6
ВВЕДЕНИЕ
Собственный капитал банка считается главным компонентом
поддержания финансовой устойчивости как отдельных банков, так и в целом
национальной банковской системы. Наравне с поддержанием оптимальных
размеров кредитования и ликвидности, собственные средства банка считаются
одними из ключевых инструментов макропруденциального надзора,
применяемых надзорными органами с целью регулирования колебаний
экономического цикла, а также уменьшения степени потерь при кризисных
явлениях.
В 2020 г. при нарастании кризисных процессов, вызванных нефтяным
кризисом и коронавирусной пандемией, возможны усиление инфляции и
девальвация рубля, что приведет к повышенному спросу на иностранную валюту
и сокращению сбережений в рублях. В случае реализации такого сценария
стабильность ресурсной базы банков будет обусловлена продолжительностью
кризисных процессов и мерами правительства и ЦБ РФ.
В условиях экономической непостоянности крайне важным считается
проблема управления собственными средствами банка, так как не все банки
могут поддерживать свою финансовую устойчивость из-за внезапных оттоков
денежных средств и увеличением доли непогашенных кредитов.
Главная задача управления собственными средствами банка состоит в
привлечении и поддержание необходимого объема капитала с целью
расширения деятельности, выполнения обязательных регулятивных требований
и формирования так называемой защиты от рисков.
В научной и учебной литературе имеется огромное количество работ
российских авторов в части изучения методов оценки и управления
собственными средствами банка.
«Собственный капитал является основой деятельности каждого банка и
одним из главных источников ресурсной базы, который также выступает неким
гарантом успешного функционирования банка, призванный защищать и
7
поддерживать его финансовую устойчивость и надежность, вызывая доверие со
стороны клиентов. Отсюда следует вывод, что поддержание достаточного
уровня капитала и есть одно из основных условий стабильности банковской
системы.
От размера собственного капитала, пассивов банка, качества и количества
привлеченных средств во многом зависит размер кредитных ресурсов банка, в
конечном счете, размер получаемой банком прибыли, его финансовая
устойчивость и надежность
1
».
Весомый вклад в теорию и анализ вопросов формирования и управления
собственными средствами банка внесли труды таких ученых как: Белоглазова
Г.Н., Костенкова В.Г., Ларина О.И., Тавасиев А.М., Романовский М.В. и др. «В
современных реалиях важнейшим фактором, обеспечивающим
конкурентоспособность организации, является её устойчивость относительно
воздействия фактором внутреннего и внешнего окружения»
2
. По причине
неустойчивой экономической обстановки в Российской Федерации
увеличивается необходимость исследования методов оценки стоимости и
элементов управления собственными средствами банка, подходящих к
российским условиям и специфике банковского бизнеса.
Цель выпускной квалификационной работы - провести оценку качества
состава и структуры собственного капитала банка, как основы обеспечения его
финансовой устойчивости.
Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:
− исследовать источники формирования, состав и структура
собственного капитала банка;
− рассмотреть факторы, влияющие на величину и структуру
собственного капитала;
1
Давыдов М.Ш. Влияние депозитной политики на финансовую устойчивость банка // Рязанский
государственный радиотехнический университет, г.Рязань, 2018. – С. 39-42.
2
Ильин М.Ю., Кудакаева С.А. Теоретические подходы к исследованию сущности устойчивого развития
кредитной организации // Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им.
Н.П. Огарева, г. Саранск. – С. 48-51.
8
− рассмотреть цели, задачи, способы и методы анализа и оценки
собственного капитала банка;
− проанализировать подходы Банка России к анализу и оценке банками
собственного капитала;
− охарактеризовать деятельности банка АО «Тинькофф Банк»;
− проанализировать величину и структуру собственного капитала АО
«Тинькофф Банка»;
− разработать рекомендации по улучшению состава и структуры
собственного капитала банка АО «Тинькофф Банк»;
− произвести прогнозную оценку качества собственного капитала банка
АО «Тинькофф Банк» как основы его финансовой устойчивости.
Объектом исследования является АО «Тинькофф Банк».
Предмет исследования – процессы формирования собственного капитала
АО «Тинькофф Банк».
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составили
нормативно-законодательные акты Российской Федерации, научные труды в
области анализа состава и структуры собственных средств банка, содержащиеся
в учебниках и учебных пособиях российских ученых.
При написании выпускной квалификационной работы применялись такие
подходы как комплексный и сравнительный, методы экономико-
статистического анализа исходных данных, конкретизация и обобщение.
