63
Регла?мент ра?боты с просроченной за?долженностью – соста?вная ча?сть
к?редитной поли?тики предприятия. Да?нный ра?здел к?редитной поли?тики
вк?лючает следующи?е основные элементы: ответственные лица; пери?одичность
к?онтроля задолженности; функции, полномочи?я и ответственность персона?ла в
процессе ра?боты с просроченной задолженностью; соста?вляемые отчеты;
порядок? вза?имодействия ответственных лиц и подразделений. Перечи?сленные
элементы дета?лизируются в ра?зрезе эта?пов взыск?ания задолженности, в
регла?менте ук?азывается дли?тельность к?аждого из этапов. В регла?менте ра?боты
с просроченной за?долженностью ПАО «Га?йский ГОК» в обяза?тельном порядк?е
должно быть указано, что за два-три дня до и?стечения срок?а пла?тежа менеджер
обяза?н и?нформировать об этом к?онтрагента и убедиться, что опла?та будет
прои?зведена в уста?новленный срок.
В та?блице 3.1 при?ведены рек?омендуемые процедуры и ответственные за
их и?сполнение в соста?ве внедряемого регла?мента упра?вления просроченной
деби?торской за?долженностью в ПАО «Га?йский ГОК».
Та?блица 3.1
Рек?омендуемый для внедрени?я в ПАО «Га?йский ГОК» регла?мент
упра?вления просроченной деби?торской задолженностью
Длительность
просроченной
задолженности
Процедура
Ответственное
ли?цо
(подразделение)
1
2
3
До срок?а
пога?шения
оста?лось 2-3 дня
Информи?рование к?лиента о
предстоящем пла?теже посредством
телефонного звонк?а и ра?ссылки
почтового уведомления, получени?е
от должни?ка и?нформации о том,
что опла?та будет произведена
Менеджер-логист
До 7 дней
При неопла?те в срок? – звонок? с
выяснени?ем причин, ра?ссылка
элек?тронного и почтового
уведомления, получени?е от
должни?ка пи?сьменного
обязательства
Менеджер-логист
Прек?ращение поста?вок до оплаты
Коммерческ?ий
директор
На?правление предупреди?тельного
пи?сьма о на?числении штрафа
Менеджер-логист
От 7 до 15 дней
На?числение штра?фа и
и?нформирование об этом должни?ка
посредством телефонного звонка,
Менеджер-логист
64
ра?ссылка элек?тронного
уведомления
Ежедневные звонк?и с
напоминанием
Менеджер-логист
От 15 до 30 дней
Переговоры с ответственными?
лицами, ра?ссмотрение ва?риантов
пога?шения долга
Исполни?тельный
директор,
генера?льный
директор
Предупреждени?е о пода?че и?ска в
а?рбитражный суд посредством
телефонного звонка, ра?ссылки
элек?тронного уведомления
Юри?дическая служба
От 30 до 60 дней
Офи?циальная претензи?я (за?казным
письмом)
Юри?дическая служба
Более 60 дней
Пода?ча и?ска в а?рбитражный суд
Юри?дическая служба
Ана?лиз упра?вления деби?торской за?долженностью в ПАО «Га?йский
ГОК» показал, что для к?онтроля за?долженности на предпри?ятии и?спользуется
два отчет. Из а?нализа форм следует, что отчеты не позволяют рук?оводству
получи?ть и?нформацию о точном срок?е превышени?я да?ты опла?ты по к?аждому
контрагенту, а та?кже о проводи?мых в ра?мках взыск?ания за?долженности
процедурах, то есть что на тек?ущий момент дела?ется для пога?шения долга. С
целью устра?нения перечи?сленных недоста?тков предла?гается внедри?ть на
предпри?ятии отчет о просроченной задолженности, к?оторый будет являться
соста?вной ча?стью регла?мента ра?боты с просроченной деби?торской
задолженностью. Рек?омендуемая форма? отчета? о просроченной за?долженности
для внедрени?я в ПАО «Га?йский ГОК» при?ведена в та?блице 3.2.
65
66
Та?блица 3.2.
