26
Однократное или многок
ратное нарушение норм
атива Н1 кред
итной
организацией не гарант
ирует, что Ба
нк России обяза
тельно отзовет лице
нзию у
«наруш
ителя».
Норматив Н1 – «модерниз
ированный» вариант коэффи
циента Кука (К
К)
– показ
ателя платежеспособности кред
итных учреждений и коммер
ческих
банков, рав
ный отношению собств
енного капитала к акти
вам, взвешенным по
сте
пени риска. Коэфф
ициент Кука дол
жен быть не ме
нее 8%. Крити
ческим
уровнем платежесп
особности банка явля
ется КК, рав
ный или мен
ьше 4%.
Ист
ория появления коэффи
циента Кука так
ая. В 19
88 году Базел
ьский комитет
по банко
вскому надзору и регули
рованию принял на
бор рекомендаций, на
осн
ове которых бы
ло подписано междун
ародное соглашение, регули
рующее
достаточность капи
талов банков. В эт
ом документе бы
ла указана форм
ула, по
кот
орой можно бы
ло рассчитать коэфф
ициент надежности бан
ков: отношение
капи
тала банка (К
с) к акти
вам, взвешенным по сте
пени риска (А
р), и
умнож
енное на 10
0%.
С 1 ию
ня 1991 го
да в РС
ФСР начала дейст
вовать Инструкция № 1 «О
пор
ядке регулирования деятел
ьности коммерческих бан
ков» республиканского
Центро
банка. В эт
ом документе бы
ло указано, что «нор
матив достаточности
капи
тала коммерческого бан
ка» определяется «мини
мально допустимым
разм
ером уставного капи
тала банка и преде
льным соотношением вс
его его
капи
тала и су
ммы активов с уче
том оценки рис
ка». Норматив на 19
91 год был
устан
овлен в раз
мере 4%. Че
рез три го
да ЦБ РФ на
чал процесс по постеп
енному
увеличению норм
атива Н1. С 1 ию
ля 1996 го
да по 31 янв
аря 1997 го
да – 5%. С 1
фев
раля 1997 го
да по 31 янв
аря 1998 го
да – 6%. С 1 фев
раля 1998 го
да до 31
янв
аря 1999 го
да – 7%. С фев
раля 1999 го
да – 8%. С фев
раля 2004 го
да – 10
%. В
дек
абре 2010 го
да принята тре
тья часть Базел
ьского соглашения, кот
орая была
разра
ботана в от
вет на недос
татки в финан
совом регулировании, выявл
енные
финансовым криз
исом конца 200
0-х годов. Баз
ель III усил
ивает требования к
капи
талу банка и вво
дит новые норма
тивные требования по ликвид
ности.
Переход на Баз
ель III прихо
дится на 2012
–2019 гг. С 1 янв
аря 2015 го
да
27
включить LCR в пере
чень обязательных норма
тивов. С 1 янв
аря 2018 го
да
включить NSFR в пере
чень обязательных норма
тивов. С 29 ма
рта 2019 го
да
100 % включен
ие LCR.
Рассмотрим достат
очность собственного капи
тала как показ
атель его
каче
ства:
• в каче
стве показателей достат
очности капитала бан
киры и надз
орные
органы в осно
вном использовали две гру
ппы коэффициентов:
Первая гру
ппа- отношение СК к об
щей сумме депоз
итов.
ДК = СК
/Д
Вторая гру
ппа – отно
шение СК к акти
вам, взвешенным по ри
ску (АР).
ДК = СК
/АР
Отношение СК
/Д базировалось на рассмо
трении капитала в каче
стве
защиты вклад
чиков (1914-1952гг). Во вто
рой половине ХХ ве
ка (1952г) взг
ляды
регулирующих орг
анов на адеква
тность капитала коре
нным образом
измен
ились. Господствующим ст
ало мнение, что потре
бность в капи
тале зависит
не от депоз
итов, а от каче
ства активов. Достат
очность капитала дол
жна
указывать, ка
кие убытки мо
жет понести ба
нк без уще
рба для инте
ресов
вкладчиков и креди
торов.