Методической основой для написания работы стали учебные пособия по
банковскому делу и банковскому менеджменту, и кроме того периодические
издания по данному вопросу.
Информационную основу исследования составили законодательные и
нормативно-правовые акты Банка России, работы экономистов в области
исследования проблемы анализа состава и структуры собственного капитала
банка, а также публикации в отечественных периодических научно-
практических изданиях, данные годовой статистической и бухгалтерской
отчетности АО «Тинькофф Банка».
9
Практическая значимость исследования заключается в возможности
применения основных его положений в деятельности кредитных организаций
при управлении собственным капиталом.
Структура выпускной квалификационной работы представлена
введением, тремя главами, заключением, списком литературы и приложениями.
В процессе написания ВКР и проведения анализа АО «Тинькофф Банка»
применялись различные методы научных исследований: анализ, синтез,
сравнения и классификация.
Обработка статистических и отчетных данных, использованных в
исследовании, проводилась с помощью статистических методов, таких как
горизонтальный и вертикальный анализ, группировки. Для наглядности
результаты анализа были представлены в виде графиков, диаграмм и таблиц.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
1.1. Собственный капитал банка: источники формирования, состав
и структура
В мировой банковской практике накоплен значительный опыт
управления собственным капиталом банка. Однако зарубежные приемы
управления нельзя в точности перенять и применять в российском банковском
секторе, так как они нуждаются в адаптации к российским условиям.
В последнее время российские банки испытывают острую потребность в
увеличении объемов собственного капитала, который в свою очередь необходим
для поддержания роста активов и снижения уровня риска для инвесторов.
Необходимость увеличения капитала банков имеет несколько причин, одна из
которых заключается в нестабильном характере экономики, что приводит к
повышению уровня риска в банковской сфере.
Капитал организации является одной из основных концепций
финансового менеджмента. Управление капиталом компании считается одним
из наиболее важных звеньев в системе финансового управления. Об
актуальности такого управления свидетельствует интенсивное формирование в
последние десятилетия его теоретической основы и эффективных форм его
практической реализации.
У каждой компании есть имуществом - совокупностью материальных и
нематериальных элементов, применяемых в производственной деятельности.
Капитал организации представляет собой валютную оценку имущества
компании. В материальном воплощении капитал компании подразделяется на
основной и оборотный.
Собственный капитал – это средства, которые компания имеет в своем
распоряжении для осуществления своей деятельности с целью извлечения
дохода. Управление капиталом является относительно новой областью
функционального корпоративного управления. Динамика капитала организации
11
является важным индикатором степени производительности его хозяйственной
деятельности.
Банки должны обладать финансовыми средства для осуществления своей
деятельности. Средства банков по способу образования можно разделить на
собственные и привлеченные.
Собственные средства — это ресурсы банка, полученные от его
акционеров (участников) при учреждении банка и сформированные в ходе его
деятельности. Собственные ресурсы банка находятся в его распоряжении без
ограничения по времени.
Привлеченные средства банка включают средства клиентов, полученные
на ограниченный срок или до востребования. Банк также может привлекать
заемные средства от других кредитных организаций.
Собственный капитал банка представляет собой сумму средств,
созданных банком для осуществления своей деятельности и обеспечения
доверия вкладчиков банка и других кредиторов.
3
.
Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций,
обеспечивая стабильность и надежность его работы. На рисунке 1 представлены
функции собственного капитала банка.
Рисунок 1. Функции собственного капитала банка.
3
Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили.
4-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. С132.
Функции собственного
капитала банка
Защитная Регулирующая Оперативная
Ценообразую
щая
12
1. Защитная функция собственных средств заключается в том, что они
служат так называемым подушка безопасности, которая минимизирует потери
банка и обеспечивает деятельность банка независимо от возникших проблем.
Защитная функция собственного капитала банка состоит в том, что его
наличие предоставляет банку возможность:
− выплатить вкладчикам компенсации в случае ликвидации банка;
− сохранить платежеспособность банка за счет созданных резервов для
покрытия процентных, кредитных, операционных и рыночных рисков;
− продолжить деятельность банка, несмотря на понесенные убытки.
2. Регулирующая функция капитала заключается в том, что сумма
капитала является одним из обязательных нормативов, в соответствии с
которыми Центральный Банк Российской Федерации регулирует банки.
К собственному капиталу банка относятся последующие требования:
− минимальный размер собственного капитала, необходимый для того,
чтобы получить банковскую лицензию;
− предельная величина риска на одного заемщика и кредитора;
− ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка.
3. Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что
он считается источником средств для приобретения материальных активов
банка. На первоначальном этапе деятельности банка непосредственно взносы
учредителей являются стартовым капиталом, применяемым для строительства
или аренды помещений, приобретения оборудования, найма персонала и др.
4. Ценовая функция собственного капитала заключается в том, что
величина собственного капитала считается одним из факторов стоимости банка,
а значит и курса его акций на фондовой бирже. Структура собственного капитала
банка может быть различной. Это сильно зависит от таких условий, как качество
активов банка, направленность, в которой используется прибыль, и, кроме того,
стратегия банка по обеспечению своей капитальной базы.
13
В соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 г. N 646-П «О
методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
(«БАЗЕЛЬ III»)» структура капитала отечественных банков включает уставный
и резервный капитал; эмиссионный доход; увеличение стоимости, полученной
от переоценки активов; резервы на возможные потери от кредитных операций;
неиспользованная прибыль текущего года и предыдущих лет, а также
субординированные займы.
Рисунок 2. Классификация источников собственного капитала
банка
Рассмотрим эти источники более подробно
4
.
Уставный капитал – это экономическая основа существования банка и
обязательное условие для его образования как юридического лица.
4
Бычков, А.А. Банковское дело / А.А. Бычков. - М.: МГИУ, 2018. С. 73.
Источники
формирования
собственного
капитала банка
уставный и резервный капитал
эмиссионный доход
прирост стоимости, полученный от
переоценки имущества
резервы на возможные потери по
ссудным операциям
неиспользованная прибыль
текущего года и предыдущих лет
субординированные кредиты
14
Первоначальный размер уставного капитала регламентируется
законодательными актами Центральных банков.
В Российской Федерации минимальный размер уставного капитала для
получения лицензии на банковскую деятельность устанавливается Федеральным
Законом «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (в
редакции от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)
5
.
Согласно этому закону, с января 2018 года минимальный размер
уставного капитала, необходимый для получения лицензии, составит:
− для банка с универсальной лицензией – 1 млрд. руб.;
− для банка с базовой лицензией – 300 млн. руб.
Рисунок 3. Динамика количества действующих кредитных
организаций (правая шкала) и минимальных размеров уставного
капитала и собственных средств (левая логарифмическая шкала)
на 01 января каждого года
6
Уставный капитал создаваемого банка может быть сформирован из
взносов в денежной форме (в национальной или иностранной валюте), а также в
форме материальных активов (например, принадлежащее учредителям здание
5
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и
доп., вступ. в силу с 08.01.2020) - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения
24.05.2020).
6
Балашев Николай Борисович, Ушаков Алексей Игоревич Динамика формирования кредитной системы
Российской Федерации// Концепт. 2020. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/dinamika-formirovaniya-
kreditnoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii.
15
банка, терминалы, банкоматы и т.п.). Доля материальных активов не может
составлять более 20% от общей суммы уставного капитала банка в первые два
года его деятельности (а затем она должна быть снижена до 10%)
7
.
Распределение банков РФ по величине зарегистрированного уставного
капитала приведено на рис 3 (см. стр. 15). Из данных на рисунке видно, что на 1
января 2020 года большая часть российских банков имеет величину уставного
капитала более 300 млн. руб.
Таким образом, минимальный размер уставного капитала, установленный
Банком России для вновь создаваемых банков, гораздо выше среднего значения
по российскому банковскому сектору. Большинство российских банков имеют
величину уставного капитала гораздо ниже 1 млрд. руб.
Резервный капитал банка – это фонд, создаваемый в обязательном
порядке всеми банками. Он формируется путем отчислений из чистой прибыли
банка (не менее 5% от ее величины) и составляет не менее 5% оплаченной суммы
уставного капитала. Предназначением резервного капитала является покрытие
непредвиденных убытков, выкуп собственных облигаций в случае недостатка
средств, а также обеспечение стабильности работы банка. Максимальный размер
резервного капитала устанавливается общим собранием акционеров
(участников) банка и фиксируется в его уставе.
Эмиссионный доход банка создается путем увеличения уставного
капитала банка (например, путем дополнительной эмиссии акций). Он может
формироваться в виде:
− положительной разницы между ценой акций, по которой они были
проданы первому владельцу, и номинальной стоимостью акций;
− положительной разницы между стоимостью долей банка при их
оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в
балансе (для банка в форме ООО);
7
Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. М.С. Марамыгина, Е.Н. Прокофьевой. – Екатеринбург: Изд-во Урал.
ун-та, 2019. С. 81