96
Приложение 2
Схема проведения анализа финансового состояния организации
Информация
Анализ финансового состояния
Методы анализа
Построение аналитиче-
ского баланса
Оценка финансового
состояния организа-
ции и выявление
имеющихся в дея-
тельности предприя-
тия проблем
Расчет показателей, характеризующих
Ликвид-
ность
Финансо-
вую устой-
чивость
Эффектив-
ность произ-
водства
Прогноз вероятности
банкротства
Оценка кредитоспособ-
ности
Выход на новую финансовую политику,
разработка программы финансового
оздоровления
97
Приложение 3
Показатели для анализа финансового состояния
Система индикаторов, характеризующих финан-
совое состояние компании
Показатели имущественного положения
Доля активной части основных средств
Коэффициент износа
Коэффициент обновления
Показатели ликвидности и платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент быстрей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии
Коэффициент капитализации.
Доля дебиторской задолженности а активах
Показатели деловой активности
Коэффициент фондоотдачи
Коэффициенты оборачиваемости активов, запасов, собственного
капитала
Показатели эффективности производства
Показатели доходности.
Рентабельность продаж.
Рентабельность собственного капитала
Показатели деловой нагрузки
Коэффициент налоговой эластичности
Коэффициент совокупной налоговой нагрузки
98
Приложение 4
Основные цели компании
цели компании
Ресурсные – стремление привлечь наиболее
ценные ресурсы (квалифицированных
сотрудников, современное оборудование,
капитал).
Социальные
Качественные – выживание в условиях конкурентной
борьбы, поддержка престижа ООО «ЛКС», повышение
качества продукции, снижение затрат на её производство и
реализацию, а как следствие этого, снижение цен.
Повышение эффективности деятельности для полного
удовлетворения потребителей (с этой целью ведётся учёт их
требований).
Эгоистические - получение прибыли для привлечения
капитала и для стимулирования желания владельцев
разделить риск. Прибыль рассматривается как
ограничительная цель. Минимальная прибыль нужна для
выживания и развития бизнеса.
Экологические – удовлетворение потребностей людей в
экологически чистой продукции.
Количественные – увеличение объёма продаж,
расширение ассортимента предлагаемой продукции,
производственных и торговых площадей, станочного
парка
99
Приложение 5
Организационная структура компании
генеральный директор
коммерческ
ий директор
склад
отдел
маркет
инга и
реклам
ы
отдел
закупок
отдел
сбыта
менедж
еры по
сбыту
финанс
овый
директо
р
отдел
прогноз
ирован
ия
финанс
овый
отдел
бухгалт
ерия
произв
одствен
ный
отдел
100
Приложение 6
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г.
Наименование показателя
Код
На 31
декабря 2015
г.
На 31 декабря
2016 г.
На 31 декабря
2017 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
47
37
28
Результаты исследований и
разработок
1120
-
-
-
Нематериальные поисковые активы
1130
-
-
-
Материальные поисковые активы
1140
-
-
-
Основные средства
1150
19 953
35 637
21 878
Доходные вложения в материальные
ценности
1160
-
600
600
Финансовые вложения
1170
-
-
-
Отложенные налоговые активы
1180
-
-
-
Прочие внеоборотные активы
1190
-
-
-
Итого по разделу I
1100
19 999
36 274
22 506
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
87 763
190 005
228 958
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
1 124
2 243
3 056
Дебиторская задолженность
1230
280 020
209 396
179 512
Финансовые вложения (за исключени-
ем денежных эквивалентов)
1240
12 094
16 349
3 000
Денежные средства и денежные экви-
валенты
1250
2 433
18 171
1 454
Прочие оборотные активы
1260
10 568
8 202
-
Итого по разделу II
1200
394 002
444 365
415 980
БАЛАНС
1600
414 001
480 640
438 486
Наименование показателя
Код
На 31
декабря 2015
г.
На 31 декабря
2016 г.
На 31 декабря
2017 г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
101
Уставный капитал (складочный капи-
тал, уставный фонд, вклады товари-
щей)
1310
10
10
10
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
1320
-
-
-
Переоценка внеоборотных активов
1340
-
-
-
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
-
-
-
Резервный капитал
1360
-
-
14 198
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1370
23 104
23 205
10 581
Итого по разделу III
1300
23 114
23 215
24 789
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
159 988
91 528
103 654
Отложенные налоговые обязательства
1420
-
-
-
Оценочные обязательства
1430
-
-
-
Прочие обязательства
1450
-
-
-
Итого по разделу IV
1400
159 988
91 528
103 654
V. КРАТКОЧРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
2 632
4 674
991
Кредиторская задолженность
1520
225 774
358 439
307 657
Доходы будущих периодов
1530
-
-
-
Оценочные обязательства
1540
-
-
-
Прочие обязательства
1550
2 493
2 784
1 395
Итого по разделу V
1500
230 899
365 898
310 043
БАЛАНС
1700
414 001
480 640
438 486
102
Приложение 7
Отчет о финансовых результатах за Январь - Декабрь 2017 г.
Наименование показателя
Код
За Январь -
Декабрь 2015
г.
За Январь - Де-
кабрь 2016 г.
За Январь - Де-
кабрь 2017 г.
