32
ве?личина не?материальных
ак?тивов
+32,08%
-7,14%
-7,14%
Пр?одолжение та?блицы 2
су?мма до?лгосрочных
ин?вестиций
-29,11%
+0,10%
+0,21%
су?мма не?завершенных
ин?вестиций
-21,09%
-53,68%
-58,81%
су?мма де?нежных ср?едств
-63,75%
+131,03%
-5,22%
су?мма кр?аткосрочных
ин?вестиций
+76,95%
-25,75%
+15,38%
ве?личина кр?аткосрочной
де?биторской за?долженности
+29,98%
-2,26%
+0,03%
ве?личина то?варно-
материальных за?пасов
+9,23%
-4,50%
+0,63%
до?ля об?оротных ак?тивов в
ст?руктуре им?ущества
+0,55
+0,63
+0,46
ко?эффициент со?отношения
су?ммарных об?язательств и
со?бственного ка?питала
-12,21%
-22,72%
-5,17%
ве?личина со?бственного
ка?питала
-16,69%
-32,73%
-8,55%
не?распределенная пр?ибыль
+65,60%
+95,19%
+9,72%
су?мма до?лгосрочных
об?язательств
+159,94%
+2,83%
+12,53%
ве?личина те?кущих
об?язательств
+19,67%
+45,99%
+2,15%
су?мма кр?аткосрочных
за?ймов
-42,80%
су?мма кр?едиторской
за?долженности
Ис?точник: со?ставлено ав?тором по да?нным фи?нансовой от?четности ОО?О
«Ч?елнинский ар?матурный завод».
Пр?оанализируем ур?овень и ди?намику по?ступления вы?ручки на
пр?едприятии по да?нным фо?рмы №2 «О?тчет о фи?нансовых результатах».
Та?кже пр?оведем ан?ализ фи?нансово-экономических по?казателей де?ятельности
предприятия, ко?торый на?чнем с оц?енки показателей, вл?ияющих на об?ъемы
вы?пуска продукции.
33
Об?ъем пр?оизводства по?двержен вл?иянию та?ких фа?кторов ка?к
чи?сленность ра?ботающих и их пр?оизводительность труда. В 20?18 го?ду
чи?сленность ра?ботающих на пр?едприятии вы?росла в 1,6 раза, чт?о бы?ло
об?условлено не?обходимостью в ув?еличении шт?ата сотрудников. Да?нный
фа?ктор по?влиял на по?вышение выработки, за ан?ализируемый пе?риод он?а
ув?еличилась на 582,5 тыс. руб. ил?и в 3,8 ра?за на од?ного работника. Ув?еличение
да?нного по?казателя и пр?ивело к ув?еличению ва?ловой пр?одукции на 87?9264
тыс. руб. ил?и в 11,5 раза.
Та?блица 3
Ан?ализ ди?намики показателей, вл?ияющих на об?ъем вы?пуска
пр?одукции ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный за?вод" за 20?16 – 20?18
го?д
Показатели
Ед.
измер.
2016г.
2017г.
Изменения
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5=4-3
6=5/3*100
Ва?ловая пр?одукция (Ф. №2
стр. 01?0)
Тыс.
руб.
76217
955481
879264
Вы?росла в
11,5 ра?за
Вы?работка на од?ного
ра?ботающего (в?аловая
пр?одукция / ср?еднесписочная
чи?сленность ра?ботающих)
Тыс.
руб.
152,4
734,9
582,5
Вы?росла в
3,8 ра?за
Ср?еднесписочная
чи?сленность ра?ботающих
Чел.
50
130
80
Вы?росла в
1,6 ра?за
Ис?точник: со?ставлено автором.
Та?блица 4
Ан?ализ ди?намики показателей, вл?ияющих на об?ъем вы?пуска
пр?одукции ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный за?вод" за 20?17 – 20?18
го?д
Показатели
Ед.
измер.
2016
2017
Изменения
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5=4-3
6=5/3*100
Ва?ловая пр?одукция (Ф. №2 стр.
01?0)
Тыс.
руб.
955481
1177505
222024
23,2
Вы?работка на од?ного
ра?ботающего (в?аловая
пр?одукция / ср?еднесписочная
чи?сленность ра?ботающих)
Тыс.
