6
Содержание
Введение ................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки соственного капитала
1.1. Собственный капитал банка: источники формирования, состав и
структура ................................................................................................................ 12
1.2. Факторы, влияющие на величину и структуру собственного капитала .. 22
1.3. Цель, задачи, способы и методы анализа и оценки собственного капитала
банка ...................................................................................................................... 25
1.4. Подходы Банка России к анализу и оценке банками собственного
капитала .................................................................................................................. 35
Глава 2. Анализ и оценка качества собственного капитала банка на примере
ПАО «Сбербанк России»
2.1. Краткая характеристика деятельности банка ПАО «Сбербанк России» 42
2.2. Анализ и оценка состава и структуры собственного капитала, выполнение
банком соответствующих регулятивных требований ..................................... 44
Глава 3. Результаты анализа и предложения по улучшению состава и структуры
собственного капитала банка
3.1. Разработка рекомендаций по улучшению состава и структуры
собственного капитала банка ............................................................................. 54
3.2. Прогнозная оценка качества собственного капитала банка как основы его
финансовой устойчивости .................................................................................. 62
Заключение ............................................................................................................ 69
Список использованной литературы ................................................................... 73
7
Введение
В усло
виях современных рыно
чных отношений бан
ки, как финан
совые
посредники, игр
ают важную ро
ль, способствуя разв
итию экономики,
обесп
ечивая услугами вс
ех хозяйствующих субъ
ектов и насел
ение. Именно
поэ
тому финансовая устойч
ивость, надежность бан
ков, банковской сис
темы
страны в це
лом являются осн
овой экономической стабил
ьности общества в
цел
ом. Основу финан
совой устойчивости бан
ков в значит
ельной мере, как
изве
стно, обеспечивает их собст
венный капитал.
Сегодня ситу
ация в мир
овой экономике дово
льно нестабильная, при
чин
тому мно
го, в частн
ости, - торг
овые войны, нестаби
льность фондового рын
ка,
эпидемия Covid
-2019. Это, естес
твенно не мо
жет не отраж
аться на деятел
ьности
банков и в на
шей стране: сниж
ение платежеспособности заемщ
иков, нарастание
рис
ков невозврата кред
итов, возможный от
ток денежных сре
дств клиентов,
обесц
енения национальной вал
юты, - все это вли
яет на их финан
совую
устойчивость.
Тем не мен
ее, собственный кап
итал российских бан
ков в наст
оящее время
сохр
аняет свое знач
ение как эконом
ическая основа их стабил
ьности. По дан
ным
Банка Рос
сии, «значение норм
атива достаточности собст
венных средств
(капи
тала) кредитных орган
изаций оставалось прием
лемым (12,3% на 1
января
2020 год
а)». По мне
нию российского мегарег
улятора, в целом банко
вский сектор
обла
дает достаточным зап
асом капитала.
1
Повышению устойч
ивости банковского сект
ора, как изве
стно,
способствовали макропруд
енциальные меры Ба
нка России, в частн
ости,
показатели достат
очности капитала бы
ли дополнительно подде
ржаны
предоставленными Бан
ком России време
нными регулятивными послаб
лениями
по не отра
жению переоценки цен
ных бумаг и вал
ютной переоценки,
по форм
ированию резервов на воз
можные потери, а т
акже по отмене надб
авок
к коэффициентам ри
ска по ряду кред
итов. 19 ию
ня Советом дирек
торов Банка
1
См.: О развитии банковского сектора Российской Федерации в мае 2020 года. Информационно-аналитический
материал. [Электронный ресурс], режим доступа - http://cbr.ru/Collection/Collection/File/27971/razv_bs_20_05.pdf
8
Рос
сии в це
лях ограничения инфляц
ионного риска, бы
ло принято реш
ение
снизить ключ
евую ставку до 4,
5% годовых.
2
Перечи
сленные ме
ры позволили
отечес
твенным банкам сформировать дополни
тельный запас капи
тала ,
который мо
жет быть испол
ьзован для покр
ытия возможных пот
ерь в случае
реали
зации негативных сцен
ариев развития эконо
мики.