Выручка
2110
533 556
491 568
910 365
Себестоимость продаж
2120
- 483 397
- 440 150
- 821 817
Валовая прибыль (убыток)
2100
50 159
51 418
88 578
Коммерческие расходы
2210
-
-
-
Управленческие расходы
2220
- 45 131
- 23 153
- 50 561
Прибыль (убыток) от продаж
2200
5 028
28 265
38 017
Доходы от участия в других организациях
2310
-
-
-
Проценты к получению
2320
-
-
108
Проценты к уплате
2330
- 15 518
- 12 782
- 14 350
Прочие доходы
2340
26 321
4 293
11 374
Прочие расходы
2350
- 14 573
- 18 813
- 31 963
Прибыль (убыток) до налогооблажения
2300
1 258
963
3 186
Текущий налог на прибыль
2410
- 285
- 862
- 1 612
в т.ч. постоянные налоговые обязатель-
ства (активы)
2421
- 34
- 669
- 975
Изменение отложенных налоговых обяза-
тельств
2430
-
-
-
Изменение отложенных налоговых акти-
вов
2450
-
-
-
Прочие
2460
- 577
-
-
Чистая прибыль (убыток)
2400
396
101
1 574
именование показателя
Код
За Январь -
Декабрь 2015
г.
За Январь - Де-
кабрь 2016 г.
За Январь - Де-
кабрь 2017 г.
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую при-
быль (убыток) периода
2510
-
-
-
Результат от прочих операций, не включа-
емый в чистую прибыль (убыток) периода
2520
-
-
-
Совокупный финансовый результат пери-
ода
2500
396
101
1 574
Базовая прибыль (убыток) на акцию
2900
-
-
-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
2910
-
-
-
103
Приложение 8
Оценка процедур стратегического подхода к реализации задач финан-
сового оздоровления
Содержание
процедур
Аспекты, проблемы
Обоснование
Целесообразност
ь финансового
оздоровления предприятия
Компания прибыльная, но
имеет признаки текущей неплатеже
способности и неустойчивого
финансового состояния.
Проведение финансового
оздоровления на данном этапе не будет
требовать значительных финансовых
средств для санации.
Состояние рынка
а) космической
продукции:
– внутренний;
– внешний;
б) военной
продукции:
– внутренний;
– внешний.
а) Рынок уникальный,
стабильный, прибыльный, имеет
поддержку государства, развивается,
конкуренция слабая
б) Рынок уникальный,
стабильный, прибыльный, высоко-
конкурентный, развивается, подвержен
политическим рискам
Потеря ниши на данных
рынках приведет к потери
профильности предприятия, так как
продукция не может занимать
альтернативные рынки.
Конкурентоспос
обность продукции на
рынке
а) космической
продукции:
– внутренний;
– внешний;
б) военной
продукции:
– внутренний;
– внешний.
а) продукция уникальная
высоко-конкурентная не имеет аналогов,
конкурентов нет
б) – продукция высоко-
конкурентная не имеет точных аналогов,
прямые конкуренты находятся на этапе
развития;
– продукция высоко-
конкурентная прямые конкуренты
сильные.
а) послабление позиций
принесет значительные потери
прибыли и снижение рентабельности
б) – послабление позиций
даст стимул конкурентам для
завоевания части рынка предприятия;
– послабление позиций
приведет к потери части рынка,
возможно безвозвратно.
Глубина
кризисного состояния
предприятия
а) Платежеспособность:
– в текущем периоде –
денежная неплатежеспособ ность;
– в долгосрочном периоде –
текущая неплатежеспо собность
б) ликвидность активов и
баланса – неудовлетворительная
структура баланса
в) платежная готовность –
недостача платежных средств
г) тип финансовой
устойчивости – неустойчивое
финансовое состояние
На данном этапе глубины
финансового кризиса необходимо для
санации компании привлечь денежные
средства (небольшие, средние,
большие):
а) небольшие
б) средние
в) средние
г) средние
При углублении
финансового кризиса необходимо
будет использовать большие
капиталовложения, которые не
требуются на данном этапе.
104
Приложение 9
Расчет данных для графиков зависимости объема реализации и при-
были от цены
Аппроксимация
цена р,
руб./ед.
10,09
12,00
13,91
15,82
17,73
19,64
линейная
объем V, ед.
в год.
12 127
10 367
8 608
6 849
5 089
3 330
степенная
12 127
10 273
8 703
7 372
6 245
5 291
обратно пропорциональная
12 127
10 183
8 776
7 711
6 876
6 205
линейная
прибыль I,
тыс. руб./год
24 375
40 640
50 185
53 009
49 113
38 496
степенная
24 375
40 270
50 736
57 061
60 267
61 159
обратно пропорциональная
24 375
39 917
51 164
59 681
66 355
71 724
Зависимость изменения объема реализации от цены продаж
Зависимость изменения величины прибыли от цены продаж
Реализация
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
14 000
10,09 12,00 13,91 15,82 17,73 19,64
степенная линейная обратно пропорциональная
Цена
Прибыль
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
10,09 12,00 13,91 15,82 17,73 19,64
степенная линейная обратно пропорциональная
Цена
105
Приложение 10
Расчет данных для графиков зависимости объема реализации и при-
были от цены
Аппроксимация
цена р,
руб./ед.
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
линейная
объем V,
ед. в год.
21 647
16 991
12 336
7 681
3 026
-1 629
степенная
25 511
17 733
12 327
8 569
5 956
4 140
обратно пропорциональная
41 133
18 958
12 318
9 123
7 244
6 006
линейная
прибыль I,
тыс.
руб./год
-45 025
-1 359
23 685
30 109
17 912
-12 905
степенная
-53 062
-1 419
23 667
33 589
35 262
32 792
обратно пропорциональная
-85 556
-1 517
23 650
35 760
42 882
47 570
Зависимость изменения объема реализации от цены продаж
Зависимость изменения величины прибыли от цены продаж
Реализация
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
6,00 8,00 10,00 12,00 14,00 16,00
степенная линейная обратно пропорциональная
Цена
Прибыль
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
50 000
6,00 8,00 10,00 12,00 14,00 16,00
степенная линейная обратно пропорциональная
Цена