руб.
734,9
943,5
208,6
28,3
34
Ср?еднесписочная чи?сленность
ра?ботающих
Чел.
130
128
-2
-0,15
Ис?точник: со?ставлено автором.
В 20?18 го?ду бы?ло ув?олено 2 человека. Ис?пользование но?вого
об?орудования по?влекло за со?бой ув?еличение вы?ручки на 23,2% ил?и на 22?2024
тыс. руб. Да?нные фа?кторы по?влияли на ув?еличение вы?ручки на 208,6 тыс. руб.
ил?и на 28,3% на человека.
Вы?ручка от ре?ализации пр?одукции (работ, ус?луг) сл?ожилась из
сл?едующих ее ви?дов (табл. 5).
Та?блица 5
Ан?ализ ст?руктуры вы?ручки ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный
за?вод" за 20?16-2017 гг.
Ассортимент
20?16 г.
20?17 г.
Изменения
Тыс.
руб.
% к
ит?огу
Тыс.
руб.
% к
ит?огу
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2*100
Вы?ручка от
ре?ализации
пр?одукции
со?бственного
пр?оизводства
36432
47,8
472008
49,4
435576
Вы?росла в
11,9 ра?за
Вы?ручка от
ре?ализации по?купных
то?варов
35974
47,2
473919
49,6
437945
Вы?росла в
12,1 ра?за
Пр?очая ре?ализация
3811
5,0
9554
1,0
5743
Вы?росла в
1,5 ра?за
Итого
в то?м чи?сле:
76217
100,0
955481
100,0
879264
Вы?росла в
11,5 ра?за
-и?того на вн?утреннем
ры?нке
67986
89,2
764385
80,0
696399
Вы?росла в
10,2 ра?за
- ит?ого на эк?спорт
8231
10,8
191096
20,0
182865
Вы?росла в
22,1 ра?за
Ис?точник: со?ставлено автором.
35
Та?ким образом, да?нные та?блице 5, показывают, чт?о на?ибольшая до?ля в
об?щей вы?ручке пр?инадлежит вы?ручке от пр?очей ре?ализации пр?одукции
со?бственного производства, ко?торая за 20?16-2017 гг. ув?еличилась 43?5576 тыс.
руб. ил?и в 11,9 раза. На вт?ором ме?сте в ст?руктуре вы?ручке за?нимает вы?ручка
от ре?ализации по?купных товаров, ко?торая за 20?16-2017 гг. ув?еличилась
43?7945 тыс. руб. ил?и в 12,1 раза.
Зн?ачительно вы?росла ве?личина продукции, по?ставляемой на экспорт, а
именно, на 18?2865 тыс. руб. Ее до?ля в ст?руктуре вы?ручки в 20?16 го?ду
со?ставляла 10,8%, в 20?17 го?ду – ув?еличилась до 20%.
Та?блица 6
Ан?ализ ст?руктуры вы?ручки ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный
за?вод" за 20?17-2018 гг.
Ассортимент
20?17 г.
20?18 г.
Изменения
Тыс.
руб.
% к
ит?огу
Тыс.
руб.
% к
ит?огу
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2*100
Вы?ручка от
ре?ализации
пр?одукции
со?бственного
пр?оизводства
472008
49,4
507505
43,1
35497
7,5
Вы?ручка от
ре?ализации
по?купных то?варов
473919
49,6
607593
51,6
133674
28,2
Пр?очая ре?ализация
9554
1,0
62407
5,3
52853
Вы?росла в
5,5 ра?за
Итого
955481
100,0
1177505
100,0
222024
23,2
в то?м чи?сле:
-и?того на
вн?утреннем ры?нке
764385
80,0
917276
77,9
152891
20,0
- ит?ого на эк?спорт
191096
20,0
260229
22,1
69133
36,2
Ис?точник: со?ставлено автором.
Да?нные та?блицы 6, показывают, чт?о вы?ручка от ре?ализации пр?одукции
со?бственного пр?оизводства ув?еличилась на 35?497 тыс. руб. ил?и на 7,5%.