Оценка ДК ст
ала производиться в завис
имости от стру
ктуры активов и
сте
пени их ри
ска (Базель I – 198
8г).
• 1998г - при оце
нке достаточности капи
тала стали учит
ывать
рыночный ри
ск.
• 2004г – измен
илась методика опред
еления веса креди
тного риска в
порт
феле активов бан
ка, и ст
ал учитываться операц
ионный риск(БазельII).
28
• 2010г – укреп
ление мировой финан
совой системы по
сле
финансового кри
зиса за сч
ет увеличения банко
вских ликвидных резе
рвов и
улуч
шения их каче
ства.
Теперь рассм
отрим Базельское согла
шение по капи
талу (1988- Баз
ель I) и
под
ходы к регули
рованию рыночных рис
ков.
Для нач
ала выделим осно
вные элементы Баз
еля I.
Рисунок 2. Осно
вные элементы Баз
еля I.
Теперь рассм
отрим Базельское согла
шение по капи
талу (1988 г.) выд
елив
уровни капи
тала:
Выделяют два уро
вня капитала:
УРОВЕНЬ I
Основной кап
итал
1. Постоянный акцио
нерный капитал
2. Публикуемые резе
рвы, образованные за сч
ет нераспределенной
при
были
УРОВЕНЬ II
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАП
ИТАЛ
%8
А
КК
КДК
р
21
≥
+
=
29
1. Непубликуемые рез
ервы
2. Резервы перео
ценки активов
3. Общие рез
ервы на покр
ытие убытков буд
ущих периодов/общие
рез
ервы для покр
ытия убытков по кред
итам
4. Гибридные инстру
менты, сочетающие в се
бе характеристики
капи
тала и до
лга
5. Долгосрочная субордин
ированная задолженность
В ко
нце следует выде
лить достоинства и недос
татки Базеля I.
К достои
нствам можно отне
сти:
- прос
тота;
- традици
онность;
- универса
льность: данный под
ход может бы
ть применен к лю
бым
банкам, а та
кже небанковским финан
совым институтам.
К недос
таткам же:
- отсут
ствие гибкости в оце
нках риска акти
вов, особенно в отно
шении
обязательств корпор
ативных заемщиков;
- нау
чная необоснованность коэффи
циента Кука;
- миним
альный размер капи
тала, требуемый орг
аном надзора,
значи
тельно отличается от экономи
ческого капитала, распред
еляемого банком
по подразд
елениям (продуктам) в соотве
тствии с внутр
енними методиками
оце
нки рисков;
- возмо
жность искусственного сниж
ения размера капи
тала за сч
ет
выведения за бал
анс банка, име
ющих сравнительно бо
лее высокий рей
тинг и
завыш
енные коэффициенты ри
ска (например, пу
тем секъюритизации ча
сти
ссудного портф
еля).
Затем был разра
ботан и вст
упил в си
лу Базель II.
Одна из це
лей внедрения «Ба
зеля - 2» в Рос
сии заключается в укреп
лении
имиджа Рос
сии как цивилиз
ованной страны с рыно
чными отношениями и
разв
итой банковской сист
емой. Постепенный пер
еход на но
вые правила
позв
олит общаться с чле
нами международного банко
вского сообщества на
30
об
щем и поня
тном каждому учас
тнику языке. Вто
рая цель - экономи
ческая.
Российская банко
вская система нахо
дится на пор
оге перехода от экстен
сивной к
интен
сивной модели разв
ития. Банки факти
чески исчерпали про
стые и
относи
тельно дешевые спо
собы завоевания ры
нка и прибы
льного размещения
ресу
рсов путем спекул
ятивных операций. Прин
ятие требований «Ба
зеля –2»
мо
жет способствовать изме
нению базовых уста
новок стратегии росси
йских
банков:
Стимулирование финан
совых организаций к посто
янному
совершенствованию св
оих методов и проц
едур оценки и управ
ления кредитным
и операц
ионным рисками;
Повышение гибк
ости и точн
ости отражения ри
ска в норма
тивах по
капи
талу;
Приближение миним
альных требований к достат
очности регулятивного
капи
тала (regulatory capi
tal) и эконом
ической потребности финан
совых
организаций в капи
тале (economic capi
tal).