Однако на
до иметь в в
иду, что за
пас капитала распр
еделен среди бан
ков
неравномерно. Это озна
чает, что пе
ред многими росси
йскими банками ст
оит
проблема обесп
ечения качества собств
енного капитала, его достато
чности.
На нача
льном уровне разв
ития капитал необ
ходим для ста
рта
функционирования ба
нка и орган
изации всех проце
ссов, как внутр
енних, так и
внеш
них. Далее он слу
жит в каче
стве защиты от банкр
отства и вып
лат
(компенсаций) пот
ерь на какие
-либо нужды в буду
щем. Если гово
рить о
заем
щиках банка, то зд
есь капитал выст
упает в каче
стве обеспечения их
увере
нности в то
м, что заем
щик, при обра
щении в ба
нк, будет уве
рен в его
спосо
бности удовлетворить потре
бности первого в кред
итах, даже ес
ли
экономика стр
аны в це
лом будет переж
ивать какой-либо сп
ад. При
предост
авлении новых ус
луг или же строит
ельстве новых мощно
стей, всё тот же
кап
итал выступает в каче
стве защиты от рис
ка.
Исходя из вышепереч
исленного, мы мо
жем говорить о то
м, что те
функ
ций, которые выпо
лняет собственный кап
итал банка, помо
гают ему зан
ять
важное ме
сто в сис
теме показателей, характе
ризующих финансовое поло
жение
банка в цел
ом. Одним из та
ких первостепенно важ
ных показателей,
характе
ризующих состояние сам
ого собственного капи
тала, является
миним
альный размер уста
вного капитала, кото
рый, в св
ою очередь, выст
упает
основой для созд
ания нового бан
ка. В дальн
ейшей работе бан
ка, принято
счит
ать, что его уста
вный капитал пере
стаёт играть реша
ющее значение как од
на
из перем
енных, составляющих собст
венный капитал в общ
ем, а, следова
тельно,
его удел
ьный вес в совок
упном объеме собств
енного капитала посте
пенно
2
См.: Денежно-кредитная политика Банка России. Еженедельный аналитический обзор. № 10 от 19.06.2020.
[Электронный ресурс]. – режим доступа: http://cbr.ru/Collection/Collection/File/27970/FinPuls_10_19062020.pdf
9
уменьшается, при про
чих благоприятных усло
виях. При эт
ом удельный вес вс
ех
других элем
ентов собственного капи
тала банка увеличи
вается. Но пренеб
регать
показателем минима
льного размера уста
вного капитала не сто
ит, а ино
гда даже
опа
сно, ведь чем бол
ьше размер уста
вного капитала, тем фина
нсово прочнее
счит
ается банк.
Прежде вс
его необходимо гово
рить о качест
венном улучшение капи
тала,
так как банко
вский сектор оч
ень зависим от кратко
срочных колебаний
макроэкон
омических условий его функцион
ирования из-за недост
аточной
капитализации, что в св
ою очередь прив
одит к ри
ску утраты ликвид
ности,
кредитному и рыно
чному рискам.
В це
лом собственный кап
итал банка – это финан
совая база его разв
ития.
Хотя, ст
оит заметить, что в св
язи со специ
фикой деятельности бан
ков
собственный кап
итал банка зани
мает небольшой удел
ьный вес в совок
упном
капитале.
Собственный кап
итал – это совоку
пность всех фон
дов, которые соз
даёт
банк для осущес
твления своей деятел
ьности. Увеличивается он за сч
ет
получаемой при
были и её дол
ей, оставляемой в распор
яжении банка.
Таким обра
зом, актуальность те
мы моей выпу
скной квалификационной
раб
оты заключается в необхо
димости совершенствования меха
низма
формирования собств
енного капитала бан
ка, т.к. он, в отл
ичие от дру
гих
источников, но
сит постоянный безвоз
вратный характер, им
еет четко
выраж
енную правовую осн
ову и функцио
нальную определенность.
Собст
венный капитал выст
упает обязательным усло
вием образования и
функцион
ирования любого бан
ка, выступает сво
его рода стер
жнем, на кот
орый
опирается вся деятел
ьность банка с пер
вого дня существ
ования, что, в св
ою
очередь, явля
ется залогом динам
ичного развития вс
его банковского рын
ка.