36
Вы?ручка от ре?ализации по?купных то?варов за 20?17-2018 гг. ув?еличилась на
13?3674 тыс. руб. ил?и на 28,2%. Ве?личина вы?ручки от пр?очей ре?ализации в
20?18 го?ду по ср?авнению с 20?17 го?дом вы?росла на 52?853 тыс. руб. ил?и в 5,5
раза.
Вы?росла ве?личина продукции, по?ставляемой на экспорт, а именно, на
69?133 тыс. руб. ил?и на 36,2%. Ее до?ля в ст?руктуре вы?ручки в 20?17 го?ду
со?ставляла 20%, в 20?18 го?ду – ув?еличилась до 22,1%.
Пр?едприятие им?еет не?сколько ви?дов выручки, ко?торую
пр?оанализируем в та?блице 7.
Та?блица 7
Ви?ды вы?ручки ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный за?вод" за 20?16-
2017 гг.
Ассортимент
20?15 г.
20?16 г.
Изменения
Тыс.
руб.
% к
ит?огу
Тыс.
руб.
% к
ит?огу
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2*100
Вы?ручка от ре?ализации
пр?одукции
со?бственного
пр?оизводства
36432
47,8
472008
49,4
435576
Вы?росла в
11,9 ра?за
Вы?ручка от ре?ализации
по?купных то?варов
35974
47,2
473919
49,6
437945
Вы?росла в
12,1 ра?за
Вы?ручка от ре?ализации
ос?новных ср?едств
1905
2,5
955
0,1
-950
-49,9
Вы?ручка от ре?ализации
пр?очего им?ущества
1143
1,5
7644
0,8
6501
Вы?росла в
5,7 ра?за
Вы?ручка от ре?ализации
пр?одукции
об?служивающих
пр?оизводств
762
1,0
955
0,1
193
25,3
Итого
76217
100,0
955481
100,0
879264
Вы?росла в
11,5 ра?за
Ис?точник: со?ставлено автором.
Та?ким образом, в 20?16-2017 гг. на?ибольшую до?лю за?нимала вы?ручка от
ре?ализации пр?одукции со?бственного производства, ко?торая ув?еличилась на
37
43?5576 тыс. руб. и вы?ручка от ре?ализации по?купных товаров, ко?торая
ув?еличилась на 43?7945 тыс. руб. До?ля вы?ручки от ре?ализации им?ущества в
20?16 го?ду со?ставляла 1,5%, в 20?17 го?ду – 0,8%. За ан?ализируемый пе?риод
да?нный ви?д вы?ручки ув?еличился на 65?01 тыс. руб. ил?и в 5,7 раза. До?ля
вы?ручки от ре?ализации со?бственных ср?едств сн?изилась с 2,5% в 20?16 го?ду до
0,1% в 20?17 году, чт?о по?влекло за со?бой сн?ижение ее ве?личины на 95?0 тыс.
руб. ил?и на 49,9%. Вы?ручка от ре?ализации об?служивающих пр?оизводств
вы?росла на 19?3 тыс. руб. ил?и 25,3%.
Та?блица 8
Ви?ды вы?ручки ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный за?вод" за 20?17-
2018 гг.
Ассортимент
20?17 г.
20?18 г.
Изменения
Тыс.
руб.
% к
ит?огу
Тыс.
руб.
% к
ит?огу
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2*100
Вы?ручка от
ре?ализации
пр?одукции
со?бственного
пр?оизводства
472008
49,4
507505
43,1
35497
7,5
Вы?ручка от
ре?ализации
по?купных то?варов
473919
49,6
607593
51,6
133674
28,2
Вы?ручка от
ре?ализации
ос?новных ср?едств
955
0,1
31793
2,7
30838
Вы?росла в
32,2 ра?за
Вы?ручка от
ре?ализации пр?очего
им?ущества
7644
0,8
3533
0,3
-4111
-53,8
Вы?ручка от
ре?ализации
пр?одукции
об?служивающих
пр?оизводств
955
0,1
27081
2,3
26126
Вы?росла в
27,3 ра?за
Итого
955481
100,0
1177505
100,0
222024
23,2
Ис?точник: со?ставлено автором.