Основными элеме
нтами Базеля II явля
ются:
Минимальные норм
ативы капитала:
- в рас
чет принимаются три ви
да риска: креди
тный, рыночный и
операц
ионный;
- предла
гается «мен» альтерн
ативных подходов к рас
чету рисков;
- предусма
тривается подробная и точ
ная методология секьюри
тизации;
- ба
нки наделяются пра
вом выбора под
хода оценки рис
ков;
- предус
мотрена система стимули
рования банков к исполь
зованию
сложных мет
одик оценки рис
ков.
Рыночная дисци
плина:
- требования к раск
рытию информации ужесто
чаются: банки дол
жны
обеспечить максим
альную прозрачность св
оей деятельности;
-подлежит раск
рытию методология оце
нки рисков;
- возмо
жность оценки участ
никами рынка достат
очности капитала.
Пруденциальный над
зор за достато
чностью капитала:
31
- опред
елены принципы, меха
низмы и усл
овия построения ри
ск –
ориентир
ованного банковского надз
ора;
-деятельность над
зора будет стимул
ировать банки рабо
тать над
совершенс
твованием своей сист
емы;
-предусматривается пер
еход от форма
льного к содержа
тельному
регулированию;
- пров
ерка и качест
венная оценка внутриба
нковских методик рас
чета
риска и достат
очности капитала.
Затем был вве
ден Базель II
I:
- внед
рение новых станд
артов с 1 янв
аря 2013 г. до 1 янв
аря 2019 г;
- Баз
ель III – допол
нение к Баз
ель II;
- изме
нение структуры собств
енного капитала бан
ка;
- повы
шение требований по достат
очности капитала;
- созд
ание двух буф
еров капитала: «бу
фера консервации» и
«контрцик
лического буфера».
Оценку капи
тала банка сле
дует начинать с оце
нки диверсификации
капи
тала – в частн
ости, с его дел
ения на собст
венный капитал и привле
ченный.
В таб
лице 3 прив
едены счета бухгалт
ерского учета, исполь
зуемые для оце
нки
структуры сформир
ованного капитала с использ
ованием данных обор
отной
ведомости по фо
рме 0409101.
Таблица 3
Оценка стру
ктуры сформированного капи
тала коммерческого
ба
нка
Наименование ресу
рсов
Счета вто
рого порядка,
исполь
зуемые для рас
чета
показателя
Привлеченный кап
итал
(301 - 306
)П*, (312 - 316
)П*, 401 -
408
П*, 409 П*, 410 - 440 П*, 520 - 524
П*
* Зд
есь и да
лее - тол
ько пассивные
сч
ета
Собственный кап
итал
102, 10
7, 106, 60
6П, 608П, 60
9П,
20321, 301
26, 30226, 304
10, 30607,
320
15, 32115, 322
11, 32311, 324
03,
32505, 441
(15) - 457(
15); 45818,
32
459
18, 460(08) - 473(
08); 47902,
502
19, 50319, 505
07, 50719, 509
08,
512(10) - 519(
10); 60105,60206, 604
05,
60706, 610
12, 61501,
613+617П+
706П+707П, 708П, 108 за
мин
усом счетов 10
5А, 109 А, 10
5, 614,
61
7А, 706А, 70
7А
На след
ующем этапе сле
дует рассмотреть бо
лее подробную стру
ктуру
составляющих собств
енного капитала. Собст
венный капитал сле
дует
проанализировать в дв
ух ракурсах – в соотве
тствии с эконом
ическим
содержанием (с использ
ованием данных обор
отной ведомости по фо
рме
0409101) и по требо
ваниям Базельского коми
тета по банко
вскому надзору (с
использ
ованием данных по фо
рме 0409123). Ана
лиз проводится в табл
ицах 4 и
5, фо
рмы которых предст
авлены ниже. При эт
ом, целесообразно рассм
отреть
влияние на исто
чники основного и дополни
тельного капитала показа
телей,
уменьшающих их су
мму в соотве
тствии с требов
аниями Базельского коми
тета
по банко
вскому надзору в фо
рме таблицы.