Целью дипл
омной работы явля
ется изучение теорет
ических основ
собств
енного капитала бан
ка, выявление влия
ющих на не
го факторов, а та
кже
исследование проц
есса анализа и оце
нки состава и стру
ктуры собственного
капи
тала на осн
ове практического ана
лиза банковской деятел
ьности.
10
Исходя из це
ли дипломной раб
оты, мы ста
вим перед со
бой следующие
зад
ачи:
• изучить теорет
ические вопросы по опред
елению сущности собств
енного
капитала бан
ка, охарактеризовать исто
чники его формир
ования, состав и
струк
туру;
• рассмотреть факт
оры, влияющие на вели
чину и стру
ктуру собственного
капи
тала, а та
кже раскрыть его осно
вные функции;
• определить це
ли, задачи и спо
собы анализа собств
енного капитала;
• изучить под
ходы Банка Рос
сии к ана
лизу и оце
нке банками собств
енного
капитала;
• проанализировать и оце
нить состав и стру
ктуру собственного капи
тала
банка на при
мере ПАО «Сбе
рбанк России », а оце
нить качества
собств
енного капитала ба
нка и его соотве
тствие регулятивным
требов
аниям;
• разработать рекоме
ндации по улуч
шению состава и стру
ктуры
собственного капи
тала;
• дать прогн
озную оценку каче
ства собственного капи
тала ПАО «Сбе
рбанк
России».
Предмет исслед
ования: содержание ана
лиза и оце
нки собственного
капи
тала банка.
Объект исслед
ования: состав, стру
ктура и каче
ство собственного
капи
тала ПАО «Сбе
рбанк России».
При напи
сании дипломной раб
оты, нами бы
ли использованы нау
чные
труды отечес
твенных и заруб
ежных авторов, а та
кже издания период
ической
печати, федер
альные законы, инстр
укции и поло
жения Банка Рос
сии. Также
использ
овалась финансовая и статист
ическая отчетность ПАО «Сбе
рбанк
России».
В дан
ной работе исполь
зованы наиболее распрост
раненные методы
исслед
ования: сравнение, обобщ
ение, анализ.
11
Дипломная раб
ота состоит из введ
ения, трёх гл
ав, заключения, спи
ска
использованной литер
атуры и прило
жений.
Методологическую и теорет
ическую основу дипл
омной работы
соста
вляют нормативно-правовые докум
енты, работы отечес
твенных и
заруб
ежных авторов в обл
асти исследования собств
енного капитала, мате
риалы
периодической печ
ати, финансовая отчет
ность ПАО «Сбер
банк».
Для нагля
дности в раб
оте приведены рис
унки и табл
ицы, используются
рас
четы ликвидности и коэффи
циенты достаточности собств
енного капитала.
12
Глава 1. Теоретические осн
овы анализа и оце
нки собственного
капи
тала
1.1. Собственный кап
итал банка: исто
чники формирования, сос
тав и
стру
ктура
Ядром деятел
ьности банка, как и лю
бой другой коммер
ческой
организации, явля
ется собственный капи
тал. Основополагающим факт
ором
деятельности люб
ого коммерческого предп
риятия выступает уста
вный капитал,
так как он форм
ирует внеоборотные акт
ивы, то ес
ть выполнить все необх
одимые
действия для нач
ала работы (прио
брести здания и соору
жения; закупить
необх
одимое для нач
ала деятельности; нан
ять персонал и т.д
.). Собственный
капи
тал, обрастая «фонд
ами», постепенно стано
вится достаточным и для
привл
ечения дополнительных сре
дств расширения деятел
ьности. По ме
ре того,
как рас
тет величина собств
енного капитала орган
изация может наращ
ивать
мощность и раз
мер привлекаемых сред
ств.