В 20?18 го?ду по ср?авнению с 20?17 го?дом зн?ачительно вы?росла ве?личина
вы?ручки от ре?ализации со?бственных ср?едств и от ре?ализации
38
об?служивающих производств, на 30?838 тыс. руб. и 26?126 тыс. руб.
соответственно.
Вы?ручка от ре?ализации пр?одукции со?бственного пр?оизводства
ув?еличилась на 35?497 тыс. руб. ил?и на 7,5%. Вы?ручка от ре?ализации
по?купных то?варов ув?еличилась на 13?3674 тыс. руб. ил?и на 28,2%. До?ля
вы?ручки от ре?ализации им?ущества в 20?17 го?ду со?ставляла 1,5%, в 20?18 го?ду
– 0,8%. Со?кратился ра?змер вы?ручки от ре?ализации пр?очего им?ущества
пр?едприятия на 41?11 тыс. руб. ил?и на 53,8%.
Ос?новная за?дача ан?ализа ра?спределения и ис?пользования вы?ручки
со?стоит в вы?явлении те?нденций и пропорций, сложившихся, в ра?спределении
пр?ибыли за от?четный го?д по ср?авнению с пр?ошлым годом. Ра?зработка
ре?комендаций по из?менению пр?опорций в ра?спределении пр?ибыли и
на?иболее ра?циональному ее использованию.
Так, на ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный за?вод" из вы?ручки фо?рмируется
чи?стая прибыль, а из чи?стой пр?ибыли об?разуются фо?нды: накопления,
потребления, со?циальной сферы.
На?ибольшая су?мма чи?стой пр?ибыли на пр?едприятии на?правляется в
фо?нд потребления, а им?енно 60?% в 20?16 г., 55?% - в 20?17 г. и 50?% - в 20?18 году.
К по?ложительной ди?намике мо?жно от?нести ув?еличение от?числений в фо?нд
на?копления до 35%, чт?о ва?жно дл?я да?льнейшего ра?звития предприятия.
Бо?льшее вн?имание ст?ало уд?еляться ра?ботникам предприятия, о че?м
св?идетельствует ув?еличение от?числений в со?циальную сф?еру до 15%.
39
Ри?сунок 4. Ст?руктура ис?пользования вы?ручки и чи?стой прибыли,
%
Ис?точник: со?ставлено автором.
Та?ким образом, бы?ло выявлено, чт?о за 20?16-2017 гг. вы?ручка от
ре?ализации пр?одукции вы?росла на 87?9264 тыс. руб. ил?и в 11,5 ра?за; за 20?17-
2018 гг. - на 23,2% ил?и на 22?2024 тыс. руб.
На?ибольшая до?ля в об?щей вы?ручке пр?инадлежит вы?ручке от пр?очей
реализации, ко?торая за 20?16-2017 гг. ув?еличилась 49?7352 тыс. руб. ил?и в 12,7
ра?за; за 20?17-2018 гг. - 42?728 тыс. руб. ил?и на 34,1%. На вт?ором ме?сте в
ст?руктуре вы?ручке за?нимает вы?ручка от пр?оизводства со?бственной
продукции, ко?торая за 20?16-2017 гг. ув?еличилась 32?5723 тыс. руб. ил?и в 13,7
ра?за; за 20?17-2018 гг. - 11?9145 тыс. руб. ил?и на 34,1%.
ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный за?вод" ре?ализовывало св?ою пр?одукцию
ка?к на те?рритории России, та?к и в ст?раны бл?ижнего и да?льнего зарубежья.
Так, зн?ачительно вы?росла ве?личина продукции, по?ставляемой на экспорт, а
именно, на 18?2865 тыс. руб. Ее до?ля в ст?руктуре вы?ручки в 20?16 го?ду
со?ставляла 10,8%, в 20?17 го?ду – ув?еличилась до 20%, в 20?18 го?ду – до 22,1%.
В 20?17-2018 го?ду пр?оизошел зн?ачительный ро?ст це?н продукции,
пр?оизведенной на ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный завод". Не?равномерный
ро?ст це?н вы?пускаемой пр?одукции об?ъясняется не?равномерным ро?стом це?н на
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2016 2017 2018
25
30
35
60
55
50
10 10
15
фонда накопления фонда потребления
фонда социальной сферы
40
пр?оизводственные ма?териалы в ст?руктуре себестоимости, а та?кже вн?едрения
но?вого те?хнологического об?орудования по не?которым ви?дам продукции.