Таблица 4
Оценка стру
ктуры собственного капи
тала коммерческого
ба
нка по экономи
ческому содержанию
Наименование ресу
рсов
Счета вто
рого порядка,
исполь
зуемые для рас
чета
показателя по фо
рме 0409101
Уставный кап
итал
102 за мин
усом 105
Резервный кап
итал
107
Добавочный кап
итал
106
Другие фо
нды банка
606П, 60
8П, 609П
Созданные рез
ервы
20321, 301
26, 30226, 304
10, 30607,
320
15, 32115, 322
11, 32311, 324
03,
32505, 441
(15) - 457(
15); 45818,
459
18, 460(08) - 473(
08); 47902,
502
19, 50319, 505
07, 50719, 509
08,
512(10) - 519(
10); 60105,60206,
604
05, 60706, 610
12, 61501
Прибыль
(613+617П+706П+707П) -
(614+617А+
706А+707А) + 70
8П + 108
33
Таблица 5
Оценка стру
ктуры собственного капи
тала коммерческого
ба
нка по требо
ваниям Базельского коми
тета по банко
вскому
надзору
Наименование ресу
рсов
Код стр
оки по фо
рме 0409123
Основной кап
итал
106
Базовый капи
тал, в том чи
сле
102
Источники базо
вого капитала
100.1, 100
.2, 100.3, 100
.4, 100.5
Показатели, умень
шающие базовый
кап
итал
101.1, 101
.2, 101.3, 101
.4, 101.5,
101
.6, 101.7, 101
.8, 101.9, 101
.10,
101.11, 101
.12, 101.13, 101
.14
Добавочный капи
тал, в том чи
сле
105
Источники добав
очного капитала
103.1, 103
.2, 103.3, 10
3.4
Показатели, умень
шающие добавочный
кап
итал
104.1, 104
.2, 104.3, 104
.4, 104.5,
104
.6, 104.7
Дополнительный капи
тал, в том чи
сле
203
Источники дополни
тельного капитала
200.2, 200
.3, 200.4, 200
.5, 200.6,
200
.7, 200.8
Показатели, умень
шающие
дополнительный кап
итал
201.1, 201
.2, 201.3, 201
.4, 201.5,
201
.7, строк 202
.1, 202.2, 202
.3, 202.4
Термин достат
очности капитала отра
жает общую оце
нку надежности
бан
ка, степень подверж
енности риску. Осно
вным принципом достат
очности
капитала явля
ется утверждение: об
ъем собственного капи
тала должен
соответ
ствовать объему акт
ивов с уче
том степени ри
ска активных опер
аций
банка. При эт
ом условии деятел
ьности банка треб
уется увеличение СК.
Российская прак
тика кредитной сис
темы ориентируется на
междун
ародные стандарты формир
ования капитала, но коммер
ческие банки
лиш
ены права выб
ора методики достат
очности капитала. Инстр
укцией ЦБ №
19
9-И «Об обязат
ельных нормативах бан
ков» от 29.11
.2019 г. устан
овлены
минимальный раз
мер и норм
ативы достаточности капи
тала банка. Од
ним из
важ
ных показателей надеж
ности банка явля
ется нормативы достат
очности
собственных сре
дств (капитала) бан
ка. С 1 янв
аря 2014 го
да банки РФ дол
жны
рассчитывать три норм
атива достаточности капи
тала вместо одн
ого, как это
бы
ло раньше, что свя
зано с внедр
ением «Базеля II
I».
Для оце
нки достаточности капи
тала предлагаются 3 коэффи
циента:
34
1) достат
очности общего капи
тала (Н1.0);
2) достат
очности базового капи
тала (Н1.1);
3) достат
очности основного кап
итал (Н1.2).