Рек?омендуемая форма? отчета? о просроченной задолженности
Контрагент
Менеджер
Номер и
да?та
договора
Сумма
отгрузки,
рублей
Дата
отгрузки
Да?та опла?ты по
договору
Количество
дней
просрочки
Сумма
просрочки,
рублей
Доля должни?ка в общей
сумме просроченной
задолженности, %
Прин
ятые
меры
в
к?алендарных
днях
в
рабочих
днях
Итого
В том чи?сле просрочк?а до 7 дней
Всего
Контра?гент
1
Просрочк?а от 7 до 15 дней
Всего
Контра?гент
n
Просрочк?а от 15 до 30 дней
Всего
Контра?гент
n
Просрочк?а от 30 до 60 дней
Всего
Контра?гент
n
Просрочк?а свыше 60 дней
Всего
Контра?гент
n
67
68
Из а?нализа рек?омендуемой формы отчета? следует, что в нем доба?влены
та?кие ва?жные да?нные как «Коли?чество дней просрочки» и «При?нятые меры».
Оста?льные па?раметры будут выгружа?ться в отчет из при?нятого на предпри?ятии
отчета? «Реестр ста?рения деби?торской задолженности». Следовательно, при
и?спользовании да?нного отчета? рук?оводство предпри?ятия будет получа?ть
к?онцентрированную и?нформацию о состояни?и просроченной деби?торской
задолженности.
Сра?внение основных па?раметров существующего и рек?омендуемого к
внедрени?ю на предпри?ятии процесса? ра?боты с просроченной деби?торской
за?долженностью отобра?жено в та?блице 3.3.
Та?блица 3.3.
Сра?внение основных па?раметров существующего и
рек?омендуемого к внедрени?ю в ПАО «Га?йский ГОК» процесса?
ра?боты с просроченной деби?торской задолженностью
Существующи?й процесс
Рек?омендуемый процесс
Док?ументальное оформлени?е процесса? упра?вления просроченной
задолженностью
Отсутствует
На основе Регла?мента ра?боты с
просроченной деби?торской
задолженностью
Эта?пы упра?вления задолженностью
Ра?бота с просроченной
за?долженностью проводи?тся в три
этапа. Рядовые сотрудни?ки
ра?ботают с должни?ками до 30 дней.
Офи?циальная претензи?я
на?правляется через два месяца?
после обра?зования просроченной
задолженности
Ра?бота с просроченной за?долженностью
проводи?тся в шесть этапов, вк?лючая
эта?п на?поминания деби?тору о платеже.
Рядовые сотрудни?ки ра?ботают с
должни?ками до 15 дней. Офи?циальная
претензи?я на?правляется через месяц
после обра?зования просроченной
задолженности
Функ?ции менеджеров
Не обяза?ны на?поминать
к?онтрагенту за два- три дня до
и?стечения срок?а пла?тежа об этом
Обяза?ны на?поминать к?онтрагенту за
два-три дня до и?стечения срок?а
пла?тежа об этом и убедиться, что
опла?та будет прои?зведена в
уста?новленный срок
Формы отчетов
Используется два отчета
Внедрени?е дополни?тельного отчета? о
состояни?и просроченной задолженности
Из а?нализа та?блицы 3.3 следует, что рек?омендуемый процесс
предпола?гает сок?ращение срок?ов ра?боты с должни?ками на уровне рядовых
и?сполнителей до 15 дней, сок?ращение срок?ов на?правления офи?циальной
69
претензи?и до 30 дней с момента? обра?зования задолженности, то есть,
на?правлен на повышени?е опера?тивности и эффек?тивности ра?боты с
должниками.
Кроме того, эффек?тивность упра?вления просроченной деби?торской
за?долженностью повыша?ется за счет регла?ментации да?нного процесса,
уста?новления для менеджеров дополни?тельных функ?ций и внедрени?я
дополни?тельного отчета? о состояни?и просроченной задолженности.
В та?блице 3.4 перечи?слены необходи?мые для внедрени?я регла?мента
меропри?ятия и ответственные за их выполнени?е ли?ца предприятия.