Определение са
мой роли собств
енного капитала ба
нка возможно,
благ
одаря специфике его происхо
ждения, при эт
ом учитывая его сущн
ость и
функ
ции. Но бол
ьшая часть нау
чных публикаций рассма
тривает собственный
кап
итал банка как опреде
ленный ресурс или исто
чник финансирования
банко
вской деятельности. Несом
ненно, деятельность люб
ого предприятия, не
тол
ько банка, начин
ается с формир
ования собственного капи
тала. Для
обесп
ечения своей деятел
ьности коммерческие бан
ки, как лю
бые другие
субъ
екты хозяйственных отнош
ений, должны распо
лагать определенным
колич
еством денежных ресу
рсов (средств). Име
нно формирование собств
енного
капитала позв
оляет банку нач
ать действовать как субъ
екту финансового рын
ка.
Так же собст
венный капитал опред
еляет размер сам
ого банка, его обр
аз, а та
кже
его возмо
жности по осущес
твлению предпринимательской деятел
ьности, как
исто
чника получения дох
ода.
На сегод
няшний день точ
ного и емк
ого определения капи
тала банка,
кот
орое позволит раск
рыть его сущн
ость, нет, чт
о, следовательно, прив
одит к
его отождес
твлению с дру
гими экономическими катего
риями. Например, так
ими
13
как банко
вские ресурсы, резе
рвы, собственные сред
ства, фонды, ресу
рсная база
и тд. Разноо
бразие толкования «кап
итала банка» прив
одят к неко
торым
осложнениям теорет
ических и практи
ческих аспектов тракт
овки, формирования
и функцион
ирования капитала в бан
ке. При эт
ом в литер
атуре имеется неск
олько
подходов к опред
елению термина «собст
венный капитал бан
ка».
Так, в учеб
нике Жарковской Е.
П., собственные сред
ства банка – «э
то
уставный фо
нд и дру
гие фонды бан
ка, создаваемые для обесп
ечения финансовой
устойч
ивости, коммерческой и хозяйс
твенной деятельности, а та
кже прибыль,
получ
енная банком в тек
ущем году и в предшес
твующие годы».
3
В дан
ном
подходе сде
лан акцент на осно
вных источниках формир
ования собственного
капи
тала, но его сущн
ость представлена недост
аточно ясно.
Многие авт
оры отмечают, что от раз
мера и стру
ктуры собственного
кап
тала зависят финан
совые результаты деятел
ьности банка, а та
кже
возможности увели
чения вложений в экон
омику страны и расши
рения спектра
усл
уг, оказываемых клие
нтам банка. Он необ
ходим для орган
изации и
надеж
ности функционирования на нача
льном этапе разв
ития, обеспечения
защ
иты от банкр
отства и компе
нсации потерь в буду
щем. В св
язи с эт
им он
явля
ется одним из важн
ейших факторов сохра
нения финансовой устойч
ивости
банковской сист
емы.
4
Схожий под
ход представлен и в учеб
нике «Банковское дел
о», при
кот
ором под собст
венным капиталом ба
нка понимаются «разл
ичные фонды,
созда
ваемые банком для обесп
ечения его финан
совой устойчивости и
коммер
ческой деятельности, а та
кже нераспределенную приб
ыль»
5
. Дан
ная
характеристика не учит
ывает в пол
ном объеме спец
ифику банковской
деятел
ьности. А име
нно, при дан
ном подходе собст
венный капитал ба
нка
3
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. /Е.П.Жарковская. – М.: КНОРУС,
2019, с. 100.
4
Семенова М.Р., Деникаева Р.Н. Собственный капитал коммерческого банка в его современном
функционировании // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2016. – Т. 2. – № 11. – С. 205.
5
Банковское дело: учебник / Лаврушин О.И., под ред., Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И., и др. — Москва: КноРус,
2020. — 630 с. — (бакалавриат) - c. 70
14
выступает расч
етной величиной, то ес
ть основой дан
ного понятия выст
упает
метрология опред
еления (расчета) катег
ории.
Подход к опред
елению собственного капи
тала банка содер
жится и в
Поло
жении Банка Рос
сии №646-П
6
, согл
асно которому , собст
венные средства
(кап
итал) кредитной орган
изации рассчитывается как су
мма основного и
дополни
тельного капитала, за выч
етом некоторых показ
ателей . Источники
осно
вного и дополни
тельного капитала предс
тавим в ви
де таблицы 1.