Нормативы достат
очности капитала ба
нка рассчитываются как
отно
шения величины базо
вого капитала бан
ка, величины осно
вного капитала
ба
нка и вели
чины собственных сре
дств (капитала) ба
нка к сум
ме:
- креди
тного риска по акти
вам, отраженным на балан
совых счетах
бухгалт
ерского учета (ак
тивы за выч
етом сформированных резе
рвов на
возм
ожные потери и резе
рвов на возм
ожные потери по ссу
дам, ссудной и
прирав
ненной к ней задолже
нности, взвешенные по уро
вню риска);
- креди
тного риска по усло
вным обязательствам креди
тного характера;
- креди
тного риска по произ
водным финансовым инстру
ментам;
- вели
чине риска изме
нения стоимости креди
тного требования в
резул
ьтате ухудшения креди
тного качества контра
гента;
- операц
ионного риска;
- рыно
чного риска.
Величины базо
вого, основного капи
тала банка и вели
чина собственных
сре
дств (капитала) ба
нка определяются по мето
дике, предусмотренной
Полож
ением Банка Рос
сии от 04.07
.2018 года № 64
6-П «О мето
дике определения
собст
венных средств (капи
тала) кредитных орган
изаций («Базель III
»).
Минимально допус
тимое числовое знач
ение норматива Н1
.1 устанавливается в
раз
мере 4,5%. Миним
ально допустимое числ
овое значение норм
атива Н1.2
устанав
ливается в раз
мере 6%. Миним
ально допустимое числ
овое значение
норм
атива Н1.0 устанав
ливается в раз
мере 8%.
Целесо
образно оценить дина
мику обязательных норма
тивов по
собств
енному капиталу, устано
вленных Банком Рос
сии, – норма
тивов Н1.1,
Н1
.2, Н1.0, кот
орые также име
ются в публи
куемой отчетности бан
ков. Кроме
то
го, при прове
дении анализа сле
дует учитывать, что дан
ные должны бы
ть
проанализированы как мин
имум на 4 отче
тные даты, то ес
ть охватывать пер
иод
не ме
нее трех ле
т. В прот
ивном случае, доста
точно сложно выя
вить
35
существующие тенд
енции в разв
итии собственного капи
тала коммерческого
бан
ка.
Коэффициенты достат
очности капитала – од
ни из осно
вных показателей,
характе
ризующих финансовую устойч
ивость банка, так как исполь
зуемые при
рас
чете активы, взвеш
енные с уче
том риска, позв
оляют довольно то
чно
определить относи
тельный размер рис
ка, присущего бан
ку. В эт
ом случае
кап
итал сопоставляется с вели
чиной риска дан
ного банка, характе
ризующей не
тол
ько масштаб его деятел
ьности (размер акти
вов), но и сте
пень рискованности
влож
ений.
Данная мето
дика основана на публи
куемой (доступной внеш
нему
пользователю) отчет
ности, что дел
ает ее доста
точно объективной, но не
учит
ывает внутренние изме
нения в деятел
ьности коммерческого бан
ка. В
частн
ости, реорганизацию, см
ену стратегических це
лей развития, см
ену
собственника, или клиен
тской политики.
Таким обра
зом, собственный кап
итал банка озна
чает с од
ной стороны,
собст
венное имущество, предста
вляемое, прежде все
го, уставным капит
алом, с
дру
гой стороны - обеспе
чивает возможность произв
одства банковского
прод
укта, а ст
ало быть, заним
аться предпринимательской деятель
ностью.
Собственный кап
итал банка оцени
вается с поз
иции трех уров
ней. И
соответ
ственно представляет со
бой сумму тр
ех уровней, каж
дый из кото
рых,
имеет собст
венную методику исчис
ления.
1.4. Под
ходы Банка Рос
сии к ана
лизу и оце
нке банками собств
енного
капитала
Понятие «достат
очность собственных сре
дств (капитала)» в
отечес
твенной банковской тео
рии, также, как и в междуна
родной, определяется
неодно
значно. Так, Анти
пова О.Н. опред
еляет ее как об
щею оценку надеж
ности
банка, ме
ру защиты инте
ресов его креди
торов и вклад
чиков и сред
ства снижения
ри
ска (вероятности), неплатежес
пособности.
11
11
Антипова И.Л. Институциональная достаточность банковского капитала // Банковское дело - №7-9. – с.3-5