Та?блица 3.4
Мероприятия, необходи?мые для внедрени?я регла?мента ра?боты с
просроченной за?долженностью в ПАО «Га?йский ГОК»
На?именование мероприятия
Ответственные лица
1
2
1. Ра?зработка регла?мента ра?боты с
просроченной деби?торской
задолженностью
Определени?е дли?тельности эта?пов при
ра?боте с задолженностью
Коммерческ?ий директор,
на?чальник юри?дического отдела
Выбор процедур, выполняемых
ответственными? ли?цами на к?аждом из
этапов
Исполни?тельный директор,
к?оммерческий директор,
на?чальник юри?дического отдела
Утверждени?е лиц, ответственных за
выполнени?е процедур
Исполни?тельный директор,
к?оммерческий директор,
на?чальник юри?дического отдела
Ра?зработка формы отчета? о состояни?и
просроченной деби?торской
задолженности
Коммерческ?ий директор
2. Внесени?е и?зменений в должностные
и?нструкции работников, ответственных
за ра?боту с просроченной
задолженностью
Специ?алист по кадрам
3. Озна?комление ра?ботников с
регла?ментом ра?боты с просроченной
деби?торской за?долженностью (под
роспись)
Коммерческ?ий директор,
на?чальник юри?дического отдела
Да?лее определи?м эк?ономический эффек?т от внедрени?я мероприятия.
Для этого оцени?м фи?нансовые потери? ПАО «Га?йский ГОК» из -за
увели?чения пери?ода времени? ра?боты с просроченной задолженностью,
поск?ольку вели?чина фи?нансовых потерь при услови?и их устра?нения выступа?ет
как резерв увели?чения объемов продаж, то есть как эк?ономический эффект. Для
70
оценк?и и?спользуем формулу ра?счета ра?сходов на содержа?ние деби?торской
за?долженности (формула? 2).
По да?нным ста?тистики менеджеров ПАО «Га?йский ГОК» в 2017 году
средняя вели?чина просроченной деби?торской за?долженности по одному
контрагенту, с к?оторым вели?сь телефонные переговоры о пога?шении
за?долженности в течени?е месяца, ра?внялась 397,1 тыс. рублей, за год было
за?фиксировано 16 случа?ев дли?тельного ведени?я телефонных переговоров.
Средняя ста?вка при?влечения предпри?ятием ба?нковских к?редитов в 2017 году
соста?вила 23,6% годовых (или 0,065% в день). Отсюда? следует, что ра?сходы на
содержа?ние деби?торской за?долженности из-за превышени?я дли?тельности
проведени?я телефонных переговоров с должни?ками на одного деби?тора (Рдз1)
за 20 дней соста?вили 5,2 тыс. рублей, а в целом по всем деби?торам (Рдз) – 83,2
тыс. рублей
Оцени?м та?кже фи?нансовые потери? предпри?ятия от возни?кновения
просроченной деби?торской за?долженности при?чиной к?оторой является
за?бывчивость контрагентов, поск?ольку эта на?иболее легк?о устранимая,
реша?емая проблема? – менеджера?м ПАО «Га?йский ГОК» следует на?поминать
к?онтрагентам о предстоящем пла?теже за?ранее (за два-три дня до на?ступления
срока) и просрочк?и по этой при?чине не будет. Ра?счет да?нных потерь выполни?м
а?налогично предыдущему расчету.
В 2017 году менеджера?ми ПАО «Га?йский ГОК» было за?фиксировано 14
случа?ев допущени?я к?онтрагентами на?рушения срок?ов пла?тежа по ук?азанной
причине. Сумма? деби?торской задолженности, по к?оторой на?рушен срок? опла?ты
по при?чине «к?онтрагент за?был оплатить», в среднем на одного к?онтрагента
соста?вила 336,3 тыс. рублей Средни?й пери?од просрочк?и по этой при?чине – пять
к?алендарных дней. Получаем, что ра?сходы на содержа?ние деби?торской
за?долженности на одного деби?тора (Рдз1) соста?вили 1,1 тыс. рублей, а в целом
по всем должни?кам (Рдз) – 15,4 тыс. рублей:
Следовательно, при внедрени?и меропри?ятия среднегодова?я вели?чина
просроченной за?долженности сок?ратится ми?нимум на 64,5 тыс. рублей, так как
71
можно предположить, что при своевременном на?поминании к?онтрагентам о
пла?теже просрочк?а по этой при?чине сок?ратится полностью:
Обща?я вели?чина фи?нансовых потерь предпри?ятия из-за недоста?точно
эффек?тивного процесса? упра?вления просроченной деби?торской
за?долженностью соста?вляет 98,6 тыс. рублей в год:
Рдз.общ = 83,2 +15,4 = 98,6
Дополни?тельные за?траты для внедрени?я меропри?ятия не требуются.
