в частности
кредитование юридических лиц, является одной из важнейших операций
коммерческих банков, занимая основную долю в объеме размещенных средств и
источниках доходов. В то же время расширение кредитной активности
сопряжено с высокими рисками, достоверная оценка которых является одной из
главных задач риск-менеджмента коммерческого банка. В условиях
макроэкономической нестабильности возрастает потребность в проведении
детальной оценки кредитных рисков заемщиков.
Менеджмент коммерческих банков, а также органы надзора постоянно
совершенствуют методики оценки рисков, в том числе кредитных. При этом
применение стандартных методов и процедур для оценки заемщиков
практически неприемлемо.
В этой связи тщательный подбор количественных и качественных
показателей оценки кредитного риска играет существенную роль в принятии
взвешенных кредитных решений и снижении рисков при кредитовании.
В настоящее время проблема оценки кредитоспособности заемщика
становится все актуальнее. Высокий процент риска невозврата кредита в банках
8
приводит к увеличению процентных ставок по кредитам.
В условиях современной рыночной экономики в целях улучшения
функционирования кредитного механизма необходимо применять методы
оценки кредитоспособности заемщика, т. е. процесс кредитования должен быть
построен на основе комплексного анализа его кредитоспособности. Данный вид
анализа является ключевым элементом управления кредитными ресурсами
кредитных организаций, позволяет минимизировать кредитные риски и
увеличить эффективность кредитных операций.
Целью являться анализ и оценка кредитоспособности заемщика на
примере АО «Fоrte Bank» и разработка мероприятий по улучшению методов
оценки кредитоспособности заемщиков в банке.
В соответствии с поставленной целью, в данной работе предусматривается
решение таких главных задач как:
- рассмотреть сущность кредита и показать его роль в деятельности
коммерческой организации;
- раскрыть понятие кредитоспособности заемщика;
- показать методы оценки кредитоспособности заемщика;
- дать организационно-экономическую характеристику АО «Fоrte Bank»;
- провести анализ кредитной деятельности банка;
- выявить эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика
используемую в АО «Fоrte Bank»;
- предложить основные пути и формы совершенствования методов оценки
кредитоспособности заемщика, используемых в АО «Fоrte Bank».
Объектом исследования является АО «Fоrte Bank».
Предмет исследования – кредитоспособность заемщика.
Теоретической основой исследования послужили работы таких авторов
как О.И. Лаврушин, В.В. Глущенко, Ю.В. Головин, Д.А. Ендовицкий, Е.А.
Звонова, Н.К. Кравцова, А.А. Максютов, Р.Г. Ольхова, А.М. Тавасиев, Л.А.
Дробозина и других, а также материалы периодической печати.
Практическая значимость работы заключается в том, что рекомендации
9
можно использовать в процессе оценки кредитоспособности заемщика
коммерческого банка, а материал, который содержится в данной работе, можно
использовать в учебных специальных курсах.
Основу методики исследования составляют принципы комплексного,
системного и процессного подходов, с применением аналитической обработки
отчетной информации, методов абстрактных и логических суждений,
экспертных оценок, графического и экономического анализа, методов
наблюдения, сравнения.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы.
10
Глава 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности
заемщика
1.1. Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации
В финансовой системе страны объективно сформировались различные
виды кредитов, различающихся по множеству параметров.
Современными американскими, европейскими, российскими и
казахстанскими экономистами рассматривается кредит в качестве товаров и
денег, которые предоставляются в долг.
Простота и доступность, именно данным определением можно
охарактеризовать поверхностный взгляд на кредит, поскольку он отражает
родовые признаки, которые лежат только на поверхности экономики. Говоря
другими словами, данным определением не отражаются глубинные
экономические процессы, в которых принимает непосредственное участие
кредит.
В настоящее время существует значительное количество определений
понятия кредит. Так, согласно толковому словарю русского языка С.И. Ожегова
под кредитом понимается:
1) ссуда, предоставление ценностей (денег, товаров и т.д.) в долг;
2) коммерческое доверие.
1
Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или
иной кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику
в размере и на условиях, предусмотренных договором.
2
Не является получением
кредита заключение договора займа, содержание и форма которого определяется
ст.ст. 807-818 ГК РФ.
1
Толковый словарь русского языка: Ок. 100 000 слов, терминов и фразеологических
выражений / С. И. Ожегов; Под ред. проф. Л. И. Скворцова. — 28е изд., перераб. — М.: ООО
«Издательство «Мир и Образование»: ООО «Издательство Оникс», 2015. — 1376 с.
2
Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. [Электронный ресурс]. Режим
доступа: http://www.consultant.ru/.
11
В.П. Поляков определяет кредит, как форму движения собственного
денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности и
платности в виде процентов.
3
Автор в определении не учитывает товарную
форму кредитования.
И.В. Пещанская в понятие «кредит» включает: кредит коммерческий и
товарный, займ, а также банковский кредит.
4
Как видно из приведенных точек зрения, кредит, по мнению экономистов,
представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с
движением стоимости в денежной или товарной форме. Заем, по мнению
экономистов, является одной из форм кредита. Б.А. Райзберг пишет: «Заем —
одна из форм кредита, оформляемых в виде договора, соглашения между двумя
договаривающимися сторонами: заимодавцем и заемщиком».
5
Наиболее удачное определение кредита с правовой точки зрения
сформулировал Г.А. Тосунян. Он пишет: «Кредит — это денежные средства или
другие средства, определенные родовыми признаками, передаваемые (либо
предназначенные к передаче) в процессе кредитования в собственность другой
стороне в размере и на условиях, предусмотренных договором
(кредитным, товарным или коммерческого кредита), в результате чего
между сторонами возникают кредитные отношения».