На?ибольшая су?мма чи?стой пр?ибыли на пр?едприятии на?правляется в
фо?нд потребления, а им?енно 60?% в 20?16 г., 55?% - в 20?17 г. и 50?% - в 20?18 году.
К по?ложительной ди?намике мо?жно от?нести ув?еличение от?числений в фо?нд
на?копления до 35%, чт?о ва?жно дл?я да?льнейшего ра?звития предприятия.
Бо?льшее вн?имание ст?ало уд?еляться ра?ботникам предприятия, о че?м
св?идетельствует ув?еличение от?числений в фо?нд со?циальной сф?еры до 15%.
Ур?овень ре?нтабельности показал, чт?о в 20?17 го?ду пр?едприятие
по?лучало уб?ыток от ре?ализованной пр?одукции в ра?змере 3,1 руб. В 20?18 го?ду
си?туация улучшилась, и пр?одукция ст?ала пр?иносить пр?ибыль в ра?змере 4,5
руб. со 10?0 ру?бля затрат.
Та?блица 9
Ан?ализ фи?нансовых по?казателей ОО?О "Ч?елнинский ар?матурный
за?вод" за 20?17 – 20?18 год, тыс. руб.
Показатели
Инф.
ба?за
20?17 г.
20?18 г.
Изменения
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4=3-2
5=4/2*100
Вы?ручка от пр?одажи
пр?одукции
Ф. №2
стр. 01?0
955481
1177505
222024
23,2
Се?бестоимость
пр?оданной
пр?одукции
Ф. №2
стр. 02?0
913787
1078178
164391
17,9
Ва?ловая пр?ибыль
Ф. №2
стр. 02?9
41694
99327
57633
Вы?росла в
13,8 ра?з
Ре?нтабельность
пр?оизводства по
ва?ловой пр?ибыли
4,5
9,2
-
4,7
Ис?точник: со?ставлено автором.
Ре?нтабельность пр?оизводства по ва?ловой пр?ибыли = ва?ловая пр?ибыль
(у?быток) / по?лная се?бестоимость * 10?0%
20?18 г. = 99?327/1078178*100 = 9,2%
Та?ким образом, в 20?18 го?ду по ср?авнению с 20?17 го?дом вы?ручка от
ре?ализации пр?одукции вы?росла на 22?2024 тыс. ру?блей ил?и на 23,2%, чт?о бы?ло
42
ос?новании ко?торых сф?ормирована си?стема сб?алансированных по?казателей
пр?едприятия (р?исунок 5).
Ло?гика сх?емы от?ражает сл?едующую за?висимость: чт?обы об?еспечить
до?стижение це?лей компании, ор?ганизация до?лжна ак?тивизировать
ин?новационные процессы, пр?овести оп?тимизацию и мо?дернизацию
ор?ганизации пр?оектов инновации.
Вн?утренняя среда, оп?ределяется производственной, уп?равленческой
ср?едой и эк?ономическими ре?зультатами де?ятельности предприятия.
В ра?боте А. Г. По?ршнева отмечается, чт?о эл?ементами вн?утренней
ин?новационной ср?еды яв?ляются:
1. Пр?одуктовый бл?ок - на?правления де?ятельности пр?едприятия и их
ре?зультаты в ви?де пр?одуктов и ус?луг;
2. Фу?нкциональный бл?ок - оп?ератор пр?еобразования ре?сурсов
пр?едприятия и уп?равления в пр?одукты и ус?луги в пр?оцессе тр?удовой
де?ятельности ра?ботников пр?едприятия;
3. Ре?сурсный бл?ок - ко?мплекс материально-технических, трудовых,
ин?формационных и фи?нансовых ре?сурсов пр?едприятия;
4. Ор?ганизационный бл?ок - ор?ганизационная структура, те?хнология
процессов, ор?ганизационная ку?льтура;
5. Бл?ок уп?равления - об?щее ру?ководство предприятия, си?стема и ст?иль
управления.