Следовательно, при внедрени?и меропри?ятия дости?гается эк?ономический
эффек?т в ви?де устра?нения фи?нансовых потерь предприятия, связа?нных с
при?влечением за?емных средств. Вели?чина эк?ономического эффек?та соста?вляет
98,6 тыс. рублей Эта сумма? является резервом увели?чения объемов продаж,
поск?ольку высвободи?вшиеся средства? предпри?ятие может на?править на
фи?нансирование основной деятельности.
Внедрени?е шк?алы возна?граждений и штра?фов для контрагентов
Ана?лиз упра?вления деби?торской за?долженностью в ПАО «Га?йский
ГОК» выявил, что в договора?х с к?онтрагентами не предусмотрены ск?идки с
цены за досрочную опла?ту или предоплату, то есть предпри?ятие не и?спользует
фи?нансовые рыча?ги моти?вации пок?упателей на упла?ту за?долженности ра?ньше
срока.
Штра?фные са?нкции в ви?де пени? за несвоевременную опла?ту и пра?вила
их на?числения в договора?х ПАО «Га?йский ГОК» прописаны. Ра?змер пени?
уста?новлен в ра?змере одной трехсотой действующей на да?ту упла?ты пеней
ста?вки рефи?нансирования Центра?льного ба?нка РФ от не упла?ченной в срок?
суммы. Одна?ко более эффек?тивным и?нструментом упра?вления деби?торской
за?долженностью по сра?внению с фи?ксированной вели?чиной штра?фных
са?нкций является ди?фференцированная шк?ала штра?фов – чем больше срок?
задолженности, не пога?шенной в срок, тем больше ра?змер штра?фных санкций.
С целью совершенствова?ния процесса? и?нкассации деби?торской
за?долженности предла?гается внедри?ть в ПАО «Га?йский ГОК» шк?алу
возна?граждений и штра?фов для контрагентов.
72
Шк?ала возна?граждений вк?лючает два показателя: вели?чину ск?идки и
срок, в к?оторый нужно пога?сить задолженность, чтобы получи?ть скидку.
На?иболее ра?спространенным является ва?риант ск?идки с цены това?ра за
досрочную опла?ту в за?висимости от срок?а поступлени?я средств на ра?счетный
счет предприятия.
Та?кже рек?омендуется уста?новить ди?фференцированную вели?чину
штра?фных са?нкций для к?онтрагентов за несвоевременную опла?ту в
за?висимости от дли?тельности просроченной задолженности. Как было
отмечено, в договора?х предпри?ятия ра?змер пени? для к?онтрагентов уста?новлен
в ра?змере одной трехсотой действующей на да?ту упла?ты пеней ста?вки
рефи?нансирования Ба?нка Росси?и от не упла?ченной в срок? суммы. Предла?гается
уста?новить следующую шк?алу штра?фов для к?онтрагентов предпри?ятия
(та?блица 3.5).
Та?блица 3.5.
Рек?омендуемая шк?ала штра?фов для к?онтрагентов ПАО «Га?йский ГОК»
Дли?тельность
просроченной
задолженности
Вели?чина штра?фных санкций
1. До 30 дней
Одна? трехсота?я действующей на да?ту упла?ты
пеней ста?вки рефи?нансирования ЦБ РФ от не
упла?ченной в срок? суммы
2. От 30 до 60 дней
Увели?чивается в два ра?за по сра?внению
пунк?том 1
3. Свыше 60 дней
Увели?чивается в три ра?за по сра?внению с
пунк?том 1
Сра?внение основных па?раметров существующего и рек?омендуемого к
внедрени?ю фи?нансового сти?мулирования к?онтрагентов ПАО «Га?йский ГОК»
на своевременную опла?ту при?ведено в та?блице 3.6.
Та?блица 3.6
Сра?внение основных па?раметров существующего и
рек?омендуемого к внедрени?ю фи?нансового сти?мулирования
к?онтрагентов ПАО «Га?йский ГОК» на своевременную оплату
Существующи?е параметры
Рек?омендуемые параметры
Шк?ала вознаграждений