6
Подход, предложенный
автором, позволяет определить отношения, складывающиеся между кредитором
и заемщиком, по поводу банковского кредитования и иных видов кредитования,
что отражает сущность кредита в широком смысле.
3
Поляков В.П. Основы денежного обращения и кредита: учеб. пособие. - М., 2015. - С.
39.
4
Пещанская И.В. Краткосрочный кредит, теория, методология, практика: дисс. ... докт.
экон. наук. М., 2014. - С. 165.
5
Райзберг Б. А., ЛозовскийЛ.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический
словарь; 5-е изд., перераб. и доп. М., 2017.
6
Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право Российской
Федерации. Общая часть: учебник. М., 2019. С. 256.
12
Кредит по своей юридической природе означает денежную ссуду,
предоставляемую кредитором заемщику в размере и на условиях,
предусмотренных кредитным договором. В роли кредитора по такому договору
выступают только банки или иные кредитные организации, предметом договора
являются лишь денежные обязательств.
Кредит можно понимать как отношения, связанные с возвратным
предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим
обязательств.
Рассмотрим общую классификацию кредита:
1) По видам ссудных счетов: простой (обычный), специальный,
контокоррентный, овердрафт.
2) По обеспечению: необеспеченный (бланковй), залоговый,
гарантированный, застрахованный.
3) По срокам кредитования: кредит до востребования, краткосрочный (до
1 года), среднесрочный (1-3), долгосрочный.
4) По размерам: мелкий, средний, крупный.
5) По основным группам заемщиков: физические и юридические лица
6) По методам погашения: рассрочка (по частям), с единовременным
погашением (оплата в определенный день).
7) По характеру финансирования заёмщика: кредиты содействия, кредиты
на коммерческой основе.
8) По валютное предоставление: национальная, иностранная.
9) По целям кредитования: потребительский, производственного
назначения, на увеличение основного капитала, на пополнение оборотного
капитала.
10) По видам кредиторов: банковский, коммерческий, государственный
(централизованный), международный.
11) Вексельные кредиты: учетный, ссуды под залог векселей, ссуды
векселем банка.
13
По видам кредитов в качестве основного можно выделить банковский и
коммерческий кредиты.
Банковский кредит предоставляет банк, в т.ч. и государственный кредит.
Коммерческий кредит - это кредит предпринимательский, который
предоставляет один предприниматель другому, в основном под вексель.
Консорциальный кредит – кредит крупного размера, который
предоставляется объединением кредитных организаций.
В качестве главного вида кредита, который существует на современном
этапе, выступает прямой банковский кредит, именно этим видом кредита было
занято место межхозяйственного товарного кредиты коммерческих структур и
косвенных вексельных кредитов коммерческих банков.
Целью данного кредита является совершение платежей по обязательствам
предпринимательской деятельности, что предоставляет возможность
обеспечения относительной устойчивости платежного оборота народно-
хозяйственного комплекса (а именно реального сектора экономики).
7
Банк предоставляет кредиты заемщикам на определенных принципах.
Перечислим основным принципы современного кредитования.
Учебное пособие «Деньги, кредит, банки» под редакцией доктора
экономических наук Лаврушина О.И. выделяет следующие принципы:
- общеэкономические принципы;
- принципы, которые касаются сущности кредита;
- другие принципы.
8
К общеэкономическим принципам можно отнести принцип
экономичности и принцип дифференцированности.
Принцип экономичности - экономичность показывает достижение самой
большой эффективности использования кредита при минимальных кредитных
вложениях. Такая политика имеет важное значение как для кредитора, так и
7
Мартыненко Н. Н., Маркова О. М., Рудакова О. С., Сергеева Н. В. Банковские
операции. Учебник; Юрайт - М., 2017. - 612 c.
8
Лаврушин О. И., Афанасьева О. Н., Корниенко С. Л. Банковское дело. Современная
система кредитования; КноРус - Москва, 2019. - 264 c.
14
кредитополучателя. Для кредитной организации экономичность дает
возможность ускорить кругооборот кредитных ресурсов; для кредитополучателя
экономичность в использовании кредита будет означать сокращение размера
платы за кредит и увеличение доходов.
Дифференцированность кредитования показывает, что коммерческие
банки должны разносторонне принимать решение по вопросу выдачи кредита
своему клиенту, который претендует на его получение. Кредит должен
предоставляться только тому клиенту, который имеет возможность вернуть его
вовремя.
К принципам, которые касаются сущности кредита, относятся: принцип
целевого характера, принцип возвратности, принцип срочности и принцип
обеспеченности.
Целевой характер кредитных средств. Обязательным условием
современной системы кредитования является требование целевого характера
кредита.
Возвратность означает, что банк имеет право ссужать средства только на
определённых условиях и на определенные цели, которые обеспечат
высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк.
Возвратность реально должна проявиться в определении конкретного источника
погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его
использование. Конкретные источники, из которых будет погашен кредит
должны быть указаны в кредитном договоре с банком.
Срочность кредитования - необходимая форма достижения возвратности
кредита. Этот принцип означает, что кредит должен быть не просто возвращен,
а возвращен в строго определенный срок.
Принцип обеспеченности кредита означает, что на случай непредвиденных
обстоятельств, или если ухудшилось финансовое состояние заемщика, банк
должен иметь в расположении вторичные источники погашения кредита, к
которым можно отнести залог имущества, поручительство третьих лиц и
банковскую гарантию. Обеспечение обязательств по банковским ссудам