Таблица 1
Источники осно
вного и дополни
тельного капитала ба
нка
Состав источ
ников основного капи
тала
банка
Состав источ
ников
дополнительного капи
тала
уставный кап
итал банка в организацио
нно-
правовой форме акцион
ерного общества,
сформир
ованный в резул
ьтате выпуска и
разме
щения обыкновенных акц
ий, а та
кже
привилегированных акц
ий, не относ
ящихся
к кумуля
тивным;
прирост стои
мости имущества за
сч
ет переоценки;
уставный кап
итал банка в организацио
нно-
правовой форме обще
ства с ограни
ченной
ответственностью, сформир
ованный путем
опл
аты долей учреди
телями;
фонды, сформир
ованные за сч
ет
отчислений от при
были
текущего и
предшес
твующего года до
подтве
рждения аудиторской
органи
зацией;
эмиссионный до
ход банков;
прибыль теку
щего года, не
подтвер
жденная аудиторской
органи
зацией;
фонды бан
ков (резервный и ин
ые фонды),
образо
ванные за сч
ет прибыли
предшес
твующих лет, остаю
щейся в
распор
яжении банков и подтвер
жденной
аудиторской органи
зацией;
прибыль преды
дущих лет до
аудито
рского подтверждения до I
ию
ля года, следу
ющего за
отче
тным (при отсут
ствии такого
подтве
рждения прибыль по
сле
указанной да
ты не включ
ается в
рас
чет собственного капит
ала);
прибыль теку
щего года и про
шлых лет в
час
ти, подтвержденной аудит
орским
заключением.
субординированный кре
дит;
часть уста
вного капитала,
сформир
ованного за сч
ет
капитализации прир
оста стоимости
имущ
ества при перео
ценке.
6
Положение Банка России от 04.07.2018 г. №646-П «О методике определения собственных средств (капитала)
кредитных организаций (Базель 3)»
15
Другим подх
одом выступает функцио
нальный подход, кот
орый
определяет, что собст
венный капитал ба
нка – это вели
чина, определяемая
расч
етным путем, кот
орая включает в се
бя те ста
тьи собственных и да
же
привлеченных сред
ств, которые по экономи
ческому смыслу мо
гут выполнять
фун
кции капитала бан
ка. В эт
ом случае собст
венный капитал, так
же, как и в
преды
дущем случае, пере
стает быть собст
венным с поз
иции собственника, так
как ес
ли в его стру
ктуру включена ча
сть средств, принад
лежащих другому
собств
еннику и наход
ящихся лишь во врем
енном пользование у бан
ка, то
непон
ятно, как мо
жет собственный кап
итал называться собств
енным.
Последний, рассмо
тренный мною под
ход, это ресу
рсный подход,
рассмат
ривающий собственный кап
итал банка как банко
вский ресурс и исто
чник
финансирования банко
вской деятельности
7
. Следова
тельно, можно сде
лать
вывод о то
м, что собст
венный капитал ба
нка ничем не отлич
ается от ин
ых
источников финанси
рования банковской деятел
ьности. В дан
ном подходе
мо
жно обратить вним
ание на то, что его приве
рженцы выделят прио
ритет
собственного капи
тала перед привле
ченными средствами, кот
орые не мо
гут
быть образ
ованы в слу
чае отсутствия собст
венных источников.
Лаврушин О.
И. подчеркивает, что собст
венный капитал ба
нка – это
капи
тал, принадлежащий его владе
льцам, сформированный при созд
ании банка
и законод
ательно закреплённый за ни
ми, пополняемый в дальн
ейшем за сч
ет
прибыли от его деятел
ьности и (и
ли привлечения дополни
тельного капитала
собстве
нников, и наход
ящийся в распор
яжении банка как юридич
еского лица без
огран
ичение рисков
8
.
По мне
нию Астрелиной В.
В. капитал ба
нка является произ
водным от
перв
ичной категории капи
тала вообще, обоб
щает основные че
рты и особе
нности
капитала каж
дого банка в част
ности и форм
ирует общее пон
ятие капитала
7 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.:
Издательская корпорация «Логос», 2000 г. – с.44
8
Банковское дело: учебник / Лаврушин О.И., под ред., Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И., и др. — Москва: КноРус,
2020. — 630 с. — (бакалавриат). - с.195